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在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，

提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

损益。

（4） 存货的盘存制度为永续盘存制

（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、 合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无

条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合

同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、9、金融资产减值。

13、 长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公

司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的

财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的

制定。

（1） 投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最

终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投

资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调

整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在

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合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与

所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通

过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别

是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制

权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股

权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新

支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合

并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股

权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益

性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的

企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交

易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买

方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始

投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长

期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益

性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直

接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实

施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2） 后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用

权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投

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资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权

投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投

资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的

份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资

单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对

于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股

权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资

时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期

间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与

联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损

益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公

司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控

制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投

出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成

业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营

企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处

理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构

成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额

外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期

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间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算

应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处

置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表

编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，

计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将

原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他

所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合

收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转

当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润

分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处

置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对

该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，

其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投

资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行

会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润

分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后

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的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余

股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结

转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的

所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，

在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差

额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

14、 固定资产

（1） 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可

靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2） 各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各

类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

机器设备 年限平均法 10 5 9.50

运输工具 年限平均法 5 5 19.00

电子设备及其他 年限平均法 3 5 31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本

公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

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（4） 其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能

可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后

续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定

资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计

入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

生改变则作为会计估计变更处理。

15、 生物资产

本公司生物资产均为消耗性生物资产。

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中

的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌

价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，

减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。

如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时

的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计

准则第 8 号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提

减值准备后的账面价值确定。

16、 使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、28 “租赁”。

17、 无形资产

（1） 无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流

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入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发

生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使

用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处

理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分

期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为

会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证

据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿

命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2） 研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段

的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

18、 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

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费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法∕摊

销。

19、 长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公

司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行

减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否

存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入

减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协

议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活

跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有

关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产

组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或

资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的

其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、 合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司

向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司

在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同

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一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

21、 职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本

公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资

产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给

予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务

日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认

条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行

会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

22、 租赁负债

租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、28“租赁”。

23、 预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承

担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计

量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照

履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

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如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

24、 收入

收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的

经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含

劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确

了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布

或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制

权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履

约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了

可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内

按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即

取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至

今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用产出法确定，当履约进

度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额

确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单

项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹

象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品

的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给

客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，

即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得

商品控制权的迹象。

本公司向客户提供建造服务，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方

法为产出法，具体根据已完工的产量确定。履约义务中已履行部分相关的支出计入当期损益。

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本公司向客户提供设计劳务，在履约义务完成时确认收入，履约义务中已履行的相关支

出计入当期损益。

本公司向客户提供养护服务，在提供了相应的绿化养护劳务时确认收入，履约义务中已

履行的相关支出计入当期损益。

25、 合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或

类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本

公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当

期损益。

26、 政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者

身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相

关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币

性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义

金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统

的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损

失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经

发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处

理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成

本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第36页

超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27、 递延所得税资产/递延所得税负债

（1） 当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规

定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所

得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2） 递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认

但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时

性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所

得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不

予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税

暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未

来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他

所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在

可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵

扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资

产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回

相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

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本报告书共 82 页第37页

很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3） 所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，

其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4） 所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及

递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳

税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延

所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

28、 租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1） 本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

① 初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚

未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁

付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承

租人增量借款利率作为折现率。

② 后续计量

本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧

（详见本附注四、14 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，

本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产

所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第38页

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计

入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入

当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，

并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

③ 短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公

司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或

其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

29、 重要会计政策、会计估计的变更

（1） 会计政策变更

本公司在报告期内无会计政策变更事项。

（2） 会计估计变更

会计估计变更的内容、原因及适用时点 审批程序

受影响的报表

项目名称

影响金额

公司根据《企业会计准则第 22 号——

金融工具确认和计量》的规定，结合公司客

户信用状况及应收款项变化的实际情况，为

真实反映公司经营质量，以更加客观公允地

反映公司的持续经营能力及财务状况为准，

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、

会计估计变更和差错更正》规定，并参考同

行业上市公司对金融资产减值的会计估计，

结合公司金融资产的实际情况重新评估应收

账款预期信用损失率，更加客观、准确地反

本 次 变 更 经

公 司 第 三 届

董 事 会 六 次

会 议 及 第 三

届 监 事 会 第

二 次 会 议 审

议通过

本次会计估计变更采用未来

适用法，无需进行追溯调整。

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本报告书共 82 页第39页

映公司财务状况和经营成果。

本次变更自 2022 年 1 月 1 日起适用。

五、 税项

1、 主要税种及税率

税种 具体税率情况

增值税

应税收入按 3%、5%、6%、9%的税率计算销项税，并按扣除当期

允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 5%、7%计缴。

教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴。

地方教育附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。

企业所得税 详见下表。

纳税主体名称 所得税税率

广东百林生态科技股份有限公司 15%

广东花匠园艺科技有限公司 25%

湖南百林生态环境科技有限公司 25%

海南芊晖商贸有限公司 25%

2、 税收优惠及批文

本公司于2020年12月9日获得广东省认定机构办公室在高新技术企业认定管理工作网站

公示颁发的高新技术企业证书（证书编号：GR20204400538），有效期三年，2022年按15%税

率缴纳企业所得税，但各子公司按25%的税率缴纳企业所得税或按小微企业申报缴纳企业所

得税。

六、 合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2022 年 1

月 1 日，“年末”指 2022 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日，“本年”指

2022 年度，“上年”指 2021 年度。

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1、 货币资金

项 目 年末余额 上年年末余额

库存现金 83,841.94 25,741.94

银行存款 12,727,773.46 21,182,776.10

其他货币资金

合 计 12,811,615.40 21,208,518.04

其中：存放在境外的款项总额

存放财务公司存款

2、 应收票据

（1） 应收票据分类列示

项 目 年末余额 上年年末余额

银行承兑汇票

商业承兑汇票 40,050.00

小 计 40,050.00

减：坏账准备 2,002.50

合 计 38,047.50

（2） 年末无质押的应收票据

（3） 年末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

（4） 年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据

（5） 按坏账计提方法分类列示

类别

年末余额

账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项计提坏账准备的

应收票据

按组合计提坏账准备

的应收票据

40,050.00 100.00 2,002.50 5.00 38,047.50

其中：

银行承兑汇票

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类别

年末余额

账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

商业承兑汇票 40,050.00 100.00 2,002.50 5.00 38,047.50

合计 40,050.00 —— 2,002.50 —— 38,047.50

①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据

项 目

年末余额

应收票据 坏账准备 计提比例（%）

银行承兑汇票

商业承兑汇票 40,050.00 2,002.50 5.00

合 计 40,050.00 2,002.50 5.00

（6） 坏账准备的情况

类 别

上年年末

余额

本年变动金额

年末余额

计提 收回或转回

转销或核

销

其他变动

银行承兑汇票

商业承兑汇票 2,002.50 2,002.50

合 计 2,002.50 2,002.50

（7） 本年无实际核销的应收票据

3、 应收账款

（1） 按账龄披露

账 龄 年末余额

1 年以内 37,030,240.01

1 至 2 年 13,061,655.13

2 至 3 年 14,486,742.66

3 至 4 年 3,545,897.52

4 至 5 年

5 年以上 2,358,471.22

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账 龄 年末余额

小 计 70,483,006.54

减：坏账准备 10,186,446.02

合 计 60,296,560.52

（1） 按坏账计提方法分类列示

类别

年末余额

账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额

计提比例

（%）

单项计提坏账准备

的应收账款

2,358,471.22 3.35 2,358,471.22 100.00

按组合计提坏账准

备的应收账款

68,124,535.32 96.65 7,827,974.80 11.49 60,296,560.52

其中：

账龄组合 68,124,535.32 96.65 7,827,974.80 11.49 60,296,560.52

合计 70,483,006.54 —— 10,186,446.02 —— 60,296,560.52

（续）

类别

上年年末余额

账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额

计提比例

（%）

单项计提坏账准备

的应收账款

4,170,977.82 5.48 4,170,977.82 100.00

按组合计提坏账准

备的应收账款

71,979,709.78 94.52 5,197,031.95 7.22 66,782,677.83

其中：

账龄组合 71,979,709.78 94.52 5,197,031.95 7.22 66,782,677.83

合计 76,150,687.60 —— 9,368,009.77 —— 66,782,677.83

①年末单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位） 年末余额

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账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

东莞市沙田镇人民政

府

2,358,471.22 2,358,471.22 100.00

时间长收回可能性

小

合 计 2,358,471.22 2,358,471.22 —— ——

②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

项 目

年末余额

账面余额 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 37,030,240.01 1,851,512.00 5.00

1 至 2 年 13,061,655.13 1,306,165.51 10.00

2 至 3 年 14,486,742.66 2,897,348.53 20.00

3 至 4 年 3,545,897.52 1,772,948.76 50.00

合 计 68,124,535.32 7,827,974.80 11.49

（2） 坏账准备的情况

类 别 上年年末余额

本年变动金额

年末余额

计提

收回或

转回 转销或核销 其他

变动

单 项 计

提

4,170,977.82 1,812,506.60 2,358,471.22

账 龄 组

合

5,197,031.95 2,630,942.85 7,827,974.80

合 计 9,368,009.77 2,630,942.85 1,812,506.60 10,186,446.02

（3） 本年实际核销的应收账款情况

项 目 核销金额

实际核销的应收账款 1,812,506.60

其中：重要的应收账款核销情况

单位名称 应收账款

性质 核销金额 核销原因 履行的核

销程序

是否因关联

交易产生

东莞市大朗镇市政

水务中心 工程款 33,474.00

时间长收回

可能性小

坏账核销

请示 否

东莞市机动车驾驶

人考试中心

工程款 483,662.88

时间长收回

可能性小

坏账核销

请示 否

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本报告书共 82 页第44页

单位名称 应收账款

性质 核销金额 核销原因 履行的核

销程序

是否因关联

交易产生

东莞市麻涌镇人民

政府农林水务局

工程款 89,995.94

时间长收回

可能性小

坏账核销

请示 否

东莞市森力环保科

技有限公司

工程款 910,000.00

时间长收回

可能性小

坏账核销

请示 否

东莞市方泽实业投

资有限公司

工程款 7,335.00

时间长收回

可能性小

坏账核销

请示 否

东莞市松源园林有

限公司

工程款 22,520.00

时间长收回

可能性小

坏账核销

请示 否

东莞市长安中心广

场

工程款 24,100.00

时间长收回

可能性小

坏账核销

请示 否

广州市新碧房地产

开发有限公司

工程款 50,718.78

时间长收回

可能性小

坏账核销

请示 否

长安郊野公园管理

处

工程款 15,080.00

时间长收回

可能性小

坏账核销

请示 否

中民筑友建设有限

公司

工程款 175,620.00

时间长收回

可能性小

坏账核销

请示 否

合 计 —— 1,812,506.60 —— —— ——

（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 30,382,629.73 元，占应收

账款年末余额合计数的比例为 43.11%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

3,761,689.53 元。

（5） 无因金融资产转移而终止确认的应收账款

（6） 无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

4、 预付款项

（1） 预付款项按账龄列示

账 龄

年末余额 上年年末余额

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1 年以内 704,518.65 76.85 1,066,011.48 88.40

1 至 2 年 212,217.78 23.15 81,208.53 6.73

2 至 3 年

3 年以上 58,688.78 4.87

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账 龄

年末余额 上年年末余额

金额 比例（%） 金额 比例（%）

合 计 916,736.43 —— 1,205,908.79 ——

（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 707,716.16 元，占预付

账款年末余额合计数的比例为 77.20%。

5、 其他应收款

项 目 年末余额 上年年末余额

应收利息

应收股利

其他应收款 4,754,097.52 6,581,744.45

合 计 4,754,097.52 6,581,744.45

（1） 其他应收款

①按账龄披露

账 龄 年末余额

1 年以内 1,965,513.56

1 至 2 年 2,944,205.61

2 至 3 年 280,115.29

3 至 4 年 25,964.73

4 至 5 年 268,655.24

5 年以上 611,525.38

小 计 6,095,979.81

减：坏账准备 1,341,882.29

合 计 4,754,097.52

②按款项性质分类情况

款项性质 年末账面余额 年初账面余额

备用金 784,381.82 980,033.57

押金及保证金 2,047,145.20 2,973,810.00

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款项性质 年末账面余额 年初账面余额

代扣代缴款 208,255.81 70,105.23

往来款 226,449.19 1,585,880.62

代垫赔偿款 2,829,747.79 2,829,747.79

小 计 6,095,979.81 8,439,577.21

减：坏账准备 1,341,882.29 1,857,832.76

合 计 4,754,097.52 6,581,744.45

③坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计 未来 12 个月

预期信用损失

整个存续期

预期信用损

失（未发生

信用减值）

整个存续期预期

信用损失（已发

生信用减值）

2021 年 12 月 31 日余额 779,810.15 1,078,022.61 1,857,832.76

2021 年 12 月 31 日余额

在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提 607,719.26 126,240.38 733,959.64

本年转回

本年转销

本年核销 171,887.50 1,078,022.61 1,249,910.11

其他变动

2022 年 12 月 31 日余额 1,215,641.91 126,240.38 1,341,882.29

④坏账准备的情况

类 别 上年年末余额

本年变动金额

年末余额

计提

收回或

转回 转销或核销 其他

变动

单 项 计 1,078,022.61 126,240.38 1,078,022.61 126,240.38

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

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类 别 上年年末余额

本年变动金额

年末余额

计提

收回或

转回 转销或核销 其他

变动

提

账 龄 组

合

779,810.15 607,719.26 171,887.50 1,215,641.91

合 计 1,857,832.76 733,959 .64 1,249,910.11 1,341,882.29

⑤本年实际核销的其他应收款情况

项 目 核销金额

实际核销的其他应收款 1,249,910.11

其中：重要的其他应收款核销情况

单位名称 其他应收款

性质 核销金额 核销原因 履行的核

销程序

是否因关

联交易产

生

白云区红龙建

筑材料租赁站 押金 30,000.00

时间长收回可

能性小

坏账核销

请示 否

长沙市雨花区

和旺建筑器材

租赁部

押金 30,000.00

时间长收回可

能性小

坏账核销

请示 否

广州摩茗璐建

材有限公司

无法收回或实

现的预付款 380,853.20

时间长收回可

能性小

坏账核销

请示 否

萍乡市元通建

材经营部

无法收回或实

现的预付款 300,000.00

时间长收回可

能性小

坏账核销

请示 否

梅州龙德发施

工队

无法收回或实

现的预付款 120,000.00

时间长收回可

能性小

坏账核销

请示 否

汤永辉 无法收回或实

现的预付款 20,000.00

时间长收回可

能性小

坏账核销

请示 否

罗保锋 无法收回或实

现的预付款 257,169.41

时间长收回可

能性小

坏账核销

请示 否

合 计 —— 1,138,022.61 —— —— ——

⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 款项性质 年末余额 账龄

占其他应收

款年末余额

合计数的比

例（%）

坏账准备年

末余额

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第48页

单位名称 款项性质 年末余额 账龄

占其他应收

款年末余额

合计数的比

例（%）

坏账准备年

末余额

上海宝济建设集团

有限公司

代垫赔偿

款

2,577,623.55 1-2 年 42.28 257,762.36

索庆 代垫赔偿

款

252,124.24 4-5 年 4.14 252,124.24

罗方华 备用金 220,000.00

1 年以内、

1-2 年

3.61 21,000.00

中建五局第三建设

有限公司

投标保证

金

200,000.00 1 年以内 3.28 10,000.00

广州市富景园林绿

化工程有限公司

投标保证

金

200,000.00 5 年以上 3.28 200,000.00

合 计 —— 3,449,747.79 —— 56.59 740,886.60

⑦无涉及政府补助的应收款项

⑧无因金融资产转移而终止确认的其他应收款

⑨无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

6、 存货

（1）存货分类

项 目

年末余额

账面余额

存货跌价准备/合同履

约成本减值准备 账面价值

消耗性生物资产 238,041.00 119,020.50 119,020.50

合同履约成本 2,945,814.87 2,945,814.87

合 计 3,183,855.87 119,020.50 3,064,835.37

项 目

上年年末余额

账面余额

存货跌价准备/合同履

约成本减值准备 账面价值

消耗性生物资产 238,041.00 99,415.23 138,625.77

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第49页

项 目

上年年末余额

账面余额

存货跌价准备/合同履

约成本减值准备 账面价值

合同履约成本 2,509,614.72 2,509,614.72

合 计 2,747,655.72 99,415.23 2,648,240.49

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项目 上年年末余额

本年增加金额 本年减少金额

年末余额

计提 其他

转回或转

销 其他

消耗性生物资产 99,415.23 19,605.27 119,020.50

合计 99,415.23 19,605.27 119,020.50

7、 合同资产

（1）合同资产情况

项目

年末余额 上年年末余额

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

已施工

未结算

资产

165,582,903.64 10,060,646.47 155,522,257.17 139,604,030.22 313,770.82 139,290,259.40

质保金 24,887,851.71 6,678,062.01 18,209,789.70 18,980,752.91 2,721,499.37 16,259,253.54

合计 190,470,755.35 16,738,708.48 173,732,046.87 158,584,783.13 3,035,270.19 155,549,512.94

（2）本年合同资产计提减值准备情况

项目 本年计提 本年转回 本年转销/核

销

原因

已施工未结算资产 9,746,875.65

质保金 3,956,562.64

合计 13,703,438.29 ——

8、 其他流动资产

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第50页

项 目 年末余额 上年年末余额

预缴税金、待抵扣税金 98,938.10 415,842.87

合 计 98,938.10 415,842.87

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年本报告书共 9、 长期股权投资

被投资单位

上年年末

余额

本追加投资 减少 投资

权益法下确认

的投资损益

一、合营企业

东莞市林迪环卫科技

有限公司

296,569.5

8

153,907.67 小 计 296,569.5

8

153,907.67 二、联营企业

小 计

合 计 296,569.5

8

153,907.67

年度财务报表附注

82 页第51页

本年增减变动

年末余额 减值准备

其他综合

收益调整

其他权

益变动

宣告发放

现金股利

或利润

计提减

值准备 其他

450,477.25

450,477.25

450,477.25

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第52页

10、 固定资产

项 目 年末余额 上年年末余额

固定资产 2,644,399.12 1,950,728.20

固定资产清理

合 计 2,644,399.12 1,950,728.20

（1） 固定资产

① 固定资产情况

项 目 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合 计

一、账面原值

1、上年年末余额 432,184.49 3,577,513.63 1,495,027.00 5,504,725.12

2、本年增加金额 76,204.41 1,061,084.16 362,466.63 1,499,755.20

（1）购置 76,204.41 1,061,084.16 362,466.63 1,499,755.20

（2）在建工程转入

3、本年减少金额 309,918.12 1,102,680.00 471,572.59 1,884,170.71

（1）处置或报废 309,918.12 1,102,680.00 471,572.59 1,884,170.71

4、年末余额 198,470.78 3,535,917.79 1,385,921.04 5,120,309.61

二、累计折旧

1、上年年末余额 205,589.38 2,183,166.70 1,165,240.84 3,553,996.92

2、本年增加金额

（1）计提 31,694.07 394,184.28 174,560.13 600,438.48

3、本年减少金额

（1）处置或报废 201,532.34 1,028,894.62 448,097.95 1,678,524.91

4、年末余额 35,751.11 1,548,456.36 891,703.02 2,475,910.49

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第53页

项 目 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合 计

（1）处置或报废

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 162,719.67 1,987,461.43 494,218.02 2,644,399.12

2、上年年末账面价值 226,595.11 1,394,346.93 329,786.16 1,950,728.20

② 无暂时闲置的固定资产情况

③ 无通过经营租赁租出的固定资产

④ 无未办妥产权证书的固定资产情况

11、 使用权资产

项 目 房屋及建筑物 合 计

一、账面原值

1、上年年末余额 1,463,309.32 1,463,309.32

2、本年增加金额

3、本年减少金额 34,497.36 34,497.36

4、年末余额 1,428,811.96 1,428,811.96

二、累计折旧

1、上年年末余额 365,827.33 365,827.33

2、本年增加金额 357,202.99 357,202.99

（1）计提 357,202.99 357,202.99

3、本年减少金额 8,624.34 8,624.34

4、年末余额 714,405.98 714,405.98

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第54页

项 目 房屋及建筑物 合 计

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 714,405.98 714,405.98

2、上年年末账面价值 1,097,481.99 1,097,481.99

12、 无形资产

（1） 无形资产情况

项 目 软件 计算机著作权 合 计

一、账面原值

1、上年年末余额 230,736.80 18,000.00 248,736.80

2、本年增加金额 191,150.44 191,150.44

（1）购置 191,150.44 191,150.44

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3、本年减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

4、年末余额 421,887.24 18,000.00 439,887.24

二、累计摊销

1、上年年末余额 230,736.80 10,799.99 241,536.79

2、本年增加金额 63,716.75 1,800.01 65,516.76

（1）计提 63,716.75 1,800.01 65,516.76

3、本年减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

4、年末余额 294,453.55 12,600.00 307,053.55

三、减值准备

1、上年年末余额

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第55页

项 目 软件 计算机著作权 合 计

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 127,433.69 5,400.00 132,833.69

2、上年年末账面价值 7,200.01 7,200.01

13、 长期待摊费用

项目 上年年末余额 本年增加金

额

本年摊销金

额

其他减少

金额 年末余额

宏蓝途办公室装修费 705,825.75 201,664.44 504,161.31

苗场大棚及附着物 109,444.60 54,722.30 54,722.30

合 计 815,270.35 256,386.74 558,883.61

14、 递延所得税资产/递延所得税负债

（1） 未经抵销的递延所得税资产明细

项 目

年末余额 上年年末余额

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资

产

资产减值准备 16,738,708.48 2,510,806.27 3,035,270.19 455,290.53

信用损失准备 11,287,433.55 1,693,115.03 11,187,541.09 1,678,131.17

预计质保期费用 856,484.01 128,472.60 863,286.60 129,492.99

合 计 28,882,626.04 4,332,393.90 15,086,097.88 2,262,914.69

（2） 未确认递延所得税资产明细

项 目 年末余额 上年年末余额

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第56页

项 目 年末余额 上年年末余额

可抵扣暂时性差异 361,917.76 137,716.67

可抵扣亏损 369,373.63 68,187.92

合 计 731,291.39 205,904.59

（3） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份 年末余额 上年年末余额 备注

2022 年 5,921.12

2023 年 360,485.24 360,485.24

2024 年

2025 年 474,096.88 542,284.80

2026 年 386,826.09 386,826.09

2027 年 369,373.63

合 计 1,590,781.84 1,295,517.25

15、 短期借款

（1） 短期借款分类

项 目 年末余额 上年年末余额

信用借款 15,000,000.00 15,000,000.00

抵押+质押+保证借款 12,000,000.00 12,000,000.00

质押借款 1,800.00

保证借款 10,000,000.00

合 计 37,000,000.00 27,001,800.00

注：

2022 年 6 月 2 日，公司与中国银行股份有限公司东莞分行签订编号为 ZXQDK476790120221116 的流

动资金借款合同，股东邹水平及其配偶欧文靖作为共同借款人，公司于 2022 年 6 月 8 日取得 500 万元

借款，借款期限为 2022 年 6 月 8 日至 2023 年 6 月 6 日，合同约定按季度付息，到期一次还本，截至 2022

年 12 月 31 日，该笔借款尚未到期。

2022 年 7 月 4 日，公司与中国银行股份有限公司东莞分行签订编号为 ZXQDK476790120221520 的流

动资金借款合同，股东邹水平及其配偶欧文靖作为共同借款人，公司于 2022 年 7 月 7 日取得 500 万元

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第57页

借款，借款期限为 2022 年 7 月 7 日至 2023 年 7 月 5 日，合同约定按季度付息，到期一次还本，截至 2022

年 12 月 31 日，该笔借款尚未到期。

2022 年 7 月 4 日，公司与中国银行股份有限公司东莞分行签订编号为 ZXQDK476790120221521 的流

动资金借款合同，股东邹水平及其配偶欧文靖作为共同借款人，公司于 2022 年 7 月 14 日取得 500 万元

借款，借款期限为 2022 年 7 月 14 日至 2023 年 7 月 12 日，合同约定按季度付息，到期一次还本，截至

2022 年 12 月 31 日，该笔借款尚未到期。

2021 年 6 月 17 日，公司与东莞银行股份有限公司东莞分行签订编号为东银（9998）2021 年额度贷

字第 014014 号的循环额度借款合同，取得 1200 万元的借款额度，额度有效期为 2021 年 6 月 11 日至 2023

年 6 月 10 日，有效期内借款额度可循环使用。该借款由丁昌华、邹水清、邹水平、欧文婧提供保证，

欧文婧住宅粤房地权证莞字第 1700668103 号作为抵押物，公司与东莞市城市综合管理局关于 2018 年

4 月至 2028 年 4 月之间的应收东部快速路 D 包园林绿化养护项目应收帐款以及与东莞市城市管理

和综合执法局松山 110 湖分局关于城市综合管理服务生态园中心 2 片区项目应收账款作为贷款质押物。

截至 2022 年 12 月 31 日，公司已取得 1200 万元借款。

2022 年 1 月 26 日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司东莞分行签订编号为 54012022280051 的

融资额度协议并以股东邹水平及其配偶欧文靖作为保证人提供担保，取得 1000 万元的融资额度，额度

有效期为 2022 年 1 月 24 日至 2023 年 1 月 24 日。2022 年 1 月 29 日，公司与上海浦东发展银行股份有

限公司东莞分行签订编号为 5412022280070 的流动资金借款合同，于 2022 年 1 月 29 日取得 1000 万元

的借款，借款期限为 2022 年 1 月 29 日至 2023 年 1 月 29 日，合同约定月度付息，到期还本，截至 2022

年 12 月 31 日，该笔借款尚未到期。

（2） 无已逾期未偿还的短期借款情况

16、 应付账款

（1） 应付账款列示

项 目 年末余额 上年年末余额

应付材料工程款 127,510,566.68 132,971,839.39

应付费用 375,765.25 756,597.32

合 计 127,886,331.93 133,728,436.71

（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款

项 目 年末余额 未偿还或结转的原因

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第58页

项 目 年末余额 未偿还或结转的原因

沙洋县旭东生态苗木专业合作社 2,318,044.68 未结算

东莞市楚越工程技术咨询有限公司 1,541,327.95 未结算

佛山市灏宁园林绿化工程有限公司 2,603,557.05 未结算

广东永铭建设工程有限公司 8,389,810.19 未结算

内蒙古中杰商贸有限公司 4,256,319.99 未结算

内蒙古中杰石材投资有限公司 3,703,433.00 未结算

长沙绿彩苗木专业合作社 1,722,117.04 未结算

长沙绿轩苗木专业合作社 2,305,433.54 未结算

合 计 26,840,043.44 ——

17、 合同负债

（1）合同负债情况

项目 年末余额 上年年末余额

已结算未完工 3,125,873.47 2,302,800.31

合计 3,125,873.47 2,302,800.31

18、 应付职工薪酬

（1） 应付职工薪酬列示

项目 上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额

一、短期薪酬 2,660,567.98 21,313,525.64 18,453,302.06 5,520,791.56

二、离职后福利-设定提存

计划 1,053,057.87 1,053,057.87

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合 计 2,660,567.98 22,366,583.51 19,506,359.93 5,520,791.56

（2） 短期薪酬列示

项目 上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、工资、奖金、津贴和补

贴 2,660,567.98 19,895,438.05 17,051,260.55 5,504,745.48

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第59页

项目 上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额

2、职工福利费 1,144,744.29 1,144,744.29

3、社会保险费 207,919.30 191,873.22 16,046.08

其中：医疗保险费 152,204.89 143,568.54 8,636.35

工伤保险费 11,015.05 11,015.05

生育保险费 44,699.36 37,289.63 7,409.73

4、住房公积金 65,424.00 65,424.00

5、工会经费和职工教育经

费

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合 计 2,660,567.98 21,313,525.64 18,453,302.06 5,520,791.56

（3） 设定提存计划列示

项 目 上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、基本养老保险 1,027,725.15 1,027,725.15

2、失业保险费 25,332.72 25,332.72

合 计 1,053,057.87 1,053,057.87

19、 应交税费

项 目 年末余额 上年年末余额

增值税 759,883.41

企业所得税 1,222,058.39 1,661,725.57

印花税 369.15 1,178.60

城市维护建设税 28,507.49 50,726.19

教育费附加 12,251.34 21,739.80

地方教育附加 8,167.56 14,493.20

合 计 2,031,237.34 1,749,863.36

20、 其他应付款

项 目 年末余额 上年年末余额

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第60页

项 目 年末余额 上年年末余额

应付利息

应付股利

其他应付款 1,167,111.34 814,883.82

合 计 1,167,111.34 814,883.82

（1） 其他应付款

①按款项性质列示

项 目 年末余额 上年年末余额

应付费用款及其他 698,845.34 596,617.82

往来款 468,266.00 218,266.00

合 计 1,167,111.34 814,883.82

②无账龄超过 1 年的重要其他应付款

21、 一年内到期的非流动负债

项 目 年末余额 上年年末余额

1 年内到期的长期借款（附注六、22） 5,471,428.50 1,828,571.50

1 年内到期的租赁负债（附注六、23） 361,384.49 407,657.16

合 计 5,832,812.99 2,236,228.66

22、 长期借款

项 目 年末余额 上年年末余额

质押+保证借款 3,900,000.00 4,300,000.00

保证借款 1,571,428.50 3,000,000.00

减：一年内到期的长期借款（附注六、21） 5,471,428.50 1,828,571.50

合 计 5,471,428.50

23、 租赁负债

项目 上年年末余额

本年增加

新增租 本年减少 年末余额

赁

本年利息 其他

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本报告书共 82 页第61页

项目 上年年末余额

本年增加

新增租 本年减少 年末余额

赁

本年利息 其他

房屋建筑物 1,126,548.30 48,444.87 432,181.16 742,812.01

减：一年内到期的租赁负

债（附注六、21）

407,657.16 —— —— —— —— 361,384.49

合 计 718,891.14 —— —— —— —— 381,427.52

24、 预计负债

项 目 年末余额 上年年末余额 形成原因

预计质保期费用 856,484.01 863,286.60 预计质保期费用

合 计 856,484.01 863,286.60

25、 股本

项目 上年年末余额

本年增减变动（+ 、-）

发行 年末余额

新股 送股 公积金

转股 其他 小计

股份总数 48,950,000.00 1,165,010.00 1,165,010.00 50,115,010.00

26、 资本公积

项 目 上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额

股本溢价 1,695,588.30 1,695,588.30

其他资本公积

合 计 1,695,588.30 1,695,588.30

27、 盈余公积

项 目 上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额

法定盈余公积 9,063,720.05 9,063,720.05

合 计 9,063,720.05 9,063,720.05

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累

计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。

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本报告书共 82 页第62页

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以

前年度亏损或增加股本。

28、 未分配利润

项 目 本 年 上 年

调整前上年年末未分配利润 23,587,356.20 9,865,604.38

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 23,587,356.20 9,865,604.38

加：本年归属于母公司股东的净利润 -1,698,072.05 15,275,890.78

减：提取法定盈余公积 1,554,138.96

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 832,150.00

转作股本的普通股股利 1,165,010.00

年末未分配利润 19,892,124.15 23,587,356.20

29、 营业收入和营业成本

项 目

本年发生额 上年发生额

收入 成本 收入 成本

主营业务 239,410,816.45 197,914,148.35 235,524,556.23 194,371,902.98

其他业务 94,339.62

合 计 239,505,156.07 197,914,148.35 235,524,556.23 194,371,902.98

30、 税金及附加

项 目 本年发生额 上年发生额

城市维护建设税 299,214.29 355,751.92

教育费附加 128,351.97 154,031.48

地方教育附加 85,568.03 102,687.64

印花税 28,610.36 20,658.91

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本报告书共 82 页第63页

项 目 本年发生额 上年发生额

合 计 541,744.65 633,129.95

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

31、 管理费用

项 目 本年发生额 上年发生额

职工薪酬福利 8,150,621.51 6,366,089.82

租金 37,114.35 81,150.90

业务招待费 2,785,510.60 1,330,715.23

办公费 863,883.08 668,343.35

汽车费用 392,705.15 325,139.29

折旧摊销费 798,015.90 958,652.70

咨询顾问服务费 619,410.86 330,613.39

审计费 290,785.86 188,679.25

差旅费 78,894.18 119,776.04

水电及管理费 245,906.16 254,209.11

通讯费 32,365.45 35,809.02

宣传费 43,000.00

其他 30,187.25 96,184.15

合 计 14,368,400.35 10,755,362.25

32、 研发费用

项 目 本年发生额 上年发生额

材料费 4,257,182.97 5,458,221.75

职工薪酬福利 3,876,494.12 3,022,549.72

机械使用费 415,685.32 362,580.73

折旧费 98,562.10 81,180.95

差旅费 15,196.36 6,999.08

技术咨询费 480,559.47 35,716.04

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项 目 本年发生额 上年发生额

水电费 15,401.47 15,865.99

汽车费 17,960.65 13,517.85

办公费 19,801.98

合 计 9,196,844.44 8,996,632.11

33、 财务费用

项 目 本年发生额 上年发生额

利息支出 2,162,782.69 1,855,515.51

减：利息收入 30,201.20 19,960.14

未确认融资费用 48,444.87 70,896.14

手续费及其他 27,841.40 22,934.66

合 计 2,208,867.76 1,929,386.17

34、 其他收益

项 目 本年发生额 上年发生额

计入本年非经常性损

益的金额

政府补助 131,191.85 365,667.00 131,191.85

合 计 131,191.85 365,667.00 131,191.85

35、 投资收益

项 目 本年发生额 上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益 153,907.67 -18,487.30

合 计 153,907.67 -18,487.30

36、 信用减值损失

项 目 本年发生额 上年发生额

减值损失 -3,366,904.99 -1,294,865.88

合 计 -3,366,904.99 -1,294,865.88

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上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

37、 资产减值损失

项 目 本年发生额 上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -19,605.27

合同资产减值损失 -13,703,438.29 -768,945.11

合 计 -13,723,043.56 -768,945.11

上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

38、 营业外支出

项 目 本年发生额 上年发生额

计入本年非经常性

损益的金额

非流动资产毁损报废损失 205,645.80 205,645.80

其中：固定资产 205,645.80 205,645.80

对外捐赠支出 30,816.00 52,916.72 30,816.00

滞纳金 8.88

无法收回的定金 50,000.00

罚款、诉讼受理费等 229,100.88 47,520.00 229,100.88

合 计 465,562.68 150,445.60 465,562.68

39、 所得税费用

（1） 所得税费用表

项 目 本年发生额 上年发生额

当期所得税费用 1,772,290.07 2,006,731.76

递延所得税费用 -2,069,479.21 -311,556.66

合 计 -297,189.14 1,695,175.10

（2） 会计利润与所得税费用调整过程

项 目 本年发生额

利润总额 -1,995,261.19

按法定/适用税率计算的所得税费用 -299,289.18

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项 目 本年发生额

子公司适用不同税率的影响 -138,277.57

调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,051,829.90

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,704.70

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 124,897.41

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化

研发费用加计扣除影响 -1,034,645.00

所得税费用 -297,189.14

40、 现金流量表项目

（1） 收到其他与经营活动有关的现金

项 目 本年发生额 上年发生额

利息收入 30,201.20 19,960.14

往来及其他 3,499,753.40 6,228,846.18

政府补助 248,061.85 365,667.00

合 计 3,778,016.45 6,614,473.32

（2） 支付其他与经营活动有关的现金

项 目 本年发生额 上年发生额

付现的费用 10,968,920.29 9,910,175.89

往来及其他 2,777,468.08 2,351,490.81

合 计 13,746,388.37 12,261,666.70

（3） 支付其他与筹资活动有关的现金

项 目 本年发生额 上年发生额

支付租赁负债 397,683.80 428,040.00

质押借款对应的保证金 41,382.34

合 计 397,683.80 469,422.34

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41、 现金流量表补充资料

（1） 现金流量表补充资料

补充资料 本年金额 上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 -1,698,072.05 15,275,890.78

加：资产减值准备 13,723,043.56 768,945.11

信用减值损失 3,366,904.99 1,294,865.88

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

旧 600,438.48 487,949.41

使用权资产折旧 348,578.65 365,827.33

无形资产摊销 65,516.76 63,718.96

长期待摊费用摊销 256,386.74 531,610.85

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 205,645.80

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列） 2,328,097.56 1,759,109.95

投资损失（收益以“－”号填列） -153,907.67 18,487.30

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,069,479.21 -382,404.18

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列） -436,200.15

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -27,170,281.07 -17,536,393.60

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -1,370,185.76 1,251,503.54

其他

经营活动产生的现金流量净额 -12,003,513.37 3,899,111.33

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额 11,973,035.33 21,167,135.70

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补充资料 本年金额 上年金额

减：现金的上年年末余额 21,169,135.70 13,983,588.27

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的上年年末余额

现金及现金等价物净增加额 -9,196,100.37 7,183,547.43

（2） 现金及现金等价物的构成

项 目 年末余额 上年年末余额

一、现金 11,973,035.33 21,167,135.70

其中：库存现金 83,841.94 25,741.94

可随时用于支付的银行存款 11,889,193.39 21,141,393.76

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额 11,973,035.33 21,167,135.70

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金

和现金等价物 838,580.07 41,382.34

42、 所有权或使用权受限制的资产

项 目 年末账面价值 受限原因

货币资金 838,580.07 专用账户、保证金等

合 计 838,580.07

43、 政府补助

（1） 政府补助基本情况

种 类 金 额 列报项目 计入当期损

益的金额

减免税款 102.20 其他收益 102.20

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第69页

种 类 金 额 列报项目 计入当期损

益的金额

失业保险稳岗补贴 39,314.65 其他收益 39,314.65

一次性扩岗补助 10,500.00 其他收益 10,500.00

东莞市南城街道办事处残疾人联合会岗位补贴 2,400.00 其他收益 2,400.00

社保局一次性留工补助 48,875.00 其他收益 48,875.00

东莞市南城街道经济发展局产业发展专项资金 30,000.00 其他收益 30,000.00

东莞市科技局关于2020年第三季度科技金融产

业“三融合”贷款贴息补助

81,274.00 利息支出 81,274.00

东莞市科技局关于2021年第二季度科技金融产

业“三融合”贷款贴息

35,596.00 利息支出 35,596.00

七、 合并范围的变更

1、 其他原因的合并范围变动

本公司之全资子公司广东花匠园艺科技有限公司于 2022 年 2 月 25 日投资设立子公司海南芊晖商贸

有限公司。

八、 在其他主体中的权益

1、 在子公司中的权益

（1） 本公司的构成

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例（%） 取得方

直接 间接 式

湖南百林生态环境科

技有限公司

湖南耒阳 湖南耒阳

苗木和花卉的研

发、种植及销售

100.00 设立

广东花匠园艺科技有

限公司

广东东莞 广东东莞

园林花卉及苗木研

发

100.00 设立

益阳市百灵园林绿化

工程有限公司

湖南益阳 湖南益阳 园林绿化工程 51.00 设立

海南芊晖商贸有限公

司

海南海口 海南海口

园林花卉及苗木研

发

100.00 设立

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（2） 无重要的非全资子公司

九、 金融工具及其风险

本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为利率风险）。本

公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

1、 信用风险

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。管理层已制定适当的

信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。

本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉

和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。

对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对

客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司

会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

2、 流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务

部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在

所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

3、 市场风险

（1）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。公司主要为银行借款，借款比重小，公司综合借款利率

为 5.41%，公司面临的利率风险低。

（2）外汇风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。本公司目前涉及的领域没有外汇风险。

但本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

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十、 关联方及关联交易

1、 控股股东及实际控制人

邹水平直接持有公司 2609.922 万股，占股份总数的 52.08%，通过东莞市鸿迈投资管理合伙企业（有

限合伙）持有公司 229.08 万股，占股份总数的 4.57%，合计持有比例为 56.65%，为公司的实际控制人。

2、 其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

邹丙元 持股 7.21%的股东、实际控制人的父亲

欧文靖 实际控制人的配偶

东莞市鸿迈投资管理合伙企业（有限合伙） 持股 15.32%的股东

邹水清 董事、间接持股股东、实际控制人的弟弟

丁昌华 与邹水清为夫妇关系

李秀泉 董事、副总经理、持股 2.04%的股东

王兰 董事

旷浩 董事

卢显友 监事会主席、监事

谭秀敏 职工代表监事

廖毅华 监事

郑浩宁

董事、董事会秘书、财务总监、副总经理、持股 1.54%

的股东

东莞市林迪环卫科技有限公司 本公司间接持股 43%的合营企业

3、 关联方交易情况

（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况

关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额

东莞市林迪环卫科技有限公司 材料采购 86,301.12

（2） 关联担保情况

①本公司作为被担保方

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第72页

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

担保是否已经

履行完毕

邹水平 20,000,000.00 2016-3-28 2027-12-31 否

欧文靖 20,000,000.00 2016-3-28 2027-12-31 否

邹水平 3,000,000.00 2021-11-2 2023-11-2 否

邹水清、丁昌华 17,150,000.00 2020-6-5 2023-6-4 否

邹水平、欧文靖 17,150,000.00 2020-6-5 2023-6-4 否

邹水平、欧文靖 10,000,000.00 2022-1-26 2023-1-24 否

（3） 关键管理人员报酬

项 目 本年发生额 上年发生额

关键管理人员报酬 4,175,830.00 3,338,727.00

4、 关联方应收应付款项

（1） 应收项目

项目名称

年末余额 上年年末余额

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

其他应收款：

邹水清 5,000.00 500.00 5,000.00 250.00

东莞市林迪环卫科技有限公司 20,000.00 2,000.00 20,000.00 1,000.00

合 计 25,000.00 2,500.00 25,000.00 1,250.00

（2） 应付项目

项目名称 年末余额 上年年末余额

应付账款：

东莞市林迪环卫科技有限公司 188,054.57 936,290.45

合 计 188,054.57 936,290.45

其他应付款：

邹水清 11,244.03 11,972.74

李秀泉 6,817.16 17,450.30

郑浩宁 368.00 4,232.01

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第73页

项目名称 年末余额 上年年末余额

丁昌华 512.99 3,429.65

卢显友 396.83 10,649.36

王兰 1,853.34

合 计 19,339.01 49,587.40

十一、 承诺及或有事项

1、 重大承诺事项

截至 2022 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、 或有事项

截至 2022 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。

十二、 资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日，本集团无需要披露的重大资产负债表日后事项。

十三、 其他重要事项

1、 前期差错更正

本公司在复核前期数据过程中，发现2021年度以及2021年以前年度会计处理存在需更正的会计差错，

需追溯调整2021年度以及2021年以前年度的财务报表。差错更正的详细情况详见“众环专字

(2023)0600067号”《关于广东百林生态科技股份有限公司2021年度财务报表更正事项的专项鉴证报告》。

2、 租赁

（1）本公司作为承租人

①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、11、23。

②计入本年损益情况

项 目

计入本年损益

列报项目 金额

租赁负债的利息 财务费用 48,444.87

短期租赁费用（适用简化处理） 主营业务成本、管理费用 747,712.44

低价值资产租赁费用（适用简化处理）