合 并 利 润 表2022年度

会商银02表编制单位：长沙银行股份有限公司 单位:人民币千元项目

注释

号

本期数 上年同期数一、营业总收入 22,867,614 20,867,848利息净收入 1 17,967,309 16,111,550利息收入 35,794,626 32,580,672利息支出 17,827,317 16,469,122手续费及佣金净收入 2 1,318,953 1,063,791手续费及佣金收入 1,972,064 1,602,861手续费及佣金支出 653,111 539,070投资收益(损失以\"-\"号填列) 3 3,429,641 2,330,465其中:对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益 199,923

其他收益 4 48,813 50,514公允价值变动收益(损失以\"-\"号填列) 5 -57,158 791,055汇兑收益(损失以\"-\"号填列) 155,897 128,313其他业务收入 6,445 8,538资产处置收益（损失以“-”号填列） 6 -2,286 383,622二、营业总支出 14,143,338 12,821,658税金及附加 7 214,960 175,663业务及管理费 8 6,471,693 5,935,115信用减值损失 9 7,440,948 6,655,158其他资产减值损失 10 14,915 55,621其他业务成本 822 101三、营业利润（亏损总额以“-”号填列) 8,724,276 8,046,190加:营业外收入 11 6,548 6,549减:营业外支出 12 44,910 43,639四、利润总额（净亏损以“-”号填列) 8,685,914 8,009,100减:所得税费用 13 1,542,229 1,439,451五、净利润（净亏损以“-”号填列) 7,143,685 6,569,649（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 7,143,685 6,569,6492.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 6,811,255 6,304,3762.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 332,430 265,273六、其他综合收益的税后净额 135,459 111,656归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 135,459 111,656（一）不能重分类进损益的其他综合收益 23,480 -4,5911.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动 23,480 -4,5914.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益 111,979 116,2471.权益法下可转损益的其他综合收益

2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值

变动

-146,712 103,7303.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产信用减值

准备

258,691 12,5175.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 7,279,144 6,681,305归属于母公司所有者的综合收益总额 6,946,714 6,416,032归属于少数股东的综合收益总额 332,430 265,273八、每股收益：

（一)基本每股收益 1.61 1.55（二)稀释每股收益 1.61 1.55法定代表人：赵小中 主管会计工作的负责人：吴四龙 会计机构负责人：曹睐第 9 页 共 116 页

母 公 司 利 润 表2022年度

会商银02表编制单位：长沙银行股份有限公司 单位:人民币千元项目

注释

号

本期数 上年同期数一、营业总收入 19,984,231 18,802,984利息净收入 1 15,015,106 13,983,813利息收入 31,995,612 29,778,434利息支出 16,980,506 15,794,621手续费及佣金净收入 2 1,332,675 1,079,964手续费及佣金收入 1,970,464 1,602,739手续费及佣金支出 637,789 522,775投资收益(损失以\"-\"号填列) 3 3,472,199 2,447,567其中:对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益 213,383

其他收益 4 44,847 38,367公允价值变动收益(损失以\"-\"号填列) 5 -57,158 723,835汇兑收益(损失以\"-\"号填列) 155,897 128,313其他业务收入 22,238 17,943资产处置收益（损失以“-”号填列） 6 -1,573 383,182二、营业总支出 12,068,576 11,394,827税金及附加 7 184,153 156,467业务及管理费 8 5,922,458 5,512,187信用减值损失 9 5,946,229 5,670,450其他资产减值损失 10 14,915 55,621其他业务成本 821 102三、营业利润（亏损总额以“-”号填列) 7,915,655 7,408,157加:营业外收入 11 6,153 5,328减:营业外支出 12 42,443 40,758四、利润总额（净亏损以“-”号填列) 7,879,365 7,372,727减:所得税费用 13 1,388,713 1,330,555五、净利润（净亏损以“-”号填列) 6,490,652 6,042,172（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 6,490,652 6,042,172（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额 135,459 111,656（一）不能重分类进损益的其他综合收益 23,480 -4,5911.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动 23,480 -4,5914.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益 111,979 116,2471.权益法下可转损益的其他综合收益

2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价

值变动

-146,712 103,7303.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产信用减

值准备

258,691 12,5175.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

七、综合收益总额 6,626,111 6,153,828八、每股收益：

（一)基本每股收益

（二)稀释每股收益

法定代表人：赵小中 主管会计工作的负责人：吴四龙 会计机构负责人：曹睐第 10 页 共 116 页

合 并 现 金 流 量 表2022年度

会商银03表编制单位：长沙银行股份有限公司 单位:人民币千元项目

注释

号

本期数 上年同期数一、经营活动产生的现金流量：

客户存款和同业存放款项净增加额 71,331,977 56,792,321向中央银行借款净增加额 10,219,724 1,382,985向其他金融机构拆入资金净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金 28,154,519 24,218,351拆入资金净增加额 5,647,494 5,490,177回购业务资金净增加额 6,808,161 -379,987收到其他与经营活动有关的现金 334,628 409,930经营活动现金流入小计 122,496,503 87,913,777客户贷款及垫款净增加额 60,913,585 55,821,441存放中央银行和同业款项净增加额 3,813,221 -2,229,196为交易目的而持有的金融资产净增加额 6,920,975 10,434,161拆出资金净增加额 6,703,161 710,875返售业务资金净增加额 1,330,549 404,758支付利息、手续费及佣金的现金 13,412,700 10,315,980支付给职工以及为职工支付的现金 3,655,202 3,217,802支付的各项税费 4,031,642 3,501,152支付其他与经营活动有关的现金 1,990,714 2,126,304经营活动现金流出小计 102,771,749 84,303,277经营活动产生的现金流量净额 1 19,724,754 3,610,500二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 75,556,639 173,856,502取得投资收益收到的现金 10,727,964 10,543,130处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 14,545 627,011处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 86,299,148 185,026,643投资支付的现金 87,460,846 200,983,028购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,287,384 806,643取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 88,748,230 201,789,671投资活动产生的现金流量净额 -2,449,082 -16,763,028三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 5,877,521其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

发行债券收到的现金 208,715,382 208,932,901收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 208,715,382 214,810,422偿还债务支付的现金 205,574,985 198,180,000分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,810,350 2,601,406其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 27,302 30,478支付其他与筹资活动有关的现金 393,523 267,762筹资活动现金流出小计 208,778,858 201,049,168筹资活动产生的现金流量净额 -63,476 13,761,254四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 69,206 -26,881五、现金及现金等价物净增加额 2 17,281,402 581,845加：期初现金及现金等价物余额 2 25,626,138 25,044,293六、期末现金及现金等价物余额 2 42,907,540 25,626,138法定代表人：赵小中 主管会计工作的负责人：吴四龙 会计机构负责人：曹睐第 11 页 共 116 页

母 公 司 现 金 流 量 表2022年度

会商银03表编制单位：长沙银行股份有限公司 单位:人民币千元项目

注释

号

本期数 上年同期数一、经营活动产生的现金流量：

客户存款和同业存放款项净增加额 70,323,499 54,613,669向中央银行借款净增加额 10,219,292 1,550,083向其他金融机构拆入资金净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金 24,527,656 21,401,750拆入资金净增加额 729,494 2,597,177回购业务资金净增加额 6,808,161 -379,987收到其他与经营活动有关的现金 364,332 401,104经营活动现金流入小计 112,972,434 80,183,796客户贷款及垫款净增加额 53,603,914 49,991,590存放中央银行和同业款项净增加额 3,528,918 -2,502,548为交易目的而持有的金融资产净增加额 6,920,975 9,456,225拆出资金净增加额 6,883,161 1,460,875返售业务资金净增加额 1,330,549 404,758支付利息、手续费及佣金的现金 12,713,936 9,745,763支付给职工以及为职工支付的现金 3,333,951 2,956,228支付的各项税费 3,523,593 3,126,134支付其他与经营活动有关的现金 1,922,920 2,139,503经营活动现金流出小计 93,761,917 76,778,528经营活动产生的现金流量净额 1 19,210,517 3,405,268二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 75,556,640 173,856,503取得投资收益收到的现金 10,757,106 10,574,852处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 14,545 627,011收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 86,328,291 185,058,366投资支付的现金 87,447,386 200,983,028购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,275,384 788,441支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 88,722,770 201,771,469投资活动产生的现金流量净额 -2,394,479 -16,713,103三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 5,877,521发行债券收到的现金 208,263,830 208,932,901收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 208,263,830 214,810,422偿还债务支付的现金 205,146,802 198,180,000分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,781,896 2,570,928支付其他与筹资活动有关的现金 364,629 245,012筹资活动现金流出小计 208,293,327 200,995,940筹资活动产生的现金流量净额 -29,497 13,814,482四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 69,206 -26,881五、现金及现金等价物净增加额 2 16,855,747 479,766加：期初现金及现金等价物余额 2 22,702,148 22,222,382六、期末现金及现金等价物余额 2 39,557,895 22,702,148法定代表人：赵小中 主管会计工作的负责人：吴四龙 会计机构负责人：曹睐第 12 页 共 116 页

合 并 股 东 权2022年编制单位：长沙银行股份有限公司 项 目

本期数归属于母公司股东权益少数股东权益股东股本

其他权益工具

资本公积

减：

库存

股

其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润优先股

永续

债

其他 一、上年年末余额 4,021,554 5,991,585 11,178,024 183,709 2,021,865 9,366,24222,258,9881,623,99256加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 4,021,554 5,991,585 11,178,024 183,709 2,021,865 9,366,24222,258,9881,623,99256三、本期增减变动金额

（减少以“-”号填列）

135,459 1,492,4433,593,268305,1285（一）综合收益总额 135,459 6,811,255332,4307（二）股东投入和减少资

本

1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投

入资本

3. 股份支付计入股东权益

的金额

4. 其他

（三）利润分配 1,492,443-3,217,987-27,302-11. 提取盈余公积

2. 提取一般风险准备 1,492,443-1,492,4433. 对股东的分配 -1,725,544-27,302-14. 其他

（四）股东权益内部结转

1. 资本公积转增资本（或

股本）

2. 盈余公积转增资本（或

股本）

3. 盈余公积弥补亏损

4. 设定受益计划变动额结

转留存收益

5. 其他综合收益结转留存

收益

6. 其他

（五）其他

四、本期期末余额 4,021,554 5,991,585 11,178,024 319,168 2,021,865 10,858,68525,852,2561,929,12062法定代表人：赵小中 主管会计工作的负责人：吴第13页

权 益 变 动 表

年度

会商银04表单位:人民币千元 上年同期数

东权益合计

归属于母公司股东权益

少数股东权益股东权益合计

股本

其他权益工具

资本公积

减：

库存

股

其他综

合收益

盈余公积

一般风

险准备

未分配利润优先股

永续

债

其他

6,645,959 3,421,554 5,991,585 5,900,504 72,053 2,021,865 8,229,286 18,696,465 1,389,198 45,722,510 6,645,959 3,421,554 5,991,585 5,900,504 72,053 2,021,865 8,229,286 18,696,465 1,389,198 45,722,510 5,526,298 600,000 5,277,520 111,656 1,136,956 3,562,523 234,794 10,923,449 7,279,144 111,656 6,304,376 265,273 6,681,305600,000 5,277,520 5,877,520600,000 5,277,520 5,877,520 1,752,846 1,136,956 -2,741,853 -30,479 -1,635,376 1,136,956 -1,136,956

1,752,846 -1,604,897 -30,479 -1,635,376 2,172,257 4,021,554 5,991,585 11,178,024 183,709 2,021,865 9,366,242 22,258,988 1,623,992 56,645,959吴四龙 会计机构负责人：曹睐 共 116 页

母 公 司 股 东 2022编制单位：长沙银行股份有限公司 项 目

本期数股本

其他权益工具 资本 减：其他综盈余一般风险未分配优先股

永续

债

其

他

公积 库存股合收益公积准备利润一、上年年末余额 4,021,554 5,991,585 11,172,975 183,709 2,021,865 9,162,97121,624,3295加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 4,021,554 5,991,585 11,172,975 183,709 2,021,865 9,162,97121,624,3295三、本期增减变动金额(减

少以“-”号填列)

135,459 1,422,4263,342,682（一）综合收益总额 135,459 6,490,652（二）股东投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投

入资本

3．股份支付计入股东权益

的金额

4．其他

（三）利润分配 1,422,426-3,147,970-1. 提取盈余公积

2．提取一般风险准备 1,422,426-1,422,4263．对股东(或股东)的分配 -1,725,544-4．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增资本(或股

本)

2．盈余公积转增资本(或股

本)

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结

转留存收益

5. 其他综合收益结转留存

收益

6．其他

（五）其他

四、本期期末余额 4,021,554 5,991,585 11,172,975 319,168 2,021,865 10,585,39724,967,0115法定代表人：赵小中 主管会计工作的负责人：第14页

权 益 变 动 表

年度

会商银04表单位:人民币千元 上年同期数

股东

股本

其他权益工具 资本 减： 其他综 盈余 一般风险未分配股东 权益合计

优先股 永续债

其

他

公积 库存股 合收益 公积 准备利润权益合计 54,178,988 3,421,554 5,991,585 5,895,455 72,053 2,021,865 8,084,166 18,265,859 43,752,537 54,178,988 3,421,554 5,991,585 5,895,455 72,053 2,021,865 8,084,166 18,265,859 43,752,537 4,900,567 600,000 5,277,520 111,656 1,078,805 3,358,470 10,426,451 6,626,111 111,656 6,042,172 6,153,828600,000 5,277,520 5,877,520600,000 5,277,520 5,877,520 -1,725,544 1,078,805 -2,683,702 -1,604,897 1,078,805 -1,078,805

-1,725,544 -1,604,897 -1,604,897 59,079,555 4,021,554 5,991,585 11,172,975 183,709 2,021,865 9,162,971 21,624,329 54,178,988吴四龙 会计机构负责人：曹睐 共 116 页

第 15 页 共 116 页

长沙银行股份有限公司财务报表附注2022 年度

金额单位：人民币千元一、本行基本情况

长沙银行股份有限公司(以下简称本行或本集团)前身为长沙市城市合作银行股份有限公司(以下简称长沙城市合作银行)，长沙城市合作银行系经中国人民银行总行银复〔1997〕197 号文批准，由长沙市财政局、湖南省邮电管理局、长沙市信达实业股份有限公司、长沙市原 15 家城市信用社等共同发起设立的股份制银行，于 1997 年 8 月18 日在湖南省工商行政 管 理 局 登 记 注 册 ， 总 部 位 于 湖 南 省 长 沙 市 。 本 行 现 持 有 统一社会信用代码为91430000183807033W 的营业执照，注册资本 4,021,553,754 元，股份总数4,021,553,754股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件的流通股份：A 股 1,953,947,277 股；无限售条件的流通股份 A 股 2,067,606,477 股。本行股票已于 2018 年 9 月 26 日在上海证券交易所挂牌交易。

本行属银行业。主要经营活动：吸收公众存款；发放贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；从事银行卡业务等。本财务报表业经本行 2023 年 4 月 27 日第七届董事会第六次会议批准对外报出。本行将祁阳村镇银行股份有限公司(以下简称祁阳村镇银行)、湘西长行村镇银行股份有限公司(以下简称湘西村镇银行)、宜章长行村镇银行股份有限公司(以下简称宜章村镇银行)、湖南长银五八消费金融股份有限公司(以下简称长银五八)四家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本行财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本行不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

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三、重要会计政策和会计估计

本行根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量等相关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

(三) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

本行在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本行按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

本行在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

3. 结构化主体的合并

结构化主体，是指在判断主体的控制方时，表决权或类似权利没有被作为设计主体架构时的决定性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关)，而主导该主体相关活动的依据是合同或相应安排。

当本集团在结构化主体中担任资产管理人时，本集团将评估就该结构化主体而言，本集团是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权。如果资产管理人仅仅是代理人，则其主要代表其他方(结构化主体的其他投资者)行使决策权，因此并不控制该结构化主体。但若资产管理人被判断为主要代表其自身行使决策权，则是主要责任人，因而控制该结构化主体。在

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评估判断时，本集团综合考虑了多方面因素，例如：资产管理人决策权的范围、其他方所持有的权利、资产管理人因提供管理服务而获得的薪酬水平、任何其他安排(诸如直接投资)所带来的面临可变动报酬的风险敞口等。

(五) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33 号——合并财务报表》编制。

(六) 现金及现金等价物的确定标准

本行列示于现金流量表中的现金是指本行的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、存放于中央银行的超额准备金、存放中央银行的其他款项(不含缴存财政性存款)及原到期日在 3 个月以内的存放同业款项和拆出资金；现金等价物，是指本行持有的期限短(一般是指从购买日起，3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

(七) 外币业务

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(八) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

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(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

本行成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，本行初始确认的应收账款未包含重大融资成分或本行不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因本行自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因本行自身信用风险变动引起的公允价值变

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动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

本行转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。本行既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以

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公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本行以活跃市场中的报价确定其公允价值；活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。如不能满足上述条件，则被视为非活跃市场。金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考市场参与者最近进行的有序交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法、期权定价模型及其他市场参与者常用的估值技术等。在估值时，本行采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值。这些估值技术包括使用可观察输入值和/或不可观察输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。5. 金融工具减值

本行以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、本行做出的除分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同进行减值会计处理并确认损失准备。

本行在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：(1) 第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本行按照该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入；(2) 第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本行按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；(3) 第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本行按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本(账面余额减已

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计提减值准备)和实际利率计算利息收入。

当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

定性标准：债务人经营或财务情况出现不利变化，五级分类为关注级别。上限标准：债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过 30 天视为信用风险显著增加。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本行可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

在《企业会计准则第 22 号--金融工具确认和计量》下为确定是否发生信用减值时，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：(1) 发行方或债务人发生重大财务困难；

(2)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

(3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

(4) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；(5) 本集团债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或投资的公司债券逾期超过90 天将被认定为已发生信用减值。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本行在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债(贷款承诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资)。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本行在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

6. 金融资产和金融负债的抵销

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金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，本行以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 本行具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 本行计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，本行不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。(九) 贵金属

贵金属主要包括黄金、白银等。与本行交易活动无关的贵金属包括章币销售等按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值两者的较低者进行后续计量。与本行交易活动有关的贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量，重新计量所产生的公允价值变动直接计入当期损益。

(十) 买入返售与卖出回购款项的核算方法

买入返售交易是指按照合同或协议以一定的价格向交易对手买入相关资产(包括债券及票据)，合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款项入账，在资产负债表“买入返售金融资产”项目列示。卖出回购交易是指按照合同或协议以一定的价格将相关的资产(包括债券和票据)出售给交易对手，到合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表“卖出回购金融资产款”项目列示。卖出的金融产品仍按原分类列于资产负债表内，并按照相关的会计政策核算。买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。

(十一) 长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

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并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本行通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

本行通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法(1) 个别财务报表

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对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

(2) 合并财务报表

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。(十二) 固定资产

1. 固定资产的确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

项 目 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75

机器设备 年限平均法 5 5 19

电子设备 年限平均法 5 5 19

运输设备 年限平均法 5 5 19

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其他设备 年限平均法 5 5 19

(十三) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十四) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项 目 摊销年限(年)

土地使用权 20-40

软件 5-10

(十五) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产和使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十六) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。(十七) 委托贷款及存款

委托贷款业务是指由客户(委托人)提供资金，由本行(受托人)按照委托人的意愿代理发放、管理并协助收回贷款的一项受托业务。委托贷款业务相关风险和收益由委托人承担和享

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有。资产负债表日，本行按照实际收到委托人提供的资金与根据委托人意愿实际发放的贷款的差额列示于吸收存款项目。

(十八) 抵债资产

抵债资产按公允价值进行初始计量。资产负债表日，抵债资产按照账面价值与可收回金额孰低计量，当可收回金额低于账面价值时，对抵债资产计提减值准备。处置抵债资产时，取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入当期损益。

(十九) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为本行提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为本行提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；3) 期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 本行不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

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(2) 本行确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本行承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本行，且该义务的金额能够可靠的计量时，本行将该项义务确认为预计负债。

2. 本行按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十一) 股份支付

1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本行承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件

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才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本行承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本行按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本行将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本行按照有利于职工的方式修改可行权条件，本行在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本行继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本行将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。如果本行在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十二) 优先股、永续债等其他金融工具

根据金融工具相关准则和《永续债相关会计处理的规定》(财会〔2019〕2 号)，对发行的优先股、永续债(例如长期限含权中期票据)、认股权、可转换公司债券等金融工具，本行依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为本行的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。(二十三) 收入和支出确认的原则和方法

1. 利息收入

对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产中计息的金融工具，利息收入以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款(例如提前还款权)并且包括所有归属于实

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际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括预期信用损失。

本行根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入并列报为“利息收入”，但下列情况除外：(1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；(2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本(即，账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额)和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2. 手续费及佣金收入和支出

本行通过在特定时点或一定期间内提供服务收取手续费及佣金和接受服务支付手续费及佣金的，按权责发生制原则确认手续费及佣金收入和支出。

本行通过提供和接受特定交易服务收取和支付的手续费及佣金的，与特定交易相关的手续费及佣金在交易双方实际约定的条款完成后确认手续费及佣金收入和支出。3. 让渡资产使用权的收入

本集团在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。

(二十四) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 本行能够满足政府补助所附的条件；(2) 本行能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

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3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。4. 与本行日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与本行日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。(二十六) 租赁

1. 本行作为承租人

在租赁期开始日，本行将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本行转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本行在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，本行对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

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使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本行按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本行在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本行在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。(2) 租赁负债

在租赁期开始日，本行将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用本行增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本行按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2. 本行作为出租人

在租赁开始日，本行将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1) 经营租赁

本行在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本行取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。(2) 融资租赁

在租赁期开始日，本行按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本行按照租赁内含利率计算并确认利息收入。本行取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

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3. 售后租回

(1) 本行作为承租人

本行按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本行按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本行继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2) 本行作为出租人

本行按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本行根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本行不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十七) 一般风险准备金

本行根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金〔2012〕20 号)，在提取资产减值准备的基础上，设立一般风险准备用以部分弥补尚未识别的可能性损失。该一般风险准备作为利润分配处理，是所有者权益的组成部分，原则上不低于风险资产期末余额的1.5%，可以分年到位，原则上不得超过 5 年。本行根据标准法计算潜在风险估计值，按潜在风险估计值与资产减值准备的差额，对风险资产计提一般准备。对非信贷资产未实施风险分类的，按非信贷资产余额的 1%计提一般准备。根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》(银发〔2018〕106 号)规定，本集团按照资产管理产品管理费收入的10%计提风险准备金，风险准备金余额达到产品余额的 1%时可以不再提取。

(二十八) 分部报告

本行以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本行的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

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1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本集团以经营分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照规模比例在不同的分部之间分配。

(二十九) 重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

1. 本行自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16 号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对本行财务报表无影响。

2. 本行自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16 号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对本行财务报表无影响。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税 种 计 税 依 据 税率增值税

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

3%、6%

城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5%、7%

教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%

地方教育费附加 实际缴纳的流转税税额 2%

企业所得税 应纳税所得额 25%、15%

不同纳税主体所得税税率说明

纳税主体名称 所得税税率

长银五八 15%

除上述以外的其他纳税主体 25%

(二) 税收优惠

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通

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知》(财税〔2016〕46 号)的规定，村镇银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照 3%的征收率计算缴纳增值税，自 2016 年 5 月 1 日起，子公司祁阳村镇银行、湘西村镇银行以及宜章村镇银行金融保险业相关收入的增值税按 3%的税率计缴。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。子公司长银五八于 2020 年9 月11 日获得高新技术企业证书，有效期三年，证书编号 GR202043001280，子公司长银五八本年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一) 资产负债表项目注释

1. 现金及存放中央银行款项

(1) 明细情况

项 目

合并 母公司期末数 期初数 期末数期初数库存现金 994,135 1,077,718 930,420 996,038存放中央银行法定准备金 42,461,635 39,230,341 41,767,258 38,623,863存放中央银行外汇风险准备金 9,044 9,044

存放中央银行超额存款准备金 12,799,023 13,707,252 11,798,338 12,251,975存放中央银行其他款项 610,072 227,189 597,440 220,961应计利息 10,426 9,352 10,250 9,177合 计 56,884,335 54,251,852 55,112,750 52,102,014(2) 其他说明

截至 2022 年 12 月 31 日，本行人民币存款准备金缴存比率为 7.5%，外币存款准备金缴存比率为 6%；子公司宜章村镇银行、湘西村镇银行、祁阳村镇银行人民币存款准备金缴存比率为 5%。此款项不能用于日常业务。缴存存款准备金的范围包括机关团体存款、财政预算外存款、个人存款、单位存款、委托业务负债项目轧减资产项目后的贷方余额、人民币保证金存款、外币保证金存款及其他各项存款。

存放中央银行超额存款准备金，系本行为保证存款的正常提取及业务的正常开展而存入中央银行的各项资金，不含法定存款准备金等有特殊用途的资金。

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存放中央银行的其他款项为缴存中央银行的财政性存款，中国人民银行对缴存的财政性存款不计付利息。

2. 存放同业款项

(1) 明细情况

项 目

合并 母公司期末数 期初数 期末数期初数存放境内银行 6,473,601 3,041,384 3,228,354 884,350存放境内非银行金融机构 231,042 133,598 231,042 133,598存放境外同业 692,920 729,686 692,920 729,686应计利息 12,340 11,357 809 494小 计 7,409,903 3,916,025 4,153,125 1,748,128减：坏账准备 3,271 4,099 3,000 3,000合 计 7,406,632 3,911,926 4,150,125 1,745,128(2) 存放同业款项坏账准备

1) 合并情况

项 目

第一阶段 第二阶段 第三阶段未来 12 个月 合计预期信用损失

整个存续期预期

信用损失(未发生

信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初数 1,099 3,000 4,099期初数在本期 —— —— ——--至阶段一

--至阶段二

--至阶段三

本期计提 -828 -828其他变动

期末数 271 3,000 3,2712) 母公司情况

项 目 第一阶段 第二阶段 第三阶段合计

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未来 12 个月

预期信用损失

整个存续期预期

信用损失(未发生

信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初数 3,000 3,000期初数在本期 —— —— ——--至阶段一

--至阶段二

--至阶段三

本期计提

其他变动

期末数 3,000 3,0003. 拆出资金

(1) 明细情况

项 目

合并 母公司期末数 期初数 期末数期初数拆放境内银行 626,814 626,814

拆放境内非银行金融机构 2,038,649 3,040,050 2,038,649 3,040,050拆放境外同业 4,387,698 4,387,698

同业借款 5,750,000 4,100,000 9,730,000 7,900,000应计利息 138,608 42,089 196,537 107,409小 计 12,941,769 7,182,139 16,979,698 11,047,459减：坏账准备 42,106 41,773 46,066 45,564合 计 12,899,663 7,140,366 16,933,632 11,001,895(2) 拆出资金坏账准备

1) 合并情况

项 目

第一阶段 第二阶段 第三阶段未来 12 个月 合计预期信用损失

整个存续期预期

信用损失(未发生

信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初数 2,723 39,050 41,773

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期初数在本期 —— —— ——--至阶段一

--至阶段二

--至阶段三

本期计提 734 -401 333其他变动

期末数 3,457 38,649 42,1062) 母公司情况

项 目

第一阶段 第二阶段 第三阶段未来 12 个月 合计预期信用损失

整个存续期预期

信用损失(未发生

信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初数 6,514 39,050 45,564期初数在本期 —— —— ——--至阶段一

--至阶段二

--至阶段三

本期计提 903 -401 502其他变动

期末数 7,417 38,649 46,0664. 衍生金融资产、衍生金融负债

项 目

合并及母公司

期末数 期初数名义金额

公允价值

名义金额

公允价值资产 负债 资产负债非套期工具：

货币互换 287,081 4,523 4,381

外汇远期 85,959 857 657 1,322,059 28,528 71外汇掉期 35,681,252 363,449 394,273 28,647,301 50,530 54,764

第 38 页 共 116 页

利率互换 27,040,000 89,503 102,934 27,830,000 107,392 117,654外汇期权 468,921 31,401 219,643 571,929 36,544 258,941信 用 风 险 缓

释凭证

20,000 365

合 计 63,583,213 490,098 721,888 58,371,289 222,994 431,430本集团的衍生金融工具主要是以交易为目的。各种衍生金融工具的名义金额仅为资产负债表中所确认的资产或负债的公允价值提供对比的基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融工具合约条款相关的市场利率、外汇汇率、信用差价或权益/商品价格的波动，衍生金融工具的估值可能对银行产生有利(资产)或不利(负债)的影响，这些影响可能在不同期间有较大的波动。本集团持有的衍生金融工具的名义金额及其公允价值列示如上。5. 买入返售金融资产

(1) 明细情况

项 目

合并及母公司期末数 期初数债券 19,690,369 5,169,451应计利息 29,800 4,670小 计 19,720,169 5,174,121减：坏账准备 14,610 11,611合 计 19,705,559 5,162,510(2) 买入返售金融资产坏账准备

项 目

第一阶段 第二阶段 第三阶段未来 12 个月 合计预期信用损失

整个存续期预期

信用损失(未发生

信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初数 11,611 11,611期初数在本期 —— —— ——--至阶段一

--至阶段二

--至阶段三

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本期计提 2,999 2,999其他变动

期末数 14,610 14,6106. 发放贷款和垫款

(1) 按计量分类

1) 合并情况

项 目 期末余额 期初余额以摊余成本计量的发放贷款和垫款 410,273,481 362,718,361以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的发放贷款和垫款

15,764,911 6,896,887小 计 426,038,392 369,615,248应计利息 1,881,854 1,217,901减：以摊余成本计量的贷款减值准备 15,004,315 13,162,384减：应计利息减值准备 192,194 100,378合 计 412,723,737 357,570,3872) 母公司情况

项 目 期末余额 期初余额以摊余成本计量的发放贷款和垫款 375,111,305 333,867,194以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的发放贷款和垫款

15,764,911 6,896,887小 计 390,876,216 340,764,081应计利息 1,326,912 1,039,407减：以摊余成本计量的贷款减值准备 13,203,189 11,789,114减：应计利息减值准备 123,172 90,388合 计 378,876,767 329,923,986(2) 按个人和企业分布情况

项 目

合并 母公司期末数 期初数 期末数期初数以摊余成本计量的发放

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贷款和垫款

个人贷款和垫款 172,042,247 151,824,435 146,395,314 130,607,327其中：信用卡 20,940,745 21,031,823 20,940,745 21,031,823个人生产及经

营性贷款

29,533,936 28,295,360 27,746,701 26,373,406个人消费贷款 55,574,738 43,527,916 32,788,455 25,383,752住房按揭 65,992,828 58,969,336 64,919,413 57,818,346企业贷款和垫款 238,231,234 210,893,926 228,715,991 203,259,867其中：一般贷款 229,083,385 192,620,663 219,568,142 184,986,604贸易融资 9,147,849 9,123,051 9,147,849 9,123,051贴现 9,150,212 9,150,212以摊余成本计量的发放

贷款和垫款合计

410,273,481 362,718,361 375,111,305 333,867,194以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的

发放贷款和垫款

企业贷款和垫款 15,764,911 6,896,887 15,764,911 6,896,887其中：贴现 13,018,504 6,653,161 13,018,504 6,653,161贸易融资 2,746,407 243,726 2,746,407 243,726以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的

发放贷款和垫款合计

15,764,911 6,896,887 15,764,911 6,896,887应计利息 1,881,854 1,217,901 1,326,912 1,039,407减：贷款损失准备 15,004,315 13,162,384 13,203,189 11,789,114应计利息减值准备 192,194 100,378 123,172 90,388发放贷款和垫款账面价

值

412,723,737 357,570,387 378,876,767 329,923,986(3) 按行业分布情况

1) 合并情况

项 目

期末数 期初数金额 比例(%) 金额比例(%)公司贷款 240,977,641 56.56 201,987,440 54.64其中：农、林、牧、渔业 2,474,752 0.58 1,857,849 0.50

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项 目

期末数 期初数金额 比例(%) 金额比例(%)采矿业 4,040,165 0.95 1,364,218 0.37制造业 37,616,330 8.83 30,896,724 8.36电力、热力、燃气及水生产和供

应业

7,783,756 1.83 5,139,125 1.39建筑业 36,244,053 8.51 31,509,360 8.52交通运输、仓储和邮政业 4,676,091 1.10 4,971,106 1.34信息传输、软件和信息技术服务

业

3,256,637 0.76 2,719,169 0.74批发和零售业 27,281,835 6.40 22,318,372 6.04住宿和餐饮业 3,002,639 0.70 2,510,045 0.68金融业 1,433,195 0.34 1,723,280 0.47房地产业 10,913,952 2.56 12,287,073 3.32租赁和商务服务业 31,240,612 7.33 22,267,004 6.02科学研究和技术服务业 1,105,734 0.26 830,728 0.22水利、环境和公共设施管理业 50,520,580 11.86 47,638,686 12.89居民服务、修理和其他服务业 1,767,347 0.41 1,151,966 0.31教育 9,400,556 2.21 6,156,508 1.67卫生和社会工作 6,856,369 1.61 5,386,081 1.46文化、体育和娱乐业 1,126,574 0.26 1,255,875 0.34公共管理、社会保障和社会组织 236,464 0.06 4,271 0.00个人贷款 172,042,247 40.38 151,824,435 41.08贴现 13,018,504 3.06 15,803,373 4.28贷款和垫款总额 426,038,392 100 369,615,248 100.002)母公司情况

项 目

期末数 期初数金额 比例(%) 金额比例(%)公司贷款 231,462,398 59.22 194,353,381 57.04其中：农、林、牧、渔业 2,171,010 0.56 1,390,523 0.41

第 42 页 共 116 页

项 目

期末数 期初数金额 比例(%) 金额比例(%)采矿业 3,904,061 1.00 1,361,418 0.40制造业 37,221,012 9.52 30,314,866 8.90电力、热力、燃气及水生产和供

应业

7,616,063 1.95 5,027,757 1.48建筑业 33,642,947 8.61 29,860,690 8.76交通运输、仓储和邮政业 4,234,611 1.08 4,432,596 1.30信息传输、软件和信息技术服务

业

3,248,135 0.83 2,707,567 0.79批发和零售业 26,961,327 6.90 22,004,889 6.46住宿和餐饮业 2,727,087 0.70 2,297,656 0.67金融业 1,433,195 0.37 1,723,280 0.51房地产业 10,842,645 2.77 12,287,073 3.61租赁和商务服务业 30,154,080 7.71 20,552,572 6.03科学研究和技术服务业 1,085,954 0.28 825,728 0.24水利、环境和公共设施管理业 48,598,037 12.43 46,686,746 13.70居民服务、修理和其他服务业 1,366,120 0.35 757,766 0.22教育 8,739,542 2.24 5,737,888 1.68卫生和社会工作 6,533,062 1.67 5,168,181 1.52文化、体育和娱乐业 979,046 0.25 1,211,914 0.36公共管理、社会保障和社会组织 4,464 0.00 4,271 0.00个人贷款 146,395,314 37.45 130,607,327 38.33贴现 13,018,504 3.33 15,803,373 4.63贷款和垫款总额 390,876,216 100.00 340,764,081 100.00(4) 按地区分布情况

1) 合并情况

项 目

期末数 期初数账面余额 比例(%) 账面余额比例(%)

湖南省内 416,534,995 97.77 362,154,668 97.98

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其中：长沙市内 226,717,440 53.22 210,639,653 56.99长沙市外 189,817,555 44.55 151,515,015 40.99湖南省外 9,503,397 2.23 7,460,580 2.02其中：广东省 9,503,397 2.23 7,460,580 2.02合 计 426,038,392 100.00 369,615,248 100.002) 母公司情况

项 目

期末数 期初数账面余额 比例(%) 账面余额比例(%)

湖南省内 381,372,819 97.57 333,303,501 97.81其中：长沙市内 204,902,017 52.42 193,463,053 56.77长沙市外 176,470,802 45.15 139,840,448 41.04湖南省外 9,503,397 2.43 7,460,580 2.19其中：广东省 9,503,397 2.43 7,460,580 2.19合 计 390,876,216 100.00 340,764,081 100.00(5) 按担保方式分布情况

1) 合并情况

项 目

期末数 期初数账面余额 比例(%) 账面余额比例(%)

信用贷款 107,114,065 25.14 89,211,223 24.13保证贷款 110,038,454 25.83 95,756,958 25.91抵押贷款 161,263,980 37.85 140,946,827 38.13质押贷款 34,603,389 8.12 27,896,867 7.55贴现 13,018,504 3.06 15,803,373 4.28合 计 426,038,392 100.00 369,615,248 100.002) 母公司情况

项 目

期末数 期初数账面余额 比例(%) 账面余额比例(%)

信用贷款 83,829,885 21.45 70,801,330 20.78保证贷款 106,525,652 27.25 92,935,832 27.27

第 44 页 共 116 页

抵押贷款 154,447,342 39.51 134,744,738 39.54质押贷款 33,054,833 8.46 26,478,808 7.77贴现 13,018,504 3.33 15,803,373 4.64合 计 390,876,216 100.00 340,764,081 100.00(6) 逾期贷款(按担保方式)

1) 合并情况

项 目

期末数

逾期 1 天至 90

天(含 90 天)

逾期90天至

360 天(含

360天)

逾期 360 天

至 3 年(含 3

年)

逾期3年以上合计信用贷款 1,416,261 859,872 138,904 31,890 2,446,927保证贷款 289,673 182,366 99,651 172,333 744,023抵押贷款 1,127,196 763,706 635,126 67,292 2,593,320质押贷款 32,990 27,118 92,768 152,876贴现 145,786 302,735 448,521小 计 2,866,120 1,978,848 1,269,184 271,515 6,385,667(续上表)

项 目

期初数

逾期 1 天至 90

天(含 90 天)

逾期90天至

360 天(含

360天)

逾期 360 天

至 3 年(含 3

年)

逾期3年以上合计信用贷款 1,586,862 650,996 98,437 15,545 2,351,840保证贷款 368,801 691,846 554,468 90,392 1,705,507抵押贷款 628,773 864,589 336,013 25,455 1,854,830质押贷款 209,870 111,235 39,208 360,313贴现 143,612 173,982 317,594小 计 2,937,918 2,492,648 1,028,126 131,392 6,590,0842) 母公司情况

项 目

期末数

逾期 1 天至

90 天(含 90

天)

逾期90天至

360 天(含

360天)

逾期 360 天

至 3 年(含 3

年)

逾期3年以上合计

第 45 页 共 116 页

信用贷款 749,408 615,566 129,414 24,167 1,518,555保证贷款 284,627 179,451 99,142 166,188 729,408抵押贷款 1,051,068 744,049 568,917 63,725 2,427,759质押贷款 29,854 27,117 92,767 149,738贴现 145,786 302,735 448,521小 计 2,114,957 1,711,969 1,192,975 254,080 5,273,981(续上表)

项 目

期初数

逾期 1 天至

90 天(含 90

天)

逾期90天至

360 天(含

360天)

逾期 360 天

至 3 年(含 3

年)

逾期3年以上合计信用贷款 417,706 484,666 87,570 10,432 1,000,374保证贷款 353,048 688,639 551,012 84,517 1,677,216抵押贷款 549,330 795,361 329,468 23,649 1,697,808质押贷款 209,870 111,235 39,208 360,313贴现 143,612 173,982 317,594小 计 1,673,566 2,253,883 1,007,258 118,598 5,053,305(7) 贷款损失准备

1) 以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备变动(不含贷款应计利息)

① 合并情况

项 目

第一阶段 第二阶段 第三阶段未来 12 个月 合计预期信用损失

整个存续期预期

信用损失(未发生

信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初数 7,510,815 2,121,392 3,530,177 13,162,384期初数在本期 —— —— ——--至阶段一 233,748 -196,594 -37,154

--至阶段二 -139,365 353,959 -214,594

--至阶段三 -70,683 -215,715 286,398

本期计提 1,542,814 -139,479 4,820,404 6,223,739本期收回核销 420,657 420,657

第 46 页 共 116 页

本期核销 -4,165,602 -4,165,602其他变动 -636,863 -636,863期末数 9,077,329 1,923,563 4,003,423 15,004,315② 母公司情况

项 目

第一阶段 第二阶段 第三阶段未来 12 个月 合计预期信用损失

整个存续期预期

信用损失(未发生

信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初数 6,810,178 1,724,742 3,254,194 11,789,114期初数在本期 —— —— ——--至阶段一 225,265 -189,915 -35,350

--至阶段二 -61,126 276,287 -215,161

--至阶段三 -62,976 -213,170 276,146

本期计提 1,416,064 -329,129 3,778,428 4,865,363本期收回核销 379,440 379,440本期核销 -3,306,596 -3,306,596其他变动 -524,132 -524,132期末数 8,327,405 1,268,815 3,606,969 13,203,1892) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款减值准备变动(不含贷款应计利息)

合并及母公司情况

项 目

第一阶段 第二阶段 第三阶段未来 12 个月 合计预期信用损失

整个存续期预期

信用损失(未发生

信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初数 8,493 2,631 11,124期初数在本期 —— —— ——--至阶段一

--至阶段二

--至阶段三

本期计提 59,154 -965 286,286 344,475

第 47 页 共 116 页

本期收回核销

本期核销

其他变动

期末数 67,647 1,666 286,286 355,599(8) 截至 2022 年 12 月 31 日，本集团贴现的票据中已质押用于卖出回购协议中的票据账面价值为人民币 2,460,700 千元。

7. 交易性金融资产

项 目

合并及母公司期末数 期初数分类为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

109,667,649 98,585,746其中：债券(按发行人分类) 10,696,183 9,157,924政府及中央银行 7,243,949 71,037政策性银行 1,264,230 362,727银行同业及其他金融机构 1,451,717 8,070,848企业 736,287 653,312基金 65,421,603 48,735,130资产支持证券 4,563,421 4,935,641银行理财产品 11,067,283 18,235,364资管计划 16,800,735 16,798,274信托计划 814,078 723,046其他 304,346 367合 计 109,667,649 98,585,746截至 2022 年 12 月 31 日，本集团交易性金融资产中有账面价值为294,438 千元的债券用于债券借贷融出交易，债券使用受到限制。

8. 债权投资

(1) 明细情况

第 48 页 共 116 页

项 目

合并及母公司期末余额 期初余额债券(按发行人分类) 186,951,404 166,757,092政府及中央银行 121,333,164 105,074,568政策性银行 18,632,649 24,500,992银行同业及其他金融机构 3,482,073 603,784企业 43,503,518 36,577,748资管计划 14,673,868 20,340,724信托计划 13,246,933 23,596,911资产支持证券 3,720,180 3,497,483其他 17,291,500 16,316,006小 计 235,883,885 230,508,216应计利息 3,460,683 3,774,482减：减值准备 3,875,570 4,302,574合 计 235,468,998 229,980,124(2) 债权投资减值准备

合并及母公司

项 目

第一阶段 第二阶段 第三阶段未来 12 个月 合计预期信用损失

整个存续期预期

信用损失(未发生

信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初数 963,805 173,585 3,165,184 4,302,574期初数在本期 —— —— ——--至阶段一

--至阶段二 -6,776 6,776

--至阶段三

本期计提 -106,275 220,238 -1,266 112,697其他变动 52,568 -345,434 -246,835 -539,701期末数 903,322 55,165 2,917,083 3,875,570(3) 其他说明

第 49 页 共 116 页

截至 2022 年 12 月 31 日，本集团债权投资中有 50,971,489 千元用于质押。其中，部分债券质押于卖出回购协议中，该抵押债券的账面价值为人民币 6,717,256 千元；部分债券质押用于向中央银行借款，该质押债券的账面价值为人民币 32,547,480 千元；部分债券质押用于获取社保存款中，该质押债券的账面价值为人民币 10,896,608 千元；部分债券质押用于债券借贷融入交易，该质押债券的账面价值为人民币 810,145 千元。截至 2022 年 12 月 31 日，本集团债权投资中有账面价值为 12,084,872 千元的债券用于债券借贷融出交易，债券使用受到限制。

9. 其他债权投资

(1) 明细情况

项 目

合并及母公司期末余额 期初余额债券(按发行人分类)

政府及中央银行 32,229,782 15,712,172政策性银行 2,720,488 6,796,862银行同业及其他金融机构 3,556,404 7,307,454小 计 38,506,674 29,816,488应计利息 485,871 486,117合 计 38,992,545 30,302,605(2) 其他债权投资减值准备

合并及母公司情况

项 目

第一阶段 第二阶段 第三阶段未来 12 个月 合计预期信用损失

整个存续期预期

信用损失(未发生

信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初数 5,404 2,169 7,573期初数在本期 —— —— ——--至阶段一

--至阶段二

--至阶段三

第 50 页 共 116 页

本期计提 2,615 -2,169 446其他变动

期末数 8,019 8,019(3) 其他说明

截至 2022 年 12 月 31 日，本集团其他债权投资中有账面价值为656,928 千元的债券用于债券借贷融出交易，债券使用受到限制。

10. 其他权益工具投资

合并及母公司情况

项 目

期末余额 期初余额初始成

本

本期末公

允价值

本期确认的

股利收入

初始成

本

上期末公允价值上期确认的股利收入中国银联股份有

限公司

3,500 3,500 2,800 3,500 3,500 910城市商业银行资

金清算中心

250 250 250 250

抵债股权 172,100 197,285 55,970 49,849

合 计 175,850 201,035 2,800 59,720 53,599 910本行将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资。

11. 长期股权投资

(1) 分类情况

项 目

母公司

期末数 期初数账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备账面价值对子公司投资 884,755 884,755 884,755 884,755合 计 884,755 884,755 884,755 884,755(2) 母公司明细情况

被投资

单位

期初数 本期增加 本期减少 期末数

本期计提减值准备减值准备期末数祁阳村镇银行 41,215 41,215

湘西村镇银行 359,040 359,040

第 51 页 共 116 页

宜章村镇银行 25,500 25,500

长银五八 459,000 459,000

合 计 884,755 884,755

12. 固定资产

(1) 合并情况

项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备合计账面原值

期初数 1,165,862 183,946 842,560 56,381 628,897 2,877,646

本期增加金额 149,159 7,369 62,649 1,607 27,797 248,581

1) 购置 92,686 6,876 6,456 1,607 27,797 135,422

2) 在建工程转入 56,473 493 56,193 113,159

本期减少金额 9,548 29,873 1,213 5,519 46,153

1) 处置或报废 9,548 29,873 1,213 5,519 46,153

期末数 1,315,021 181,767 875,336 56,775 651,175 3,080,074

累计折旧

期初数 369,216 131,355 418,581 44,877 296,033 1,260,062

本期增加金额 48,992 16,572 107,330 3,849 106,310 283,053

1) 计提 48,992 16,572 107,330 3,849 106,310 283,053

本期减少金额 8,860 28,365 1,150 4,871 43,246

1) 处置或报废 8,860 28,365 1,150 4,871 43,246

期末数 418,208 139,067 497,546 47,576 397,472 1,499,869

减值准备

期初数

本期增加金额

本期减少金额

期末数

账面价值

期末账面价值 896,813 42,700 377,790 9,199 253,703 1,580,205

第 52 页 共 116 页

期初账面价值 796,646 52,591 423,979 11,504 332,864 1,617,584

(2) 母公司情况

项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备合计账面原值

期初数 1,143,217 162,054 794,865 49,458 628,898 2,778,492

本期增加金额 149,158 6,371 60,393 1,607 27,796 245,325

1) 购置 92,685 6,190 4,200 1,607 27,796 132,478

2) 在建工程转入 56,473 181 56,193 112,847

本期减少金额 8,054 28,974 962 5,519 43,509

1) 处置或报废 8,054 28,974 962 5,519 43,509

期末数 1,292,375 160,371 826,284 50,103 651,175 2,980,308

累计折旧

期初数 360,185 117,719 383,650 39,874 295,683 1,197,111

本期增加金额 47,915 14,738 101,395 3,154 106,310 273,512

1) 计提 47,915 14,738 101,395 3,154 106,310 273,512

本期减少金额 7,616 27,517 914 4,521 40,568

1) 处置或报废 7,616 27,517 914 4,521 40,568

期末数 408,100 124,841 457,528 42,114 397,472 1,430,055

减值准备

期初数

本期增加金额

本期减少金额

期末数

账面价值

期末账面价值 884,275 35,530 368,756 7,989 253,703 1,550,253

期初账面价值 783,032 44,335 411,215 9,584 333,215 1,581,381

截至 2022 年 12 月 31 日，本行无重大暂时闲置的固定资产。

13. 在建工程

第 53 页 共 116 页

项 目 合并 母公司期初金额 84,833 81,644本期增加 346,527 344,304本期转固 113,159 112,847其他减少 134,472 133,953期末金额 183,729 179,148在建工程减值准备

净 值 183,729 179,14814. 使用权资产

(1) 明细情况

1) 合并情况

项 目 房屋及建筑物 办公设备及其他合计账面原值

期初数 1,634,801 1,248 1,636,049本期增加金额 451,342 266 451,6081) 租入 451,342 266 451,608本期减少金额 102,461 102,4611) 处置 102,461 102,461期末数 1,983,682 1,514 1,985,196累计折旧

期初数 289,756 291 290,047本期增加金额 328,502 225 328,7271) 计提 328,502 225 328,727本期减少金额 74,729 74,7291) 处置 74,729 74,729期末数 543,529 516 544,045减值准备

期初数

第 54 页 共 116 页

本期增加金额

本期减少金额

期末数

账面价值

期末账面价值 1,440,153 998 1,441,151期初账面价值 1,345,045 957 1,346,0022) 母公司情况

项 目 房屋及建筑物 办公设备及其他合计账面原值

期初数 1,570,055 1,248 1,571,303本期增加金额 397,993 266 398,2591) 租入 397,993 266 398,259本期减少金额 88,734 88,7341) 处置 88,734 88,734期末数 1,879,314 1,514 1,880,828累计折旧

期初数 274,553 291 274,844本期增加金额 310,342 225 310,5671) 计提 310,342 225 310,567本期减少金额 62,409 62,4091) 处置 62,409 62,409期末数 522,486 516 523,002减值准备

期初数

本期增加金额

本期减少金额

期末数

账面价值

期末账面价值 1,356,828 998 1,357,826期初账面价值 1,295,502 957 1,296,459

第 55 页 共 116 页

15. 无形资产

(1) 明细情况

1) 合并情况

项 目 土地使用权 软件 合计账面原值

期初数 28,479 1,059,513 1,087,992本期增加金额 408,499 404,653 813,1521) 购置 408,499 404,162 812,6612) 在建工程转入 491 491本期减少金额 14,143 14,1431) 处置 14,143 14,143期末数 436,978 1,450,023 1,887,001累计摊销

期初数 11,905 221,787 233,692本期增加金额 5,612 107,217 112,8291) 计提 5,612 107,217 112,829本期减少金额 3,933 3,9331) 处置 3,933 3,933期末数 17,517 325,071 342,588减值准备

期初数

本期增加金额

本期减少金额

期末数

账面价值

期末账面价值 419,461 1,124,952 1,544,413期初账面价值 16,574 837,726 854,3002) 母公司情况

第 56 页 共 116 页

项 目 土地使用权 软件 合计账面原值

期初数 12,010 1,031,929 1,043,939本期增加金额 408,499 403,163 811,6621) 购置 408,499 403,163 811,6622) 在建工程转入

本期减少金额 14,143 14,1431) 处置 14,143 14,143期末数 420,509 1,420,949 1,841,458累计摊销

期初数 9,817 213,325 223,142本期增加金额 5,200 104,408 109,6081) 计提 5,200 104,408 109,608本期减少金额 3,933 3,9331) 处置 3,933 3,933期末数 15,017 313,800 328,817减值准备

期初数

本期增加金额

本期减少金额

期末数

账面价值

期末账面价值 405,492 1,107,149 1,512,641期初账面价值 2,193 818,604 820,79716. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目

合并

期末数 期初数