1

2

增值税一般纳税人办税指引

尊敬的纳税人缴费人：

为方便您快速办理税费事项，新疆税务局根据不同纳税

人类型编写了登记信息确认、发票领用、申报纳税等常用事

项套餐式办税指引，您可根据需要按照指引办理。扫描办税

指引中各事项二维码可获取线上操作指南。

在办理税费事项过程中，税务机关未按本指引办理业

务，出现向您多收资料、增加办理条件、延长办理期限等情

形，您可拨打 12366 进行投诉。

本指引中标注的“‘最多跑一次’办税事项”，是指在

资料完整且符合法定受理条件的前提下，您办理该事项最多

只需要到税务机关跑一次。

想获取更多的税收政策、办税指南，可登录新疆税务门

户网站 https://xinjiang.chinatax.gov.cn/或关注新疆税务微信

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国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局

2022 年 7 月 1 日

3

目录

一、新办套餐 ............................................. 1

（一） 登记信息确认（必选项） ......................... 1

（二） 实名信息采集（必选项） ......................... 2

（三） 财务会计制度及核算软件备案报告（必选项） ....... 3

（四）存款账户账号报告（必选项） ...................... 4

（五）银税三方(委托)划缴协议（可选项，建议办理） ...... 6

（六）发票票种核定（可选项） .......................... 7

（七）增值税一般纳税人登记 ............................ 8

二、发票办理 ............................................ 10

（一）发票票种核定 ................................... 10

（二）发票领用 ....................................... 13

三、申报纳税 ............................................ 16

（一）申报 ........................................... 16

（二）申报错误更正 ................................... 28

四、注销税务登记 ........................................ 35

五、变更税务登记 ........................................ 38

六、退（抵）税 .......................................... 41

（一）误收多缴退抵税 ................................. 41

（二）入库减免退抵税 ................................. 42

（三）汇算清缴结算多缴退抵税 ......................... 45

七、跨区经营 ............................................ 48

（一）跨区域涉税事项报告 ............................. 48

4

（二）跨区域涉税事项报验 ............................. 49

（三）预缴申报 ....................................... 50

（四）跨区域涉税事项信息反馈 ......................... 54

八、社保医保业务 ........................................ 56

（一）参保关联 ....................................... 56

（二）申报缴款 ....................................... 56

1

一、新办套餐

①

当您领取《营业执照》后，请前往您所在地的主管税务

机关办理登记信息确认。在办理登记信息确认时，需同时办

理实名采集、财务制度备案、存款账户帐号报告。您可根据

实际需求选择办理银税三方（委托）划缴协议、发票票种核

定、增值税一般纳税人登记等业务。

（一）登记信息确认（必选项）

办理渠道一：电子税务局

所需资料

无需提供资料。

需知晓社会统一信用代码，所携带手机的号

码需与办理工商登记时预留手机号码一致。

办理流程

点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/1007869

办结时限 主管税务机关将在 2 个工作日内办结，您可

① 此事项类别内各项业务均属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清单》第 1 项、

第 2 项、第 10 项、第 11 项、第 12 项、第 16 项、第 36 项。

2

同时办理实名信息采集、存款账户账号报告

等套餐事项。

办理渠道二：办税服务厅

所需资料 无需提供资料。

办理流程

前往主管税务机关办税服务厅验证登记信息

的准确性。

办结时限 即时办结

（二）实名信息采集（必选项）

办理渠道一：电子税务局

所需资料

需上传身份证件正、反面照片及手持身份证

件照片。

办理流程

点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/1672179

办结时限 主管税务机关将在 2 个工作日内与登记信息

3

确认、存款账户账号报告等套餐事项一并办

结。

办理渠道二：办税服务厅

所需资料 经办人身份证件原件（查验后退回）。

办理流程

办理登记信息确认后，在办税服务厅进行实

名信息采集。

办结时限 即时办结

（三）财务会计制度及核算软件备案报告（必选项）

办理渠道一：电子税务局

所需资料

无需提供资料。

需知晓财务、会计制度或财务、会计核算办

法和会计核算软件。

办理流程

点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/843236

4

办结时限

主管税务机关将在 2 个工作日内与登记信息

确认、实名信息采集等套餐事项一并办结。

办理渠道二：办税服务厅

所需资料

《财务会计制度及核算软件备案报告书》2

份（税务机关提供免填单服务）、纳税人财

务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法、

公章。

办理流程

前往主管税务机关办税服务厅报送财务、会

计制度或者财务、会计处理办法和会计核算

软件。

办结时限 即时办结

表单下载地址

《财务会计制度及核算软件备案报告书》表

单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/1/201910/t20191027_5

0129.html

（四）存款账户账号报告（必选项）

办理渠道一：电子税务局

所需资料

无需提供资料。

业务办理时需知晓开户银行许可证或账户、

5

账号开立证明信息。

办理流程

点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/843235

办结时限

主管税务机关将在 2 个工作日内与登记信息

确认、实名信息采集等套餐事项一并办结。

办理渠道二：办税服务厅

所需资料

《纳税人存款账户账号报告表》2 份（税务机

关提供免填单服务）、账户、账号开立证明

复印件 1 份、公章。

办理流程

在办税服务厅提交资料并办理存款账户账号

报告。

办结时限 即时办结

表单下载地址

《纳税人存款账户账号报告表》表单下载链

接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

6

gzfw/xzfw/biaodan/1/202101/t20210125_8

1272.html

（五）银税三方(委托)划缴协议（可选项，建议办理）

办理渠道一：电子税务局

所需资料 无需提供资料。

办理流程

点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/843436

办结时限

主管税务机关将在 2 个工作日内与登记信息

确认、实名信息采集等套餐事项一并办结。

办理渠道二：办税服务厅

所需资料

《委托银行代缴税款三方协议（委托划转税

款协议书）》3 份（税务机关提供免填单服务）、

经办人身份证件原件（查验后退回）、公章。

办理流程

在办税服务厅办理银税三方(委托)划缴协议

签订。

7

办结时限 即时办结

（六）发票票种核定（可选项）

注意：开具增值税发票需申请邮寄或前往办税服务厅领

取税务 UKey。首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票

种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每

月最高领用数量不超过 25 份；增值税普通发票最高开票限

额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 50 份。

办理渠道一：电子税务局

所需资料 无需提供资料。

办理流程

点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/843346

办结时限

主管税务机关将在 2 个工作日内与登记信息

确认、实名信息采集等套餐事项一并办结。

办理渠道二：办税服务厅

8

所需资料

《纳税人领用发票票种核定表》1 份（税务机

关提供免填单服务）、经办人身份证件原件

（查验后退回）、营业执照原件（查验后退

回）、公章、发票专用章。

办理流程

在办税服务厅办理发票票种核定，采集发票

专用章印模，同时领取、发行税务 Ukey。

办结时限 即时办结

表单下载地址

《纳税人领用发票票种核定表》表单下载链

接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/2/201910/t20191027_5

0164.html

（七）增值税一般纳税人登记

注意：谨慎选择此项，登记为一般纳税人后，不得转为

小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

办理渠道一：电子税务局

所需资料

无需提供资料。

办理业务时需正确填写财务人员信息。

办理流程

点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

9

5/843232

办结时限 主管税务机关将在 2 个工作日内与登记信息

确认、实名信息采集等套餐事项一并办结。

办理渠道二：办税服务厅

所需资料

《增值税一般纳税人登记表》2 份（税务机

关提供免填单服务）、经办人身份证件原件

（查验后退回）、营业执照原件（查验后退

回）、公章。

办理流程 在办税服务厅办理增值税一般纳税人登记。

办结时限 即时办结

表单下载地址

《增值税一般纳税人登记表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/1/201910/t20191027_5

0132.html

10

二、发票办理

②

（一）发票票种核定

注意：开具增值税发票需申请邮寄或前往办税服务厅领

取税务 UKey。如您首次申领增值税发票，增值税专用发票最

高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份；

增值税普通发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领

用数量不超过 50 份。

办理渠道一：电子税务局

所需资料 无需提供资料。

办理流程

点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/843346

办结时限 即时办结

办理渠道二：办税服务厅

所需资料 《纳税人领用发票票种核定表》1 份（税务

② 此事项类别内各项业务均属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清单》第 36 项、

第 38 项。

11

机关提供免填单服务）、经办人身份证原件

（查验后退回）、营业执照原件（查验后退

回）、公章、发票专用章。

办理流程

在办税服务厅办理发票票种核定，采集发票

专用章印模，同时领取、发行税务 Ukey。

办结时限 即时办结

表单下载地址

《纳税人领用发票票种核定表》表单下载链

接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/2/201910/t20191027_5

0164.html

如您已办理发票票种核定，当前领用发票的种类、数量

或者开票限额不能满足经营需要，可向主管税务机关申请调

整。申请十万元版及以上增值税专用发票的，主管税务机关

将在十个工作日内实地核查。

办理渠道一：电子税务局

所需资料 无需提供资料。

办理流程

税务机关核准后，您可在开票系统更新发票

票种核定信息。

点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

12

5/843346

办结时限

增值税专用发票（十万元版及以上）10 个工

作日内办结，增值税专用发票（十万元版以

下）及增值税普通发票、定额发票 1 个工作

日内办结。

办理渠道二：办税服务厅

所需资料

《纳税人领用发票票种核定表》1 份（税务

机关提供免填单服务）、申请书 1 份、经办

人身份证件原件（查验后退回）、公章、发

票专用章。

办理流程

在办税服务厅办理发票票种核定调整，同时

发行税务 Ukey。

办结时限

增值税专用发票（十万元版及以上）10 个工

作日内办结，增值税专用发票（十万元版以

下）及增值税普通发票、定额发票即时办结。

表单下载地址 《纳税人领用发票票种核定表》表单下载链

13

接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/2/201910/t20191027_5

0164.html

（二）发票领用

注意：逾期抄报税、未清卡税控盘被锁需前往办税服务

厅解锁。如果您是纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，领

用增值税专用发票实行按次限量控制，每次领用专用发票数

量不得超过 25 份。如果您的纳税信用评价为 D 级，增值税

专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领

用实行交（验）旧供新、严格限量供应。

办理渠道一：电子税务局

所需资料 无需提供资料。

办理流程

电子发票：领用后自行在税务 Ukey 中下载。

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5/843347

14

纸质发票：可在电子税务局申请发票邮寄。

点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/843348

办结时限 即时办结

办理渠道二：办税服务厅

所需资料

金税盘（税控盘、报税盘、税务 UKEY）、经

办人身份证件原件（查验后退回）。

办理流程 在办税服务厅申请领用发票。

办结时限 即时办结

15

办理渠道三：自助办税终端

所需资料 经办人身份证件原件（查验后退回）。

办理流程 在自助办税终端按照提示领用。

办结时限 即时办结。

16

三、申报纳税

③

注意：请您务必每月初对开票设备进行抄报税，按月进

行申报。

（一）申报

办理渠道一：电子税务局（申报增值税及附加税、消费

税及附加税、文化事业建设费、企业所得税、财产和行为税、

工会经费、残保金等）、自然人电子税务局（申报个人所得

税）

所需资料 无需提供资料。

办理流程

电子税务局：点击链接或扫描二维码获取操

作指引

增值税及附加税（费）申报（一般纳税人适

用）链接及二维码：

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/843364

③ 此事项类别内各项业务均属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清单》第 54 项、

第 58 项、第 60 项、第 61 项、第 62 项、第 63 项、第 66 项、第 84 项、第 87 项、第 92 项、第 100 项、第

109 项、第 122 项、第 124 项。

17

消费税及附加税申报链接及二维码：

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/843371

文化事业建设费申报链接及二维码：

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/1398017

18

居民企业（查账征收）企业所得税月（季）

度申报链接及二维码：

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/843596

居民企业（查账征收）企业所得税年度申报

链接及二维码：

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/845866

19

居民企业（核定征收）企业所得税月（季）

度申报链接及二维码：

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/843597

居民企业（核定征收）企业所得税年度申报

链接及二维码：

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/845867

20

财务报表报送与信息采集（企业会计准则）

链接及二维码：

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/1374944

财务报表报送与信息采集（小企业会计准则）

链接及二维码：

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/1374946

21

财产和行为税合并纳税申报链接及二维码：

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/2290066

工会经费申报链接及二维码：

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/843392

22

残保金申报链接及二维码：

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/1512899

经营所得个人所得税月（季）度申报链接及

二维码：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/banshuizhinan/3/3_5/201910/t20191

026_49987.html

23

办结时限 即时办结

办理渠道二：办税服务厅

所需资料

增值税及附加税：《增值税及附加税费申报

表（一般纳税人适用）》及其附列资料 2 份、

公章。

消费税及附加税：《消费税及附加税费申报

表》2 份、公章。

文化事业建设费：《文化事业建设费申报表》

2 份、公章。

企业所得税：1.查账征收企业：《中华人民

共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报

表（A 类，2021 年版）》2 份、公章；年度申

报需《中华人民共和国企业所得税年度纳税

申报表（A 类，2017 年版）》2 份、公章。

2.核定征收企业：《中华人民共和国企业所

得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B

24

类，2018 年版）》2 份、公章。

财务报表：根据企业类型与会计准则、会计

制度、金融准则、收入准则等不同条件，选

择并携带相应的资产负债表、利润表、现金

流量表、所有者权益变动表等表单各 1 份，

公章。

城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、

耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、

环境保护税、烟叶税：《财产行为税纳税申

报表》及其附列资料 2 份、公章。

工会经费：《通用申报表（税及附征税费）》

2 份、公章。

残疾人就业保证金：《残疾人就业保障金缴

费申报表》 2 份、公章。

个人所得税：《扣缴个人所得税申报表（适

用于综合所得预扣预缴）》电子版。

办理流程

在办税服务厅根据实际情况办理各项税（费）

申报。

办结时限 即时办结

表单下载地址

《增值税及附加税费申报表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

25

gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8

7174.html

《消费税及附加税费申报表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8

7175.html

《文化事业建设费申报表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/6/201910/t20191029_5

0401.html

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预

缴纳税申报表（A 类）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_5

0500.html

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报

表（A 类，2017 年版）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/202101/t20210125_8

1294.html

《B100000 中华人民共和国企业所得税月

26

（季）度预缴和年度纳税申报表（B 类，2018

年版）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0247.html

《现金流量表（适用执行企业会计制度的企

业）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_5

0498.html

《利润表（适用执行企业会计制度的企业）》

表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0335.html

《资产负债表（适用执行企业会计制度的企

业）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0332.html

《现金流量表（适用执行小企业会计制度的

27

企业）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0330.html

《利润表（适用执行小企业会计制度的企

业）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0328.html

《资产负债表（适用执行小企业会计制度的

企业）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0327.html

《财产和行为税纳税申报表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8

7172.html

《财产和行为税纳税申报表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8

28

7171.html

《通用申报表（税及附征税费）》表单下载

链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0298.html

《残疾人就业保障金缴费申报表》表单下载

链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/6/201910/t20191029_5

0406.html

《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》

表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/202003/t20200302_6

0966.html

《个人所得税扣缴申报表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0302.html

（二）申报错误更正

29

办理渠道一：电子税务局（更正增值税及附加税、消费

税及附加税、文化事业建设费、企业所得税、财产和行为税、

工会经费、残保金等）、自然人电子税务局（更正个人所得

税）

所需资料 无需提供资料。

办理流程

电子税务局仅支持更正最后一笔申报记录，如

需对其他往期申报记录进行更正，请前往办税

服务厅办理。点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/1398015

办结时限 即时办结

办理渠道二：办税服务厅

所需资料

更正后的相关税（费）种纳税申报表 2 份、

公章。

办理流程 在办税服务厅根据实际情况办理更正申报。

30

办结时限 即时办结

表单下载地址

《增值税及附加税费申报表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8

7174.html

《消费税及附加税费申报表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8

7175.html

《文化事业建设费申报表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/6/201910/t20191029_5

0401.html

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预

缴纳税申报表（A 类）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_5

0500.html

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报

表（A 类，2017 年版）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

31

gzfw/xzfw/biaodan/3/202101/t20210125_8

1294.html

《B100000 中华人民共和国企业所得税月

（季）度预缴和年度纳税申报表（B 类，2018

年版）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0247.html

《现金流量表（适用执行企业会计制度的企

业）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_5

0498.html

《利润表（适用执行企业会计制度的企业）》

表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0335.html

《资产负债表（适用执行企业会计制度的企

业）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

32

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0332.html

《现金流量表（适用执行小企业会计制度的

企业）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0330.html

《利润表（适用执行小企业会计制度的企

业）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0328.html

《资产负债表（适用执行小企业会计制度的

企业）》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0327.html

《财产和行为税税源明细表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8

7172.html

33

《财产和行为税纳税申报表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8

7171.html

《通用申报表（税及附征税费）》表单下载

链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0298.html

《残疾人就业保障金缴费申报表》表单下载

链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/6/201910/t20191029_5

0406.html

《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》

表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/202003/t20200302_6

0966.html

《个人所得税扣缴申报表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

34

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5

0302.html

35

四、注销税务登记

④

注意：办理注销税务登记前需缴销空白发票，前往办税

服务厅注销税控设备或税务 Ukey 并办理其他未办结事项。

未领用发票的可直接通过电子税务局办理。

办理渠道一：电子税务局

所需资料

符合税务注销即时办理需提供：

即办清税证明承诺书（系统内自动生成）

符合一般注销需上传相关材料（非必报）：

1、其他税务证件

2、项目完工证明、验收证明等相关文件

3、上级主管部门批复文件或董事会决议

4、市场监督管理部门吊销营业执照决定

办理流程

点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/843333

④ 此事项类别内“税务注销即时办理”属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清

单》第 162 项。

36

办结时限

符合简易注销条件的当场出具清税证明，一

般注销需主管税务机关审核完成后领取清税

证明。增值税一般纳税人10个工作日内办结。

办理渠道二：办税服务厅

所需资料

《清税申报表》或《注销税务登记申请审批

表》（税务机关提供免填单服务）2 份、《中

华人民共和国企业清算所得税申报表》2 份

（个体工商户不需报送）、上级主管部门批

复文件或董事会决议复印件（上级主管、董

事会决议注销的纳税人报送）、《发票领用

簿》（已发放过发票领用簿的纳税人报送；

已实行实名办税的纳税人可取消报送）、经

办人身份证件原件（查验后退回）、公章。

办理流程 前往办税服务厅办理未办结事项。

办结时限

符合简易注销可当场出具清税证明，一般注

销需主管税务机关审核完成后领取清税证

明。增值税一般纳税人 10 个工作日内办结。

表单下载地址

《注销税务登记申请审批表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

37

gzfw/xzfw/biaodan/10/202101/t20210125_

81309.html

《清税申报表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/2/201910/t20191027_5

0168.html

38

五、变更税务登记

⑤

注意：若您的纳税信用等级为 A、B、M 级可直接通过电

子税务局办理法人、财务负责人、办税人、发票领用人变更，

同时办理实名信息变更和关联。营业执照登记信息发生变化

时，需先前往市场监督管理局变更营业执照。

办理渠道一：电子税务局

所需资料 需上传营业执照及变更信息有关材料。

办理流程

纳税人名称发生变化的，主管税务机关审核

完成后需要前往办税服务厅变更发行税控设

备；经营范围发生变化的，主管税务机关可

能根据变化内容为您变更所属行业。

点击链接或扫描二维码获取操作指引

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5/843230

办结时限 1 个工作日内

⑤ 此事项类别内各项业务均属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清单》第 3 项、

第 4 项。

39

办理渠道二：办税服务厅

所需资料

变更纳税人名称、变更注册及生产经营地址、

变更经营范围：营业执照原件（查验后退回）、

经办人身份证件原件（查验后退回）、变更

信息的有关材料复印件 1 份、《变更税务登

记表》（税务机关提供免填单服务）、公章。

变更法人：法人、财务负责人、办税人之一

携身份证件原件（查验后退回）、新任法人

代表携身份证件原件（查验后退回）、大会

决议或任免文件等证明材料 1 份、《变更税

务登记表》（税务机关提供免填单服务）、

公章。

变更财务负责人：法人、财务负责人、办税

人之一携身份证件原件（查验后退回）、新

任财务负责人携身份证件原件（查验后退

回）、《变更税务登记表》（税务机关提供

免填单服务）、公章。

变更办税人员：法人、财务负责人、办税人

之一携身份证件原件（查验后退回）、新任

办税人员携身份证件原件（查验后退回）、

《变更税务登记表》（税务机关提供免填单

40

服务）、公章。

变更发票领用人：法人、财务负责人、办税

人、发票领用人之一携身份证件原件（查验

后退回）、新任发票领用人携身份证件原件

（查验后退回）、《纳税人领用发票票种核

定表》（税务机关提供免填单服务）、公章。

变更股权：变更方身份证复印件 1 份、股权

变更协议 1 份、《变更税务登记表》（税务

机关提供免填单服务）、公章。

办理流程

提交变更申请，纳税人名称发生变化的，需

变更发行税控设备；经营范围发生变化的，

主管税务机关可能同时为您变更所属行业。

办结时限 即时办结

41

六、退（抵）税

⑥

（一）误收多缴退抵税

办理渠道一：电子税务局

所需资料

需上传税务机关认可的其他记载应退税款内

容的资料。

办理流程

通过电子税务局提交退抵税申请，主管税务

机关会在规定的时间内为您审核，审核通过

后您可通过电子税务局获取《税务事项通知

书》，国库会根据税务机关传递的审核结果

将应退税款退还至您账户。

点击链接或扫描二维码获取操作指引

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5/850107

办结时限 税务机关发现的，10 日内办结；纳税人自行

发现的，30 日内办结。

⑥ 此事项类别内各项业务均属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清单》第 101 项、

第 102 项、第 103 项。

42

办理渠道二：办税服务厅

所需资料

《退（抵）税申请表》（税务机关提供免填

单服务）1 份、完税（缴款）凭证复印件 1

份、税务机关认可的其他记载应退税款内容

的资料 1 份、公章。因特殊情况不能退至纳

税人、扣缴义务人原缴款账户的，应携带书

面说明，相关证明资料，和指定接受退税的

其他账户及接受退税单位（人）名称的资料

各 1 份。

办理流程

在办税服务厅提交退抵税申请，主管税务机

关进行审核，根据核实结果发放《税务事项

通知书》，国库会根据税务机关传递的审核

结果将应退税款退还至您账户。

办结时限

税务机关发现的，10 日内办结；纳税人自行

发现的，30 日内办结。

表单下载地址

《退（抵）税申请表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_5

0378.html

（二）入库减免退抵税

办理渠道一：电子税务局

43

所需资料

业务办理时需上传相关材料（非必报）：

1、完税费（缴款）凭证。

2、税务机关认可的其他记载应退税款内容

的资料。

3、享受安置残疾人增值税即征即退优惠政

策的纳税人，应携带当期由银行等金融机构

或纳税人加盖公章的按月为残疾人支付工资

的清单。

4、追补享受递延纳税待遇退抵税的纳税人

或境外投资方委托他人代办相关事宜，应附

报书面委托资料。

办理流程

通过电子税务局提交退抵税申请，主管税务

机关会在规定的时间内为您审核，审核通过

后您可通过电子税务局获取《税务事项通知

书》，国库会根据税务机关传递的审核结果

将应退税款退还至您账户。

点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/850108

44

办结时限 税务机关发现的，10 日内办结；纳税人自行

发现的，30 日内办结；其中增值税即征即退

退抵税，15 个工作日内办结。

办理渠道二：办税服务厅

所需资料

《退（抵）税申请表》（税务机关提供免填

单服务）1 份、完税费（缴款）凭证复印件 1

份、税务机关认可的其他记载应退税款内容

的资料 1 份。享受安置残疾人增值税即征即

退优惠政策的纳税人，应携带当期由银行等

金融机构或纳税人加盖公章的按月为残疾人

支付工资的清单 1 份；追补享受递延纳税待

遇退抵税的纳税人或境外投资方委托他人代

办相关事宜，应携带书面委托资料 1 份；因

特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴

款账户的，应携带书面说明，相关证明资料，

和指定接受退税的其他账户及接受退税单位

45

（人）名称的资料 1 份。

办理流程

在办税服务厅提交退抵税申请，主管税务机

关进行审核，根据核实结果发放《税务事项

通知书》，国库会根据税务机关传递的审核

结果将应退税款退还至您账户。

办结时限

税务机关发现的，10 日内办结；纳税人自行

发现的，30 日内办结；其中增值税即征即退

退抵税，15 个工作日内办结。

表单下载地址

《退（抵）税申请审批表》表单下载链接：

https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/

gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_5

0490.html

（三）汇算清缴结算多缴退抵税

办理渠道一：电子税务局

所需资料

需上传税务机关认可的其他记载应退税款内

容的资料。

办理流程

通过电子税务局提交退抵税申请，主管税务

机关会在规定的时间内为您审核，审核通过

后您可通过电子税务局获取《税务事项通知

书》，国库会根据税务机关传递的审核结果

46

将应退税款退还至您账户。

点击链接或扫描二维码获取操作指引

https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060

5/850109

办结时限

税务机关发现的，10 日内办结；纳税人自行

发现的，30 日内办结。

办理渠道二：办税服务厅

所需资料

《退（抵）税申请表》1 份（税务机关提供免

填单服务）、完税费（缴款）凭证复印件 1

份、税务机关认可的其他记载应退税款内容

的资料 1 份。土地增值税清算原因导致多缴

企业所得税的退税，应携带房地产企业是否

存在后续开发项目的说明 1 份，房地产项目

缴纳的土地增值税总额、项目销售收入总额、

项目年度销售收入额、各年度应分摊的土地

增值税和已经税前扣除的土地增值税、各年