FESCO Adecco

2022-7-27

¬外籍及港澳台员工福利手册

1

CONTENTS

前言...............................................................................................................................................................................4

一、外国人来华工作手续办理.....................................................................................................................................5

1.1 申请人&申请单位资质 ...................................................................................................................................... 5

1.2 整体办理步骤...................................................................................................................................................... 6

1.3 入境前相关步骤及材料准备.............................................................................................................................. 7

1.4 入境后相关步骤及材料准备.............................................................................................................................. 7

1.5 材料准备中相关注意事项.................................................................................................................................. 8

二、社会保险是什么....................................................................................................................................................8

2.1 概念........................................................................................................................................................................... 8

2.2 外籍人及港澳台参保法律法规依据 ....................................................................................................................... 9

2.3 外籍员工/港澳台社保查询渠道 ........................................................................................................................... 10

2.4 社保基数的确认..................................................................................................................................................... 11

三、社会保险参保说明 ..............................................................................................................................................11

3.1 办理条件................................................................................................................................................................. 11

3.2 办理材料................................................................................................................................................................. 11

四、养老保险的福利享受 ..........................................................................................................................................12

4.1 基本养老保险的定义及法律规定 ......................................................................................................................... 12

4.2 待遇享受................................................................................................................................................................. 12

五、医疗保险的福利享受 ..........................................................................................................................................13

2

5.1 基本医疗保险的定义及法律规定 ......................................................................................................................... 13

5.2 医疗保险的进账规则............................................................................................................................................. 14

5.3 医疗保险的待遇享受............................................................................................................................................. 15

5.4 定点医疗机构名录................................................................................................................................................. 16

六、生育保险的福利享受 ..........................................................................................................................................16

6.1 生育保险的定义及法律规定................................................................................................................................. 16

6.2 生育保险的待遇..................................................................................................................................................... 17

6.3 生育保险各地申请实操口径................................................................................................................................. 17

6.3 生育相关假期......................................................................................................................................................... 18

七、工伤保险的福利享受 ..........................................................................................................................................18

7.1 工伤保险的定义及法律规定................................................................................................................................. 18

7.2 工伤保险的待遇享受............................................................................................................................................. 19

7.3 工伤的申请............................................................................................................................................................. 20

八、失业保险的福利享受 ..........................................................................................................................................21

8.1 失业保险的定义及法律规定................................................................................................................................. 21

8.2 失业保险的享受..................................................................................................................................................... 21

九、医保卡及社保卡..................................................................................................................................................21

9.1 社保卡和医保卡的定义......................................................................................................................................... 21

9.2 社保卡的功能......................................................................................................................................................... 22

9.3 医保卡的功能......................................................................................................................................................... 23

3

9.4 医保卡和社保卡的差别......................................................................................................................................... 23

9.5 港澳台/外籍人的医保卡社保卡办理.................................................................................................................... 23

十、外籍员工住房公积金缴纳问题 ...........................................................................................................................25

十一、离境提取..........................................................................................................................................................25

11.1 什么是离境提取？ ............................................................................................................................................... 25

11.2 提取材料............................................................................................................................................................... 26

11.3 提取说明............................................................................................................................................................... 26

十二、社保双边互免..................................................................................................................................................27

12.1 中国与其他国家签订的社保协定一览表........................................................................................................... 27

12.2 办理社保互免的管理办法................................................................................................................................... 29

十三、绿卡 (永久居留身份证)..................................................................................................................................30

13.1 什么是绿卡........................................................................................................................................................... 30

13.2 绿卡申请条件....................................................................................................................................................... 31

13.3 绿卡申请材料概览............................................................................................................................................... 32

13.4 绿卡可以享受的福利........................................................................................................................................... 32

十四、高频 Q&A.......................................................................................................................................................34

4

前言

该文档就外籍员工来华入职、外籍员工&港澳台员工的参保及福利享受做了相关解读及汇总。

该手册编纂于 2022 年 7 月，所有政策仅基于编纂时的最新口径，所有信息仅供参考，具体以各地实际法律

法规及实操口径为准。

5

一、外国人来华工作手续办理

外国人在中国境内工作并获取劳动报酬的，应按规定事先取得工作许可

和工作类居留证件（合并称为“工作签证”），才可以在中国合法就业。持

有工作签证的外国人，在有效期内可以多次往返中国和境外，不需要另外办

理签证。外国人首次办理工作许可和居留许可一般为 12 个月有效，期满可

以申请延期。

1.1 申请人&申请单位资质

申请单位资质

⚫ 企业依法设立，有实际经营场所，依法纳税，缴纳社会保险，无严重违法失信记录。雇佣外籍人的职位

有特殊需求要依法提供行业许可，不得违反国家有关规定。

⚫ 支付所聘用外国人的工作、薪金不得低于当地最低工资标准。

申请人资质

⚫ 大学本科学历或以上（获得学士学位）

⚫ 大学毕业后 2 年相关行业及职业的全职工作经验

⚫ 18~60 周岁（男女不限）

⚫ 身体健康，不患有传染病，以及所从事的工作不能患有的基本

⚫ 无不良犯罪记录

检查需要聘用的外国人

是否具有获得外国人工

作许可和工作签证资格

⚫ A 类工作许可标准（鼓励类，高端人才：中国经济社会发展急需的科学家、科技领军人才、国际企业

家、专门特殊人才等 “高精尖缺”外国高端人才。）

① 目前，最为常见的一种 A 类人才为达到以下薪资标准的高薪酬外国人：

② 工资性年收入需达到 60 万元人民币以上，且年缴纳个人所得税达到 12 万元人民币以上，其他更多的

A 类人才标准 ：

③ 外国人本人或者聘用外国人的公司如果达到以下任何条件之一的确定为 A 类：

• A1 - 中国各地政府特别引进的外国人才计划或者荣誉

• A2 - 外国人个人曾获得过国际专业奖项

• A3 - 聘用外国人公司达到一定标准的且外国人担任高级管理或技术职务的人员

• A4 - 外国人在上海创新创业的

• A5 - 外国超高学历人才

• A6 - 根据《积分要素计分赋值表》计算计点积分大于 85 分

⚫ B 类工作许可标准（外国专业人才，控制类，专业人才：符合外国人来华工作指导目录和岗位需求，

属于中国经济社会事业发展急需的外国专业人才。）

① B1 - 外国人有学士学位，以及学士学位毕业后 2 年全职相关工作经验

② B2 - 外国蓝领技术工人（持有国际通用职业技能资格证书的）有 2 年全职相关工作经验

③ B3 - 外国语言教学人员。外国语言教学人员应从事其母语国语言教学，并取得大学学士及以上学位且

具有 2 年以上语言教学工作经历。其中，取得教育类、语言类或师范类学士及以上学位的，或取得所

6

在国教师资格证书或取得符合要求的国籍语言教学证书的（如公认的 TEFL 或 TESOL 证书，则可以免

除 2 年以上语言教学工作经历的要求）。

④ B4 - 平均工资收入不低于本地区上年度社会平均工资收入 4 倍（年收入 40 万元人民币）的外籍人才

⑤ B5 – 符合国家有关部门规定的专门人员和实施项目人员

⑥ B6 - 外国人综合评定超过 60 分

⚫ C 类工作许可标准（外国普通人员，限制类，根据国家政策规定，实行配额管理。）三类，按照外国

人来华工作分类标准实行分类管理。您必须达到至少 C 类，才能申请外国人来华工作许可（这是在上

海合法工作的必要文件）

① C1、外国人在上海学习并获得学士或更高的文凭（毕业于上海地区大学且毕业 2 年之内）。聘用的雇

主公司注册地址在双自”及“临港”地区、虹桥商务区、“五个新城（嘉定、青浦、松江、奉贤、南

汇）。

② C2、外国人在中国学习并获得硕士或更高的文凭（平均成绩不低于 80 分/100 分，或者 B+/B 以上，

毕业于知名大学且毕业 2 年之内）。聘用的雇主公司注册地在上海任何区县。

③ C3、法国千人实习计划实习生（6 个月短期实习）

1.2 整体办理步骤

*办理步骤主要以上海为例，其余城市略有差异，具体以各地实操为准。

第一步:外国人工作许可

通知办理

第二步：办理来华工作

邀请确认函（如需）

第三步：境外申请 Z 签证 第四步：入境上海隔离 第五步:居住地派出所或

酒店开具境外人员临时

住宿登记单

15~20 个工作日 2~3 个月 以境外领馆为准（一般

1-2 周左右，有些领馆

可提供加急服务）

10 天（7 天集中隔离

+3 天居家隔离）

1 个工作日

第六步：出入境检验检

疫局体检或体检确认

第七步：Z 签证延期

（如需）

第八步：工作许可证 第九步：居留许可证 第十步：更新境外人员

临时住所登记单

2~5 个工作日 7 个工作日（不包括递

交当天）

12~15 个工作日（不包

括递交当天）

7 个工作日（不包括

递交当天）

1 个工作日

7

1.3 入境前相关步骤及材料准备

步骤 办理时间 个人材料概览 公司材料 备注

外国人工作许可通知 15~20 个工作日

护照首页；简历；资历证明；学历证书；

学历证书认证；无犯罪记录证明；无犯

罪记录证明认证；白底彩色电子照片；

体检承诺书；中文劳动合同原件；中国

户口注销证明/护照/身份证（如有）

《外国人来华工作许可申请

表》；资历证明翻译；学历证

书翻译；无犯罪记录证明翻

译；业务委托书（如需）

许可通知自签发之日起，有效期为 3

个月，需要在有效期内递交申请。

所有提交的材料原件都必须带入境

中国。

办理来华工作邀请确认函

（如需）

2~3 个月 工作许可通知

《企业申请书》；

《受邀人员名单》；

《企业信息采集表》；

《企业简介》；

《邀请单位责任书》；

《邀请单位责任书》

⚫ 疫情期间，用人单位还需要准

备一份来华工作邀请确认函

(PU)，PU函的有效期也为 3个

月。

⚫ 但今年大部分中国大使馆及

特派员公署发布了外国人来

华工作无需提供 PU 邀请函的

利好政策。

申请 Z 签证 具体以境外领馆通知为准（一般 1-2 周左右，有些领馆可提供加急服务）

1.4 入境后相关步骤及材料准备

步骤 办理时间 个人材料概览 公司材料 备注

隔离

一般集中隔离 7

天+居家隔离 3 天

临时住宿登记单办理 1 个工作日

如租住酒店，酒店前台代为开具；

如果租房或买房，需携带相关文件至当

地派出所开具

住宿登记单有效期需要在 1 个月以

上

体检/体检确认 2~5 个工作日

健康检查申请表；身份证件：护照原件

+复印件 1 份；2 寸免冠白底彩照 4 张；

新冠核酸检验报告书；新冠疫情防控隔

离解除告知单；境外体检报告及 X 光

片（如有）；

营业执照复印件； 体检报告自签发之日 6 个月内有效，

必须在有效期内递交居留许可申请，

逾期将需要重新体检

Z 签证延期

（如需）

7 个工作日（不包

括递交当天）

护照原件；境外人员临时住宿登记单原

件；新冠疫情防控隔离解除告知单

申请书；最新年检后的营业执

照复印件

住宿登记单有效期需要在 1 个月以

上

工作许可申请 12~15 个工作日

护照原件；体检报告；资历证明原件；

学历证明及认证件原件；无犯罪记录证

明及认证件原件

《外国人来华工作许可申请

表》；中文劳动合同；委托书

非中文证明材料均需提供中文翻译

件，并加盖用人单位公章。

居留许可申请

7 个工作日（不包

括递交当天）

护照原件；境外人员临时住宿登记单；

工作许可证；体检报告

申请书；最新年检后的营业执

照复印件

⚫ 18 岁周岁以上，60 周岁以下

的申请人均需到场

⚫ 住宿登记单有效期需要在 1 个

月以上

8

1.5 材料准备中相关注意事项

⚫ B类人员常规最多可以申请到60周岁；超过60岁以上不到65周岁的申请人可以计点积分办理B类；

超过65周岁以上的申请人，可以申请A类工作许可；法定代表人无年龄限制。

⚫ 若申请人为华裔，需提醒是否已注销原中国证件（如户口/护照/港澳通行证等）；

⚫ 确认护照整洁干净，有至少4页的空白签证页，以及护照有效期必须大于1年；

⚫ 境外人员临时住宿登记单----如是酒店出具，注意有效期，必须在1个月以上，即办理签证日期距离

宿日期；拿到居留许可后，需到派出所更新签证类型，否则将有处罚；

⚫ 照片必须最近6个月2寸白底免冠彩照；

⚫ 合同要求以及检查要点：劳动合同必须有中文版本；递交时许可通知时，劳动合同不能生效；许可

通知签出后，除升职外，原上传的劳动合同不能修改；合同中应包含：甲乙双方全称，不能有任何

缩写，外籍人员以护照名字为准；合同有效期，若为无固定期限合同，则需注明无固定期限；工作

职位以及工作职责；工作地点为上海；具体薪资，并注明薪水支付方，若为派遣，应由国外总部出

具派遣函，国外手写签字，并需翻译成中文，加盖国内公章；国内劳动合同只能加盖公章或者合同

专用章，其余章都不接受，签字盖章必须有落款日期；乙方签字需与护照保持一致。

二、社会保险是什么

2.1 概念

9

社会保险（Social Insurance）是指一种为

丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因

造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经

济制度。社会保险的主要项目包括养老保险

（PI）、医疗保险（MI）、失业保险（UI）、工

伤保险（II）、生育保险（BI）。

社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税（费）形成社会保险基金，在

满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，它是一种再分配制度，它的目标是

保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。在中国，社会保险是社会保障体系的重要组成部分，其在整个社会

保障体系中居于核心地位。另外，社会保险是一种缴费性的社会保障，资金主要是用人单位和劳动者本人缴

纳，政府财政给予补贴并承担最终的责任。但是劳动者只有履行了法定的缴费义务，并在符合法定条件的情况

下，才能享受相应的社会保险待遇。

2.2 外籍人及港澳台参保法律法规依据

随着大陆社会整体参保意识和执法监察力度的加强，关于外籍和台港澳员工在

大陆参保的口径越来越严格。

相关的政策法规如如下表格所示：

政策生效

时间

适用地

区

文件名 条款 具体描述 政策解读

2009 年

10 月

上海 《关于在沪工作的

外籍人员、获得境

外永久(长期)居留

权人员和台湾香港

澳门居民参加城镇

职工社会保险若干

问题的通知》

第一条

关于在沪工作的外

籍人员、获得境外永久（长期）居留权人员和台湾香港澳门居民参加城镇职工社会保险若干问题的通知.pdf

与属于参加本市城镇基本养老保险范围的用人单位建立

劳动（聘用）关系，并按规定分别办理了《外国人工作

许可证》、《上海市居住证》B 证、《定居国外人员在沪

就业核准证》等证件的外籍、获得境外永久（长期）居

留权、台、港、澳来沪工作人员，可以按照相关规定同

时参加本市城镇职工基本养老保险、基本医疗保险和工

伤保险，并在劳动（聘用）合同中予以约定。

上海早在 2009 年，就在

全国理发之前率先下发

了《通知》，《通知》

中描述了外籍和台港澳

员工“可以”缴纳社

保，释义为非强制。

10

2011 年

7 月

全国 《中华人民共和国

社会保险法》

第九十七条

中华人民共和国社

会保险法.pdf

外国人在中国境内就业的，参照本法规定参加社会保

险。

2011 年出台的《中华人

民共和国社会保险法》

中，已经提到了外国人

应当参加社会保险。

2011 年

9 月

全国 《在中国境内就业

的外国人参加社会

保险暂行办法》

第三条

在中国境内就业的

外国人参加社会保险暂行办法.pdf

《在中国境内就业

的外国人参加社会保险暂行办法》(英文版）.pdf

在中国境内依法注册或者登记的企业、事业单位、社会

团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师

事务所等组织（以下称用人单位）依法招用的外国人，

应当依法参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险、

工伤保险、失业保险和生育保险，由用人单位和本人按

照规定缴纳社会保险费。

与境外雇主订立雇用合同后，被派遣到在中国境内注册

或者登记的分支机构、代表机构（以下称境内工作单

位）工作的外国人，应当依法参加职工基本养老保险、

职工基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险，

由境内工作单位和本人按照规定缴纳社会保险费。

两个月后国家层面又出

台了法律文件，明确了

外籍员工，包括本地雇

佣和境外关联公司派遣

至境内，“应当”缴纳

社保，释义为强制。

2020 年

1 月

全国 《香港澳门台湾居

民在内地（大陆）

参加社会保险暂行

办法》

第二条

香港澳门台湾居民

在内地（大陆）参加社会保险暂行办法

在内地（大陆）依法注册或者登记的企业、事业单位、

社会组织、有雇工的个体经济组织等用人单位（以下统

称用人单位）依法聘用、招用的港澳台居民，应当依法

参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险、工伤保

险、失业保险和生育保险，由用人单位和本人按照规定

缴纳社会保险费。

关于台港澳居民的就业

管理，国家层面先是在

2018 年 8 月取消了台湾

香港澳门居民工作证，

接着在 2020 年明确了台

港澳员工“应当”缴纳

社保，释义为强制。

2021 年 8

月 15 日

上海 《关于在沪工作的外籍人员、获得境外永久（长期）居留权人员和台湾香港澳门居民参加城镇职工社会保险若干问题的通知》（沪

人社养发（2009）38 号）将于 20210815 日到期。

FA 向社保中心内部了解到关于 38 号文到期后的政策口径（非官方正式通知），将按照《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂

行办法》（令第 16 号）以及《香港澳门台湾居民在内地（大陆）参加社会保险暂行办法》（令第 41 号）的文件要求执行。

2.3 外籍员工/港澳台社保查询渠道

上海地区：外籍人员查询个人权益记录，需携带本人参保时的有效身份证件原件前往参保地社保中心查询，

如委托他人办理，被委托人还须提供本人的有效身份证原件或社保卡原件）；港澳台员工首次查询，需携带本人

参保时的有效身份证件原件前往参保地社保中心查询及办理个人账户和密码的，后续可通过个人账户和密码登录

上海人社 APP 查询。

深圳地区/北京地区：港澳台员工/外籍人员如要查询本人的社保缴费记录，需要携带本人参保时的有效身份

11

证件原件前往参保地社保中心查询。

2.4 社保基数的确认

具体口径以上海为例，当年个人缴费基数应按职工本人上年度月平均工

资性收入核定。用人单位应当如实申报职工上年度月平均工资性收入，用于

确定当年度的缴费基数。这里的职工上年度月平均工资性收入对应的是上一

自然年，即上年的 1 月至 12 月期间，单位支付给职工的工资总额，平均到

每个月的金额。列入工资总额统计的项目包括计时计件工资、奖金、津贴和

补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。工资总额是税前工资，包

括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的个人所得税、社会保险金、住房公积金、职业年金等个人应缴纳部分。

此外，本市社保缴费基数有上、下限。职工上年度月平均工资性收入低于当年公布的缴费基数下限的，根据基数

下限缴费；高于缴费基数上限的，高出部分不计入缴费基数。

三、社会保险参保说明

3.1 办理条件

⚫ 外籍员工：法定工作年龄内（16 周岁至法定退休年龄）；已办理就业登记证与居留证。

⚫ 港澳台员工：法定工作年龄内（16 周岁至法定退休年龄）；用人单位合法聘用、招用。

3.2 办理材料

⚫ 办理材料根据参保地区不同，具体材料会有差异。

⚫ 主要材料如下：

12

✓ 外籍员工：外国人工作许可证；劳动合同或聘用合同复印件；新版工作许可证二维码扫描出来的人员制

证信息；护照；

✓ 港澳台员工：港澳居民来往内地通行证；港澳台居民身份证；

四、养老保险的福利享受

4.1 基本养老保险的定义及法律规定

基本养老保险，是国家根据法律法规的规定，强制建立和实施的一种社

会保险制度。基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。基本养老保险

基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。外籍人&港澳台员工参加

社保且符合条件的，可以依法享受养老保险待遇或进行一次性支取。

法律条文 具体内容

《在中国境内就业的外国人参

加社会保险暂行办法》

第五条

参加社会保险的外国人，符合条件的，依法享受社会保险待遇。在达到规定的领取养老金

年龄前离境的，其社会保险个人账户予以保留，再次来中国就业的，缴费年限累计计算；

经本人书面申请终止社会保险关系的，也可以将其社会保险个人账户储存额一次性支付给

本人。

《香港澳门台湾居民在内地（大

陆）参加社会保险暂行办法》

第六条

参加职工基本养老保险的港澳台居民达到法定退休年龄时，累计缴费不足 15 年的，可以

延长缴费至满 15 年。社会保险法实施前参保、延长缴费 5 年后仍不足 15 年的，可以一

次性缴费至满 15 年。参加城乡居民基本养老保险的港澳台居民，符合领取待遇条件的，

在居住地按照有关规定领取城乡居民基本养老保险待遇。达到待遇领取年龄时，累计缴费

不足 15 年的，可以按照有关规定延长缴费或者补缴。

4.2 待遇享受

外籍、获得境外永久（长期）居留权、台、港、澳来沪工作人员参保后，男年满 60 周岁、女年满 55 周岁

时，符合国家和本市规定缴费年限的，可以办理申领基本养老金手续，申领的金额及入账规则按照中国员工的口

径计发。

13

参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。参加职工基

本养老保险的港澳台居民达到法定退休年龄时，累计缴费不足15年的，可以延长缴费至满15年。社会保险法实

施前参保、延长缴费5年后仍不足15年的，可以一次性缴费至15年。

参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退

休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。

若到达退休年龄，不符合退休条件的，与用人单位解除或终止劳动（聘用）关系并离境后，可以办理个人账

户余额提取（离境提取）。

五、医疗保险的福利享受

5.1 基本医疗保险的定义及法律规定

14

基本医疗保险是为补偿劳动者因疾病风险造成的经济损

失而建立的一项社会保险制度。通过用人单位和个人缴费，

建立医疗保险基金，参保人员患病就诊发生医疗费用后，由

医疗保险经办机构给予一定的经济补偿，以避免或减轻劳动

者因患病、治疗等所带来的经济风险。职工应当参加职工基

本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。在职职工缴纳的基本医疗保险费，全

部计入本人的个人医疗帐户。用人单位缴纳的基本医疗保险费计入个人医疗帐户的标准，按照不同年龄段有所

区别。医保分两个帐户：个人帐户,体现在医保卡内的钱,可以用来在定点药店买药,门诊费用的支付和住院费用中

个人自付部分的支付;统筹帐户,由医保中心管理,参保人员发生符合当地医保报销的费用由统筹帐户支付。

外籍人&港澳台员工参加社保且符合条件的，可以依法享受医疗保险待遇。

法律条文 具体内容

《在中国境内就业的外国人参

加社会保险暂行办法》

第五条

参加社会保险的外国人，符合条件的，依法享受社会保险待遇。在达到规定的领取养老金

年龄前离境的，其社会保险个人账户予以保留，再次来中国就业的，缴费年限累计计算；

经本人书面申请终止社会保险关系的，也可以将其社会保险个人账户储存额一次性支付给

本人。

《香港澳门台湾居民在内地（大

陆）参加社会保险暂行办法》

第六条

参加职工基本医疗保险的港澳台居民，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限

的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇；未达到国

家规定年限的，可以缴费至国家规定年限。退休人员享受基本医疗保险待遇的缴费年限

按照各地规定执行。 参加城乡居民基本医疗保险的港澳台居民按照与所在统筹地区城乡

居民同等标准缴费，并享受同等的基本医疗保险待遇。

参加基本医疗保险的港澳台居民，在境外就医所发生的医疗费用不纳入基本医疗保险基金

支付范围。

5.2 医疗保险的进账规则

职工医疗保险个人账户按月划入，参保人员年龄不满 45 岁的按本人月缴费基数的 3%划入;年满 45 岁的按

本人月缴费基数的 4%划入;退休(退职)人员按本人基本养老金的 4.5%划入。具体细则以各地为准。

15

上海地区为例：医疗保险在每年的 7 月 1 日进帐，即对医保卡的“当年账户”和“历年账户”进行结算。

2022 医保年度，本市职工医保参保人员个人账户计入标准仍按 2021 医保年度计入标准执行。具体标准见下表：

2022医保年度职工医保个人账户计入标准

参保对象 计入标准（元）

在职职工

34 岁以下 210

35-44 岁 420

45 岁以上 630

退休人员

74 岁以下 1680

75 岁以上 1890

5.3 医疗保险的待遇享受

个人账户主要用于支付普通门诊医疗费用、购药费用和住院医疗费用中由个人负担的费用等。职工可以到定

点医疗机构就医；在定点医疗机构配药，也可以按照规定到定点零售药店配药；职工的就业地或者居住地在外省

市的，以及在外省市急诊的，可以到当地医疗机构就医。

参保人员在协议医疗机构发生的医疗费用，符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准的，

按照国家规定从基本医疗保险基金中支付。参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国

家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇；未达到国家规定年限的，

可以缴费至国家规定年限。个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

请注意： 港澳台和外籍员工，也可以参加上海“医保共济”功能，但是只能通过“随申办”APP 办理。

16

5.4 定点医疗机构名录

这些机构都是经过当地的劳动保障部门审查，并且与医疗保险机构签署过协议，由社会保险经办机构确定的，

由于涉及机构众多且多省市均在做持续性的名录更新，因此如下仅做机构类型的大致概况。

具体可以参照国家医保服务平台：https://fuwu.nhsa.gov.cn/nationalHallSt/#/search/medical

⚫ 机构类型

✓ 综合性医院、中医医院、中西医结合医院、专科医院;

✓ 中心卫生院、乡(镇)卫生院、街道卫生院、妇幼保健院(所);

✓ 综合门诊部、专科门诊部、中医门诊部、中西医结合门诊部;

✓ 诊所、中医诊所、卫生所、医务室;

✓ 专科疾病防治院(所、站);

✓ 经卫生行政部门批准设置的社区卫生服务中心、站;

✓ 对社会服务的军队医疗机构。

六、生育保险的福利享受

6.1 生育保险的定义及法律规定

生育保险，是国家通过立法，在怀孕和分娩的妇女劳动者暂时中断劳动时，由

国家和社会提供医疗服务、生育津贴和产假的一种社会保险制度，国家或社会对生

育的职工给予必要的经济补偿和医疗保健的社会保险制度。我国生育保险待遇主要

包括两项。一是生育津贴，二是生育医疗待遇。

法律条文 具体内容

《社会保险法》 用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇，待遇主要包括生育医疗费和

17

生育津贴两部分；职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。所需资金从生育

保险基金中支付。生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。

《香港澳门台湾居民在内地（大

陆）参加社会保险暂行办法》

第五条

参加社会保险的港澳台居民，依法享受社会保险待遇。

《在中国境内就业的外国人参

加社会保险暂行办法》

第五条

参加社会保险的外国人，符合条件的，依法享受社会保险待遇。

6.2 生育保险的待遇

生育医疗费用包括下列各项：生育的医疗费用；计划生育的医疗费用；法律、法规规定的其他项目费用。

职工有下列情形之一的，可以按照国家规定享受生育津贴：女职工生育享受产假；享受计划生育手术休假；

法律、法规规定的其他情形。外籍员工享有与中国劳动者相同的产假待遇，但部分省份对外籍员工生育保险待遇

的申领次数设定有限制。

若外籍员工在中国缴纳有生育保险的，即使其生育非中国国籍子女，其亦可参照《女职工劳动保护特别规定》

享受 98 天产假（外加各地不同天数的生育奖励假），且不受生育次数限制。但就生育保险待遇而言，部分省份

领取对外籍员工生育保险待遇的申领次数作出限制。如就北京地区而言，北京市人力资源和社会保障局、北京市

人口和计划生育委员会发布的《关于调整本市职工生育保险相关政策的通知》（京人社医发[2012]176 号）中规

定，“各区县社会保险经办机构要对外国籍职工申领生育保险相关待遇的信息进行登记，生育保险基金最多支付

其两次分娩医疗费用（包括产前检查医疗费用）和生育津贴。”但经咨询北京市 12333 服务，相关人员回复该

规定发布较早，目前中国计划生育政策已经调整，但外籍员工领取生育保险待遇次数尚未有相关文件同步调整。

笔者认为，在我国已全面放开三胎的政策背景下，外籍员工领取生育保险待遇次数可能也会作出调整。

6.3 生育保险各地申请实操口径

18

外籍人士办理生育保险，需要先办理外籍人员生育登记，然后向社会保险机构提交社保卡、妊娠诊断登记原

件、外籍身份证明、用人单位经办人身份证复印件，然后经过社保机构审批，之后就可以正常享受生育保险待遇。

各地实操口径不同，如下列举深圳和上海的供参考。

① 深圳地区：符合条件的可以申请生育津贴，和社保系统匹配成功的不提供材料，匹配失败的提供身份证

（港澳台提供通行证，外籍人提供护照）、出院小结（非中文版本需出具翻译文本）等材料，以社保系

统审核为准；

② 上海地区：符合条件到各区社区事务受理服务中心窗口办理。需要携带：银行卡、身份证件、生育医学

证明等材料，具体以社区事务中心系统审核为准；

6.3 生育相关假期

外籍人&港澳台员工在华生育的，按照法律规定及各地实操依法享受生育相关假期政策。

具体相关参见：关于各地修订人口与计划生育条例政策分享

关于各地修订人口

与计划生育条例政策分享-0527.xlsx

七、工伤保险的福利享受

7.1 工伤保险的定义及法律规定

19

工伤保险，是指劳动者在工作中或在规定的特殊情况下，遭

受意外伤害或患职业病导致暂时或永久丧失劳动能力以及死亡

时，劳动者或其遗属从国家和社会获得物质帮助的一种社会保险

制度。职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职

工不缴纳工伤保险费。

法律条文 具体内容

《社会保险法》 职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病，且经工伤认定的，享受工伤保险待遇；其

中，经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇。

《香港澳门台湾居民在内地（大

陆）参加社会保险暂行办法》

第五条

参加社会保险的港澳台居民，依法享受社会保险待遇。

《在中国境内就业的外国人参

加社会保险暂行办法》

第五条

参加社会保险的外国人，符合条件的，依法享受社会保险待遇。

7.2 工伤保险的待遇享受

职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病，且经工伤认定的，享受工伤保险待遇；其中，经劳动能力鉴定

丧失劳动能力的，享受伤残待遇。

职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：

（一）故意犯罪；

（二）醉酒或者吸毒；

（三）自残或者自杀；

（四）法律、行政法规规定的其他情形。

因工伤发生的下列费用，按照国家规定从工伤保险基金中支付：

（一）治疗工伤的医疗费用和康复费用；

20

（二）住院伙食补助费；

（三）到统筹地区以外就医的交通食宿费；

（四）安装配置伤残辅助器具所需费用；

（五）生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费；

（六）一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴；

（七）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金；

（八）因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金；

（九）劳动能力鉴定费。

因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：

（一）治疗工伤期间的工资福利；

（二）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；

（三）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。

工伤职工符合领取基本养老金条件的，停发伤残津贴，享受基本养老保险待遇。基本养老保险待遇低于伤残

津贴的，从工伤保险基金中补足差额。

工伤职工有下列情形之一的，停止享受工伤保险待遇：

（一）丧失享受待遇条件的；

（二）拒不接受劳动能力鉴定的；

（三）拒绝治疗的。

7.3 工伤的申请

具体工伤申请流程，和大陆员工申请方式类似。相关材料亦需要根据员工实际情况具体分析。

21 工伤SOP.pdf 工伤待遇明细.xls

八、失业保险的福利享受

8.1 失业保险的定义及法律规定

失业登记的对象范围： 劳动年龄内、有劳动能力、有就业要求、处于无业状态的城乡劳动者，户籍地、常

住地、就业地或参保地在本市的，可在本市办理失业登记。

8.2 失业保险的享受

由于每个地区失业保险的享受情况不一致，具体也需要以街道口径为准。列举目前了解到上海的信息供参考。

城市 员工类别 说明 材料

上海

港澳台

目前港澳台员工符合失业登记基本条件的，可

以申领失业金

具体以所在街道要求为准，一般为员工证件和

银行卡

外籍人 外籍人无法领取失业金 /

九、医保卡及社保卡

9.1 社保卡和医保卡的定义

社保卡：中华人民共和国社会保障卡是由各地方人力资源和社会保障部门面向社会发行，用于人力资源和社

会保障各项业务领域的集成电路（IC）卡。

22

医保卡：社会医疗保险卡，简称医疗保险卡或医保卡，是医疗保险个人帐户专用卡，以个人身份证为识别码，

储存记载着个人身份证号码、姓名、性别以及帐户金的拨付、消费情况等详细资料信息。

9.2 社保卡的功能

社会保障卡卡面和卡内均记载持卡人姓名、性别、公民身份号码等基本信

息，卡内标识了持卡人的个人状态（就业、失业、退休等），可以记录持卡人

社会保险缴费情况、养老保险个人账户信息、医疗保险个人账户信息、职

业资格和技能、就业经历、工伤及职业病伤残程度等。社会保障卡是劳动者

在劳动保障领域办事的电子凭证。持卡人可以凭卡就医，进行医疗保险个人账户结

算；可以凭卡办理养老保险事务；可以凭卡到相关部门办理求职登记和失业登记手续，申领失业保险金，申请

参加就业培训；可以凭卡申请劳动能力鉴定和申领享受工伤保险待遇等。此外，社会保障卡还是握在劳动者手

中开启与系统联络之门的钥匙，凭借这把钥匙，持卡人可以上网查询信息，将来还可以在网上办理有关劳动和

社会保障事务。

（一）身份凭证：办理人社业务、享受人社服务等的主要电子身份凭证。

（二）信息记录：记录个人基本信息、人社关键业务信息，存储电子证照副本。

（三）自助查询：通过自助服务终端查询人社权益信息及办理相关业务。

（四）就医结算：实现本地异地就医购药即时结算，支持医疗、工伤、生育保险医疗费结算，支持就医全

过程信息服务，实现就医一卡通。

（五）缴费和待遇领取：实现各类社保缴费、人事人才考试缴费，实现各类社保待遇、就业补贴、工资等

待遇领取。

（六）金融支付：通过银行账户办理存取款、转账、代收代付、消费等业务。

23

9.3 医保卡的功能

（一）用于购药：参保者在医保定点零售店购买药品、医疗器械、消毒用品等时，可以使用医保卡支付

（二）用于看病：参保者患病时，可以在定点医疗机构用医保卡和医保手册去定点医院挂号、就诊。对于

门（急）诊医疗费统筹基金起付标准以下的医疗费用以及统筹基金起付标准以上、最高支付限额以下的医疗费

用中个人负担一定比例的部分，可以使用医保卡。

主要的流程为：持医疗保险手册和医保卡——医院医保办登记——审验证卡——交住院押金——住院—

—对自费项目需经患者同意并签字——现金或医保卡。

（三）用于帮亲人缴纳医保费用：参保者在与医疗保险管理中心签订缴款协议以后，可以使用医保卡个人

账户资金为亲属缴纳城镇居民基本医疗保险费，但限两人以下。

（四）用于体检：参保者可以使用个人帐户结算在市属以下（含市属）定点医疗机构健康体检费用。

9.4 医保卡和社保卡的差别

（一）功能不同：社保卡具有医保卡功能，也是办理各种社保业务的凭证；而医保卡只能办理医保类的业

务，享受医保保障；

（二）发卡部门不同：社保卡又叫社会保障卡，是由国家人社部统一规划，通常由各地的人社部统一发行;

医保卡全称医疗保险卡，是由各城市自己制定标准发行；

（三）安全性能不同：社保卡有专门的密钥管理体系，而医保卡没有专业体系。

从 2015 年起，社保卡逐步实现一卡通，社保卡、医保卡、银行卡三者合一，实现了多方面的功能。

9.5 港澳台/外籍人的医保卡社保卡办理

⚫ 概览

24

身份 地区 卡类型 说明 材料清单及流程

港澳台

上海 社保卡

港澳台员工办理新版

社保卡，必须用居住

证进行社保系统的关

联才可办理。

【STEP1——居住证申领材料（如需）】

本人港澳居民来往内地通行证或五年期台湾居民来往大陆通行证原件 ；居住

地住址证明；就业证明

最终以居住地所在区的受理点实际办理要求为准，以上材料仅供参考。

【STEP2——社保系统内证件号变更为港澳台居住证】

提交如下材料于每月 5-25 日期间去社保柜面办理，受理业务受理期限 30

天：申报 1 表；港澳台居民居住证正反面复印件；社保个人信息变更申请；通

行证复印件*1

【STEP3——社保卡办理】

待社保系统内证件号变更为港澳台居民居住证后，员工带着港澳台居民居住

证、通行证原件，去街道办理新版社保卡即可。

上海 医保卡

Steap1: 港澳台员工缴纳医保的次月（需要确保医保进账），拨打 12393，备

案咨询虚拟身份证号。

⚫ 备案咨询所需材料：15 位个人社保号；中文名；性别；出生年月；

单位名称；参保区县

⚫ 备案时间：一般备案需要 3 个工作日

Step：2 获得虚拟身份证号后，港澳台员工携带此携带港澳台居民居住证、通

行证原件去就近医保中心申办医保卡（此操作和中国人申领医保卡操作类似）

深圳 社保卡

深圳目前推行金融社

保卡

携带如下材料至银行网点业务窗口进行办理

有效证件；数码照片回执一份，在深圳新参保人员或当前持有磁条卡的参保人

员须提供数码照片回执，回执上需填写参保人的姓名和身份证号码。目前持有

芯片卡的人员可不提供数码照片回执，默认使用申办人原社保卡照片（如原社

保卡照片采集时间超过五年的建议更新，以免因容貌变化影响就医或其他业务

办理）

相关链接：http://hrss.sz.gov.cn/ztfw/jrsbk/

北京

社保卡

&医保

存折

首月社保进账后，社保局会制作员工社保卡，无需额外流程材料。

医保存折由单位统一领取，医保局会自动制作。

外籍人

上海 医保卡

外籍人在上海仅可办

理医保卡

Steap1: 员工缴纳医保的次月（需要确保医保进账），拨打 12393，备案咨询

虚拟身份证号。

⚫ 备案咨询所需材料：15 位个人社保号；中文名；性别；出生年月；

单位名称；参保区县

⚫ 备案时间：一般备案需要 3 个工作日

Step：2 获得虚拟身份证号后，携带此号码及护照、居留许可证原件去就近

医保中心申办医保卡（此操作和中国人申领医保卡操作类似）

深圳 社保卡

深圳目前推行金融社

保卡

携带如下材料至银行网点业务窗口进行办理

有效证件；数码照片回执一份，在深圳新参保人员或当前持有磁条卡的参保人

员须提供数码照片回执，回执上需填写参保人的姓名和身份证号码。目前持有

芯片卡的人员可不提供数码照片回执，默认使用申办人原社保卡照片（如原社

25

保卡照片采集时间超过五年的建议更新，以免因容貌变化影响就医或其他业务

办理）

相关链接：http://hrss.sz.gov.cn/ztfw/jrsbk/

北京

社保卡

& 医 保

存折

首月社保进账后，社保局会制作员工社保卡，无需额外流程材料。

医保存折由单位统一领取，医保局会自动制作。

十、外籍员工住房公积金缴纳问题

根据《外国人在中国永久居留享有相关待遇的办法》第十条的规定，“凡持有中国《外国人永久居留证》

的外籍人员可享有以下待遇：..十、可按照《住房公积金管理条例》等规定，在工作地缴存和使用住房公积

金，离开该地区时，可按规定办理住房公积金的提取或转移手续，”《住房公积金管理条例》中并未有强制

要求用人单位为外籍员工缴纳住房公积金的规定。故笔者认为，不同于社会保险，法律法规并未强制用人单

位为外籍员工缴纳住房公积金。

外籍、获得境外永久（长期）居留权的工作人员经与单位协商一致的可以在本市缴存住房公积金。

十一、离境提取

11.1 什么是离境提取？

根据人力资源与社会保障部 2011 年发布的《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》第五

条规定：“参加社会保险的外国人，符合条件的，依法享受社会保险待遇。在达到规定的领取养老金年龄

前离境的，其社会保险个人账户予以保留，再次来中国就业的，缴费年限累计计算；经本人书面申请终止

社会保险关系的，也可以将其社会保险个人账户储存额一次性支付给本人。”

26

由此可见，在大陆工作的台港澳人士及外籍人，如果与用人单位解除或终止劳动关系并离境的，可就

其社会保险个人账户内的金额，即个人缴纳的养老保险和医疗保险部分费用，在用人单位办理完毕退保手

续后，前往参保所在地社保分中心申请结算，并将账户余额一次性予以提取。

11.2 提取材料

提取材料及可提取险种根据地区不同及员工实际情况，略有差异。

相关信息如下，仅供参考：

【离境提取】材料

及流程.xlsx

城市 可提取险种 提取条件

上海

医疗&养老离境提

取（上海）.docx

养老

外籍人员、获得境外永久（长期）居留权人员或台、港、澳居民参保后符合以下条

件之一的，终止社会保险关系：

1、男性未满 60 周岁、女性未满 55 周岁，与用人单位解除或终止劳动（聘用）关

系并离境。

2、死亡。

医疗

养老关系终止。参保人如仍有门急诊、急观、住院及家床的医疗费尚未报销，需先

完成医疗费用结算或报销后，再至区县医保中心办理个人帐户清算。

北京 养老

外籍人员、获得境外永久（长期）居留权人员或台、港、澳居民参保后符合以下条

件之一的，终止社会保险关系：

1、男性未满 60 周岁、女性未满 55 周岁，与用人单位解除或终止劳动（聘用）关

系并离境。

2、死亡。

深圳 养老&医疗

1.丧失中华人民共和国国籍，本人书面申请终止社保关系、结算个人账户的参保人；

2.即将或已离境且本人书面申请终止社保关系、结算个人账户的外国及港澳台参保

人；

3.参保人达到法定退休年龄，不符合本市养老保险待遇领取条件，但不申请延缴或

转移的，可申请个人结算（已在异地领取养老待遇的除外）。

11.3 提取说明

按照《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政

策的通知》（财税〔2006〕10 号）第一条规定：“企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的

缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或

27

省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险

费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医

疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。个人实际领（支）取

原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。”因此，因离境领取

的社保个人账户储存额，是免征个人所得税的。

十二、社保双边互免

我国与多个国家签署了社会保障协定——两国间相互免除缴纳相关社会保险费。通过商签中外双边或多边

社保协议，来处理跨国流动就业人员的社会保障权利义务是国际上通行的做法。我国已签署的社会保障协定，从

覆盖的人员范围看，主要是派遣人员、船员和航空器上人员、外交官和公职人员等群体；从主要内容看，主要是

双重缴费的豁免；从险种看，主要是养老保险和失业保险，有的只有养老保险，不含医疗、工伤和生育保险。

12.1 中国与其他国家签订的社保协定一览表

具体参考链接：http://www.mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/zhuanti/waiguorencanbao/sbsbhmxd/

国家 互免险种范围

中方适用人员（外

方类同）

一般互免期限 执行时间

中国

&

德国

中

国

法定养老保险

派遣人员；子公司人

员；在中国国内无雇

主人员；船员；外交雇

员

第一至四类人员，首次可申请免除缴费期限最长为

60个日历月（第一类人员在被派往德国工作的头48

个日历月内自动免除缴费义务，但仍须申请并持经

办机构出具的证明）。经批准后免除期限总共可延

长至 96 个日历月。在特殊情况下，经批准可给予最

后一次免除。第五类人员，经雇佣双方申请，免除

期限不限。

2002 年 4 月 4 日

失业保险

德

国

法定养老保险

就业促进

中国

&

韩国

中

国

职工基本养老保险 派遣人员；短期就业

人员；自雇人员和投

资者；在航海船舶和

第一类人员首次可申请免除缴费期限最长为 60 个

日历月。如工作需要，经批准后免除期限可延至 120

城乡居民基本养老保险 2013 年 1 月 16 日

失业保险

28

韩

国

国民年金 航空器上受雇人员；

外交和领事机构人

员；政府或公共机构

受雇人员

个日历月。在特殊情况下，经批准予以最后一次免

除期限的延长，最长不得超过 36 个日历月。

第二类人员免除期限最长为 60 个日历月。

政府公务员年金

私立学校教职员工年金

雇佣保险

中国

&

丹麦

中

国

职工基本养老保险

派遣人员；在航海船

舶和航空器上受雇人

员；外交和领事机构

人员；政府或公共机

构受雇人员；在丹麦

领土上受雇的中国国

民，且其雇佣期限不

超过 6 个月，或属于

培训项目或教育项目

类雇佣且不超过 18

个月；例外

派遣人员首次申请为自动免除，但仍需申请并持经

办机构出具的证明。首次申请免除缴费期限最长为

5 年。

如果派遣人员派遣期限超过 5 年，经两国主管机关

或经办机构同意，可以予以延长，延长免除期限不

超过 60 个日历月。

2014 年 5 月 14 日

丹

麦

社会养老金

派遣人员；在航海船

舶和航空器上受雇人

员；外交和领事机构

人员；政府或公共机

构受雇人员；家庭成

员；例外

派遣人员申请为自动免除，但仍需申请并持经办机

构出具的证明。申请免除缴费期限最长为 3 年。

劳动力市场补充养老金

（ATP）

中国

&

加拿大

中

国

职工基本养老保险

派遣人员；自雇人员；

在船舶和航空器上的

雇员；政府雇员； 例

外

就派遣人员而言，免除缴费期限最长为 72 个月。如

派遣期限超过 72 个月，经中加两国主管机关或经

办机构同意，可予以延长。

2017 年 1 月 1 日

城乡居民基本养老保险

加

拿

大

老年保障法案及据此制定

的法规

加拿大养老金计划及据此

制定的法规

中国

&

芬兰

中

国

职工基本养老保险 派遣人员；自雇人员；

在航海船舶上的雇

员；在航空器上受雇

的飞行人员；外交、领

事机构人员和公务

员；例外

派遣人员和自雇人员首次申请免除缴费期限最长为

5 年。 如果派遣人员的派遣期限或自雇人员的自雇

期限超过 5 年，经中芬两国主管机关或经办机构同

意，可予以延长。

2017 年 2 月 1 日

失业保险

芬

兰

与收入相关的年金计划下

的老年、残疾和遗属年金

失业保险

中国

&

瑞士

中

国

职工基本养老保险 派遣人员；在航海船

舶上的雇员；外交和

领事机构人员；政府

或公共服务机构受雇

人员；随行家属；例外

就派遣人员而言，首次申请免除缴费期限最长为 6

年。如派遣期限超过 6 年，经中瑞两国主管机关同

意，可予以延长。

2017 年 6 月 19 日

城乡居民基本养老保险

失业保险

瑞

士

养老和遗属保险

残疾保险

中国

&

中

国

职工基本养老保险 派遣工作人员；海员；

航空器雇员；公务人

就派遣工作人员而言，首次申请免除缴费期限最

长为 5 年。如派遣期限超过 5 年，经中荷两国主管

2017 年 9 月 1 日

失业保险

29

荷兰

荷

兰

养老保险 员、外交和领事机构

人员；随行家属；例外

机关或经办机构同意，可予以延长，延长免除期限

失业保险 不超过 1 年。

遗属保险

中国

&

西班牙

中

国

职工基本养老保险

派遣人员；在航海船

舶上受雇人员；在航

空器上受雇人员；外

交和领事机构人员、

公务人员；例外

就派遣人员而言，首次申请免除缴费期限最长为 72

个日历月。如派遣期限超过 72 个日历月，经中西两

国主管机关或经办机构同意，可予以延长。

2018 年 3 月 20 日

失业保险

西

班

牙

社会保障制度中适用于雇

员的缴费型养老金（不包

含工伤和职业病保险;）

雇员失业保险缴费与待遇

中国

&

卢森堡

中

国

职工基本养老保险

派遣人员；自雇人员；

在航海船舶上受雇人

员；在航空器上受雇

人员；外交和领事机

构人员、公务人员；例

外

就派遣人员和自雇人员而言，首次申请免除缴费期

限最长为 60 个日历月。如派遣期限或自雇期限超

过 60 个日历月，经中卢两国主管机关或经办机构

同意，可予以延长。

2019 年 5 月 1 日

卢

森

堡

涉及养老、病残和遗属的

养老保险

中国

&

日本

中

国

职工基本养老保险 派遣人员；航海船舶

上的雇员；航空器上

的雇员；外交领事机

构人员、公务员；例

外；随行配偶和子女

派遣人员首次申请免除缴费期限最长为 5 年。如派

遣期限超过 5 年，经中日两国主管机关或经办机构

同意，可予以延长。

2019 年 9 月 1 日

日

本

国民年金

（国民年金基金除外）

厚生年金

（厚生年金基金除外）

中国

&

塞尔

维亚

中

国

职工基本养老保险

派遣人员；在航空器

上受雇人员；外交和

领事机构人员；公务

员和同等对待人员；

例外

派遣人员首次申请免除缴费期限最长为 60 个日历

月。如派遣期超过 60 个日历月，经中塞两国主管机

关同意，可予以延长 24 个日历月。

2021 年 2 月 1 日

失业保险

塞

尔

维

亚

强制养老

残疾保险

失业保险

12.2 办理社保互免的管理办法

相关详细办理流程及细节可以参阅：

《部分国家双边社保协定及行政协议工作手册》 https://b.xiumi.us/stage/v5/3zfrj/241683611

⚫ 中方在外人员办理免缴相关社会保险费《参保证明》的管理办法

已在中国国内按规定参加了职工基本养老保险，并按时足额缴纳保险费的人员，按照以下程序办理申请免

除在互免国家缴纳相关社会保险费或者至社保柜台临柜办理。

30

① 个人申请人访问“国家社会保险公共服务平台”首页，实名注册。网址：http://si.12333.gov.cn。个人申

请人登录国家平台，选择“境外免缴申请”服务，在线填写本人详细申请信息，保存并提交申请。

② 派遣人员国内派出单位可申请注册单位用户，为本单位派出人员填写申请信息，保存并提交申请。

③ 部社保中心后台审核申请信息。

④ 部社保中心也受理申请人通过邮寄纸质申请材料方式提交的申请，审核通过后，出具参保证明。

⑤ 申请人向互免国家经办机构提交《参保证明》，申请免除缴纳相应的社会保险费。

⚫ 外方在华人员办理免缴相关社会保险费《参保证明》的管理办法

① 在华人员向参保所在地社会保险经办机构提交由互免国家经办机构出具的《参保证明》，其参保所在地

社会保险经办机构审核原件，留存复印件备案。核准信息后，依据其《参保证明》上规定的期限免除

其相关社会保险缴费义务。

② 凡不能提交《参保证明》的在华人员，各地社会保险经办机构应按《中华人民共和国社会保险法》和

《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》（人力资源社会保障部令第 16 号）的规定，督促

其参加中国的社会保险。

③ 除《协定》规定的免缴职工基本养老保险外，各国在华人员应按《社会保险法》和部令第 16 号的规

定，参加中国其他社会保险险种。

十三、绿卡 (永久居留身份证)

13.1 什么是绿卡

31

绿卡，即外国人永久居留证，是一种给外国公民的永久居留许可

证。持有绿卡意味着持卡人拥有在签发国的永久居留权，同时，持有

绿卡可以在一定时间内免去入境签证。2004 年 8 月，公安部会同外

交部发布施行《外国人在中国永久居留审批管理办法》，标志着我国外

国人永久居留管理制度正式建立。

13.2 绿卡申请条件

《外国人在中国永久居留审批管理办法》第六条规定：申请在中国永久居留的外国人应当遵守中国法律，身

体健康，无犯罪记录，并符合下列条件之一：

⚫ 已连续在上海工作满 4 年，4 年内每年工资性收入（税前）超过 60 万元人民币，每年缴纳个人所得税超过

12 万元人民币且 4 年内每年在中国境内实际居住累计不少于 6 个月的外国人，经现工作单位推荐可以申请

办理外国人永久居留；配偶及其未满 18 周岁的未婚子女可随同办理；

⚫ 在中国担任董事长、副董事长、总经理、副总经理等职务以上或者具有副教授、副研究员等副高级职称以上，

已连续任职满 4 年、4 年内在中国居留累计不少于 3 年且纳税记录良好的；配偶及其未满 18 周岁的未婚子

女可随同办理；

⚫ 具有博士学历且在上海工作的外籍华人；配偶及其未满 18 周岁的未婚子女可随同办理；

⚫ 在中国直接投资、连续三年投资情况稳定且纳税记录良好的；配偶及其未满 18 周岁的未婚子女可随同办理；

⚫ 对中国有重大、突出贡献以及国家特别需要的；配偶及其未满 18 周岁的未婚子女可随同办理；

⚫ 经中国政府有关主管部门或上海人才主管部门认定的外籍高层次人才、上海科技创新主管部门制定的科技创

新职业清单所属单位聘雇并担保的行业高级专业人才，申请之日前持加注“人才”的工作类居留证件连续在

上海工作满 3 年，经现工作单位推荐可以申请办理外国人永久居留；配偶及其未满 18 周岁的未婚子女可随

同办理；

32

⚫ 在张江国家自主创新示范区或中国（上海）自由贸易试验区（简称“双自”）或国务院批准设立的“大众创

业、万众创新”示范基地（简称“双创”）内单位连续工作满 4 年，纳税记录良好，且每年在中国境内实际

居住累计不少于 6 个月的外籍华人，可以申请办理外国人永久居留；配偶及其未满 18 周岁的未婚子女可随

同办理；

⚫ 中国公民或者在中国获得永久居留资格的外国人的配偶，婚姻关系存续满 5 年、已在中国连续居留满 5 年、

每年在中国居留不少于 9 个月且有稳定生活保障和住所的；

⚫ 未满 18 周岁未婚子女投靠父母的；

⚫ 年满 60 周岁，在境外无直系亲属需投靠境内直系亲属，且已在中国连续居留满 5 年、每年在中国居留不少

于 9 个月并有稳定生活保障和住所的。

13.3 绿卡申请材料概览

中华人民共和国外国人永久居留身份证申请的主要材料如下，具体材料请以各办理部门口径为准。

《外国人在中国永久居留申请表》；有效的外国护照或者能够代替护照的证件；中国政府指定的卫生检疫部

门出具的或者经中国驻外使、领馆认证的外国卫生医疗机构签发的健康证明书；经中国驻外使、领馆认证的国外

无犯罪记录证明；近期正面免冠彩色照片；无犯罪记录证明；《外国人在中国永久居留审批管理办法》规定的其

他有关材料。

13.4 绿卡可以享受的福利

以上海为例，作为 B 证持有人福利及中国绿卡持有人福利的对比如下，供参考。

B 证持有人福利 中国绿卡持有人福利

待遇基本原则

约等于享受上海市民待遇（工作与生

活方面）

原则上和中国公民享有相同权利，承担相同义务。（选举权、

被选举权等政治待遇除外）

就业类证件 依法需要办理 WP&RP

免办《外国人就业证》;符合条件的，可优先办理《外国专家

证》、《回国(来华)专家证》以及各地人才工作居住证。已经在

华工作的外国人，无需再办理外国人就业证或延期。

33

个税缴纳 一个纳税年度在境内累计停留满 183 天即视为中国税务居民，就全球来源的收入征税

社保/公积金

以 WP&RP 等证件参加社会保险，目

前公积金可以选择自愿缴存。离开中

国境内时，可以办理相关提取手续。

以《外国人永久居留证》作为有效身份证件办理参加社会保

险各项手续;可按照《住房公积金管理条例》等规定，在工作

地缴存和使用住房公积金，离开该地区时，可按规定办理住

房公积金的提取或转移手续。

出入境便利 出入境中国需要持相应的签证或居留

证件

在中国居留期限不受限制，可以凭有效护照和《外国人永久

居留证》出入中国国境，无需另外办理签证等手续。

创业投资待遇

“投资签证”除基本流程和材料外，

则需要较繁琐的投资者身份认证。

可以技术入股或者投资等方式创办外商投资企业，可以合法

获得的人民币在中国境内进行外商直接投资。

驾照&沪牌 可以申领驾照；可参加非营业性沪牌拍卖（其余地区从当地口径）

子女教育 偕行子女享受义务教育

持有者本人可按照规定参加专业技术职务任职资格评审和专

业技术人员资格的考试。

随迁子女义务教育阶段入学，符合条件的，可享受相关政

策，由其居住地教育行政部门按照就近入学的原则办理入、

转学手续，不收取国家规定以外的费用。

买房待遇

在境内工作学习满一年的个人才可以

在境内购买自用、自住商品房

可不受《关于规范房地产市场外资准入和管理的意见》中关

于境外个人在境内购买自用商品住房需在境内工作、学习超

过一年的限制。

金融服务 可以申领人民币信用卡

游玩待遇

根据实际情况，消费购物活动或需包

含消费税。

在国内购物、购买公园及各类文体场馆门票、进行文化娱乐

商旅等消费活动与中国公民同等待遇、价格相同。

身份证明

B 证在境内不能用于酒店登记、购买火

车票等生活服务，不能单独作为身份

证件使用；无论境内还是出境时都需

要出示的身份证件为护照。

绿卡就等于身份证。坐中国国内航班或火车，可凭\"绿卡\"购

票;在国内旅馆住宿，可凭\"卡\"办理入住手续。在申领机动车

驾驶证和办理机动车登记方面，享受中国公民同等待遇。

出境时需要同时出具护照和中国绿卡。

34

十四、高频 Q&A

针对外籍员工/港澳台员工在福利享受等过程中面临的一些问题，现摘录部分法院/政府/实操中的问答及场

景供参考。

14.1 外籍员工法定带薪年休假天数的认定问题？

根据《外国人在中国就业管理规定》第二十二条规定，“在中国就业的外国人的工作时间、休息休假、劳动

安全卫生以及社会保险按国家有关规定执行。”若外籍员工与用人单位已建立合法的劳动关系，其与中国员工同

样享有带薪年休假。

在实践操作中，对于累计工作时间认定问题，外国人无人事档案，可根据其取得工作许可证后与其他境内用

人单位签订的劳动合同或者其他可以证明存在全日制用工关系的证明材料确认其在到该用人单位之前在中国境

内工作的累计工作时间。笔者认为，外国人计算带薪年休假的累计工作年限应从外国人取得外国人工作许可证之

日开始计算，并根据其在到该用人单位之前与其他境内用人单位签订的劳动合同或者其他可以证明存在全日制用

工关系的证明材料确认其在中国境内工作的累计工作时间。而境外工作年限，除由国内单位派遣到国外工作的年

限，可以累计计算外，其他情形不可累计计算。——烟台开发区劳动人事争议调解仲裁院

14.2 什么情况下外籍人会涉嫌非法就业？

外籍员工通过劳务派遣方式进行就业、不及时办理或注销就业许可证和就业类居留许可的，均可能构成非法

就业，进而雇主和员工都需要承担相应的法律责任。

外籍员工在境内只能同时与一家用人单位建立劳动关系，不能通过劳务派遣方式进行就业（兼职），否则构

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成非法就业——《中华人民共和国出境入境管理法》

外籍员工未及时办理或变更就业许可证及就业类居留许可的，构成非法就业。入职以来均未办理/变更就业

许可证和就业类居留许可的，属于非法就业；虽然签订有劳动合同、但工作单位未办理就业许可证的期间，不会

被法院认定为劳动关系存续期间；外籍员工未在发证机关规定的区域工作的，不会被法院认定构成劳动关系——

《外国人在中国就业管理规定》；《出境入境管理法》；（2019）京 0108 民初 52046 号案件；（2018）京 03 民终

3654 号案件；（2017）京 03 民终 4233 号案件中

14.3 外籍员工能否以公司未为其缴纳社会保险为由提出离职并索要经济补偿金？

《社会保险法》第九十七条规定：“外国人在中国境内就业的，参照本法规定参加社会保险”《在中国境内

就业的外国人参加社会保险暂行办法》第四条规定：“用人单位招用外国人的，应当自办理就业证件之日起 30

日内为其办理社会保险登记”。由此可知，用人单位应当为外国人购买社会保险。就外籍员工是否能以用人单位

未为其缴纳社会保险为由，提出解除劳动合同并要求补偿金的，目前大部分城市及北京法院倾向于支持员工关

于经济补偿金的主张，但上海法院倾向于按照合同约定的违约责任处理。

如（2016）京 03 民终 7978 号案件中，法院认为，外籍员工与用人单位存在合法劳动关系，在中国就业

的外国人，其工作时间、休息休假、劳动安全卫生以及社会保险应按照中国有关规定执行，故用人单位应其缴

纳社会保险。外籍员工以用人单位未为其缴纳社会保险为由要求解除劳动合同理由正当，且用人单位应向其支

付解除劳动合同经济补偿金。

在（2020）沪 01 民终 12033 号案件中，一审法院认为，关于经济补偿金，双方签订的劳动合同或者其他

协议中并未明确约定“用人单位未缴纳社会保险，劳动者以此为由解除劳动合同可获得经济补偿金”，故外籍

员工要求用人单位支付解除劳动合同经济补偿金的请求缺乏依据。二审法院亦认可一审法院的说理。

36

14.4 我们上海单位本月新招了一名英国籍的财务，已经 51 岁了，还可以建立个人账户吗？

可以的，外籍人参保登记的年龄条件是男性未满 60 周岁、女性未满 55 周岁。——上海社保

14.5 外籍员工刚刚办理好《外国人工作许可证》，我司应该什么时候为他办理参保手续呢？

您应当自外国人的工作许可证签发之日起 30 日内为其办理参保登记手续。——上海国际人才网

14.6 外籍人怎么注册个税 APP？

⚫ 人脸识别注册(适用于居民身份证、中国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、

外国人永久居留证、中华人民共和国港澳居民居住证、中华人民共和国台湾居民居住证注册) 通过人脸

识别手段对用户进行实人验证，该方式是通过对实时采集的人脸与公安留存的照片进行比对验证，验证

通过后即可完成实名注册。

⚫ 注册码认证注册(适用于所有证件类型注册) 纳税人先行持有效身份证件及其他证明材料到就近的办税

服务厅进行实名认证登记后申请发放注册码，然后采用此注册码在个人所得税 APP 中注册账号，以后

凭此账号即可远程登录个人所得税 APP 进行办税。