具的处理。市内交通应由出差人员自行解决。接待单位提供 交通工具的，出差人员应当在差旅费管理办法规定的标准内 向接待单位交纳市内交通费。接待单位应向出差人员出具接 收凭证（不作报销依据），收取的市内交通费用于抵顶接待 单位的车辆运行支出。 （三）关于工作人员调动搬迁路费的处理。市外党政机 关和事业单位工作人员因调动到我市工作发生的城市间交 通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，由调入单位按照 差旅费管理办法的规定予以一次性报销。随迁家属和搬迁家 具发生的费用由调动人员自理。 （四）关于出差人员符合乘坐火车软卧条件而改乘软座 （及类似情况）的处理。差旅费管理办法规定的交通工具 等 级是出差人员可以乘坐交通工具的上限。出差人员应严格 按照差旅费管理办法规定的等级乘坐相应交通工具，符合乘 坐火车软卧条件而改乘软座的（以及符合乘坐高等级交通工 具而改乘低等级交通工具等类似情况），不给予补差。 （五）关于经单位领导批准工作人员出差期间回家省亲 办事的处理。工作人员出差期间回家省亲办事的，城市间交 通费按不高于从出差目的地返回单位按规定乘坐相应交通 工具的票价予以报销，超出部分由个人自理；伙食补助费和 市内交通费按从出差目的地返回单位的天数（扣除回家省亲 办事的天数）和规定标准予以报销。 （六）关于参加会议、培训的处理。市直机关公务人员 第 239 页

到常驻地以外参加会议、培训的，会议、培训期间执行会议 和培训费的相关制度。往返会议、培训地点发生的城市间交 通费、伙食补助费和市内交通费按照差旅费管理办法的规定 报销。其中，伙食补助费和市内交通费按往返各 1 天计发， 当天往返的按 1 天计发。 （七）关于出差人员乘坐动车（高铁）、全列软席列车 卧铺的处理。出差人员原则上应按规定等级乘坐动车（高 铁）、全列软席列车，但在晚 8 时至次日晨 7 时期间乘车时 间 6 小时以上的，或连续乘车超过 12 小时的，经单位领导 批准，可以乘坐卧铺（含动卧、全列软席列车的软卧等，原 则上不得为两人包厢），按照相应票价予以报销。 （八）关于出差入住饭店的处理。差旅费管理办法不要 求出差人员必须入住定点饭店，从 2015 年起，市财政委也 不再组织招标采购出差的定点饭店。 （九）关于副市级、正局级及以下级别人员住房的处理。 差旅费管理办法按照每人每天住宿费开支标准执行，在 规定标准之内出差人员可以自行选择与其级别相适应的房 间类型，对 2 人住 1 间房不再作硬性规定。同时，允许在经 批准的出差天数和规定的住宿费限额标准之内，按实际住宿 天数将较高和较低价位的房费统筹使用。 （十）关于参加抽调工作的处理。市直机关工作人员被 中央、省有关部门抽调到市外挂职锻炼、开展专项工作的， 凭中央、省有关部委（委、局）公函，按照市直机关差旅费 第 240 页

管理办法报销在途期间城市间交通费。挂职或抽调工作期间 需自行安排食宿的，凭挂职或抽调单位财务部门证明，由原 单位在市直机关差旅费开支标准限额内据实报销住宿费和 发放伙食补助费。 （十一）关于出差人员公杂费用的处理。工作人员因公 出差期间，确因开展公务发生的打印、复印、传真、寄送、 打包等费用，由出差人员说明情况并经所在部门领导批准， 凭合法票据报销，列差旅费科目。 （十二）关于本单位以外人员差旅费的处理。人大代 表、 政协委员在闭会期间参加各单位组织的座谈、调研、咨 询等会议和活动，所需差旅费由组织单位按规定报销。市直 机关外借（聘）人员为本单位工作应由本单位承担相关差旅 费用可予以报销（相关规定和合同条款规定由其自行承担的 除外）。 （十三）关于使用私家车公务出行的处理。出于安全考 虑不提倡工作人员驾驶私家车出差。如驾驶私家车出差，因 此发生的费用不能报销（如加油费、过路过桥通行费、停车 费、保养维修费）。 （十四）关于出差当天往返的处理。出差当天往返而无 住宿费发票的，由出差人员说明情况并经所在部门领导批 准，可凭出差审批单报销当天的城市间交通费、伙食补助费 和市内交通费。其中当天往返但公务活动超过半天的，可安 排午休房，房费在住宿费限额标准一半内凭据报销。 第 241 页

（十五）关于误餐费的处理。市直单位工作人员在深圳 市内联系工作，未能在联系工作单位解决午餐或晚餐（不包 括早餐），且不能及时回家或返回单位就餐，而必须在外买 食者，由工作人员说明情况并经所在部门领导批准，每餐可 领取误餐补助费 50 元（上限标准）。各部门应制定本部门 误餐费内部管理规定，并定期在单位内部公开误餐费发放信 息。 （十六）关于差旅费执行标准的处理。现行住宿费、伙 食补助费和市内交通费的标准均为最高限额标准，各市直单 位在制定本单位差旅费管理具体规定时，可考虑出差地远 近、出差时间长短等因素，在限额标准内合理确定上述费用 的报销标准。伙食补助费标准：每人每天 100 元。市内交通 费标准：每人每天 80 元。住宿费标准详见附表。以上规定 适用市直党政机关和事业单位。 二、加强公务用车制度改革与差旅费管理制度的衔接 根据《中共深圳市委办公厅深圳市人民政府办公厅关于 印发〈深圳市深化公务用车制度改革总体方案〉和〈深圳市 深化市直机关公务用车制度改革实施方案〉的通知》，具体 规定如下： （一）常驻地在原特区内各区（福田区、罗湖区、南山 区、盐田区）的市直车改单位（包括市属驻区单位，下同） 工作人员在原特区内各区从事公务活动的，或者常驻地在原 特区外各区（宝安区、龙岗区、光明新区、坪山新区、龙华 第 242 页

新区、大鹏新区）的市直单位工作人员在原特区外各区从事 公务活动的，相关费用在公务交通补贴中统筹解决，不得报 销公务交通费用，公务出行方式自行选择，实行社会化提供， 不得既领取公务交通补贴，又违规乘坐公务用车。 （二）常驻地在原特区内各区（福田区、罗湖区、南山 区、盐田区）的市直车改单位工作人员到原特区外各区从事 公务活动的，或者常驻地在原特区外各区（宝安区、龙岗区、 光明新区、坪山新区、龙华新区、大鹏新区）的市直单位工 作人员到原特区内各区从事公务活动的，市内交通费可参照 现行差旅费管理办法的规定执行。 （三）深圳市人民政府驻北京办事处等驻市外单位，其 公务用车制度改革与差旅费管理的衔接按所在地区有关规 定执行。 三、各区（新区）参照本通知执行。 特此通知。 附件：深圳市党政机关和事业单位工作人员差旅住宿费 标准明细表 深圳市财政委员会 2016 年 9 月 3 日 第 243 页

深圳市市直党政机关和事业单位差旅费 管理办法 第一章总则 第一条 为加强和规范市直党政机关和事业单位国内 差旅费管理，推进厉行节约反对浪费，根据《党政机关厉行 节约反对浪费条例》和《中央和国家机关差旅费管理办法》， 制定本办法。 第二条 本办法适用于市直党政机关和事业单位（以 下简称“市直单位”）。 本办法所称市直党政机关，是指市本级党的机关、人大 机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关，各人民 团体、各民主党派市委和市工商联。 本办法所称市直事业单位，包括市本级参照公务员法管 理的事业单位、财政核拨经费事业单位、财政核拨补助事业 单位、自收自支事业单位、企业化管理事业单位、法定机构。 第三条 差旅费是指工作人员临时到国内常驻地以外 地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费 和市内交通费。 第 244 页

第四条 市直单位应当建立健全公务出差审批制度。 出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数 和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁 无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义 和方式变相旅游，严禁无实质内容的学习交流和考察调研。 第五条 市财政部门按照国家、省和市有关政策制定 差旅费标准，并根据经济社会发展水平、市场价格及消费水 平变动情况适时调整。 第二章城市间交通费 第六条 城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以 外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。 第七条 出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。乘 坐交通工具的等级见下表： 交通工具 火车（含高铁、 轮船（不包括 飞机 其他交通工具 级别 动车、全列软 旅游船） 头等舱 （不包括出租 经济舱 席列车） 小汽车） 正市级 火车软席（软 一等舱 凭据报销 座、软卧）， 及相当职级人 高铁/动车商 凭据报销 员 务座，全列软 席列车一等软 座 副市级、正局 火车软席（软 二等舱 级及相当职级 座、软卧）， 高铁/动车一 等座，全列软 席列车一等软 第 245 页

人员 座 其余人员 火车硬席（硬 三等舱 经济舱 凭据报销 座、硬卧）， 高铁/动车二 等座，全列软 席列车二等软 座 正市级及相当职级人员出差，因工作需要，随行一人可乘 坐同等级交通工具。 未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。 第八条 到出差目的地有多种交通工具可选择时，出 差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便 捷的交通工具。 第九条 乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可 以凭据报销。 第十条 乘坐飞机、轮船、火车等交通工具的，每人 次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外 保险的，不再重复购买。 第十一条 机场、码头、火车站往返市区应乘坐公共 交通工具（公共汽车、地铁、接驳专线等），确因特殊原因 无法乘坐公共交通工具的，可乘坐出租车，费用凭据报销。 第三章住宿费 第 246 页

第十二条 住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾 馆（包括饭店、招待所，下同）所发生的房租费用。 第十三条 住宿费限额标准：正市级及相当职级人员 每人每天 800 元，副市级、正局级及相当职级人员每人每天 500 元，其余人员每人每天 350 元。 对于住宿价格季节性变化明显的城市，住宿费限额标准 在旺季可适当上浮一定比例，具体依照财政部发布的有关规 定办理。 第十四条 正市级及相当职级人员住普通套间，副市 级、正局级及相当职级人员住单间或标准间。 第十五条 出差人员应当在职级对应的住宿费标准限 额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。 第四章伙食补助费 第十六条 伙食补助费是指对工作人员在因公出差期 间给予的伙食补助费用。 第十七条 伙食补助费按出差自然（日历）天数计算， 按规定标准包干使用。 第十八条 伙食补助费标准：每人每天 100 元。 第 247 页

第十九条 出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统 一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。 第五章市内交通费 第二十条 市内交通费是指工作人员因公出差期间发 生的市内交通费用。 第二十一条 市内交通费按出差自然（日历）天数计 算，每人每天 80 元包干使用。 第二十二条 出差人员由接待单位或其他单位提供交 通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用。 第六章与会、外派等的差旅费 第二十三条 工作人员外出参加会议、培训，举办单 位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费 由会议、培训举办单位按规定统一开支；往返会议、培训地 点的差旅费由所在单位按照规定报销。 第二十四条 工作人员到市外实（见）习、挂职锻炼 和参加支援工作的，在途期间的差旅费由所在单位按照规定 报销；在市外单位工作期间，由派出单位按每人每天 50 元 的标准发放伙食补助费（派驻河源、汕尾“双到”扶贫干部 每人每天的伙食补助费标准为 80 元），不报销住宿费和市 内交通费。 第 248 页

援藏、援疆干部的生活待遇按照有关规定执行。 第七章报销管理 第二十五条 出差人员应当严格按规定开支差旅费， 费用由所在单位承担，不得向下级单位、企业或其他单位转 嫁。 第二十六条 城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭 据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保 险费凭据报销。 住宿费在限额标准之内凭发票据实报销。 伙食补助费、市内交通费按规定标准报销。 未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。 第二十七条 工作人员出差结束后应当及时办理报销 手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住 宿费发票等凭证。 住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算。 第二十八条 财务部门应当严格按规定审核差旅费开 支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报 销。 第 249 页

实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费，但 可以凭据报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。 第八章监督问责 第二十九条 各市直单位应当加强对本单位工作人员 出差活动和经费报销的内控管理，对本单位出差审批制度、 差旅费预算及规模控制负责，相关领导、财务人员等对差旅 费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、 合规。对未经批准擅自出差、不按规定开支和报销差旅费的 人员进行严肃处理。 各预算主管部门应当强化对所属预算单位的监督检查， 发现问题及时处理，重大问题向市财政部门报告。 各市直单位应当自觉接受审计部门对出差活动及相关 经费支出的审计监督。 第三十条 市财政部门会同有关部门对各市直单位差 旅费管理和使用情况进行监督检查。主要内容包括： （一）单位差旅审批制度是否健全，出差活动是否按规 定履行审批手续； （二）差旅费开支范围和标准是否符合规定； （三）差旅费报销和支付是否符合规定； 第 250 页

（四）是否向下级单位、企业单位或其他单位转嫁差旅 费； （五）差旅费管理和使用的其他情况。 第三十一条 出差人员不得向接待单位提出正常公务 活动以外的要求，不得在出差期间接受违反规定用公款支付 的宴请、游览和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和 土特产品等。 第三十二条 违反本办法规定，有下列行为之一的， 依法依规追究相关单位和人员的责任： （一）单位无出差审批制度或出差审批控制不严的； （二）虚报冒领差旅费的； （三）擅自扩大差旅费开支范围和提高开支标准的； （四）不按规定报销差旅费的； （五）转嫁差旅费的； （六）其他违反本办法行为的。 有前款所列行为之一的，由市财政部门会同有关部门责 令改正，违规资金应予追回，并视情况予以通报。对直接责 任人和相关负责人，提请其所在单位按规定给予行政处分。 涉嫌违法的，移交司法机关处理。 第 251 页

第九章附则 第三十三条 工作人员在本市区域内因公外出的，一 般不安排住宿，因工作需要确需住宿的，应报经单位有关领 导批准，按照本办法规定报销住宿费和伙食补助费。 第三十四条 各市直单位应当根据本办法，结合本单 位实际情况制定具体操作规定。 第三十五条 各区（新区）参照本办法执行。 第三十六条 本办法自印发之日起施行，此前有关规 定与本办法不符的，以本办法为准。深圳市财政局《关于印 发〈深圳市市直机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》 （深财行[2008]208 号）同时废止。 第三十七条 本办法由市财政委员会负责解释。 第 252 页

龙岗区特殊教育学校财务管理（内控）制度 （试行） 第一章 总则 第一条 为了规范、加强学校的财务管理，保障学校各 项教育教学工作任务的完成，制定本制度。 第二条 本制度适用本校各部门的的财务活动。 第三条 财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、 法规和财务规章制度；厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出， 保证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。 第四条 学校财务管理的基本任务是： （一）合理编制学校预算，统筹安排、节约使用各项资 金，保障学校正常运转的资金需要； （二）定期编制财务报告，如实反映学校预算执行情况， 进行财务活动分析； （三）对学校财务活动进行控制和监督； （四）加强学校国有资产管理，防止国有资产流失； 第五条 学校的财务活动在学校法人（负责人）领导下， 由学校总务处统一管理。 第二章 预算管理 第六条 学校根据事业发展计划和教学任务编制年度财 务收支计划，包括收入预算和支出预算。同时执行国家“对 中小学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结 转和结余按照规定使用”的管理办法。 第 253 页

第七条 学校支出预算依照下列程序编报： （一）各部门根据年度工作计划和工作需要，提出支 出预算计划，经单位领导审核，总务处汇总，报送上级主管 部门； （二）总务处根据财政部门下达的预算指标，按照收 支平衡的原则，根据各部门工作需要，按照事前请示申报的 原则，合理控制各部门支出指标。 第八条 学校各部门应当严格执行部门支出预算，按照 收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。 第九条 预算的编制、审批及执行 （一）有效落实预算编制基本要求 1.学校预算以校为基本编制单位。预算编制应当坚持量 入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。学校不得 编制赤字预算，在编报资金支出预算时，要严格按照财政部 门规定的定额标准和范围认真测算，真实、准确编报部门预 算，对所申报的单位基础数据和预算的真实、准确性负责。 4.学校应当根据开展教育教学等活动需要和财力可能， 分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。 4.学校部门预算的编制，在校长领导下，由总务、教务、 财务、教师代表共同参与，确定建议方案，报送财政和主管 部门前，需经学校行政会议或财经领导工作小组审议通过。 4.学校部门预算按照财政部门要求实行“两上两下”编 制机制。 (二）严格控制项目经费申报标准 第 254 页

1.办公室、会议室等办公场室的装修改造从严控制，符 合装修年限规定的办公室、会议室等场室的装修，需按照相 关标准轻简装修、实用为主。 4.申报新修购项目，需按固定资产报废年限管理。体育 场地等改造、在用装修装饰类固定资产，原则上使用需达报 废年限， 才能申报更新改造或重新装修装饰项目经费；在 用设备类固定资产，原则上使用需达报废年限，才能申报批 量的更新设备购置经费。 4.减少非必要性办公设备购置申报，如手提电脑、移动 硬（U）盘等。 4.项目经费安排必须坚持安全隐患整治和教学设备设 施优先原则，确保项目预算按需申报。 5.学生人数原则上需按照经确定的学年初报表数字进 行申报，不得虚报学生人数套取资金额度。 (三）严格预算执行 学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加 强预算执行管理。 1.落实预算指标。学校对于经法定程序批准的预算要进 行工作落实，落实到具体的工作部门和个人保证预算的完全 执行。 4.建立日常的管理机构和组织，根据责、权相结合的原 则和可控的原则，合理确定各职能部门和个人在预算执行中 应负的责任和应有的权利。 4.根据相关规定制定各种支出控制定额。 第 255 页

第十条 预算的绩效管理及评价 （一）对象和内容 1.绩效评价的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳 入部门预算管理的资金。按照预算级次，可分为本级部门预 算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。 4.部门预算支出绩效评价包括基本支出绩效评价、项目 支出绩效评价和部门整体支出绩效评价。 4.绩效评价应当以项目支出为重点，重点评价一定金额 以上、与本部门职能密切相关、具有明显社会影响和经济影 响的项目。有条件的地方可以对部门整体支出进行评价。 4.绩效评价的基本内容包括：绩效目标的设定情况，资 金投入和使用情况，为实现绩效目标制定的制度、采取的措 施等，绩效目标的实现程度及效果，绩效评价的其他内容。 5.绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年度的重大 （重点）项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。 （二）管理和程序 1.学校根据上级教育行政主管部门拟定的绩效评价规 章制度和相应的技术规范，对学校预算部门进行自查。 4.根据上级财政部门的绩效评价报告结果改进预算支 出管理。 4.根据需要，绩效评价工作可委托专家、中介机构等第 三方实施。 4.绩效评价工作一般按照以下程序进行：确定绩效评价 对象，下达绩效评价通知，确定绩效评价工作人员，制订绩 第 256 页

效评价工作方案，收集绩效评价相关资料，对资料进行审查 核实，综合分析并形成评价结论，撰写与提交评价报告，建 立绩效评价档案。 （三）评价结果应用 1.预算部门应当及时整理、归纳、分析、反馈绩效评价 结果，并将其作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要 依据。 4.对绩效评价结果较好的，预算部门可予以表扬或继续 支持。对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果较 差的，学校和预算部门可予以通报批评，并责令其限期整改。 不进行整改或整改不到位的，应当根据情况调整项目或相应 调减项目预算，直至取消该项财政支出。 4.绩效评价结果应当按照政府信息公开有关规定在一 定范围内公开。 4.在财政支出绩效评价工作中发现的财政违法行为，依 照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第 427 号）等 国家有关规定追究责任。 第三章 收入管理 第十一条 学校收入包括：财政补助收入、上级补助收 入、事业收入、其他收入。各项收入应当按照国家预算支出 分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。 第十二条 事业收入即学校开展教学及其辅助活动依法 取得的收入，事业收入必须严格执行省市物价部门和省市教 育部门所规定的收费范围和标准，不得自行扩大收费范围和 第 257 页

超标准收费，不得巧立名目变相收费，坚决杜绝乱收费现象。 第十三条 收入管理细则 （一）学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格 执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合 国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的 资金，学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上 缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。 （二）学校的各类收入要及时收存入账，纳入财务管理 体系，防止不收、漏收、少收或错收。预算外资金要严格执 行“收支两条线”管理。 （三）学校依法使用区财政局规定的结算票据，保证票 据如实填写，印章齐全。 （四）学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核 算，统一管理。接受捐赠应按《深圳市学校(园)接受自愿捐 赠的办法》规定执行，加强对接受资金和财物的报批、入账、 登记等管理工作；捐赠者没有明确使用意向的，原则上用于 开展教育教学活动。 （五）学校所有财务收支活动都必须由财务部门统一管 理。 第四章 支出管理 第十四条 学校支出主要包括基本工资福利、社会保障 费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、食堂 支出和其他费用，是学校正常开展教育教学活动的需要。各 项支出严格按照国家财政规章制度和上级财政、主管部门相 第 258 页

关规定执行，专款必须专用。 第十五条 学校应当将各项事业支出全部纳入学校预 算，建立健全支出管理制度。学校的支出应当严格执行国家 有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财 务规章制度没有统一规定的，由学校根据主管部门和财政部 门有关财务规章制度规定执行，或由学校报主管部门和财政 部门备案同意后执行。 学校应当加强支出管理，厉行节约，严禁铺张浪费，严 格控制\"三公\"开支。基本支出、项目支出不得混用。项目支 出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。 学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚 报，不得以计划数和预算数代替。 第十六条 专项资金的支出必须要严格按照规定的用途 办理，不得挤占、挪用和超范围开支专项资金，不得把专项 资金用于和专项资金项目无关的其他开支，保证专款专用。 因特殊情况需要改变用途的，要报主管部门和财政部门批 准。 专项资金的支出要以实际支出数列报，做到按实列支。 专项资金支出要\"先收后支，量入而出\"，严格按照下达 的预算（计划）执行。使用过程中严格程序，规范操作。 项目完成后，应当及时办理结算，用款单位需定期向上 级主管部门和同级财政部门反馈专项资金的使用信息，接受 检查、监督和评价。 第十七条 货物类、服务类釆购，严格按照《深圳经济 第 259 页

特区政府釆购条例》、《龙岗区政府集中釆购目录》、《龙岗区 政府货物与服务类协议采购管理暂行办法》《龙岗区政府采 购实施大商场供货采购方式的通知》等政府釆购制度，以及 主管部门的相关规定执行。 第十八条 小型建设工程的实施，严格按照《龙岗区小 型建设工程招标投标管理规定（试行）》等相关制度，以及 主管部门的相关规定执行。 第十九条 严格执行财务开支预算是财务部门的重要职 能。财务开支应履行申请和审批手续，申请流程完成后按权 责审批，采购小组负责人（或各部门负责人）、总务负责人 负责审核签字，校长审批。重大开支实行领导班子集体会议 审批制度。 第二十条 报账人员要严格按财务法规制度办理一切经 济往来，有权拒绝办理一切不符合财务法规制度的付款和结 算。报账人员定期到区国库支付中心办理报账(每周 1 到 2 次)，并做好账目核对，确保账账、账款相符。 第二十一条 公款不得私借，因工作需要借用现金，一 律要填写借款单，由部门主管签发意见，总务负责人审核， 校长审批方可借支。借用现金应在工作完成的五个工作日内 办理结账。如第一次借款未清，原则上不予办理第二次借支。 第二十二条 食堂支出要每月和食材供应商及时对账， 完成财务结算，并建立食堂收支台账，每月初填列上月收支 月报表，报区教育局审计办备案。 第五章 合同管理 第 260 页

第二十三条 本制度所称合同是指学校作为独立的民事 主体在参与社会经济和民事活动中与其它平等主体的自然 人、法人或其它组织之间为明确双方的权利义务关系所订立 的书面协议。 第二十四条 合同管理遵循防范风险和责权利相统一的 原则。 第二十五条 合同管理实行统一指导监督、分类管理、 各负其责的制度。 第二十六条 合同的分类与归口 （一）合同主要有办学、教科研、基建、招投标、交流、 劳动人事、后勤保障等类别，依据合同性质和内容分别由相 应职能部门负责管理。涉及经济利益的合同须经总务部门会 签。 （二）为规范合同格式，各职能部门应分类制定合同示 范文本，并报学校办公室审核和备案。 （三）学校办公室统一指导、监督学校合同事务。各职 能部门对职能范围内所涉合同事务进行归口管理，其主要负 责人为合同管理责任人，并确定专人作为合同管理人员。 （四）学校各职能部门，未经校长授权不得对外签订合 同。如合同内容涉及学校重大利益的，应提交学校相关会议 审定后由相关职能部门主要负责人签订。 第二十七条 合同的审查与复查 （一）合同拟订前，职能部门应从维护学校权益出发对 合同当事人的资质和履约能力进行调查，在对合作事项的可 第 261 页

行性和合法性进行必要论证后，开展合同文本起草工作，必 要时邀请学校法律顾问参与起草工作。 （二）合同签订前，职能部门应就以下方面对合同文本 进行审查： 1.合同内容是否符合国家法律、法规； 4.合作事项是否有利于学校； 4.合同内容是否真实、可行； 4.合同必要条款是否完备。 （三）职能部门主要负责人对审查后的合同文本签署意 见。合同内容涉及到几个职能部门的，须由相关职能部门会 签。涉及学校重大利益的合同应送学校法律顾问进行复查。 （四）对须学校法律顾问进行复查的合同，送审时应填 写送审单并提供下列材料： 1.合同当事人资质的说明或证明； 4.合同文本一式三份，涉外合同须提供中文文本； 4.职能部门主要负责人关于合同文本的意见； 4.合同可行性及风险的论证或说明； 5.其它材料。 （五）学校法律顾问应在收到送审材料后六个工作日内 完成复查。遇重大事项或其它特殊情况，可适当延长复查期 限。 （六）学校法律顾问对合同材料进行复查后，应作出通 过审查、建议修改或不予通过的明确结论，并出具复查意见 书。 第 262 页

（七）合同文本通过审查但在签订前有异动的，应重新 审查。 第二十八条 合同的履行与建档 （一）职能部门应安排专人对合同的履行进行跟踪管 理，督促具体实施者按照诚实信用原则全面履行合同，同时 督促合作方履约。 （二）学校职能部门负责签订的合同，须统一在完成签 署后的五个工作日内，送学校办公室归档备案，同时办公室 应开具回执并留存备查。合同具体实施者应保存合同履行过 程中所产生的相关材料，因保管不善造成不利后果或者故意 销毁、隐匿合同材料的，学校依据有关规定追究其责任。 （三）合同履行完毕后，职能部门应妥善保管所有合同 材料建档备查。 （四）对合同引发的纠纷，职能部门负责及时、妥善处 理。 第二十九条 责任追究与奖励 （一）受委托人不得超出授权范围对外签订合同。因越 权签订合同给学校造成经济损失的，由当事人按实际损失金 额承担赔偿责任；学校依据有关规定追究当事人的责任。 （二）未经校长授权，任何部门或个人不得对外签订合 同；违反程序和规定擅自对外签订合同所造成的不利后果， 由签订者承担。给学校造成经济损失的，由当事人按实际损 失金额承担赔偿责任；学校依据有关规定追究当事人的责 任。 第 263 页

（三）在签订、履行合同中失职、渎职或以权谋私，损 害学校利益的，学校依据有关规定追究当事人责任。 （四）学校每年对合同管理工作进行评估，对优秀部门 和个人予以表彰。 第六章 政府采购管理 第三十条 法定代表人是学校政府采购工作的第一责任 人。采购专责人员是我校政府招标采购工作的具体责任人， 必须严格执行采购相关法律法规，全力协助法人代表做好本 校政府招标采购工作。 第三十一条 需求方应进行全面调研，本着“实事求是” 的原则，制定合理采购需求。 第三十二条 招标采购文件的形成 （一）招标采购文件拟订：要成立以采购专责人员为组 长、财务小组成员以及实际使用部门专业技术人员等为成员 的招标采购文件编制小组，负责草拟招标采购文件，小组人 数为 5 人以上（含 5 人）单数。 （二）招标采购文件评审：要组织评审小组对招标采购 文件进行评审，小组人数为 5 人以上（含 5 人）单数。评审 工作人员要本着“公平公正”的原则，对采购文件的投标人 资质要求、评分标准、采购需求以及各项参数设置等事项进 行核查，对不合理、不公平、有明显倾向性的事项及时提出 书面修改意见。招标采购编制小组要根据评审工作人员意见 及时修改招标采购文件。 （三）招标采购文件审定：法人代表要对投标人资质要 第 264 页

求、评分标准、采购需求以及参数设置等重要事项的公平性、 合理性、科学性进行初步审定，以确保采购文件的公平、合 理。 （四）招标采购文件最终审定：招标采购文件由区政府 采购中心最终审定，其对招标文件中不符合政府采购规定所 提出的修改意见，应全力配合按照规定予以修改。 （五）招标采购文件备案：招标采购文件经区政府采购 中心审核后，正式公告前须打印 2 份送区教育局教育信息中 心，备案文件首页要法人代表签名确认并写上联系人对联系 电话号码；同时要将《龙岗区学校公开招标项目采购文件审 定表》以及该采购项目的预算清单一并上送。 第三十三条 必须严格按照相关要求，及时按照采购文 件确定的事项与供应商签订采购合同并办理备案手续。合同 必须明确采购标的、规格型号、采购金额、采购数量、质量 标准、履约时间和地点、售后服务要求等实质性条款，实质 性内容不得违背采购文件确定的事项。如需要部分变更内 容，必须执照相关规定补充协议，并完成政府采购合同补充 协议备案手续后再进行变更。未完成备案手续不得私自变 更。 第三十四条 与供应商签订政府采购项目合同后，要及 时成立项目管理工作小组，加强对招标采购项目的实施过程 进行内部监管，并建立项目日志。 第三十五条 项目验收一般流程如下：中标公司自验（提 交书面自验报告）→项目管理工作小组初验（形成书面初验 第 265 页

报告）→监理公司验收（提交验收报告、《项目中标公司考 核表》）→法人代表召开项目验收工作会→组织 5 人（含 5 人）以上验收工作小组现场复核→复核无误后，形成正式验 收报告，所有经手人必须签名确认。 第三十六条 采购专责人员要建立招标采购项目档案， 按照“一项目一档案”原则，每个项目必须有专门书面档案 和电子档案。招标采购档案主要包括：采购项目申请资料、 招标采购文件（含初稿、修改稿、最终定稿等过程性文稿）、 招标采购文件评审工作记录（包括签到表、评审人员的书面 意见等）、中标单位投标文件原件、采购合同、质疑工投诉 处理决定，以及与采购活动相关的其他采购资料。 第三十七条 招标采购项目必须进行公示，内容包括： 项目概况、项目预算、项目招标采购编制小组成员名单、评 审小组成员名单、管理小组成员名单、中标结果、中标公司 简介以及最终验收结果。 第七章 资产管理 第三十八条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计 量的经济资源，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形 资产和对外投资等。学校应当建立健全资产管理制度，加强 和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保 障事业健康发展。 第三十九条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗 用的资产， 包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、 应收及预付款项、存货等。 第 266 页

学校应当按照国家有关规定，建立健全现金及各种存款 的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应 当及时清理结算，不得长期挂账。对存货进行定期或者不定 期的清査盘点， 保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当 及时处理。 第四十条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值 在 1000 元以上（其中：专用设备单位价值在 1500 元以上）， 并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽 未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物 资，作为固定资产管理。如图书馆图书、课桌椅、学生宿舍 床、柜等也作为固定资产管理。 学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设 备；通用设备（含交通工具、办公电子设备等）；文物和陈 列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。 学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。 每年度应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡（标签）、 物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时査明原因，按 照规定处理。 学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定报告主管 部门和财政部门批准。 第四十一条 固定资产管理控制要求 （一）分工与授权批准。建立固定资产业务的岗位责任 制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产 业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人 第 267 页

不得办理固定资产业务的全过程。固定资产业务不相容岗位 至少包括： 固定资产釆购、验收与款项支付；固定资产处 置的申请与审批、审批与执行；固定资产取得与处置业务的 执行与相关记账记录。 （二）取得与验收控制。学校应当建立严格的固定资产 交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合要求。 固定资产的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关 部门共同实施。外购固定资产，应当根据合同、供应商发货 单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求 及其他内容进行验收，出具完整签章的验收单或验收报告。 验收合格后方可投入使用。对验收合格的固定资产应及时办 理入库、编号、建卡（标签）、分配等手续。对需要办理产 权登记手续的固定资产，单位应及时到相关部门办理。 （三）使用与维护控制。学校应建立固定资产的维修、 保养制度，加强固定资产的日常管理工作，授权具体部门或 人员负责固定资产的日常使用与维修管理，保证固定资产的 安全与完整，提高固定资产的使用效率。固定资产管理部门 负责固定资产日常维修、保养，定期检查，及时消除风险。 固定资产大修理应由固定资产使用部门提出申请，按规定程 序报批后由固定资产管理部门安排修理。固定资产管理部门 和使用部门对未使用、不需用或使用不当的固定资产及时提 出处理措施，报校长批准后实施。对封存的固定资产，应指 定专人负责日常管理，定期检査， 确保资产的完整状态。 （四）处置与转移控制。学校应当建立固定资产处置的 第 268 页

相关制度，确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权 限等相关内容，确保固定资产合理利用。学校无偿调拨（划 转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、 货币性资产损失核销等资产处置，应区分固定资产不同的处 置方式，严格履行相关审批程序，不得自行处置；学校资产 处置收入应当按照有关规定，实行\"收支两条线\"管理。对于 固定资产的内部调拨，应填制固定资产内部调拨单，明确固 定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等， 经单位有关负责人审批通过后，及时办理内部调拨手续。 第四十二条 学校不得使用财政拨款及其结余进行对外 投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，国家 另有规定的除外。 第八章 建设项目管理 第四十三条 小型建设工程指：单个项目建筑安装工程 费 200 万元以下的建设工程。包括：新建、改建、扩建、重 建、装修、修缮的建筑物和构筑物以及土木工程、建筑工程、 市政基础设施工程、设备安装工程、挡墙护坡工程、装修装 饰工程、园林绿化工程、电信工程等。 第四十四条 招标要求 （一）成立招标小组要求 成立 5-7 人的小型建设工程招标小组，负责工程招标和 验收工作实施，成员至少应有教师代表等代表人员组成。校 长原则上不参加招标小组，但需对招标过程进行监督和指 导，对招标结果需签字确认。 第 269 页

（二）“修缮维护”项目中“总建安费”的界定 “总建安费”指财政当年预算下达的“修缮维护”项目 总金额减去“工程服务费”减去“货物类经费”及减去“支 付上年项目的经费”后的合计金额，并以此界定大于等于 200 万元或小于 200 万元。 （三）招标方式 1.“修缮维护”项目下的子项目“零星修缮”单列为一 个招标工程项目（不与其他类别项目合并招标），若金额小 于 30 万的，学校“内部招标”确定中标人；若金额在 30 万 （含）以上的，需经区工程交易服务中心进行年度预选招标， 确定中标人。 4.其他（不含零星修缮）的同类型子项目（对应预选库 类别）合并后，若金额小于 30 万的，学校“内部招标”确 定中标人（有预选库的必须“内部招标”确定中标人）；若 金额在 30 万（含）以上 200 万以下的，有预选库的情况， 需经区工程交易服务中心进行“小公开招标（抽签）”，无预 选库的情况，需经区工程交易服务中心平台进行邀请招标。 4.其他（不含零星修缮）的同类型子项目合并后，若金 额在 200 万（含）以上的，需经区工程交易服务中心进行“大 公开招标”。 （四）学校“内部招标”要求 1.在区住建局工程预选供应商平台下载或查阅对应工 程类别的工程供应商名单，对供应商名单进行一一内部编 号。 第 270 页

4.工程招标小组成员，参照《关于加强建设工程招标投 标管理的若干规定》（深府[2008]86 号）进行简易抽签确定 中标工程供应商 1-3 个。 4.按照抽签结果顺序，第 1 结果为中标供应商，开具《内 部招标中标通知书》，通知中标供应商应标和签订施工合同； 如果第 1 中标供应商不应标，经招标小组确认后，顺延第 2 中标供应商为中标供应商；如第 2 中标供应商也不应标，则 顺延第 3 中标供应商为中标供应商；如果 3 个中标供应商都 不应标，需重新组织招标。 4.填写《内部招标工作记录表》留存备查。 第四十五条 施工监理 （一）合同金额 20 万元以上（含 20 万元）的项目涉及 消防、通讯、结构、水电、安全等专业性较强的项目，经学 校有关办公会议或招标工作小组会议批准，在区住建局小型 建设工程服务承包商预选库中抽签确定监理单位对工程进 行监理，其他项目或 20 万元以下的项目在无特殊情况下可 不委托监理。 （二）需委托监理单位进行工程监理的，需按有关规定 和程序与监理单位签订书面监理合同。 （三）应要求监理单位依据法律、法规以及有关技术标 准、设计文件和工程承包合同，编制监理大纲或项目实施监 理方案。 第四十六条 合同管理 工程合同须按照深圳市建设局规范合同文体结合实施 第 271 页

项目实际情况拟定，工程合同宜采用固定单价合同，附上中 标资料，由委托代理人签订。 第四十七条 工程施工和管理 （一）应监督施工单位严格按照有关法律、法规、规章 及工程合同施工，并指导、监督施工单位不因施工行为影响 安全。 （二）改造、绿化等修缮项目在实施前应充分论证，并 在区住建局小型建设工程服务承包商预选库中抽签确定设 计单位、造价咨询机构进行设计和编制工程量清单、预算。 申报项目涉及对原有资产造成毁坏或损失的，应先核实资产 损毁情况，涉及固定资产的需完成办理报废报损手续再申 报。项目预算和设计，应组织相关部门负责人讨论会签确认。 （三）应要求施工单位严格按照施工图纸施工，不得随 意更改设计。确需修改时应经同意并委托设计单位进行设计 修改。施工单位提交相应预算，由学校审批后方可实施。 （四）修缮项目原则上实行无现场签证管理制度，凡图 纸设计中明确做法的项目工序，没有特殊原因不得签证。如 施工中因技术原因或特殊情况确需变更工程量的，需及时填 写《增加工程现场签证单》（按深圳市建设局规定样式），经 施工单位、监理单位及学校三方签证确认，在 3 个工作日内 办理完毕。 （五）凡修缮项目变更或现场签证增加工程额超过该工 程合同价 10%时，需报告区教育局主管部门审批，并应签订 补充协议和委托有资质的造价机构进行审核，总造价不得达 第 272 页

到或超过 30 万元。 第四十八条 竣工验收及结算 （一）施工单位提出竣工报告后，应与设计、监理单位 及施工单位组成验收小组对项目进行竣工验收，并要求施工 单位在规定时间内完成材料和工程结算资料汇编，整理合同 文件的技术档案。无监理单位的工程竣工验收，由使用人、 使用主管部门负责人、技术人员不少于 3 人连同施工人员同 时验收，而且必须出具工程验收报告。 （二）竣工验收根据国家工程验收规范要求进行，有设 计出图的项目应按照图纸进行竣工验收。验收完毕后，参加 验收的人员现场填写验收结果并签名出具验收报告，合格的 应填写该项目完工移交清单，办理有关移交手续，并制定工 程维护计划。 （三）工程验收不合格的，应责成施工单位限期整改， 并根据合同及有关规定追究其责任。 （四）对于结算金额 5 万元（含）以上 200 万元以下的 小型建设工程结算，需按教育局现行规定办理结算审核和审 计备案，凭审计备案通知书办理结算付款。 （五）所有建设工程形成的产权资产，凭审计结论和备 案通知书，填报《基本建设项目竣工财务决算报表》，按有 关要求向政府相关职能部门办理投资工程产权登记和移交 手续。 第四十九条 工程档案资料管理 工程验收合格后，应建立项目档案，其内容包括：批准 第 273 页

的修缮项目申请书、设计图纸、项目预算、开工报告、已审 批的资金计划、追加投资计划、隐蔽工程验收记录、施工变 更设计变更会签记录、竣工验收报告、工程结算资料（龙岗 区政府投资评审中心出具的“龙岗区政府投资项目结算资料 备案回执”），以及专题例会纪要等相关资料。 第九章 决策机制 第五十条 集体决策的主要内容 基本建设项目、校园整修及房屋修缮项目、大宗物资及 设备采购、5 万元（含）以上大额度资金的使用及预算安排 等，均要通过集体决策方能执行。 第五十一条 集体决策的机制和程序 （一）集体决策机制和分工。学校实行校长负责制，全 面负责学校的基本建设项目、校园整修及房屋修缮项目、大 宗物资及设备采购、预算安排，对此类重大问题须通过校务 会议行使决策权。 （二）参与集体决策的范围。出席集体决策会议的成员 为校长（书记）、副校长、工会主席、办公室主任、总务处 主任。如遇重大突发事件和紧急情况，无法召开会议，由校 长审核决定，但事后应及时召开校务会议予以确认。 （三）民主决策程序。依照国家法律、法规和学校规章， 凡属重大项目或大额资金事项，在提交会议决策之前，要经 过必要的民主程序论证。 1.依照《学校教职工代表大会章程》规定，应交教代会 审议通过的重要事项，在校务会议或行政会议决策之前要提 第 274 页

交教代会审议通过。 4.其他事项，在校务会议决策之前，要依照法律法规和 学校规章规定的程序，广泛调查研究，充分听取群众和专家 意见深入进行论证和协调。 第五十二条 集体决策议事规则 （一）认真贯彻民主集中制原则，按照“集体领导、民 主集中、个别酝酿、会议决定”要求，决定重大事项，实行 校长负责制，采用集体议事，并以会议决定形式体现集体意 志，不以传阅、会签或个别征求意见等形式代替集体议事和 会议决定，充分听取与会人员意见，确保决策的科学化、民 主化、制度化。 （二）凡需校务会议决策的事项，任何人不得以任何其 他形式替代。 （三）校务会议出席人数达到或超过应出席人数的 1/2， 会议表决有效。如有重大议题或重要人事任免，出席人数需 达到或超过应出席人数的 2/3，会议方可举行。 （四）会议要严格按照预定议题进行，一般不能临时动 议议题或表决事项，特别是不能临时动议重大议题或重要人 事任免事项。 （五）集体决策议决事项，一般应坚持少数服从多数的 原则。对于带有实质性的有争议事项，如无时限要求，一般 应推迟议决，重新调研，待意见成熟后，再提交会议议决。 （六）重大项目或大额资金使用事项决策的情况，包括 决策参与人、决策事项、决策过程、决策结论等，要以会议 第 275 页

通知、议程、记录、纪要、决定、备忘录等形式留下文字性 资料，并存档备查。 （七）校务公开。对校务会议决定的重大事项，除涉密 事项外，都应采用适当的形式向全校公开。 第十章 结转和结余管理 第五十三条 结转资金是指当年预算已执行但未完成， 或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资 金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止， 当年剩余的资金。 第五十四条 财政拨款结转和结余的管理，按照财政部 门的《关于龙岗区区属机关事业单位结余资金管理暂行办 法》等相关规定执行。 第五十五条 非财政拨款结余可以按照有关规定结转下 一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照有关规定提取职 工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度学校 收支差额；国家另有规定的，从其规定。 第十一章 负债管理 第五十六条 负债是指学校所承担的能以货币计量，需 要以资产或者劳务偿还的债务。学校的负债包括借入款项、 应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。 第五十七条 应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或 者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定 应当上缴的款项。代管款项是指学校接受委托代为管理的各 类款项。学校应当加强代管款项管理，分项核算，按时结清。 第 276 页

学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定 办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。 第五十八条 学校不得违反规定举借债务，不得提供担 保。 第十二章 职工福利基金管理 第五十九条 职工福利基金是按照非财政性一般结余的 一定比例提取转入，主要用于职工集体福利设施、集体福利 待遇的资金。 第六十条 职工福利基金的提取比例和管理办法，依照 深财行（1997）54 号《关于巿直事业单位各项专用基金提取 比例的规定》执行，如有新规定按新规定执行。 第十三章 财务报告和财务分析 第六十一条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和 事业发展成果的总结性书面文件。学校应当定期向主管部门 和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。学校 报送的年度财务报告包括：资产负债表、收入支出表、财政 拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表 及财务情况说明书等。 第六十二条 学校的财务分析是财务管理工作的重要组 成部分。学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财 务管理的需要， 进行财务分析，定期编制财务分析报告。 财务分析内容主要包括：学校事业发展和预算编制与执 行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理 情况，存在主要问题和改进措施等。 第 277 页

财务分析指标主要包括：预算收入和支出完成率、人员 支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均事业支出、生 均公用支出以及资产负债率等。 第十四章 财务监督 第六十三条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财 务规章制度，维护财经纪律的保证。学校应当依法接受主管 部门和财政、审计等部门的监督。 第六十四条 学校财务监督应当实行事前监督、事中监 督、事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合。 第六十五条 学校应当建立健全内部控制制度、经济责 任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。 并建立严密的内部监督制度，成立由教师代表大会推举的\" 理财工作小组\"， 负责本单位的资金监督。 第六十六条 学校的财会人员有权按《会计法》及其他 有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有 权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。 第六十七条 根据个人所得税法和有关政策规定，行政 机关、事业单位代扣代缴个人所得税应实行全员全额扣缴申 报，将财政部门(或人事等部门)及本单位内部当期向职工发 放的所有工资、津贴、补贴和奖金等收入进行合并计算应扣 缴的个人所得税。据此，学校向教职工发放的所有工资、津 贴、补贴和奖金等收入进行合并计算应扣缴的个人所得税， 按期向税务部门申报纳税。 第十五章 财务管理体制 第 278 页

第六十八条 学校财务管理，实行“统一领导、集中管 理、分校核算”的财务管理体制。学校的财务活动在财政部 门的指导下，由区教育局统一管理，区国库支付中心“集中 记账，分校核算”。即在一定区域内，设置学校会计核算机 构，统一核算管理区域内学校的财务活动。学校设报账员， 在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向区国库支付中 心报账。 第六十九条 根据《中小学财务制度》学校财务管理实 行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财 务部门统一管理，校长对学校的财务工作和财务资料的真实 性、完整性负总的责任。对于学校依照规定开展教育事业工 作的正常经费开支、专项经费开支，实行校长直接审批制度。 重大收支实行领导班子集体会议审批制度。 第七十条 校长及行政领导必须带头严格遵守执行并支 持财务人员执行国家财政方针、政策和制度，保障财务人员 依法独立行使职能和正确地履行国家赋予的职责和权限不 受侵犯和打击报复。 第七十一条 财务人员必须严格执行有关财务政策法规 及有关财务管理制度，对学校财、物进行全面科学管理，做 好后勤保障工作，认真履行财务监督职责；做好财务日常事 务工作，认真做好原始凭证的审核，抵制各种违反财务制度 的行为，做到收支有凭据。 第七十二条 学校食堂应当坚持公益性和非营利性原 则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开 第 279 页

账务。 第十六章 附则 第七十三条 对于学校的基本建设投资的财务管理，按 照国家基本建设投资财务管理制度和各级政府的有关规定 办理。 第七十四条 学校需根据新修订的《中小学校财务制度》 以及本制度结合学校实际情况，另行制定相应的财务管理办 法，加强和规范学校财务管理。 第七十五条 本制度由龙岗区特殊教育学校负责解释和 修订。如与财政部门制度及龙岗区教育局相关规定有冲突， 按财政部门及教育局相关规定执行。 第七十六条 本制度自公布之日起施行。 龙岗区特殊教育学校 2019 年 10 月 9 日 第 280 页

龙岗区特殊教育学校资金使用审批制度 为加强我校财务管理工作，严格财经纪律，特制定资金 使用审批制度。 一、资金使用必须遵循量入为出的原则，做到事前有计 划。严格执行收支两条线，审批一支笔。 二、各部门的办公、教学用品需求，统一由后勤部门负 责购置，所用资金由校长负责审批。 三、各部门业务范围内的支出，由分管主管负责审核， 签署意见后，由校长审批。 四、资金使用审批权限：额度为 1 万元以内，由校长审 批；1 万元（含）以上由学校行政会或财经领导小组会议审 议。 龙岗区特殊教育学校 2017 年 6 月 第 281 页

龙岗区特殊教育学校费用报销规定 为了规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金的 使用效率，促进学校教育事业的健康发展，根据《中小学校 财务制度》和国家有关法律、法规，并结合我校实际制定本 规定： 一、财务报销原始凭证、附件的要求 （一）原始凭证、附件的定义 1.原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的 书面证明。如税务发票、行政事业单位收款收据、劳务报酬 签收表等。 4.原始附件是主要指在开展经济业务时的相关清单、协 议合同、申购申请表、通知、报告、工作请示等资料。 （二）原始凭证应具备的内容和要求 1.填制日期（发生经济业务日期）； 4.填制单位盖章； 4.接受凭证的单位名称； 4.经济业务内容、数量、单价、金额及其他原始附件（如 购置办公日用品、办公设备、书籍、印刷资料等要附清单或 相关合同）； 5.金额的汉字大写数字及阿拉伯数字小写要一致； 6.填制人签字或盖章； 7.正规的税务发票或行政事业单位收款收据。报销的发 第 282 页

票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位 发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部 门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。 原始凭证填写不完整的或不规范的，由经办人填写完整 或持原票据到开具凭证单位重新填写完整方给予办理报销。 原始凭证属于假票或旧票（已不使用的发票）的由经办人持 原票据到开具凭证单位重新更换后方给予办理报销。 二、报销原始凭证、附件粘贴要求 粘贴完成后从封面到底单行成以下顺序： （一）支出报销单（封面）； （二）收款单位银行开户信息； （三）校内申请报告； （四）离深申请单（出差、培训、需盖学校公章)； （五）发票（背面不少于 3 人签名，分别为证明人、经 办人、验收人）； （六）送货清单（收货人签名）； （七）住宿费清单（出差、培训）； （八）不具备刷公务卡说明表（需盖学校公章）； （九）误餐呈批表（需盖学校公章）； （十）供货通知； （十一）（协议）进度款支付情况表； （十二）验收报告（不少于 3 人签名）； （十三）工程备案通知书（审计报告）； 第 283 页

（十四）工程结算书； （十五）（协议）合同； （十六）小型建设工程服务承包商预选库名录表； （十七）固定资产入库单。 三、财务报销手续及要求 （一）财务报销基本手续及要求 1.教职工报销，必须携带报销所需的全部凭证和经签准 的申请报告到后勤办打印支出报销单封面； 4.票据、支出报销单封面须分别由经办人、验收人、证 明人签字。 （二）财务报销审批权限 学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都 必须经总务处主任和主管财经副校长审核，校长审批。 四、附则 （一）本规定由学校总务处负责解释； （二）本规定自 2017 年 9 月 1 日起施行。 第 284 页

龙岗区特殊教育学校教育教学设施设备 招标采购管理规定 为加强我校政府招标采购工作，根据《中华人民共和国 招投标法》、《深圳经济特区政府采购条例》、《深圳经济特区 政府采购条例实施细则》等法律法规，以及市区教育局、财 政局等相关文件，结合我校实际，做如下规定： 一、坚持法人代表负责制，落实采购人员责任 法定代表人是我校政府采购工作的第一责任人。采购专 责人员是我校政府招标采购工作的具体责任人，必须严格执 行采购相关法律法规，全力协助法人代表做好本校政府招标 采购工作。 二、坚持公平公正，规范政府招标采购环节 （一）制定合理采购需求：需求方应进行全面调研，本 着“实事求是”的原则，制定合理采购需求。 （二）招标采购文件的形成 1.招标采购文件拟订：要成立以采购专责人员为组长、 财务小组成员以及实际使用部门专业技术人员等为成员的 招标采购文件编制小组，负责草拟招标采购文件，小组人数 为 5 人以上（含 5 人）单数。 4.招标采购文件评审：要组织评审小组对招标采购文件 进行评审，小组人数为 5 人以上（含 5 人）单数。评审工作 人员要本着“公平公正”的原则，对采购文件的投标人资质 第 285 页

要求、评分标准、采购需求以及各项参数设置等事项进行核 查，对不合理、不公平、有明显倾向性的事项及时提出书面 修改意见。招标采购编制小组要根据评审工作人员意见及时 修改招标采购文件。 4.招标采购文件审定：法人代表要对投标人资质要求、 评分标准、采购需求以及参数设置等重要事项的公平性、合 理性、科学性进行初步审定，以确保采购文件的公平、合理。 4.招标采购文件最终审定：招标采购文件由区政府采购 中心最终审定，其对招标文件中不符合政府采购规定所提出 的修改意见，应全力配合按照规定予以修改。 5.招标采购文件备案：招标采购文件经区政府采购中心 审核后，正式公告前须打印 2 份送区教育局教育信息中心， 备案文件首页要法人代表签名确认并写上联系人对联系电 话号码；同时要将《龙岗区学校公开招标项目采购文件审定 表》以及该采购项目的预算清单一并上送。 （三）执照规定签订采购项目合同：与供应商必须严格 按照相关要求，及时按照采购文件确定的事项签订采购合同 并办理备案手续。合同必须明确采购标的、规格型号、采购 金额、采购数量、质量标准、履约时间和地点、售后服务要 求等实质性条款，实质性内容不得违背采购文件确定的事 项。如需要部分变更内容，必须执照相关规定补充协议，并 完成政府采购合同补充协议备案手续后再进行变更。未完成 备案手续不得私自变更。 第 286 页

（四）切实加强实施过程的内部监管：与供应商签订政 府采购项目合同后，要及时成立项目管理工作小组，加强对 招标采购项目的实施过程进行内部监管，并建立项目日志。 （五）严格规范项目验收工作：一般流程如下：中标公 司自验（提交书面自验报告）→项目管理工作小组初验（形 成书面初验报告）→监理公司验收（提交验收报告、《项目 中标公司考核表》）→法人代表召开项目验收工作会→组织 5 人（含 5 人）以上验收工作小组现场复核→复核无误后，形 成正式验收报告，所有经手人必须签名确认。 （六）加强招标采购档案管理：采购专责人员要建立招 标采购项目档案，按照“一项目一档案”原则，每个项目必 须有专门书面档案和电子档案。招标采购档案主要包括：采 购项目申请资料、招标采购文件（含初稿、修改稿、最终定 稿等过程性文稿）、招标采购文件评审工作记录（包括签到 表、评审人员的书面意见等）、中标单位投标文件原件、采 购合同、质疑工投诉处理决定，以及与采购活动相关的其他 采购资料。 三、坚持信息公开，健全招标采购监管体系 招标采购项目必须进行公示，内容包括：项目概况、项 目预算、项目招标采购编制小组成员名单、评审小组成员名 单、管理小组成员名单、中标结果、中标公司简介以及最终 验收结果。 四、附 则 第 287 页

（一）本规定由学校总务处负责解释； （二）本规定自 2017 年 9 月 1 日起施行。 第 288 页