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小微企业、个体工商户税费优惠政策指引
一、减免税费负担 ......................................................... 1
1.小微企业增值税期末留抵退税 ..........................................1
2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税 ..............................4
3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税 ..................................4
4.科技型中小企业研发费用企业所得税 100%加计扣除 ....................... 5
5.小型微利企业减免企业所得税 ..........................................6
6.个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收 ............7
7.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费” ..............................8
8.小型微利企业减征地方“六税两费” ....................................9
9.个体工商户减征地方“六税两费” .....................................10
10.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费 ..................................11
11.中小微企业设备器具所得税按一定比例一次性扣除 ......................13
12.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策 ............................15
13.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金 ............................16
14.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金 ............................17
15.符合条件的企业减征残疾人就业保障金 ................................17
16.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费 ............................18
17.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费 ....................18
二、推动普惠金融发展 .................................................... 19
18.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税 ..........19
19.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入 ....................22
20.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除 ......................23
21.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除 ............................24
22.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税 ......................26
23.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税 ........................27
24.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入 ................28
25.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除 ......................29
26.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税 ............30
27.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除 ..........31
28.金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税 ..........................33
29.农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税 ..........................34
