主讲人：刘继英 / 2023.11

全面预算训练营

课程介绍

个人介绍

★ 曾任仁和财务总和仁和会计实战课程研发负责人

★ 《全面预算训练营》《利润管控》高级讲师

★ 仁和会计教育集团《财税咨询训练营》创始人

★ 仁和会计《运营管理会计》教材撰写者之一

仁和实战课教研组和讲师培育者

学员的贴心姐姐

做学员的陪跑者

下企业

与企业家做朋友

开班会

引言

• 利润是设计出来的

• 公司也是设计出来的

• 是一个小公司做一个大买卖，还是一个大公司做一个小买卖

• 都是前期要规划好了再做生意

• 钱只有一条命，花完了就没了

• 生意是设计出来的，先做规划，再做生意

• 胜兵是先胜算而后战之

• 败兵是先战而后败之

第一天 第二天 第三天

战略落地靠预算 预算是盈利导航 预算执行与绩效考核

企业为什么要做预算，企业成功念好两本经：

预算方案和SOP

企业盈利靠预算，战略落地靠预算

全面预算管理循环体系

如何做一份有效的预算方案

如何做好企业内外诊断和行业分析

企业不同发展阶段，预算如何做？

预算的内容和流程

如何确定预算目标，目标预算三阶法

销售预测与利润预测方法

市场增量法与竞争增量

费用预算ABB法运用

采购预算设计

研发预算设计

间接费用动因法

生产预算和采购预算的关键控制点

零期预算与滚动预算不同预算方法对执行

的影响

预算解说

预算审查和平衡

预算博弈

预算执行中的管控思想

什么是战略绩效

如何做好绩效指标设计

成功的预算方案如何执行落地

如何设计有效的SOP体系

平衡计分卡运用

绩效管理和绩效评价案例分析

财务预算总指标设计：财务预算沙盘练习 大力煤炭制造企业销售、生产、采购预算

沙盘演练

1、彻底颠覆预算认知

2、学会设计总预算指标

3、真正了解三张报表对预算的指标性

4、深度认知业务风险对经营结果的影响

1、进入企业知道从哪下手做预算

2、会设计预算表格

3、按照预算流程与各部门有效沟通

1、会制作SOP流程

2、根据战略设计长效绩效指标

很用心的做事

A

很努力的赚钱

B

VS

企业需要赚钱的人，但是为什么大家变成做事的人？

还有第8种浪费，知道

是哪个吗？

到了年底，企业实际销售3500万，成本1900万，费用

1100万，利润是500万，少了400万。老板开始跳脚，请

问跟谁跳脚？

情景二：

A. 销售部

B. 财务部

C. 生产部

D. 采购部

A. 销售部

B. 财务部

C. 生产部

D. 采购部

你的公司做了预算吗

1、公司经营几年为什么长不大？如何突破？

2、公司刚成立不久就没钱了，什么原因？

3、花钱没有规则，钱花完了，才知道不该花

4、一边明明知道不挣钱，却还死死的守着老一套

5、有了钱就去扩张，都不知道赚不赚

6、不用钱的时候，账上一边闲置了大量的现金，而一边欠银

行的钱还没有还？

7、公司不干活的人很多，却没有办法改变

钱只有一条命，花完了，就没了

预算能帮企业改变哪些？

预算改变采购

什么？

采购风险：高价、质量

差、回扣、过量采购

以销定产，以产定供，通过预算锁定供应商、

价格、采购控制、采购分析，供应商分析评

价

预算能改变销

售什么？

销售风险：坏账，应收

过多，单价低，没有毛

利，客户丢失、资金断

裂。。。。

通过预算提前控制应收账款余额，提前对客

户评价，锁定市场投入，提前对市场做预判，

销售分析、客户分析，产品毛利分析

预算能改变生

产什么？

生产风险：残次品，库

存积压，占用资金、成

本高

定成本标准，成本预测，成本分析，成本控

制，成本考核

公司如何长大？会驾驭大卡车吗？

预算在哪里？

花多少钱？谁可以

花？钱与事配比

怎么去？谁可以去？

什么时候去？

去哪里？为什么要

去那里？

根据上一期的完成情况，

重新修定定下一期计划

完成了目标，节约了资

源，超预算怎么考核？

怎么花？控制花、省着花，

该花就花，看着预算花？

怎么防超预算?

定战略 抓执行

下计划 落绩效

编预算 又计划

1 4

2 5

3 6

全面预算特征

1、战略目标落地化

2、业务方式目标化

3、管理方式精细化

4、经营活动受控化

5、资控管控提前化

6、绩效管理依据化

7、成本控制约束化

全面预算管理

战略规划

年度计划

绩效考核

执行力

盈利管理

风险控制

成本控制

岁末年初，你企业在做什么？

这些内容要包括

在预算方案中

全面预算的内容

资源配置

全面预算工作流程

企业诊断 年度规划

开实施（表彰）会 审核批准预算方案

组织架构梳理

设计薪酬预算

分解、编制预算

各部年计划撰写

总指标预算方案

指导、讨论计划

设计预算模板

制作预算责任书

绩效激励政策

提 炼 K P I

整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单

位根据目标制定业务计划、提出投资需求

业务计划(年度目标设定)

根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源

（市场、网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算

预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置）

公司层面的综合业务规划，包括：战略规划、市场规划、网络规划、IT规

划和人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向

规划(中长期目标设定）

客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录

的结果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关

注“例外”事项的管理

跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析）

进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定

目标。原则是远粗近细。年度预测应落实到品牌、业务等

预测（目标预测）

根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超

额完成目标的业务单元人员和管理层

绩效考核（目标考核）

规划

业务

计划

预算

编制

跟踪

分析

报告

绩效

考核

预测

沟 通

协 调

目标

集团公司

事业部 事业部 事业部

A公司 B公司 C公司 D公司 E公司 F公司

股东大会

董事会 战略控制

管理控制

经营控制

确保集团公司战略目标一致性:三维控制

战略控制、管理控制与经营控制

公司战略

经营战略

产品战略

生命周期 行业特点 风险因素 战略重点 预算目的 预算起点

进入期 市场的不确定性

大；市场投入大

产品定位、

投资、融

资风险大

市场调研、

渠道建设

保证销售

成功 资本预算

成长期

产品在市场上初

步认同，市场投

入进一步加大

销售和现

金流风险 市场占有率

落实营销

战略，以

销定产

销售收入

预算

成熟期 相对稳定的市场

份额和现金流

持续经营、

成本控制

风险

技术和产品

创新，降低

成本

实现目标

利润 成本预算

衰退期

市场萎缩，产品

逐步退出市场，

大量应收帐款

行业退出、

新行业进

入风险

调整投资方

向，寻找新

增长点

保证现金

流量合理

利用

现金流量

预算起点

年度经营计划六步法

年度年经营环境

分析

第一

步

年度竞争策略及

职能战略规划

第二

步

年度经营策略及

目标

第三

步

编制年度业务计

划及经营预算

第四

步

年度经营计划实

施平台建设

第五

步

年度经营计划实

施管理

第六

步

分析

维度 分析内容 常用工具

外部

经营

环境

分析

外部宏观环境分析：政治环境、经济环境、

社会文化环境、技术环境 PEST分析模型

外部环境分析：环境集中度、品牌集中度、行业竞争五力 行业集中度模型、品牌集中度模型、波特五力

模型

外部利益相关者分析：外部利益相关识别、外部利益相关满

足状况 利益相关者分析矩阵

内部

经营

环境

分析

价值链与业务蓝图分析 价值链模型、价值环模型、业务蓝图

公司级KPI 平衡计分卡

财务状况分析 杜邦分析模型

经营“三度”分析：管理成熟度、员工满意度、客户满意度 管理成熟度模型、员工满意度模型、客户满意

度模型

内部问题：系统紊乱问题，功能障碍问题，营养不良问题、

成长的烦恼 内部问题分析矩阵

关键岗位适岗率分析：管理职位族、技术职位族、营销职位

族任职资格认证 任职资格模型

内部利益相关者分析：内部利益相关者识别、内部利益相关

者满足状况 利益相关者分析矩阵

年度经营计划制订内外环境分析

公司是可以设计的，利润是设计出来的

净资产收益率

资产收益率

销售利润率高

净利润

销售收入 成本费用

销售成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得说

销售收入

资产周转率下降

销售收入 总资产低

流动资产

现金 应收账款 存货 其他

长期资产

权益乘数

（负债的规

模）

1/（1-资产负债率）

资本结构

×

× ×

÷ ÷

－

＋ ＋ ＋

＋ ＋

＋

＋ ＋

战略目标 战略重点 预算指标 预算体系

公司价值最大化

增长管理

盈余管理

风险管理

新渠道收入

新业务收入

EVA

ROE

EBITDA

资产负债率

坏账比率

速动比率

各类单项预算

预计损益表

预计资产负债表

预计现金流量表

战略 计划

预算

核算

分析 过程

管理

绩效

无绩效不闭环

绩效管理－原理逻辑

预算执行评价与调整—激励考核系统

支撑考核的管理系统

要做好绩效考核，

还要做这么多事情

考核

系统

KPI

岗位说明

书

流程图 工作

计划

预算

成本预算要细化到单位

成本是成本控制的关键

公司年度规划 部门年度计划 年度经营预算

年度投资预

算

年度财务预算

销售预算

生产预算 采购预算

回款预算

付款预算

销售费用预算

产品预算

成本预算

人工成本预算

材料成本预算

管理费用预算 制造费用预算

薪酬预算 短期投资预算

长期投资预算

现金流预算

预算现金流量表

预算利润表

预算资产负债

表

财务费用预算

一、预算编制流程

THANKS