51

1

东莞市寮步

镇西溪村特

色精品村创

建项目工程

总承包

1,721.37 1,513.91 207.46 1,192.68 528.69

正 在 办 理

结算

2

梅溪湖雷锋

科技城保障

性住房（坪山

村地块）项目

一期施工第

二标段

1,719.52 1,137.79 581.74 1,044.24 675.28

正 在 办 理

结算

四、 融资情况

√适用□不适用

序号 贷款方式 贷款提

供方

贷款方

类型 贷款规模 存续时间 终止时间 利息率

1 股权质押

中国银

行大朗

支行

银行 5,000,000 2020 年 1 月 7 日 2023 年 1 月 6 日 7.125%

2 信用贷

中国银

行大朗

支行

银行 5,000,000 2022 年 6 月 8 日 2023 年 6 月 6 日 4.35%

3 信用贷

中国银

行大朗

支行

银行 5,000,000 2022 年 7 月 7 日 2023 年 7 月 5 日 4.35%

4 信用贷

中国银

行大朗

支行

银行 5,000,000 2022 年 7 月 14 日 2023 年 7 月 12 日 4.35%

5 房产抵押

东莞银

行中心

区支行

银行 3,100,000 2022 年 6 月 27 日 2023 年 6 月 26 日 4.60%

6 房产抵押

东莞银

行中心

区支行

银行 3,900,000 2022 年 7 月 1 日 2023 年 6 月 30 日 4.60%

52

7 房产抵押

东莞银

行中心

区支行

银行 3,200,000 2022 年 9 月 9 日 2023 年 9 月 8 日 4.60%

8 房产抵押

东莞银

行中心

区支行

银行 1,800,000 2022 年 9 月 19 日 2023 年 9 月 18 日 4.60%

9 信用贷

浦发银

行东莞

分行

银行 10,000,000 2022 年 1 月 29 日 2023 年 1 月 28 日 5.50%

10 信用贷

深圳前

海微众

银行

金融机

构

3,000,000 2021 年 11 月 2 日 2023 年 11 月 2 日 6.84%

11 信用贷

东莞银

行东莞

分行

银行 1,800 2021 年 6 月 28 日 2022 年 6 月 27 日 3.85%

合计 - - - 45,001,800 - - -

五、 特殊业务

(一) 工程分包

√适用□不适用

报告期内，公司工程分包分为劳务分包和专业分包。劳务分包的内容主要为根据公司与主要劳务分

包商的合同，公司按具体工程施工项目情况按需采购劳务，劳务分包的主要内容为根据公司提供的指令

及图纸，由分包商负责具体施工项目中劳务分包工作，主要包括铺装、抹灰、砌筑、苗木种植等。发包

人在与劳务分包商签订的劳务分包合同中约定合同单价，在合同结算时，按照具体工程量计算最终结算

金额，并按合同约定支付劳务款。专业分包的主要内容为需要特殊资质或专业技术内容的项目（如钢结

构等）。劳务分包和专业分包模式是市政工程和园林绿化行业通常使用的施工方式。公司采取的劳务采

购经营模式，不存在将工程的核心主体部分对外分包的情形，工程项目的现场管理、质量安全控制、材

料采购等重要工作由公司完成。公司工程分包，具有必要性及商业合理性。

(二) 境外项目汇总披露

□适用√不适用

(三) 重大境外项目

□适用√不适用

(四) 园林工程业务

√适用□不适用

公司的项目主要包含园林工程、景观设计、绿化养护、苗木销售，报告期内各业务模式具体项目汇

53

总情况如下：

序号 业务模式 本期项目数量（个） 合同总金额（万元）

1 园林工程 28 15,084.29

2 景观设计 43 920.10

3 绿化养护 6 64.57

4 苗木销售 14 1,113.99

合计 - 91 17,182.95

(五) 是否通过互联网渠道开展建筑装修装饰业务

□适用√不适用

六、 特殊用工、安全生产与质量控制

(一) 特殊用工

报告期内，公司不存在临时用工等特殊用工情况。

(二) 安全生产

报告期内，公司拥有安全生产许可证如下：

序号 许可证名称 许可范围 证书编号 发证机关 有效期

1 安全生产许可证 建筑施工

（粤）JZ 安许证字【2022】

110117 延

广东省住房和

城乡建设厅

2022 年 05 月

09日至2025年

05 月 09 日

(三) 安全生产事故

□适用√不适用

(四) 质量控制

√适用□不适用

公司高度重视工程质量问题，建立了科学的质量控制管理制度，并已通过 ISO9001：2015 质量管理

体系认证、ISO14001:2015 环境管理体系认证、ISO45001:2018 职业健康安全管理体系认证。

报告期内，公司未发生工程质量重大事故或因工程质量问题与客户产生重大纠纷。

54

第九节 公司治理、内部控制和投资者保护

事项 是或否

年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否

投资机构是否派驻董事 □是 √否

监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否

管理层是否引入职业经理人 □是 √否

会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否

是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否

一、 公司治理

(一) 制度与评估

1、 公司治理基本状况

2020 年度，公司根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《全国中小企业股份转

让系统业务规则》等法律法规和《广东百林生态科技股份有限公司章程》的规定建立了新的规范的公司

治理结构，制定《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等制度，股东大会、董

事会、监事会制度的规范运作情况良好。

结合公司的实际情况，已制定《对外担保制度》、《利润分配管理制度》、《投资者关系管理制度》、《承

诺管理制度》、《信息披露管理制度》、《关联交易管理办法》等一系列管理制度和办法，并于全国中小企

业股份转让系统官网(http://www.neeq.com.cn)上披露。公告编号分别为:2020-012、2020-014、2020-015、

2020-016、2020-017、2020-018。公司根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《非

上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范

性文件的要求，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。截至报告

期末，股份公司和相关人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，可切实履行应尽的职责和义

务。

2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见

《广东百林生态科技股份有限公司章程》及《投资者关系制度》对投资者关系管理、利润分配原则、

关联股东和董事回避制度等内容已作明确规定，股份公司制定并披露的《关联交易管理办法》、《对外投

资管理制度》、《信息披露重大差错责任追究制度》、《公司对外担保制度》等规则进一步对公司的投资、

关联交易、信息披露及投资者管理等行为进行规范和监督。

公司董事会对公司治理机制执行情况进行讨论和评估后认为公司现有的治理机制能够给所有股东

提供合适的保障，可以保证股东充分行使其知情权、参与权、质询权和表决权等权利。公司将根据自身

业务的发展需求及时补充和完善公司治理机制，同时公司的董事、监事、高级管理人员等相关人员会进

一步加强对相关法律法规的学习，更有效地执行各项内部制度，更好的保护全体股东的利益。

3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见

报告期内，严格按照全国中小企业股份转让系统的相关规定履行相应的信息披露义务，未发生过重

大过失。公司重大经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规

则进行，且均通过公司董事会或股东大会审议。截止报告期末，公司依法运作，未出现违法、违规现象

55

和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。

4、 公司章程的修改情况

2021 年半年度权益分派于 2022 年 1 月 7 日实施，根据《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》

及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等相关规定，公司拟修订《公司章程》的部分条款，

修订前公司注册资本为人民币 4895 万元，股本为 4895 万股，修订后公司注册资本为人民币 5011.5010

万元，股本为 5011.5010 万股，并于全国中小企业股份转让系统官网(http://www.neeq.com.cn)上披露，

公告编号分别为:2022-011。

(二) 三会运作情况

1、 三会的召开次数

项目 股东大会 董事会 监事会

召开次数 6 11 3

2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见

报告期内，公司历次股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委

托、表决和决议等事项均符合《中华人民共和国公司法》、《广东百林生态科技股份有限公司章程》、三

会规则等要求，决议内容没有违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形，会议程序规范。公司三会成

员符合《公司法》等法律法规的任职要求，能够按照《公司章程》、三会规则等治理制度勤勉、诚信地

履行职责和义务。

(三) 公司治理改进情况

公司实际控制人、董事、监事以及其他高级管理人员积极参加全国中小企业股转系统、所属地区证

监局以及金融局提供的公司治理的业务培训，同时加强公司内部的法人治理和内部控制规范，提升管理

层的综合专业素质、管理能力及职业素养。

(四) 投资者关系管理情况

报告期内，公司根据自身实际发展经营情况，在指定的“全国中小企业股转信息披露平台”

(www.neeq.com.cn)进行了日常的信息披露工作，保证信息的及时性、准确性、完整性，充分保证投资者

的知情权。同时在日常工作中，公司通过电话、电子邮件等方式进行投资者互动交流关系管理，以确保

和公司的股权投资人及潜在投资者之间形成畅通有效的沟通联系。

二、 内部控制

(一) 监事会就年度内监督事项的意见

报告期内,公司监事会积极参与和监督公司各项事务，由于公司的发展稳定有序，本年度内监事会

未发现公司存在风险，报告期内对公司的监督事项无异议。

56

(二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明

公司在资产、人员、财务、机构、业务等方面与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间互相独

立，具有独立完整的业务体系及面向市场自主经营的能力。

1、业务独立情况

公司独立获取业务收入和利润，具有独立自主的运营能力，不存在因与关联方之间存在的关联关系

而使公司经营业务的完整性、独立性受到不利影响的情况。公司股东在业务上与公司之间均不存在竞争

关系，且公司控股股东、实际控制人及持有公司5%以上股份的股东已承诺不经营与公司可能发生同业竞

争的业务。故公司业务独立。

2、资产独立情况

公司系由广东百林园林建设有限公司整体变更设立，有限公司的资产和人员全部进入股份公司。整

体变更后，公司依法办理相关资产和产权的变更登记，公司具备完整的与经营有关的业务体系及相关技

术、场所和必要设备、设施，公司对相应资产拥有完全的所有权、控制权和支配权。公司的主要资产产

权关系明晰，不存在重大权属纠纷。公司的资产未以任何形式被控股股东及其控制的企业占用，故公司

资产独立。

3、人员独立情况

公司已经按照国家有关规定建立了独立的劳动、人事和分配制度，除邹水平担任鸿迈投资的执行事

务合伙人外，公司高级管理人员专职在公司工作并领取报酬，不存在在控股股东、实际控制人及其控制

的其他企业兼任除董事之外其他职务及领取薪酬的情形。鸿迈投资的设立是为了使公司的核心员工能否

间接持股公司股份，并不实际开展经营。邹水平担任鸿迈投资的执行事务合伙人不影响公司的人员独立

性。公司的董事、监事、高级管理人员的任免均依照《公司法》及《公司章程》等有关规定产生，公司

单独设立财务部门，财务人员不存在在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业兼职的情形。故公司

人员独立。

4、财务独立情况

公司设立了独立的财务部门，配备了专职的财务人员并进行了适当的分工授权，拥有比较完善的财

务管理制度与会计核算体系并依法独立纳税。公司独立开设银行账户，独立纳税，不存在与控股股东、

实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户的情况。公司根据企业的发展规划，独立作出财务决策，

不存在资金及其他资产被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业或其他关联方占用的情形。亦不存

在为各股东及其控制的其他企业提供担保的情况。公司依法独立进行纳税申报并缴纳税款，不存在与股

东或股东控制的其他企业混合纳税的情况。故财务独立。

5、机构独立性

公司依照《公司法》和《公司章程》设置了股东大会、董事会、监事会等决策及监督机构，建立了符合

自身经营特点、独立完整的组织结构，建立了完整、独立的法人治理结构，公司各管理机构依照《公司

章程》和各项规章制度行使职权，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业完全分开且独立运行，

不存在混合经营、合署办公的情况。故公司机构独立。

(三) 对重大内部管理制度的评价

公司现行的内部管理制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合本公

司自身的实际情况指定的，符合现代企业规范管理、治理的要求。公司内部的管理与控制是一项长期而

持续性的系统工作，需要根据公司所处行业、经营状况和发展现状不断调整、不断完善。内控过程中将

加强制度的执行与监督，促进公司平稳发展。

1、关于会计核算体系

报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算

工作。

57

2、关于财务管理体系

报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序

工作、严格管理，不断地加强和完善公司的财务管理体系。

3、关于风险控制体系

报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风

险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。

报告期内，公司未发现上述管理制度存在重大缺陷。

(四) 年度报告差错责任追究制度相关情况

公司严格按照全国中小企业股份转让系统有关规定的要求建立了《信息披露管理制度》，并经第二

届董事会第十三次会议审议通过《关于〈广东百林园林股份有限公司信息披露管理制度〉的议案》该公

告于全国中小企业股份转让系统平台(www.neeq.com.cn)上披露，编号：2020-017。同时建立《关于年度

报告重大差错责任追究制度》，加大对年度报告信息披露相关责任人员的问责力度，提高年度报告信息

披露的质量和透明度，确保年度报告信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，进一步完善公司内

控制度建设。

三、 投资者保护

(一) 实行累积投票制的情况

□适用 √不适用

(二) 提供网络投票的情况

□适用 √不适用

(三) 表决权差异安排

□适用√不适用

58

第十节 财务会计报告

一、 审计报告

是否审计 是

审计意见 无保留意见

审计报告中的特别段落

√无 □强调事项段

□其他事项段 □持续经营重大不确定性段落

□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明

审计报告编号 众环审字(2023)0600025 号

审计机构名称 中审众环会计事务所（特殊普通合伙）

审计机构地址 武汉市武昌区东湖路 169 号 2-9 层

审计报告日期 2023 年 4 月 27 日

签字注册会计师姓名及连续签字年限 巩启春 李宏明

1 年 1 年

会计师事务所是否变更 是

会计师事务所连续服务年限 1 年

会计师事务所审计报酬 15 万元

关键审计事项

审计报告

众环审字(2023)0600025 号

广东百林生态科技股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了广东百林生态科技股份有限公司（以下简称“百林生态”）财务报表，包括 2022 年 12

月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公

司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百林生态

2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审

计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立

59

于百林生态，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为

发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以

对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项

是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）工程施工合同收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

百林生态收入主要来自于

工程施工合同，收入作为关键

业绩指标，存在被管理层操纵

以达到特定目标或期望的固有

风险，因此我们将该事项作为

关键审计事项。

（1）了解、评估并且测试与工程业务收入成本确认相关的内部控制设

计和运行的有效性；

（2）复核重大工程合同的本期完成工程量以及其相应的产值，抽样匹

配其对应的成本发生情况。检查工程成本发生的采购合同、发票、材料

收发单和劳务机械结算单等支持性文件，以评估其完成产值的合理性。

评估工程合同形成的已完工未结算资产的可收回性；

（3）向主要客户实施函证程序，验证施工合同的本期工程产值、累计

工程产值、累计工程结算金额以及累计工程回款金额的准确性；

四、 其他信息

百林生态管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表

和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务

报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，

我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任

百林生态管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公

允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

60

在编制财务报表时，管理层负责评估百林生态的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适

用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算百林生态、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督百林生态的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含

审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错

报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报

表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行

以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些

风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意

遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错

误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表

意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对

百林生态持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论

认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，

未来的事项或情况可能导致百林生态不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就百林生态中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意

见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计

中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为

影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

61

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计

事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如

果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在

审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

（项目合伙人）：

巩启春

中国注册会计师：

李宏明

中国·武汉 2023年4月27日

二、 财务报表

（一） 合并资产负债表

单位：元

项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金 六、1 12,811,615.40 21,208,518.04

结算备付金 - -

拆出资金 - -

交易性金融资产 - -

衍生金融资产 - -

应收票据 六、2 38,047.50 0.00

应收账款 六、3 60,296,560.52 66,782,677.83

应收款项融资 - -

预付款项 六、4 916,736.43 1,205,908.79

应收保费 - -

应收分保账款 - -

应收分保合同准备金 - -

其他应收款 六、5 4,754,097.52 6,581,744.45

其中：应收利息 - -

应收股利 - -

62

买入返售金融资产 - -

存货 六、6 3,064,835.37 2,648,240.49

合同资产 六、7 173,732,046.87 155,549,512.94

持有待售资产 - -

一年内到期的非流动资产 - -

其他流动资产 六、8 98,938.10 415,842.87

流动资产合计 255,712,877.71 254,392,445.41

非流动资产：

发放贷款及垫款 - -

债权投资 - -

其他债权投资 - -

长期应收款 - -

长期股权投资 六、9 450,477.25 296,569.58

其他权益工具投资 - -

其他非流动金融资产 - -

投资性房地产 - -

固定资产 六、10 2,644,399.12 1,950,728.20

在建工程 - -

生产性生物资产 - -

油气资产 - -

使用权资产 六、11 714,405.98 1,097,481.99

无形资产 六、12 132,833.69 7,200.01

开发支出 - -

商誉 - -

长期待摊费用 六、13 558,883.61 815,270.35

递延所得税资产 六、14 4,332,393.90 2,262,914.69

其他非流动资产 - -

非流动资产合计 8,833,393.55 6,430,164.82

资产总计 264,546,271.26 260,822,610.23

流动负债：

短期借款 六、15 37,000,000.00 27,001,800.00

向中央银行借款 - -

拆入资金 - -

交易性金融负债 - -

衍生金融负债 - -

应付票据 - -

应付账款 六、16 127,886,331.93 133,728,436.71

预收款项 - -

合同负债 六、17 3,125,873.47 2,302,800.31

卖出回购金融资产款 - -

吸收存款及同业存放 - -

代理买卖证券款 - -

代理承销证券款 - -

63

应付职工薪酬 六、18 5,520,791.56 2,660,567.98

应交税费 六、19 2,031,237.34 1,749,863.36

其他应付款 六、20 1,167,111.34 814,883.82

其中：应付利息 - -

应付股利 - -

应付手续费及佣金 - -

应付分保账款 - -

持有待售负债 - -

一年内到期的非流动负债 六、21 5,832,812.99 2,236,228.66

其他流动负债 - -

流动负债合计 182,564,158.63 170,494,580.84

非流动负债：

保险合同准备金 - -

长期借款 六、22 0.00 5,471,428.50

应付债券 - -

其中：优先股 - -

永续债 - -

租赁负债 六、23 381,427.52 718,891.14

长期应付款 - -

长期应付职工薪酬 - -

预计负债 六、24 856,484.01 863,286.60

递延收益 - -

递延所得税负债 - -

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 1,237,911.53 7,053,606.24

负债合计 183,802,070.16 177,548,187.08

所有者权益（或股东权益）：

股本 六、25 50,115,010.00 48,950,000.00

其他权益工具 - -

其中：优先股 - -

永续债 - -

资本公积 六、26 1,695,588.30 1,695,588.30

减：库存股 - -

其他综合收益 - -

专项储备 - -

盈余公积 六、27 9,063,720.05 9,063,720.05

一般风险准备 - -

未分配利润 六、28 19,892,124.15 23,587,356.20

归属于母公司所有者权益（或

股东权益）合计 80,766,442.50 83,296,664.55

少数股东权益 -22,241.40 -22,241.40

所有者权益（或股东权益）合计

80,744,201.10 83,274,423.15

64

负债和所有者权益（或股东权

益）总计

264,546,271.26 260,822,610.23

法定代表人：邹水平 主管会计工作负责人：郑浩宁会计机构负责人：沈星星

（二） 母公司资产负债表

单位：元

项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金 12,047,088.05 18,705,915.63

交易性金融资产 - -

衍生金融资产 - -

应收票据 38,047.50 -

应收账款 十四、1 58,510,415.00 66,663,250.92

应收款项融资 - -

预付款项 916,736.43 1,147,220.01

其他应收款 十四、2 8,763,348.05 11,811,636.28

其中：应收利息 - -

应收股利 - -

买入返售金融资产 - -

存货 2,945,814.87 2,509,614.72

合同资产 173,732,046.87 155,456,342.38

持有待售资产 - -

一年内到期的非流动资产 - -

其他流动资产 - 303,320.64

流动资产合计 256,953,496.77 256,597,300.58

非流动资产：

债权投资 - -

其他债权投资 - -

长期应收款 - -

长期股权投资 十四、3 - 200,000.00

其他权益工具投资 - -

其他非流动金融资产 - -

投资性房地产 - -

固定资产 2,467,469.45 1,759,648.68

在建工程 - -

生产性生物资产 - -

油气资产 - -

使用权资产 714,405.98 1,097,481.99

无形资产 132,833.69 7,200.01

开发支出 - -

商誉 - -

65

长期待摊费用 504,161.31 705,825.75

递延所得税资产 4,362,393.90 2,262,914.69

其他非流动资产

非流动资产合计 8,181,264.33 6,033,071.12

资产总计 265,134,761.10 262,630,371.70

流动负债：

短期借款 37,000,000.00 27,000,000.00

交易性金融负债 - -

衍生金融负债 - -

应付票据 - -

应付账款 127,141,457.36 133,718,379.31

预收款项 - -

卖出回购金融资产款

应付职工薪酬 5,323,326.56 2,489,728.99

应交税费 1,936,861.53 1,749,863.36

其他应付款 1,123,467.31 759,526.30

其中：应付利息 - -

应付股利 - -

合同负债 3,125,873.47 2,302,800.31

持有待售负债 - -

一年内到期的非流动负债 5,832,812.99 2,236,228.66

其他流动负债 - -

流动负债合计 181,483,799.22 170,256,526.93

非流动负债：

长期借款 - 5,471,428.50

应付债券 - -

其中：优先股 - -

永续债 - -

租赁负债 381,427.52 718,891.14

长期应付款 - -

长期应付职工薪酬 - -

预计负债 856,484.01 863,286.60

递延收益 - -

递延所得税负债 - -

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 1,237,911.53 7,053,606.24

负债合计 182,721,710.75 177,310,133.17

所有者权益（或股东权益）：

股本 50,115,010.00 48,950,000.00

其他权益工具 - -

其中：优先股 - -

永续债 - -

资本公积 1,695,588.30 1,695,588.30

66

减：库存股 - -

其他综合收益 - -

专项储备 - -

盈余公积 9,063,720.05 9,063,720.05

一般风险准备 - -

未分配利润 21,538,732.00 25,610,930.18

所有者权益（或股东权益）合

计

82,413,050.35 85,320,238.53

负债和所有者权益（或股东权

益）总计

265,134,761.10 262,630,371.70

（三） 合并利润表

单位：元

项目 附注 2022 年 2021 年

一、营业总收入 239,505,156.07 235,524,556.23

其中：营业收入 六、29 239,505,156.07 235,524,556.23

利息收入 - -

已赚保费 - -

手续费及佣金收入 - -

二、营业总成本 224,230,005.55 216,686,413.46

其中：营业成本 六、29 197,914,148.35 194,371,902.98

利息支出 - -

手续费及佣金支出 - -

退保金 - -

赔付支出净额 - -

提取保险责任准备金净额 - -

保单红利支出 - -

分保费用 - -

税金及附加 六、30 541,744.65 633,129.95

销售费用 - -

管理费用 六、31 14,368,400.35 10,755,362.25

研发费用 六、32 9,196,844.44 8,996,632.11

财务费用 六、33 2,208,867.76 1,929,386.17

其中：利息费用 2,211,227.56 1,926,411.65

利息收入 30,201.20 19,960.14

加：其他收益 六、34 131,191.85 365,667.00

投资收益（损失以“-”号填列） 六、35 153,907.67 -18,487.30

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

（损失以“-”号填列）

- -

以摊余成本计量的金融资产终止

确认收益（损失以“-”号填列）

- -

67

汇兑收益（损失以“-”号填列） - -

净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - -

公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -

信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、36 -3,366,904.99 -1,294,865.88

资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、37 -13,723,043.56 -768,945.11

资产处置收益（损失以“-”号填列） - -

三、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,529,698.51 17,121,511.48

加：营业外收入 - -

减：营业外支出 六、38 465,562.68 150,445.60

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,995,261.19 16,971,065.88

减：所得税费用 六、39 -297,189.14 1,695,175.10

五、净利润（净亏损以“－”号填列） -1,698,072.05 15,275,890.78

其中：被合并方在合并前实现的净利润 - -

（一）按经营持续性分类： - - -

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -1,698,072.05 15,275,890.78

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - -

（二）按所有权归属分类： - - -

1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） - -

2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以

“-”号填列） -1,698,072.05 15,275,890.78

六、其他综合收益的税后净额 - -

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的

税后净额

- -

1.不能重分类进损益的其他综合收益 - -

（1）重新计量设定受益计划变动额 - -

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益 - -

（3）其他权益工具投资公允价值变动 - -

（4）企业自身信用风险公允价值变动 - -

（5）其他 - -

2.将重分类进损益的其他综合收益 - -

（1）权益法下可转损益的其他综合收益 - -

（2）其他债权投资公允价值变动 - -

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

- -

（4）其他债权投资信用减值准备 - -

（5）现金流量套期储备 - -

（6）外币财务报表折算差额 - -

（7）其他 - -

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后

净额

- -

七、综合收益总额 -1,698,072.05 15,275,890.78

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -1,698,072.05 15,275,890.78

68

（二）归属于少数股东的综合收益总额 - -

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股） -0.034 0.312

（二）稀释每股收益（元/股） -0.034 0.312

法定代表人：邹水平 主管会计工作负责人：郑浩宁会计机构负责人：沈星星

（四） 母公司利润表

单位：元

项目 附注 2022 年 2021 年

一、营业收入 十四、4 232,233,414.60 233,202,203.92

减：营业成本 十四、4 191,675,722.32 192,676,683.32

税金及附加 540,586.08 623,136.64

销售费用 - -

管理费用 13,599,619.36 9,902,843.28

研发费用 9,196,844.44 8,996,632.11

财务费用 2,211,685.43 1,927,939.49

其中：利息费用 2,162,746.48 1,855,481.61

利息收入 25,326.04 18,826.10

加：其他收益 101,335.74 365,667.00

投资收益（损失以“-”号填列） - -

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

（损失以“-”号填列）

- -

以摊余成本计量的金融资产终止

确认收益（损失以“-”号填列）

- -

汇兑收益（损失以“-”号填列） - -

净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - -

公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -

信用减值损失（损失以“-”号填列） -3,162,309.17 -1,284,680.69

资产减值损失（损失以“-”号填列） -13,903,438.29 -768,945.11

资产处置收益（损失以“-”号填列） - -

二、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,955,454.75 17,387,010.28

加：营业外收入 - -

减：营业外支出 465,562.68 150,445.60

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -2,421,017.43 17,236,564.68

减：所得税费用 -345,979.25 1,695,175.10

四、净利润（净亏损以“－”号填列） -2,075,038.18 15,541,389.58

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填

列） -2,075,038.18 15,541,389.58

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填

列）

- -

五、其他综合收益的税后净额 - -

（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -

1.重新计量设定受益计划变动额 - -

69

2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - -

3.其他权益工具投资公允价值变动 - -

4.企业自身信用风险公允价值变动 - --

5.其他 - -

（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -

1.权益法下可转损益的其他综合收益 - -

2.其他债权投资公允价值变动 - -

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 - -

4.其他债权投资信用减值准备 - -

5.现金流量套期储备 - -

6.外币财务报表折算差额 - -

7.其他 - -

六、综合收益总额 -2,075,038.18 15,541,389.58

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股） - -

（二）稀释每股收益（元/股） - -

（五） 合并现金流量表

单位：元

项目 附注 2022 年 2021 年

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 230,130,382.76 229,521,763.46

客户存款和同业存放款项净增加额 - -

向中央银行借款净增加额 - -

向其他金融机构拆入资金净增加额 - -

收到原保险合同保费取得的现金 - -

收到再保险业务现金净额 - -

保户储金及投资款净增加额 - -

收取利息、手续费及佣金的现金 - -

拆入资金净增加额 - -

回购业务资金净增加额 - -

代理买卖证券收到的现金净额 - -

收到的税费返还 - 430,740.08

收到其他与经营活动有关的现金 六、40 3,778,016.45 6,614,473.32

经营活动现金流入小计 233,908,399.21 236,566,976.86

购买商品、接受劳务支付的现金 205,212,824.00 198,200,708.53

客户贷款及垫款净增加额 - -

存放中央银行和同业款项净增加额 - -

支付原保险合同赔付款项的现金 - -

为交易目的而持有的金融资产净增加额 - -

拆出资金净增加额 - -

支付利息、手续费及佣金的现金 - -

70

支付保单红利的现金 - -

支付给职工以及为职工支付的现金 19,506,359.93 14,814,515.81

支付的各项税费 7,446,340.28 7,390,974.49

支付其他与经营活动有关的现金 六、40 13,746,388.37 12,261,666.70

经营活动现金流出小计 245,911,912.58 232,667,865.53

经营活动产生的现金流量净额 -12,003,513.37 3,899,111.33

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 - -

取得投资收益收到的现金 - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

的现金净额

- -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -

收到其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流入小计 - -

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

的现金 1,852,729.01 1,001,784.61

投资支付的现金 - -

质押贷款净增加额 - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流出小计 1,852,729.01 1,001,784.61

投资活动产生的现金流量净额 -1,852,729.01 -1,001,784.61

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - -

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -

取得借款收到的现金 37,000,000.00 30,001,800.00

发行债券收到的现金 - -

收到其他与筹资活动有关的现金 - -

筹资活动现金流入小计 37,000,000.00 30,001,800.00

偿还债务支付的现金 28,830,371.50 23,600,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,111,802.69 1,646,156.95

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -

支付其他与筹资活动有关的现金 六、40 397,683.80 469,422.34

筹资活动现金流出小计 32,339,857.99 25,715,579.29

筹资活动产生的现金流量净额 4,660,142.01 4,286,220.71

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -

五、现金及现金等价物净增加额 -9,196,100.37 7,183,547.43

加：期初现金及现金等价物余额 21,169,135.70 13,983,588.27

六、期末现金及现金等价物余额 11,973,035.33 21,167,135.70

法定代表人：邹水平 主管会计工作负责人：郑浩宁会计机构负责人：沈星星

71

（六） 母公司现金流量表

单位：元

项目 附注 2022 年 2021 年

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 223,834,572.32 227,025,730.08

收到的税费返还 - 430,740.08

收到其他与经营活动有关的现金 5,357,806.99 412,449.10

经营活动现金流入小计 229,192,379.31 227,868,919.26

购买商品、接受劳务支付的现金 199,135,707.24 196,353,462.08

支付给职工以及为职工支付的现金 18,900,322.13 14,082,125.12

支付的各项税费 7,445,153.25 7,278,435.28

支付其他与经营活动有关的现金 14,016,462.33 8,813,830.47

经营活动现金流出小计 239,497,644.95 226,527,852.95

经营活动产生的现金流量净额 -10,305,265.64 1,341,066.31

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 - -

取得投资收益收到的现金 - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

回的现金净额

- -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -

收到其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流入小计 - -

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

付的现金 1,812,729.01 927,484.61

投资支付的现金 - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流出小计 1,812,729.01 927,484.61

投资活动产生的现金流量净额 -1,812,729.01 -927,484.61

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - -

取得借款收到的现金 37,000,000.00 30,000,000.00

发行债券收到的现金 - -

收到其他与筹资活动有关的现金 - -

筹资活动现金流入小计 37,000,000.00 30,000,000.00

偿还债务支付的现金 28,828,571.50 23,600,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,111,766.48 1,646,123.05

支付其他与筹资活动有关的现金 397,683.80 467,422.34

筹资活动现金流出小计 32,338,021.78 25,713,545.39

筹资活动产生的现金流量净额 4,661,978.22 4,286,454.61

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -

五、现金及现金等价物净增加额 -7,456,016.43 4,700,036.31

72

加：期初现金及现金等价物余额 18,666,533.29 13,966,496.98

六、期末现金及现金等价物余额 11,210,516.86 18,666,533.29

7（七） 合并股东权益变动表

项目

归属于母公股本 其他权益工具

资本

公积

减存优先 股

永续

债

其他

一、上年期末余额 48,950,000.00 1,695,588.30 加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额 48,950,000.00 1,695,588.30 三、本期增减变动金额（减少

以“－”号填列）

1,165,010.00 （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入

资本

3.股份支付计入所有者权益

的金额

4.其他

（三）利润分配

3

单位：元

2022 年

公司所有者权益

少数股东

权益

所有者权益

合计

减：库

存股

其他

综合

收益

专项

储备

盈余

公积

一般

风险

准备

未分配利润

9,063,720.05 23,587,356.20 -22,241.40 83,274,423.15

9,063,720.05 23,587,356.20 -22,241.40 83,274,423.15

-3,695,232.05 -2,530,222.05

-1,698,072.05 -1,698,072.05

-832,150.00 -832,150.00

71.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配 4.其他

（四）所有者权益内部结转 1,165,010.00 1.资本公积转增资本（或股

本）

2.盈余公积转增资本（或股

本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转

留存收益

5.其他综合收益结转留存收

益

6.其他 1,165,010.00 （五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额 50,115,010.00 1,695,588.30

4

-832,150.00 -832,150.00

-1,165,010.00

-1,165,010.00

9,063,720.05 19,892,124.15 -22,241.40 80,744,201.10

7项目

归属于母公股本 其他权益工具

资本

公积

减：

库存

股

优

先

股

永

续

债

其

他

一、上年期末余额 48,950,000.00 1,695,588.30 加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额 48,950,000.00 1,695,588.30 三、本期增减变动金额（减

少以“－”号填列）

（一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资

本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入

资本

3.股份支付计入所有者权益

的金额

4.其他

5

2021 年

公司所有者权益

少数股东

权益

所有者权益

合计

其

他

综

合

收

益

专项

储备

盈余

公积

一般风险准

备

未分配利润

7,509,581.09 9,865,604.38 -22,241.40 67,998,532.37

7,509,581.09 9,865,604.38 -22,241.40 67,998,532.37

1,554,138.96 13,721,751.82 15,275,890.78

15,275,890.78 15,275,890.78

7（三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分

配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股

本）

2.盈余公积转增资本（或股

本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转

留存收益

5.其他综合收益结转留存收

益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额 48,950,000.00 1,695,588.30 法定代表人：邹水平 主管会计工作负责人：郑浩宁会计机构负

6

1,554,138.96 -1,554,138.96

1,554,138.96 -1,554,138.96

9,063,720.05 23,587,356.20 -22,241.40 83,274,423.15

负责人：沈星星

7（八） 母公司股东权益变动表

项目

股本

其他权益工具

资本公积 优先

股

永续债 其他

一、上年期末余额 48,950,000.00 1,695,588.3加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 48,950,000.00 1,695,588.3三、本期增减变动金额（减少

以“－”号填列）

1,165,010.00 （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资

本

3.股份支付计入所有者权益的

金额

4.其他

（三）利润分配 1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

7

单位：元

2022 年

减：库

存股

其他综

合收益

专项

储备

盈余公积

一般风

险准备

未分配利润

所有者权益

合计

0 9,063,720.05 25,610,930.18 85,320,238.53

0 9,063,720.05 25,610,930.18 85,320,238.53

-4,072,198.18 -2,907,188.18

-2,075,038.08 -2,075,038.18

-832,150.00 -832,150.00

-832,150.00 -832,150.00

74.其他

（四）所有者权益内部结转 1,165,010.00 1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留

存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他 1,165,010.00 （五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额 50,115,010.00 1,695,588.3

8

-1,165,010.00

-1,165,010.00

0 9,063,720.05 21,538,732.00 82,413,050.35

7项目

股本

其他权益工具

资本公积 优先

股

永续债 其他

一、上年期末余额 48,950,000.00 1,695,588.3加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 48,950,000.00 1,695,588.3三、本期增减变动金额（减少

以“－”号填列）

（一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资

本

3.股份支付计入所有者权益的

金额

4.其他

（三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

9

2021 年

减：库

存股

其他综

合收益

专项

储备

盈余公积

一般风

险准备

未分配利润

所有者权益

合计

0 7,509,581.09 11,623,679.56 69,778,848.95

0 7,509,581.09 11,623,679.56 69,778,848.95

1,554,138.96 13,987,250.62 15,541,389.58

15,541,389.58 15,541,389.58

1,554,138.96 -1,554,138.96

1,554,138.96 -1,554,138.96

8（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留

存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额 48,950,000.00 1,695,588.3

0

0 9,063,720.05 25,610,930.18 85,320,238.53

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第13页

三、 财务报表附注

广东百林生态科技股份有限公司

2022 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、 公司基本情况

广东百林生态科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”) 系由广东百林园林

建设有限公司整体改制变更设立的股份有限公司。于2015年7月25日取得由东莞市市场监督

管理局核发的统一社会信用代码为91441900799380795R的企业法人营业执照。股份公司设立

时注册资本为人民币3,500.00万元，股本为3,500.00万元。

截至2022年12月31日，本公司注册资本为人民币5,011.501万元，股本（股东）情况详

见附注（六）、25。

1、 本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司组织形式：股份有限公司

本公司注册地址：广东省东莞市南城街道宏图路100号1栋301室

本公司总部办公地址：广东省东莞市南城街道宏图路100号1栋301室

2、 本公司的业务性质和主要经营活动

本公司及子公司（以下合称“本公司”）属园林建筑业。

本公司主营业务为园林景观工程施工、设计、养护和花卉苗木种植销售及园林生态相关

业务。

3、 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报表于2023年4月27日经公司董事会批准报出。

截至 2022 年 12 月 31 日，本公司纳入合并范围的子公司共 4 户，详见本附注八“在其

他主体中的权益”。本公司本年合并范围比上年增加 1 户，详见本附注七“合并范围的变

更”。

二、 财务报表的编制基础

1、 编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第14页

的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006

年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公

开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的

披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具

外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的

减值准备。

三、 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年

12 月 31 日的财务状况及 2022 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财

务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司

信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、 重要会计政策和会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事

项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”、各项描述。

1、 会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、 营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、 记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司

以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定

人民币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第15页

4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企

业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1） 同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制

权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合

并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产

账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本

溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2） 非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买

方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的

日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审

计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为

合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始

确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内

出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本

大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并

成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项

可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍

小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第16页

而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况

已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相

关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述

情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则

解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第

五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”

（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前

面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区

分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综

合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公

允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的

被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

5、 合并财务报表的编制方法

（1） 合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权

力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响

该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进

行重新评估。

（2） 合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并

范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成

果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第17页

整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果

及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期

初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期

期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并

且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本

公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并

取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益

及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属

于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数

股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减

少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按

照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的

差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧

失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该

部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——

金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本

附注四、8“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项

交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为

一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发

生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交

易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长

期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第18页

其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子

公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公

司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资

对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控

制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安

排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公

司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安

排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）

②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及

按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出

份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自

共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中

归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》

等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确

认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7、 现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动

风险很小的投资。

8、 金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第19页

（1） 金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分

为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入

初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款

或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此

类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅

为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利

率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，

且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公

允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计

算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计

入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从

其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行

后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2） 金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第20页

他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计

入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融

负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套

期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用

风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益

的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当

期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损

益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的

影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，

终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利

终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认

有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第21页

确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额

计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进

行会计处理。

（4） 金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部

分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融

负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确

认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终

止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的

非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5） 金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当

前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融

资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债

在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定

其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构

等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市

场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方

最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用

数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第22页

产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值

无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7） 权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的

交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，

作为利润分配处理。

9、 金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项

融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财

务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1） 减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一

般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预

期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发

生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同

资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自

初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的

金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前

瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认

后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第23页

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情

况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变

化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对

方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义

务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同

的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4） 金融资产减值的会计处理方法

期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值

准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额

确认为减值利得。

（5） 各类金融资产信用损失的确定方法

①应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于

应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项 目 确定组合的依据

银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同

②应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期

信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当

于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项 目 确定组合的依据

应收账款：

组合 1（账龄组合） 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

广东百林生态科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注

本报告书共 82 页第24页

项 目 确定组合的依据

组合 2（内部关联方组合） 内部关联方的应收款项。

合同资产：

组合 1（已完工未结算资产） 本组合为业主尚未结算的建造工程款项

组合 2（质保金） 本组合为质保金

③其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12

个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他

应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项 目 确定组合的依据

组合 1（账龄组合） 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

组合 2（内部关联方组合） 内部关联方的应收款项。

10、 应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认

日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一

年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、8“金融工具”及附注四、

9“金融资产减值”。

11、 存货

（1） 存货的分类

存货主要包括原材料、消耗性生物资产等。

（2） 存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和

发出时按加权平均法计价。

（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估

计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基

础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。