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2.违约损失率（LGD）。违约损失率指某一债项违约导致的损失金额占该违约债项风险

暴露的比例，即损失占风险暴露总额的百分比。违约损失率估计应基于经济损失，包括各项

直接和间接的损失或成本（如本金和利息损失、抵押品清收成本或法律诉讼费用，相关人员

费用、管理费用等），同时还应考虑违约债项回收金额的时间价值影响。

3.违约风险暴露（EAD）。违约风险暴露是指债务人发生违约时预期表内和表外项目风

险暴露总额，反映了可能发生损失的总额度。一般包括已使用的授信余额、应收未收利息、

未使用授信额度的预期提取数量以及可能发生的相关费用等。

4.有效期限（M）。有效期限是指某一债项的剩余有效期限。一般而言，有效期限为债

务人完成一项金融工具规定的所有义务（本金、利息和费用）所需要的最长剩余时间（以年

计，通常为该金融工具的名义期限）；对于分期付款的金融工具，为剩余的最低本金合同还

款额的加权期限。

5.预期损失。通过上述风险参数，可以按照如下公式计算预期损失：

预期损失＝违约概率×违约损失率×违约风险暴露

6.非预期损失。对非预期损失的计量比预期损失要复杂得多，且组合的非预期损失并不

是单笔债项非预期损失简单相加，而是与各债项之间的相关性密切相关。在银行管理实践中，

由于资产组合庞大，往往采用特定形式的组合管理模型进行计量，主流的模型主要由一些国

际大银行或专业机构开发，如 Risk Metrics、Credit Metrics，KMV 模型等。第二版巴塞尔

资本协议提出的内部评级法，也为银行提供了一种计量非预期损失的方法。

第四部分 银行从业法律基础 第一章 银行基本法律法规

知识点：贷款业务规则

1.贷款业务指标

商业银行开展贷款业务应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利

率。

商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：

（1）资本充足率不得低于百分之八；

（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五；

（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五；

（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十；

（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。

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2.贷款业务风控规则

（1）商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格

审查。商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。

（2）商业银行贷款，借款人应当提供担保。

（3）商业银行贷款，应当与借款人订立书面合同。

（4）商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其

他借款人同类贷款的条件。

其中，关系人是指商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属，及其

投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织；优于其他借款人同类贷款的条件，

是指在发放贷款额度、担保额度条件等方面违反公平原则给予关系人较一般借款人优越的条

件。

（5）同业拆借。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于缴

足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。

（6）商业银行办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算业务，应当按照规定的期限兑现，

收付入账，不得压单、压票或者违反规定退票。有关兑现、收付入账期限的规定应当公布。

（7）商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自

用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。

第四部分 银行从业法律基础 第二章 民事法律制度

知识点：可变更、可撤销的合同

可变更、可撤销的合同是指当事人在订立合同后，基于法定的理由，向法院或仲裁

机关请求变更或撤销的合同。

可变更、可撤销合同的类型：

（1）因重大误解订立的合同。重大误解是指当事人为意思表示时，因自己的过失

导致对涉及合同法律效果的重大事项发生认识上的显著错误，而使自己遭受重大不利的

法律事实。

（2）显失公平的合同。显失公平的合同是指一方当事人在紧迫或缺乏经验的情况

下而订立的明显对自己有重大不利的合同。

（3）因欺诈而订立的合同。欺诈，是指一方当事人故意编造虚假或歪曲的事实，

或故意隐匿事实真相，诱使对方当事人作出错误意思表示的行为。

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（4）因胁迫而订立的合同。胁迫，是指一方当事人采用违法手段，威胁对方与自

己订立合同。

（5）乘人之危的合同。乘人之危是指行为人利用对方当事人的急迫需求或危难处

境，迫使对方违背自己的真实意思与其订立合同。

对于可变更、可撤销的合同，当事人请求变更的，法院或仲裁机构不得撤销。当事

人请求撤销的，人民法院可以变更，这体现了合同法尽量促成交易的理念。

第四部分 银行从业法律基础 第三章 商事法律制度

知识点：证券发行管理制度

证券发行管理制度主要有三种：审批制、核准制和注册制三种。其中审批制是完全计划

发行的模式，核准制是从审批制向注册制过渡的中间形式，注册制则是目前成熟股票市场普

遍采用的发行制度。

《证券法》第九条第一款规定，公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定条件，并

依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门注册。未经依法注册，任何单位和

个人不得公开发行证券。据此，我国证券公开发行实行的是注册制。

注册制是指证券发行申请人依法将与证券发行有关的一切信息和资料公开制成法律文

件，送交主管机构审查，主管机构只负责审查发行申请人提供的信息和资料是否履行了信息

披露义务的一种制度。注册制的核心是只要证券发行人提供的材料不存在虚假、误导或者

遗漏，即使该证券没有任何投资价值，证券主管机关也无权干涉。

证券发行核准制，即所谓的实质管理原则，以欧洲各国的公司法为代表。依照证券发行

核准制的要求，证券的发行不仅要以真实状况的充分公开为条件，而且必须符合证券管理机

构制定的若干适于发行的实质条件。

审批制是股票市场的发展初期，采用行政和计划的办法分配股票发行的指标和额度，由

地方或行业主管部门推荐企业发行股票的一种发行制度。审批制的主要特点表现为：企业的

选择和推荐，由地方和主管政府机构决定，发行审核直接由证监会审批通过；在股票发行方

式上和股票发行定价上有较多行政干预。

我国的证券发行管理制度经过了从审批制到核准制再到注册制的演变。2019 年修订的

证券法正式确立了我国证券发行注册制。

第四部分 银行从业法律基础 第四章 刑事法律制度

知识点：信用证诈骗罪

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信用证诈骗罪是指使用伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件，或者使用作废的信

用证，或者骗取信用证以及以其他方法进行信用证诈骗活动的行为。

本罪侵犯的客体既包括了信用证项下关系任何一方当事人的财产，也包括了国家的金融

管理制度。信用证交易的特殊支付方式，为犯罪分子使用伪造、变造、作废的信用证或以其

他方式进行信用证诈骗活动提供了可能。信用证诈骗活动不仅使公私财产遭受损失，而且使

信用证的安全信誉受到极大破坏。

本罪客观方面表现为行为人实施了利用信用证进行诈骗的行为：

（1）使用伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件。所谓使用伪造的信用证，是指

行为人利用伪造的信用证骗取财物的行为。所谓使用变造的信用证，是指行为人利用变造的

信用证诈骗财物的行为。使用伪造、变造附随的单据、文件，是指使用信用证时，伪造、变

造提单等必须附随信用证的单据，骗取信用证项下货款的行为。使用伪造、变造信用证或者

附随的单据、文件，可以是伪造、变造后自己使用，也可以是伪造、变造后提供给他人使用，

这两种情况都属于本条所定的使用。

（2）使用作废的信用证。这种情形主要是指使用过期的信用证、使用无效的信用证、

使用明知是经他人涂改的信用证进行诈骗的行为。

（3）骗取信用证的。这种情形是指行为人编造虚假的事实或隐瞒事实真相，欺骗银行

为其开具信用证，并使用的行为。单纯骗取信用证尚未使用，应认为只是信用证诈骗罪的预

备行为。

（4）其他方法。这种情形指的是行为人以前三种以外的其他方法进行信用证诈骗的行

为，尤其需要引起重视的是利用“软条款”信用证进行诈骗的犯罪行为。

本罪主体是一般主体，包括自然人和单位。

本罪主观方面是故意，并且要求具有非法占有的目的。

根据《刑法》第一百九十五条规定，犯本罪有下列情形之一，进行信用证诈骗活动的，

处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他

严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特

别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五

十万元以下罚金或者没收财产：使用伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件的；使用作

废的信用证的；骗取信用证的；以其他方法进行信用证诈骗活动的。

《刑法》第一百九十九条规定，犯本罪，数额特别巨大并且给国家和人民利益造成特别

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重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

另外，《刑法》第二百条还规定，单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的

主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大或者有其他严重情

节的，处五年以上十年以下有期徒刑；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以

上有期徒刑或者无期徒刑。

第四部分 银行从业法律基础 第五章 行政法律制度

知识点：行政强制概述

根据《行政强制法》，我国行政强制措施的种类有：

（1）限制公民人身自由；

（2）查封场所、设施或者财物；

（3）扣押财物；

（4）冻结存款、汇款；

（5）其他行政强制措施。行政机关对发生或者即将发生自然灾害、事故灾难、公共卫

生事件或者社会安全事件等突发事件采取应急措施或者临时措施，或行政机关采取金融业审

慎监管措施、进出境货物强制性技术监控措施，依照有关法律、行政法规的规定执行。

根据《行政强制法》，我国行政强制执行的方式有：

（1）加处罚款或者滞纳金；

（2）划拨存款、汇款；

（3）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；

（4）排除妨碍、恢复原状；

（5）代履行；

（6）其他强制执行方式。

行政强制的设定和实施应当遵循法定性、适当性、教育与强制相结合、禁止谋取私利等

原则。

第五部分 银行监管与自律 第一章 银行监管体制

知识点：银行监管的四个层次

（一）银行自我监管

商业银行自我监管通过内部治理、内部控制与内部审计实现。

（二）外部监管

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银行业外部监管是监管的最高层次，是由国务院授权成立的中国银行保险监督管理委员

会统一监督管理银行、金融资产管理公司、信托投资公司及其他存款类金融机构，维护银行

业的合法、稳健运行。

（三）行业自律

银行同业组织的行业自律即是银行同业自我管理与约束的过程。

（四）市场约束

市场约束也被称为市场纪律，就是指银行的债权人或所有者，借助于银行的信息披露和

有关社会中介机构，如律师事务所、会计师事务所、审计师事务所和信用评估机构等的帮助，

通过自觉提供监督和实施对银行活动的约束，把管理落后或不稳健的银行逐出市场等手段来

迫使银行安全稳健经营的过程。市场约束的具体表现形式之一就是强化信息的披露。

第五部分 银行监管与自律 第二章 银行监管目标与方法

知识点：合规监管和以风险为本的监管

（一）合规监管

合规监管是指通过行政手段，对银行执行有关法规、制度和规章等情况进行监管，以规

范银行经营行为，维护银行业内部秩序。

合规监管以行政管制为主，主要是将银行经营行为约束在国家政策、法规允许的范围内，

其着眼点更多地在于维护国家政策法规的严肃性，明确规定能做什么，不能做什么，属于静

态的监管模式。合规性监管是一种消极的监管方法，在这种监管模式下，银行监管主要依

靠行政调控手段，以实现计划、符合政策作为衡量银行机构业绩和经营者素质的标准，侧重

对银行业违规行为进行处罚、批评、训斥和处分。在合规为本监管方式下，监管部门主要做

两项工作，一是制定规定，二是检查规定的执行况。

（二）以风险为本的监管

风险监管是指通过识别银行业务中固有的风险种类，进而对银行业务的各类风险进行评

估，并按照 CAMEL 评级标准系统全面持续地评价银行经营状况的监管方式。

风险监管方式的核心是监管当局能够识别、监测、预警和处置风险，识别风险是各个

环节基础。开放条件下银行风险来源主要有经济周期、期限错配、对客户的经济及还款能力

评估失误、市场环境变化、网络技术发展等，风险具体种类按照《有效银行监管核心原则》

的归类共有信用风险、市场风险等八大类。银行监管者需要了解这些风险并确保银行能妥善

地计量和管理风险。

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第五部分 银行监管与自律 第三章 银行自律与市场约束

知识点：保护客户合法权益

1.礼貌服务客户

银行业从业人员在接洽业务过程中，应当礼貌周到。对客户提出的合理要求尽量满足，

对暂时无法满足或明显不合理的要求，应当耐心说明情况，取得理解和谅解。

2.公平对待客户

银行业从业人员应当公平对待所有客户，不得因客户的国籍、肤色、民族、性别、年龄、

宗教信仰、健康或残障及业务的繁简程度和金额大小等其他方面的差异而歧视客户。

对残障者或语言存在障碍的客户，银行业从业人员应当尽可能为其提供便利。

3.保护客户信息

银行业从业人员应当妥善保存客户资料及其交易信息档案。在受雇期间及离职后，均不

得违反法律法规和所在机构关于客户隐私保护的规定，违规泄露任何客户资料和交易信息。

4.充分披露信息

银行业从业人员在向客户销售产品的过程中，应当严格落实销售专区录音录像等监管要

求，按照规定以明确的、足以让客户注意的方式向其充分提示必要信息，对涉及的法律风险、

政策风险以及市场风险等进行充分提示。严禁为达成交易而隐瞒风险或进行虚假或误导性陈

述，严禁向客户作出不符合有关法律法规及所在机构有关规章制度的承诺或保证。

5.妥善处理客户投诉

银行业从业人员应当坚持客户至上、客观公正原则，耐心、礼貌、认真地处理客户投诉，

及时作出有效反馈。

第五部分 银行监管与自律 第四章 清廉金融

知识点：清廉金融实质

金融是国家重要的核心竞争力，金融安全是国家安全的重要组成部分。金融腐败极易

诱发金融风险，严重败坏行业形象，威胁金融安全和国家安全。党的十九大提出，决胜全面

建成小康社会，必须打赢三大攻坚战，防范化解重大风险是其中一项重要内容，维护金融安

全关乎我国经济社会发展全局。

“完善现代金融监管体系，提高金融监管透明度和法治化水平，完善存款保险制度，健

全金融风险预防、预警、处置、问责制度体系，对违法违规行为零容忍”。监管部门加大金

融领域反腐败力度，着力铲除金融领域腐败滋生土壤，净化经济金融环境，一体推进“不敢

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腐、不能腐、不想腐”，构建清正廉洁的金融文化。

第五部分 银行监管与自律 第五章 银行业消费者权益保护

知识点：银行业消费者的主要权利

银行业消费者，是指购买或使用银行业产品和接受银行业服务的自然人。其主要权利有：

（一）安全权

银行业消费者在购买、使用银行产品和接受银行服务时依法享有生命健康和财产不受威

胁、侵害的权利，包括人身安全权和财产安全权两个方面。

（二）隐私权

银行业消费者的隐私权，又称信息安全权，是指银行业消费者对其基本信息与财务信息

享有不被银行非相关业务人员知悉，不被非法定机构和任何单位和个人查询或传播的权利，

除有关国家机关依法查询、冻结和扣划外，银行应拒绝任何其他单位或个人查询、冻结和扣

划。

（三）知情权

银行业消费者的知情权，是指在消费中，银行业消费者享有知悉其购买、使用产品或接

受服务的真实情况的权利。享有知情权，是银行业消费者在消费过程中作出自由选择并实现

公平交易的前提条件。

（四）自主选择权

银行业消费者的自主选择权是指银行业消费者可以根据自己的体验、爱好与判断自主选

择银行作为交易对象或自主选择银行产品并决定是否与其进行交易，不受任何单位和个人的

不合理干预。银行业消费者可以自主决定选择银行，而个别银行以各种理由和借口限制、误

导银行业消费者进行自主决策就会造成侵权。

（五）公平交易权

银行在与消费者形成法律关系时，应当遵循公正、平等、诚实、信用的原则，不得强行

要求消费者购买、使用其产品或接受其服务，银行业金融机构不得设置违反公平原则的交易

条件，在格式合同中不得加重金融消费者责任、限制或者排除金融消费者合法权利，不得限

制金融消费者寻求法律救济途径，不得减轻、免除本机构损害金融消费者合法权益应当承担

的民事责任。

（六）依法求偿权

银行业消费者的依法求偿权，是指银行业消费者在银行消费过程中，除购买银行已有风

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险提示类的产品而造成的损失外，其他非因自己故意或者过失而遭受人身、财产损害时，有

向银行提出请求赔偿的权利。这项权利是银行业消费者安全权的应有之义和自然合理延伸，

只有这项权利最终得到了实现，消费者的合法权益才算真正得到了保护。

（七）受教育权

银行业消费者的受教育权可以分为两类：银行消费知识的教育权和消费者权益保护知识

的教育权。前者指消费者有权接受关于银行产品的种类、特征等有关知识的教育，后者指消

费者有权接受权益受到侵害时如何维权等知识的教育。

（八）受尊重权

银行业消费者的受尊重权是指在银行消费过程中，消费者享有人格尊严、民族风俗习惯

等受到尊重的权利。

（九）监督权

银行业消费者的监督权表现在两个方面：其一，消费者享有对银行产品和服务进行监督

和批评的权利；其二，消费者对有关部门进行的银行业消费者权益保护监管等工作享有监督、

批评的权利。

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《公司信贷（中级）》高频知识点

第一章 公司信贷概述

知识点一：公司信贷概念及基本要素

公司信贷是指以银行为提供主体，以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金借贷

或信用支持活动。主要包括贷款、担保、承兑、信用证、信贷承诺等。

公司信贷的基本要素主要包括交易对象、信贷产品、信贷金额、信贷期限、贷款利率和费率、

还款方式、担保方式和约束条件等。

信贷产品主要包括贷款、承兑、保函、信用证等。

信贷期限：在广义的定义下，货款期限通常分为提款期、宽限期和还款期。

自营贷款期限最长一般不得超过 10 年，超过 10 年应当报中国人民银行备案。

纸质票据贴现的期限最长不得超过 6 个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。

不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向银行申请贷款展期，是否展期由银

行决定。

短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限

的一半；长期贷款展期期限累计不得超过 3 年。

贷款利率和信贷中间业务费率

贷款利率种类

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基准利率

基准利率是被用做定价基础的标准利率，被用做基准利率的利率包括市场利率、法定利率和

行业公定利率，具体贷款中通常执行的浮动利率采用基准利率基础上确定浮动比例方式，我

国中央银行公布的贷款基准利率是法定利率。

《人民币利率管理规定》有关利率的相关规定

贷款展期

期限累计计算，累计期限达到新的利率档次时，自展期之日起，按展期

日相应期限 LPR 及加点数值计息；达不到新的利率档次时，按展期日的

原档次利率计息。

逾 期 / 挤

占挪用贷

款

从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，

对不能按时支付的利息，按罚息利率计收复利。

借款提前

归还

银行有权按原贷款合同向借款人收取利息。

一般有年利率、月利率、日利率三种形式。X 利率也称 X 息率，以 X 为计息期。

公司信贷中的中间业务收费主要包括担保费、承诺费、承兑费、银团安排费、开证费等，费

率一般以信贷业务金额为基数按一定比率计算。

贷款合同应该明确还款方式，借款人必须按照贷款合同约定的还款方式还款。贷款合同中通

常规定如借款人不按还款方式还款，则视为借款人违约，银行可按合同约定收取相应的违约

金或采取其他措施。还款方式的任何变更须经双方达成书面协议。

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担保是审查贷款项目最主要的因素之一。按照《民法典》的有关规定，担保方式包括保证、

抵押、质押、留置等方式。在信贷业务中经常运用的主要是前三种方式中的一种或几种。

知识点二：公司信贷管理的原则

1.全流程管理原则（不留死角）

2.诚信申贷原则（嫌疑人供词）

3.协议承诺原则（先小人，后君子）

4.贷放分控原则（不相容岗位分离）

5.实贷实付原则（不可阳奉阴违）

6.贷后管理原则（事中事后控制）

知识点三：公司信贷产品

流动资金贷款

指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织

发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。按具体用途及

还款来源差异大致可分为一般周转类流动资金贷款及满足某笔特定

经营业务资金需求的专项流动资金贷款。

固定资产贷款

指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织

发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。固定资产贷款按

照所支持固定资产投资性质差异主要分为基本建设贷款和技术改造

贷款两类，基本建设贷款用于支持以外延扩大再生产为主的新建或

扩建固定资产项目建设，技术改造贷款用于支持借款人以内涵扩大

再生产或扩大产品品种、提高产品品质及生产效率为目的对原有固

定资产设施进行更新和技术改造。固定资产贷款还款来源通常为所

支持固定资产投资项目未来实现收益（包括固定资产折旧对应的现

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金流入）。

项目融资

（1）贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、

房地产项目或其他项目，包括对在建或已建项目的再融资；

（2）借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建

的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事

业法人；

（3）还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其

他收入，一般不具备其他还款来源。

项目融资是一种特殊形式的固定资产贷款。项目融资与一般固定资

产贷款的差异主要体现在担保方式及还款来源构成不同。银行对融

资项目的选择标准及准入门槛较高，适用于经营风险小、收益稳定、

自身还款来源充足的优质项目。

银团贷款

又称辛迪加贷款，是一种特殊的贷款组织形式。通常分为牵头行、

代理行和参加行等角色，单家银行担任牵头行时，其承贷份额原则

上不少于银团融资总金额的 20%；分销给其他银团成员的份额原则

上不得低于 50%。银团牵头行分销银团贷款可以分为全额包销、部

分包销和尽最大努力推销三种类型。代理行经银团成员协商确定，

可以由牵头行或者其他银行担任。

并购贷款

是指商业银行向并购方或其子公司发放的，用于支付并购交易价款

的贷款。并购是指境内并购方企业通过受让现有股权、认购新增股

权，或收购资产、承接债务等方式以实现合并或实际控制已设立并

持续经营的目标企业的交易行为。根据并购目标企业不同，并购通

常可分为同行业或上下游企业并购与跨行业并购。并购交易价款中

并购贷款所占比例不应高于 60%；并购贷款期限一般不超过 7 年。

贸易融资

1.国内贸易融资：主要有国内保理、国内信用证、国内信用证项下

打包贷款等产品。

2.国际贸易融资

（1）信用证；（2）打包贷款；（3）押汇；

（4）保理；（5）福费廷。

保证业务

保证业务分为融资性保证和非融资性保证业务两大类，融资性保证

业务主要有借款保证、债券偿付保证等；非融资性保证业务较常见

的产品有投标保证、履约保证、预收（付）款退款保证、质量保证、

付款保证等。

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第二章 贷款申请受理和贷前调查

知识点一：借款人的权利和义务

1.借款人的权利

（1）可以自主向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款并依条件取得贷款；

（2）有权按合同约定提取和使用全部贷款；

（3）有权拒绝借款合同以外的附加条件；

（4）有权向银行的上级监管部门反映、举报有关情况；

（5）在征得银行同意后，有权向第三方转让债务。

2.借款人的义务

（1）应当如实提供银行要求的资料（法律规定不能提供者除外），应当向银行如实提供所

有开户行、账号及存贷款余额情况，配合银行的调查、审查和检查；

（2）应当接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务活动的监督；

（3）应当按借款合同约定用途使用贷款；

（4）应当按借款合同的约定及时清偿贷款本息；

（5）将债务全部或部分转让给第三方的，应当取得贷款人的同意（与权利对应）；

（6）有危及银行债权安全的情况时，应当及时通知银行，同时采取保全措施。

知识点二：贷前调查的内容

◆贷前调查的主要对象：借款人、保证人、抵（质）押人、抵（质）押物等。

1.贷款合规性调查——贷款合规性是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律和

监管要求的行为进行调查、认定。

2.贷款安全性调查——贷款安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款

等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。

3.贷款效益性调查——贷款效益性是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主

要动力。

第三章 借款需求分析

知识点一：借款需求的影响因素

借款需求的主要影响因素（会导致企业产生借款需求）：季节性销售增长、长期销售增长、

资产运营效率下降、固定资产重置及扩张、长期投资、商业信用的减少及改变、债务重构、

利润率下降、红利支付、一次性或非期望性支出等。

从资产负债表看

（1）季节性销售增长、长期销售增长、流动资产周转率下降可能导致流动资产增加；

（2）商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债结构变化；

（3）固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加；

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（4）红利支付可能导致资本净值的减少；

从利润表看，一次性或非预期的支出、利润率的下降都可能对企业的收入支出产生影响，进

而影响到企业的借款需求。

知识点二：销售变化引起的需求

◆包括：季节性销售增长、长期销售增长

1.季节性销售增长

销售收入和资产的季节性波动会导致应付账款与应计费用两类负债的季节性波动。

季节性资产增加的三个主要融资渠道

①季节性商业负债增加：应付账款和应计费用；

②内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；

③银行贷款。

2.长期销售收入增长

（1）资产增长模式

当一个公司的季节性销售收入和长期性销售收入同时增长时，流动资产的增长体现为核心流

动资产和季节性资产的共同增长。

银行判断公司长期销售收入增长是否产生借款需求的方法

确定是否存在以下三种情况：销售收入保持稳定、快速的增长；经营现金流不足以满足营运

资本投资和资本支出的增长；资产效率相对稳定，表明资产增长是由销售收入增加而不是效

率的下降引起的。

（2）可持续增长率的计算

可持续增长率：是公司在没有增加财务杠杆情况下可以实现的长期销售增长率，也就是说主

要依靠内部融资即可实现的增长率。

可持续增长率的假设条件：

A.公司的资产使用效率将维持当前水平；

B.公司的销售净利率将维持当前水平，并且可以涵盖负债的利息；

C.公司保持持续不变的红利发放政策；

D.公司的财务杠杆不变；

E.公司未增发股票，增加负债是其唯一的外部融资来源；

内部融资的资金来源：净资本、留存收益、增发股票。

一个公司的可持续增长率取决于四个变量：

可持续增长率的计算方法

这里给出一种简单的表达形式：

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可以得到如下表达式：

ROE＝净利润率×总资产周转率×财务杠杆率

银行接到一笔新的贷款业务时，可持续增长率是需要重点关注的。当资产净值无法维持公司

的高速增长时，如果公司股东不增资，公司必然会加大财务杠杆。

知识点三：借款需求与负债结构

★基本的信贷准则：短期资金需求要通过短期融资来实现，长期资金需求要通过长期融资来

实现，但实际中，短期融资需求并不意味着就与流动资产和营运资金有关，一些与流动资产

和营运资金有关的融资需求也可能与长期融资需求相关。

★借款需求与合理的贷款期限之间的关系

知识点四：借款需求的一般测算

1.固定资产融资需求的测算

固定资产贷款需求量的测算需考虑的要素包括固定资产投资、项目资本金、铺底流动资金、

基本预备费和涨价预备费、建设期借款利息。

按照我国现行规定，建设项目总投资包括三部分：固定资产投资、铺底流动资金、建设期借

款利息，反映了建设项目的固定资产投资规模。

（1）固定资产投资

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主要包括三部分：工程费用、其他费用、预备费用。

预备费用，包括基本预备费和涨价预备费。

基本预备费一般按固定资产投资中工程费用和其他费用之和的 10%测算；计算涨价预备费的

物价指数一般按 10%，对设备价格基本确定的项目，该比例可适当降低。

（2）铺底流动资金

一般采用扩大指标法估算，参照同等规模的同类企业销售收入或经营成本的流动资金占用水

平确定。也可采用分类详细估算法测算。

（3）利息的计算

当年借款按年中支用考虑，计算半年利息；当年还款按年末偿还考虑，计算全年利息。

2.流动资金融资需求的测算

流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流

动资金缺口）确定。

估算借款人营运资金量

营运资金量＝上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）

／营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数＝360／（存货周转天数＋应收账款周转天数-应付账款周转天数＋

预付账款周转天数-预收账款周转天数）

周转天数＝360／周转次数

应收账款周转次数＝销售收入／平均应收账款余额

预收账款周转次数＝销售收入／平均预收账款余额

存货周转次数＝销售成本／平均存货余额

预付账款周转次数＝销售成本／平均预付账款余额

应付账款周转次数＝销售成本／平均应付账款余额

新增流动资金贷款额度＝营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的

营运资金

第四章 贷款环境风险分析

知识点一：国别风险

国别风险的类型还包括：主权风险、传染风险、货币风险、宏观经济风险、政治风险、间

接国别风险，转移风险。转移风险是指借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等

原因，无法获得所需外汇偿还其境外债务的风险。

国别风险评估因素包括：

1.政治外交环境

2.经济金融环境（7 条）

3.制度运营环境（5 条）

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4.社会安全环境（4 条）

银行业金融机构应当建立正式的国别风险内部评级体系，反映国别风险评估结果。国别风险

应当至少划分为低、较低、中、较高、高五个等级，风险暴露较大的机构可以考虑建立更为

复杂的评级体系。

知识点二：行业风险

◆外部因素分析：行业成熟度、行业内竞争程度、替代品潜在威胁、成本结构、经济周期

（商业周期）、行业进入壁垒、行业政策法规。

（1）行业成熟度

销售 利润 现金流

启动阶段

由于价格比较高，销

售量很小

因为销售量低而成

本相对很高，利润为

负值

低销售，高投资和快速的资

本成长需求造成现金流也

为负值

成长阶段

产品价格下降的同时

产品质量却取得了明

显提高，销售大幅增

长◆关键：扩大 产

能

由于销售大幅提高、

规模经济的效应和

生产效率的提升，利

润转变为正值

销售快速增长，现金需求增

加，所以这一阶段的现金流

仍然为负

成熟阶段

产品价格继续下跌，

销售额增长速度开始

放缓

◆关键：做好成本控

制

由于销售的持续上

升加上成本控制，这

一阶段利润达到最

大化

资产增长放缓，营业利润创

造连续而稳定的现金增值，

现金流最终变为正值

衰退阶段

通常以较为平稳的速

度下降，但在一些特

殊行业中可能出现快

速下降

慢慢地由正变负

先是正值，然后慢慢减小，

现金流维持在正值的时间

跨度一般长于利润的时间

跨度

（2）行业内竞争程度（7 条）

（3）替代品潜在威胁

（4）成本结构

成本结构：指的是某一行业内企业的固定成本和可变成本之间的比例。

◆成本结构主要由以下几项组成：

A.高经营杠杆：固定成本占总成本的较大比例，对于高经营杠杆的成熟行业来说，维持市场

占有率是保证盈利能力的关键。

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B.低经营杠杆：变动成本占较高比例，在经济增长、销售上升时，低经营杠杆行业的增长速

度要比高杠杆行业的增长速度缓慢得多。

* 注意：盈亏平衡点与经营杠杆有着直接的联系，高经营杠杆行业中的企业的盈亏平衡点普

遍也较高。盈亏平衡点较高，很小的销售下滑便可能会导致较大的利润下滑；反之，盈亏平

衡点较低，影响盈利水平的风险越小。

（5）经济周期：也称“商业周期”，是指市场经济体制下经济增长速度或者其他经济活动

自然的上升和下降（五个阶段）

（6）行业进入壁垒

（7）行业政策法规

2.内部因素分析

银行内部相关行业资产质量情况，是行业风险最直接的表现。统计指标包括但不限于以下内

容：行业不良率（及逾期率）、行业不良贷款变化率、行业不良贷款生成率、行业风险资产

比例（关注类与不良合计/资产总额）、行业到期贷款现金回收率、行业不良贷款剪刀差等。

知识点三：行业信贷政策管理

1.行业分类管理

不同银行对行业分类有自己的标准。

行业 特点

积极介入类

一般为国家重点投资领域、发展前景好、业务机会大的行业，在政策

引导上应确保这类行业贷款增速应高于全行贷款平均增速

适度介入类

一般是符合国家产业政策、当前发展势头良好但存在潜在风险的行

业，行业贷款增速一般不应高于全行贷款平均增速

审慎介入类

一般为受宏观经济政策不利影响、存在较大市场风险、行业利润率偏

低、银行资产质量一般的行业，对这类行业贷款增幅原则上要进行相

应控制

控制压缩类

一般属于产能过剩严重、国家政策限制、银行资产质量较差的行业，

除银行认定的行业重点客户和享受区域性差别化信贷政策的客户外，

行业贷款余额一般应有所下降

2.行业限额管理

行业风险限额管理是行业信贷政策的重要管理工具。

商业银行行业风险限额管理通常会采取刚性控制和弹性调整相结合的方式，将行业风险限额

分为指令性限额和指导性限额两种类型。

3.客户名单制管理

客户名单制管理的重点对象，通常是监管有明确导向或行内重点管理领域的法人客户。

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维持类、压缩类和退出类客户在办理信贷业务时，通常会提高利（费）率浮动幅度。

客户名单通常实施动态管理。银行通常会根据国家宏观经济运行与政策、行业走势与政策、

企业经营状况、银企关系等变化，适时调整行业客户分类标准和名单。

第五章 客户分析与信用评级

知识点一：客户经营管理状况分析

信贷人员可以从客户的生产流程入手，通过供、产、销三个方面分析客户的经营状况，也可

以通过客户竞争战略、产品竞争力及经营业绩指标进行分析。

1.供应阶段分析

供应阶段的核心是进货。

2.生产阶段分析

（1）技术水平

（2）设备状况

（3）环保情况

3.销售阶段分析

销售阶段的核心是市场。

收款条件主要取决于市场供求和厂商品牌两个因素。

收款条件主要包括三种：预收货款、现货交易和赊账销售。

4.竞争战略分析

（1）波特五力模型

（2）竞争战略：成本领先战略、差异化战略和集中化战略

5.产品竞争力和经营业绩分析

经营业绩指标通常指与行业比较的销售增长率，市场占有率指标、主营业务指标。

知识点二：客户财务分析

1.含义：分析客户的财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发

展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。

2.客户财务分析的内容

商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的偿债能力

借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关，

为了准确计算和评价借款人的偿债能力，对贷款决策进行的财务分析应侧重这些内容。

3.财务报表分析的资料

（1）会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表及其有关附表；

（2）会计报表附注和财务状况说明书；

（3）注册会计师查账验证报告；

（4）其他资料。

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4.财务分析的方法

（1）比较分析法：包括横向比较分析和纵向比较分析，分为以下三类：

①总量比较

②结构比较

③比率比较

（2）因素分析法：将所要分析的某项财务指标分解为若干项驱动因素，通过各因素实际值

对计划值或上期值的依次替代，定量确定各驱动因素对该指标影响程度的方法。

5.财务分析的信贷应用，银行从业人员应以债权人的视角，综合利用财务报告等资料。

6.财务分析需要注意的问题，财务分析的结论需要经营分析等进行补充。此外，不同客户或

同一客户不同时期的会计政策可能不同，从而给财务分析带来困难。

知识点三：现金流量分析

作为贷款银行，对客户进行财务分析的最重要目的在于了解客户的还款能力。

贷款银行最直接关心的应该是借款人的现金流量。

1.现金及现金流量的概念

现金包括两部分：现金，包括库存现金、活期存款和其他货币性资金；短期证券投资，称为

现金等价物。这里的现金等价物指三个月以内的证券投资。

现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出

量之差。现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动（比如，用多余现金购买债券），因

为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。

2.现金流量表分析

（1）现金流量表的构成

现金净流量＝经营活动的现金净流量＋投资活动的现金净流量＋筹资活动的现金净流量

（2）现金流量的计算方法

①经营活动的现金流量。经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。

其一，直接法。直接法又称为“自上而下”法。

表 5－4 直接法计算经营活动的现金流量

其二，间接法。

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间接法计算经营活动的现金流量

净利润

＋折旧

摊销

计提资产减值准备

公允价值变动损失

财务费用

投资损失

△应付账款

△应付费用

△应付税金

△递延所得税负债

—△应收账款

△存货

△预付费用

△递延所得税资产

②投资活动的现金流量＝收回投资的现金＋投资收益取得的现金＋处置固定资产、无形资产

和其他长期资产收回的现金＋处置子公司及其他营业单位收到的现金-投资支付的现金-购

置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金-取得子公司及其他营业单位支付的现金。

③筹资活动的现金流量＝吸收投资收到的现金＋取得借款收到的现金＋收到其他与筹资活

动有关的现金-偿还债务支付的现金-分配股利、利润或偿还利息支付的现金-支付其他与筹

资活动有关的现金

知识点四：财务报表综合分析

1.盈利能力分析

反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成

本费用利润率、资产收益率、净资产收益率，这些统称为盈利比率。

2.偿债能力分析

偿债能力是指客户偿还到期债务的能力，包括长期偿债能力分析和短期偿债能力分析。

（1）长期偿债能力分析

杠杆比率就是主要通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价客户负债经营的能力。它

包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等，这些

统称为杠杆比率。

（2）短期偿债能力分析

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反映客户短期偿债能力的比率主要有：流动比率、速动比率和现金比率，这些统称为偿债能

力比率。

3.营运能力分析

常用的比率主要有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、

营运资本周转率、存货周转率等，这些统称为效率比率。同时，还可以将周转率指标进行变

换，转换成周转天数指标。

4.杜邦分析

其计算公式为：

净资产收益率＝净利润/所有者权益平均值

可以进行如下变换：

净资产收益率＝净利率×资产周转率×杠杆率

净资产收益率是一个较为综合的指标，不仅涉及企业盈利能力，还涉及企业营运能力和杠杆

水平，而以上几点对于企业偿债能力强弱都是至关重要的。

知识点五：客户信用评级

1.信用评级一般分为外部评级和内部评级。

2.《巴塞尔新资本协议》下的客户信用评级，信用评级体系至少具有三大效能：一是能够有

效区分违约客户；二是能够准确量化客户违约风险；三是整个信用评级体系的结果要具有稳

定性。以上三个特征必须能够通过客观独立的审计和验证。

3.客户评级对象的分类，银行应将其银行账户下的资产划分为六种不同的风险暴露：主权风

险暴露、金融机构风险暴露、公司风险暴露、零售风险暴露、股权风险暴露和其他风险暴露。

4.客户评级因素及方法

评级因素，一般也称为评级指标，指的是用于对企业信用能力以及信用意愿作出风险预测的

指标。一般说来，评级指标分定性和定量两大类。

总体来看，商业银行客户信用评级主要包括专家分析法和统计分析法两类方法。专家分析法

在我国商业银行客户信用评级中运用较为广泛。

（1）专家分析法

5Cs 系统指：

①品德（Character）；②资本（Capital）；③还款能力（Capacity）； ④抵押（Collateral）；

⑤经营环境（Condition）。

5Ps 分析系统包括：个人因素（Personal Factor）、资金用途因素（Purpose Factor）、

还款来源因素（Payment Factor）、保障因素（Protection Factor）、企业前景因素

（Perspective Factor）

骆驼（CAMEL）分析系统包括：资本充足率（Capital Adequacy）、资产质量（Assets Quality）、

管理能力（Management）、盈利性（Earning）和流动性（Liquidity）等因素。

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（2）统计分析法

穆迪的 Risk Calc 和 Credit Monitor、KPMG 的风险中性定价模型和死亡概率模型，在银行

业引起了很大反响。

知识点六：债项评级

1.评级因素

债项评级需要考虑的因素包括：

（1）债项因素

（2）风险缓释因素

（3）企业因素

（4）行业因素

（5）宏观经济周期因素

2.评级方法

LGD 模型开发是债项评级的核心内容，而 LGD 模型开发一直是银行业风险计量的一项难题，

主要原因是 LGD 本身具有高度的不确定性，建模所需数据的收集难度较大，对 LGD 的可能影

响因素比较复杂。

LGD 模型开发的方法一般分成两类：专家经验判断方法和数据驱动的统计方法。

3.债项评级工作程序

与客户评级类似，债项评级工作程序也分为评级发起、评级认定、评级推翻和评级更新。其

中评级发起、认定和推翻属于贷前程序，评级更新属于贷后程序。

第六章 固定资产贷款项目评估

知识点一：基本概念

固定资产贷款项目评估是以项目可行性研究报告为基础。

项目业主进行的项目可行性研究除了判断项目的可行性外，主要是用于项目报批和贷款申

请。项目的可行性研究一般是由项目业主委托有资格的机构承担。

项目评估报告是项目审批部门或贷款的决策部门进行最终决策的依据，因此项目评估是为

项目审批和贷款决策服务的。

知识点二：项目评估的原则

1.评估的客观公正性原则

这条原则对项目评估人员的思想作风、工作作风和职业道德作风提出了最基本的要求。

2.分析的系统性原则

3.评估的效益性原则

4.评估方法的规范化原则

5.评估指标的统一性原则

6.评估价值尺度的合理性原则

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项目的社会评估，其核心内容是在项目经济评估的基础上进一步考虑新增国民收入的合理分

配问题，从而将增长目标和公平目标统一起来，追求国民福利的最大化。

7.评估资金的时间价值原则

知识点三：市场需求预测和竞争力分析

1.宏观经济环境分析

（1）宏观经济分析的主要方法

经济指标有三类：

一是先行指标，主要有货币供应量、股票价格指数等，这类指标对将来的经济状况提供预示

性的信息；

二是同步指标，主要包括失业率、国民总收入等，这类指标反映的是国民经济正在发生的情

况，并不预示将来的变动；

三是滞后指标，主要有银行短期商业贷款利率、工商业未还贷款等。

在进行宏观经济分析时经常使用国内生产总值、国民总收入、个人收入、个人可支配收入

等几个有密切联系的主要综合指标来反映和分析国民经济的主要状况。

除指标法，还有计量经济模型分析和概率预测等方法。

（2）评价宏观经济形势的相关变量

①国内生产总值与经济增长率

②失业率

③通货膨胀率

④利率

⑤汇率

⑥财政收支

⑦国际收支

⑧固定资产投资规模

2.行业市场前景分析

（1）行业生命周期

典型的行业生命周期一般可以分成四个阶段：启动阶段（初级阶段）、成长阶段、成熟阶

段和衰退阶段。

（2）行业与经济周期的关系

我们按照对经济周期变迁的应变程度将行业分为三类，即增长型行业、周期型行业和防御

型行业。

（3）行业热点演变的一般规律

（4）产品市场前景预测分析

项目审查过程中，可按照以下三个方面对产品市场前景进行分析审查：

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①产品需求

②产品供应

③市场前景预测

3.市场需求预测分析

（1）市场需求预测的主要相关因素

①产品特征和消费条件

②社会购买力与产品价格水平

（2）市场需求预测的内容

①估计潜在的市场需求总量

总市场潜量可表示为：Q＝npq

②估计区域市场潜在需求量

③评估行业销售额和企业的市场占有率

4.项目经营管理分析

（1）目标市场就是指项目在市场细分之后的若干“子市场”中所运用营销活动瞄准的市场

方向。

（2）目标市场选择的策略

企业选择目标市场一般运用下列三种策略：无差别性市场策略；差别性市场策略；集中性

市场策略。

（3）目标市场策略合理性分析，可从产品特点、市场特点、竞争者的策略几个方面着手。

（4）营销策略

4P 营销策略组合理论，将营销策略归纳为产品（Product）、价格（Price）、促销（Promotion）、

渠道（Place）。6P 营销策略：增加两个 P，即权力（Power）和公共关系（Public Relations）。

（5）治理机制

考察企业或项目的治理机制，可以从组织架构、管理团队、激励约束机制等几个方面着手。

5.产品/服务市场竞争力分析

（1）竞争力的概念

市场竞争力，就是指项目提供的产品或服务区别于主要竞争对手并能够为项目的生存发展带

来利益的特定因素。

核心竞争力是一家企业在竞争中较之其他企业拥有更具优势的关键资源或能力，具有竞争对

手难以模仿、不可移植、不会因员工的离开而流失等特点。

（2）市场竞争力分析

五力分析模型确定了竞争的五种主要来源，即供应商的讨价还价能力、购买者的讨价还价

能力、潜在进入者的威胁、替代品的威胁，以及来自目前在同一行业的公司间的竞争。波

特的竞争力模型的意义在于，五种竞争力量的抗争中蕴含着三类成功的战略思想：总成本领

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先战略、差异化战略和专一化战略。

（3）不同类型企业需要不一样的核心竞争力

知识点四：财务预测的审查

1.项目总投资、建设投资、流动资金估算的审查

（1）项目总投资的审查

项目总投资由建设投资、流动资金、建设期利息三部分组成。其中建设投资按用途可分为

工程费用、工程其他费用及预备费。

工程费用，包括建筑工程费用、设备购置费用、安装工程费用。

工程其他费用，包括土地征用费、耕地占用税、建设单位管理费、勘察设计咨询费、职工培

训费、供电供水费、施工机构转移费及其他必须由项目承担的建筑工程费用和设备购置与安

装费用以外的费用。

预备费，包括基本预备费和涨价预备费。

（2）建设投资估算的审查

主要审查建设投资估算所采用的单价、定额、费率、工程量、估算方法是否合规、合理。

贷款项目评估的投资估算一般应采用综合指标估算法进行估算。此外，还应根据项目的实施

进度确定各年的用款计划。

（3）流动资金估算的审查

流动资金估算方法有比例系数法、资产负债表法、分项详细估算法等。

项目所需流动资金＝项目流动资金总需用额－流动负债

项目流动资金总需用额＝存货＋应收账款＋现金

存货＝外购原辅材料、燃料＋在产品＋产成品

流动负债＝应付账款

流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金

周转次数＝360÷最低周转天数

应收账款＝年经营成本÷周转次数

存货各分项分别等于各项原材料、燃料全年费用除以周转次数

在产品＝（年生产成本-年折旧）÷周转次数

产成品＝（年生产成本-年折旧＋年管理费用）÷周转次数

应付账款＝原材料、燃料和外购动力全年费用÷周转次数

现金＝（年工资福利费＋年其他费用）÷周转次数

年其他费用＝（制造费用＋管理费用＋财务费用＋销售费用）－（工资及福利费＋折旧费＋

维简费＋摊销费＋修理费＋利息支出）

2.固定资产、无形资产、递延资产原值确定的审查及其折旧和摊销办法的审查

（1）固定资产原值的确定原则：

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购入的固定资产按照购买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金

确定；自行建造的固定资产，按照建造过程中发生的全部实际支出确定；投资者投入的固

定资产，按投资合同或协议约定的价值入账。

（2）无形资产、递延资产原值的确定无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产。

（3）固定资产折旧方法与无形资产、递延资产摊销方法在项目评估中，固定资产折旧可用

分类折旧法计算，也可以用综合折旧法计算。

年限平均法的固定资产折旧计算公式如下：

固定资产年折旧率＝（1－预计净残值率）×100%÷折旧年限

固定资产年折旧额＝固定资产原值×年折旧率

快速折旧法的方法很多，财政部规定使用的有两种：双倍余额递减法和年数总和法。

双倍余额递减法：

年折旧率＝2/折旧年限×100%

年折旧额＝固定资产账面净值×年折旧率

在固定资产折旧到期前两年，要将固定资产账面净值扣除预计的残值后的净额平均摊销。

年数总和法：

年折旧率＝（折旧年限－已使用年限）/[折旧年限×（1＋折旧年限）÷2]×100%

年折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）×年折旧率

无形资产与递延资产根据其原值采用平均年限法分期摊销，无形资产规定有效期限的，按规

定期限平均摊销；没有规定使用期限的，按预计使用期限或者不少于 10 年的期限平均摊销。

开办费在项目投产后按不短于 5 年的期限平均摊销。

3.成本的审查

（1）总成本

总成本＝制造成本＋管理费用＋财务费用＋销售费用

制造成本＝直接材料＋直接工资＋其他直接费用＋制造费（包括折旧费、修理费、其他费用）

管理费用＝公司经费＋咨询审计费＋技术转让费＋无形资产与递延资产摊销＋业务招待费

＋坏账损失＋其他

财务费用＝经营期汇兑净损失＋利息净支出＋金融机构手续费＋其他

销售费用＝运输、装卸包装费＋广告费、销售服务费＋差旅费、办公费＋其他

（2）经营成本

经营成本＝总成本－折旧费－摊销费－财务费用

4.销售收入审查

产品销售收入包括销售产成品、自制半成品和工业性劳务等取得的收入。

销售收入的审查主要审查产量和单价的取值是否合理。

5.税金的审查

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评估中对税金的审查主要包括以下三方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否

正确；所采用的税率是否符合现行规定。

6.利润的审查

根据现行的增值税制度，企业的会计核算实行价税分离。

企业缴完所得税以后的利润一般按以下顺序进行分配：弥补被没收财务的损失，支付各项

税收的滞纳金和罚款；弥补以前年份亏损；提取法定盈余公积金；向投资者分配利润。

从以上法定利润分配顺序可以看出，企业税后利润必须先用于法定盈余公积金和公益金，然

后才能用于还贷。评估中在测算项目的还贷资金来源时不能把所有的税后利润都用于还贷。

知识点五：财务评价的基本报表

1.基本财务报表

（1）现金流量表：现金流量表（全部投资）、现金流量表（自有资金）；

（2）利润表；

（3）资金来源与运用表；

（4）资产负债表；

（5）借款还本付息表。

辅助报表一般包括：

（1）固定资产投资估算表；

（2）流动资金估算表；

（3）投资计划与资金筹措表；

（4）固定资产折旧费计算表；

（5）无形及递延资产摊销估算表；

（6）总成本费用估算表；

（7）产品销售（营业）收入和销售税金及附加估算表；

（8）投入物成本计算表（用于计算生产中投入物成本和进项税）。

2.评估报表设置说明

与以往的报表相比，本套评估报表的最大特点是销售收入中不含增值税的销项税，总成本中

不含进项税，销售税金中不含增值税，这是根据现行的新税制和企业实际会计核算办法设置

的。

3.基本财务报表的编制和使用说明

（1）全部投资现金流量表

全部投资现金流量表是设定在全部投资（建设投资和流动资金）均为自有资金的情况下，计

算项目全部投资内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标，考察项

目全部投资的盈利能力。

（2）自有资金现金流量表

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该表从投资者的角度出发，以投资者的出资额为计算基础，用以计算自有资金财务内部收益

率、净现值等评价指标，考察项目自有资金的盈利能力。

（3）利润表，反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况，所得税

要按项目适用税率进行测算，税收的减免以国家有关规定为依据。

（4）资金来源与运用表

可以了解到项目今后的还款资金来源情况，从另外一个角度判断项目的还款能力。

（5）资产负债表

该表综合反映项目计算期内各年末资产、负债、所有者权益的增减变化和对应关系，以考察

项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，计算资产负债率、流动比率、速动比率等指

标进行清偿能力分析。

知识点六：项目不确定性分析

不确定性分析方法应用较多的是盈亏平衡分析和敏感性分析。

1.盈亏平衡分析（关注）

（1）用实际产量表示的盈亏平衡点

（2）用销售收入表示的盈亏平衡点

（3）用生产能力利用率表示的盈亏平衡点

（4）达产年份以销售单价表示的盈亏平衡点

2.敏感性分析

敏感性分析是指通过分析项目主要因素发生变化时对项目经济评价指标的影响程度，从中找

出对项目效益影响最大的、最敏感的因素，并进一步分析其可能产生的影响。

为了直观地表示敏感因素对评价指标的影响程度，可以绘制敏感性分析图，纵坐标表示评价

指标值及其变化，横坐标表示敏感因素的变化幅度。

第七章 担保管理

知识点一：贷款担保概述

1.担保的形式

（1）抵押——不转移财产占有权

（2）质押——动产或权利的占有

（3）保证——保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为

（4）留置——债权人按照合同约定占有债务人的动产

（5）定金——较少用于银行信贷业务中

2.规定的法定范围：

（1）主债权

（2）利息

（3）违约金

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（4）实现债权的费用

（5）质物保管费用

（6）损害赔偿金

担保原则

1.平等原则

2.自愿原则

3.公平原则

4.诚实信用原则

知识点二：保证担保

1.保证人资格

我国《民法典》的规定：只有那些具有代主债务人履行债务能力及意愿的法人、其他组织或

者公民才能作为保证人（具备两个条件，且受到四条限制）

保证率的计算（掌握计算公式）

◆公式：保证率＝申请保证贷款本息/可接受保证限额×100％

2.保证担保的一般规定：

根据当事人在保证合同中约定的权利义务安排，保证担保分为一般保证和连带责任保证：

保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，保证人在原保证担保的范围内继续承担保

证责任。保证合同另有约定的，按照约定。

保证期间，债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意，保证人对未经其同意

转让的债务，不再承担保证责任。

3.保证责任

（1）一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起

六个月。

（2）连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满

之日起六个月内要求保证人承担保证责任。在保证期间内，债权人未要求保证人承担保证责

任的，保证人免除保证责任。

4.保证的主要风险因素

（1）保证人不具备担保资格

（2）保证人不具备担保能力

（3）虚假担保人

（4）公司互保

（5）保证手续不完备、保证合同产生法律风险

（6）超过诉讼时效，贷款丧失胜诉权（注意期限规定）

有关诉讼时效问题，《民法总则》向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为 3 年。

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5.保证担保的管理要点

（1）核保（核实保证）

（2）签订好保证合同

（3）贷后管理

知识点三：银担业务合作的风险防范

融资性担保公司注册资本的最低限额不得低于人民币 2000 万元。注册资本为实缴货币资本。

融资担保公司的担保责任余额不得超过其净资产的 10 倍。对主要为小微企业和农业、农村、

农民服务的融资担保公司，前款规定的倍数上限可以提高至 15 倍。融资担保公司对同一被

担保人的担保责任余额与融资担保公司净资产的比例不得超过 10％，对同一被担保人及其

关联方的担保责任余额与融资担保公司净资产的比例不得超过 15％。

知识点四：抵押担保

1.抵押担保的设定条件

抵押物的范围

（1）债务人或者第三人有权处分的财产可以抵押

（2）不得抵押的财产（无权处置的）：

◆土地所有权

◆耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外

◆学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施

和其他社会公益设施

◆所有权、使用权不明或有争议的财产

◆依法被查封、扣押、监管的财产

◆法律、行政法规不得抵押的其他财产

2.抵押担保的一般规定

抵押权的设立

（1）以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、正在建造的建筑物或以招标、拍卖、

公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时

设立。

（2）以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工作或正在建造的船舶、航空器抵押

的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。

（3）企业、个体工商户、农业生产经营者以《物权法》规定的动产抵押的，应当向抵押人

住所地的工商行政管理部门办理登记。抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗

善意第三人。

（4）订立抵押合同前抵押财产已出租的，原租赁关系不受该抵押权的影响。抵押权设立后

抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。

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3.抵押合同的签订

贷款发放前，抵押人与银行要以书面形式签订抵押合同。抵押合同应当包括以下内容：

（1）被担保的主债权种类、数额；

（2）债务人履行债务的期限；

（3）抵押财产的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权权属；

（4）担保的范围。

4.抵押的效力

（1）抵押担保的范围

抵押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用。如果抵押合

同另有规定的，按照规定执行。

（2）抵押物的转让

在抵押期间，抵押人转让已办理抵押登记的抵押物的，应当通知银行并告知受让人转让物已

经抵押的情况；抵押人未通知银行或者未告知受让人的，转让行为无效。

（3）抵押物的保全

在抵押期间，银行若发现抵押人对抵押物使用不当或保管不善，足以使抵押物价值减少时，

有权要求抵押人停止其行为。

5.抵押权的实现

抵押权实现过程中的重要法律规定如下：

（1）同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得的价款依照下列规定清

偿：

·抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿；顺序相同的，按照债权比例清偿。

·抵押权已登记的先于未登记的受偿。

·抵押权未登记的，按照债权比例清偿。

（2）建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。该建设用地使用权

实现抵押权时，应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分，但新增建筑物所

得的价款，抵押权人无权优先受偿。

（3）依法以土地承包经营权或以乡镇、村企业的厂房等建筑物占用范围内的建设用地使用

权一并抵押的，实现抵押权后，未经法定程序，不得改变土地所有权的性质和土地用途。

（4）拍卖划拨的国有土地使用权所得的价款，在依法缴纳相当于应缴纳的土地使用权出让

金的款额后，抵押权人有优先受偿权。

（5）为债务人抵押担保的第三人，在抵押权人实现抵押权后，有权向债务人追偿。

（6）抵押权因抵押物灭失而消灭。因灭失所得的赔偿金，应当作为抵押财产。

（7）抵押权人应当在主债权诉讼时效期间行使抵押权；未行使的，人民法院不予保护。

6.抵押担保的主要风险与管理要点

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抵押风险分析：

（1）抵押物虚假或严重不实

（2）未办理有关登记手续

（3）将共有财产抵押而未经共有人同意

（4）以第三方的财产作抵押而未经财产所有人同意

（5）资产评估不真实，导致抵押物不足值

（6）未抵押有效证件或抵押的证件不齐

（7）因主合同无效，导致抵押关系无效

（8）抵押物价值贬损或难以变现

抵押担保的管理要点：

（1）对抵押物进行严格审查

（2）对抵押物的价值进行准确评估

（3）做好抵押物登记，确保抵押效力

（4）抵押合同期限应覆盖贷款合同期限

（5）续期管理

知识点五：质押与抵押的区别

1.质权的标的物与抵押权的标的物的范围不同

2.标的物的占有权是否发生转移不同，这是质押与抵押最重要的区别。

3.对标的物的保管义务不同

4.受偿顺序不同

5.能否重复设置担保不同

在抵押担保中，抵押物价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，即抵押人可以同时

或者先后就同一项财产向两个以上的债权人进行抵押。

6.对标的物孳息的收取权不同

知识点六：押品管理

1.商业银行开展押品管理的基本原则

合法性原则、有效性原则、审慎性原则、从属性原则

2.完善押品管理体系

3.押品风险控制的基本要求

商业银行拟接受的押品应符合的基本条件

（1）押品真实存在；

（2）押品权属关系清晰，抵押（出质）人对押品具有处分权；

（3）押品符合法律法规规定或国家政策要求；

（4）押品具有良好的变现能力。

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4.押品分类管理

商业银行应至少将押品分为金融质押品、房地产、应收账款和其他押品等类别，并在此基础

上进一步细分。同时，应结合本行业务实践和风控水平，确定可接受的押品目录，且至少每

年更新一次。

5.押品估值管理

（1）商业银行应遵循客观、审慎原则，评估价值不能超过当前合理市场价格。

（2）商业银行各类表内外业务采用抵质押担保的，主要包括受理、调查、估值、审批等环

节。

（3）商业银行应根据不同押品的价值波动特性，合理确定价值重估频率，每年应至少重估

一次。价格波动较大的押品应适当提高重估频率，有活跃交易市场的金融质押品应进行盯市

估值。

（4）外部评估。商业银行应明确外部评估机构的准入条件，选择符合法定要求、取得相应

专业资质的评估机构，实行名单制管理，定期开展后评价。

6.抵质押率上限

抵质押率＝押品担保本金余额÷押品估值×100％。

7.押品的实物管理

抵质押权经登记生效或未经登记不得对抗善意第三人的押品，应按登记部门要求办理抵质押

登记，取得他项权利证书或其他抵质押登记证明，确保抵质押登记真实有效。

对于法律规定以移交占有为质权生效要件的押品和应移交商业银行保管的权属证书，商业银

行应办理转移占有的交付或止付手续，并采取必要措施，确保押品真实有效。

押品由第三方监管的，商业银行应明确押品第三方监管的准人条件。

第八章 信贷审批

知识点一：信贷授权

信贷授权的分类

①直接授权

②转授权

（1）信贷授权应遵循的基本原则

①授权适度原则

②差别授权原则

③动态调整原则

④权责一致原则

（2）信贷授权确定的方法，采用风险指标量化评定的方法合理确定。

（3）信贷授权的方式

①信贷授权的载体可以采用授权书、规章制度、部门职责、岗位职责等书面形式。

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知识点二：审贷分离

1.审贷分离的含义

审贷分离的定义：是指信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离，分别由不同层次机

构和不同部门（岗位）承担，以实现相互制约并充分发挥信贷审查人员专业优势的信贷管理

制度。

2.审贷分离的一般操作规程

（1）审贷分离的形式

①岗位分离

②部门分离

③地区分离

（2）审贷分离实施要点

①审查审批人员与借款人原则上不单独直接接触，对特大项目、复杂事项等确需审查审批人

员接触借款人的，应经过一定程序的批准，在客户经理的陪同下实施进行调查；

②审查人员无最终决策权，信贷决策权应由贷款审查委员会或最终有权审批人行使；

③审查审批人员应真正成为信贷专家——应具备经济、财务、信贷、法律、税务等专业知识，

并有丰富的经验；

④实行集体审议机制；

A.贷审会投票未通过的信贷事项，不得审批同意

B.贷审会通过的授信，有权审批人可以否定

C.行长不得担任贷审会的成员，但可指定一名副行长担任贷审会主任委员，但该主任委员不

得同时分管前台业务部门

D.未通过贷审会审查的授信可以申请复议，但必须符合一定条件，且间隔时间不能太短

E.贷审会成员发表的全部意见应当记录存档，且要准确反映审议过程，以备后续的授信管理

和履职检查

⑤按程序审批——授信审批应按规定权限、程序进行，不得违反程序、减少程序或逆程序审

批授信业务

知识点三：授信额度及审批

授信额度：是指银行在客户授信限额以内，根据客户的还款能力和银行的客户政策最终决定

给予客户的授信总额。

1.集团借款企业额度——授予各个集团成员（包括提供给不同的子公司和分支机构）的授信

额度的总和。

2.客户授信（信用）额度——银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和。

3.单笔贷款授信额度——用于每个单独批准在一定贷款条件（收入的使用、最终到期日、还

款时间安排、定价、担保等）下的贷款授信额度。

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授信额度的决定因素

1.了解并测算借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，对借款原因进行分析

2.客户的还款能力——取决于客户的现金流，客户的债务承受能力再高，并不表示其有还款

能力，一旦其现金流断裂，客户即使有还款意愿也不可能还款

3.银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司信贷活动限制

4.贷款组合管理的限制

5.银行的客户政策

6.关系管理因素

知识点四：贷款审批要素

1.贷款审批要素的含义

◆贷款审批要素包括：授信对象、贷款用途、贷款品种、贷款金额、贷款期限、贷款币种、

贷款利率、担保方式、发放条件与支付方式、还款计划安排和贷后管理要求等。

2.主要贷款审批要素的审定要点

授信品种

①与授信用途相匹配：授信品种的适用范围应涵盖该笔业务具体的贷款用途

②与客户结算方式相匹配：贷款项下业务交易所采用的结算方式应与授信品种适用范围一致

③与客户风险状况相匹配：风险相对较高的授信品种通常仅适用于资信水平相对较高的客户

④与银行信贷政策相匹配：符合所在银行的信贷政策及管理要求

贷款利率

①符合中国人民银行关于贷款利率的有关规定以及银行内部信贷业务利率的规定

②应与借款人及信贷业务的风险状况相匹配，体现收益覆盖风险的原则

③贷款利率的确定应考虑所在地同类信贷业务的市场价格水平

第九章 贷款合同与发放支付

知识点一：贷款合同与管理

1.贷款合同的内容

◆包括：当事人的名称（姓名）和住所、贷款种类、币种、贷款用途、贷款金额、贷款利率、

贷款期限、还款方式、借贷双方的权利与义务、担保方式、违约责任等。

贷款合同的制定原则：①不冲突原则；②适宜相容原则；③维权原则；④完善性原则

2.贷款合同的签订

★贷款合同签订流程：填写合同→审核合同→签订合同

（1）填写合同◆应注意的问题

（2）审核合同——同笔贷款的合同填写人与合同复核人不得为同一人

（3）签订合同

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知识点二：贷款发放管理

1.贷款发放的原则

（1）计划、比例放款原则

（2）进度放款原则

（3）资本金足额原则

2.贷款发放的条件

（1）先决条件

★首次放款的先决条件文件包括几类

①贷款类文件②公司类文件③与项目有关的协议④担保类文件⑤与登记、批准、备案、印花

税有关的文件⑥其他类文件

（2）担保手续的完善

3.贷款发放审查

（1）贷款合同审查

*注：审查工作中，还应通过可能的渠道了解，借款人是否存在重复使用商务合同骗取不同

银行贷款的现象

★各合同条款内容

合 同 类

型

具体条款内容

贷 款 合

同

（ 必 备

条款）

贷款种类、借款用途、借款金额、贷款利率、还款方式、还款期限、违约

责任和双方认为需要约定的其他事项

保 证 合

同

被保证的贷款数额、借款人履行债务的期限、保证的方式、保证担保的范

围、保证期间、双方认为需要约定的其他事项

抵 押 合

同

抵押贷款的种类和数额；借款人履行贷款债务的期限；抵押物的名称、数

量、质量、状况、所在地、所有权权属或使用权权属及抵押的范围；当事

人认为需要约定的其他事项

*注：抵押物是否在有关部门办理登记，也是抵押合同是否完善的重要前

提之一

质 押 合

同

质押担保的贷款数额；借款人履行债务的期限；质物的名称、数量、质量；

质押担保的范围；质物移交的时间；质物生效的时间；当事人认为需要约

定的其他事项

4.放款操作程序

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应注意：

①借款人是否已办理开户手续；

②提款日期、金额及贷款用途是否与合同一致；

③是否按中国人民银行企业征信系统的要求及时更新数据信息并发送；

④是否按国家外汇管理局的要求报送数据。

知识点三：受托支付

贷款人受托支付是实贷实付原则的主要体现方式，最能体现实贷实付的核心要求，也是有效

控制贷款用途、保障贷款资金安全的有效手段。

2.明确受托支付的条件

（1）具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：

◆与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般

◆支付对象明确且单笔支付金额较大

◆贷款人认定的其他情形

（2）固定资产贷款必须采用受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资 5％或超过

500 万元人民币的贷款资金支付。

3.受托支付的操作要点

第十章 贷后管理

知识点一：对借款人的贷后监控

1.经营状况监控

经营风险点（21 条）

对于项目融资业务，在贷款存续期间，贷款人应当持续监测项目的建设和经营情况，根据

市场环境、宏观经济变动等因素，定期对项目风险进行评价，并建立贷款质量监控制度和

风险预警体系。出现可能影响贷款安全情形的，应当及时采取相应措施。

对于流动资金贷款，贷款人应加强贷款资金发放后的管理。

针对集团客户，银行应定期或不定期开展针对整个集团客户的联合调查。

2.管理状况监控

管理状况监控方面，重点关注借款人的组织架构、公司治理、内部控制及法定代表人和经

营管理团队的资信等情况。

3.财务状况监控

4.与银行往来情况监控

5.其他外部评价监控，了解客户信息，并注意信息来源的广泛性、全面性、权威性和可靠

性，以便于全面掌握客户情况。

知识点二：风险预警

1.风险预警程序

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（1）信用信息的收集和传递

（2）风险分析

（3）风险处置

按照阶段划分，风险处置可以划分为预控性处置与全面性处置。

（4）后评价

2.风险预警指标体系

预警指标的研究是实现信贷预警的首要环节，预警体系科学性高低的首要标志是所选择的预

警指标能否科学地反映经济运行过程的变化特征。因此，合理地选择预警指标是建立预警体

系的关键。

3.风险预警的处置

风险处置措施：

（1）列入重点观察名单；

（2）要求客户限期纠正违约行为；

（3）要求完善担保条件、增加担保措施；

（4）降低整体授信额度，暂停发放新贷款或收回已发放的授信额度等；

（5）动态调整资产风险分类。

知识点三：信贷业务到期处理

1.贷款偿还的一般操作过程

（1）业务操作部门向借款人发送还本付息通知单

（2）业务操作部门对逾期的贷款要及时发出催收通知单

2.借款人提前归还贷款的操作过程

（1）未经银行的书面同意，借款人不得提前还款；

（2）借款人可以在贷款协议规定的最后支款日后、贷款到期日前的时间内提前还款；

（3）借款人应在提前还款日前 30 天（或 60 天）以书面形式向银行递交提前还款的申请，

其中应列明借款人要求提前偿还的本金金额；

（4）由借款人发出的提前还款申请应是不可撤销的，借款人有义务据此提前还款；

（5）借款人可以提前偿还全部或部分本金，如果偿还部分本金，其金额应等于一期分期还

款的金额或应为一期分期还款的整数倍，并同时偿付截至该提前还款日前一天（含该日）所

发生的相应利息，以及应付的其他相应费用；

（6）提前还款应按贷款协议规定的还款计划以倒序进行；

（7）已提前偿还的部分不得要求再贷；

（8）对于提前偿还的部分可以收取费用。

知识点四：档案管理

1）档案管理的原则和要求

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档案管理的原则主要有：管理制度健全、人员职责明确、档案门类齐全、信息利用充分、

提供有效服务。

具体要求如下：

1.信贷档案实行集中统一管理原则

2.信贷档案采取分段管理、专人负责、按时交接、定期检查的管理模式

知识点五：信贷档案管理

信贷档案管理对象是指正在执行中的、尚未结清信贷（贷款）的档案材料。

1.信贷档案分类

按其重要程度及涵盖内容不同划分为两级，即一级信贷档案和二级信贷档案。

2.信贷档案管理要求

（1）一级信贷档案的管理

①保管。一级信贷档案是信贷的重要物权凭证，在存放保管时视同现金管理，可将其放置在

金库或保险箱（柜）中保管，指定双人（以下简称押品保管员），分别管理钥匙和密码，双

人入库、出库，形成存取制约机制。

②交接。一级信贷档案由业务经办部门接收后，填制押品契证资料收据一式三联。

③借阅。一级信贷档案存档后，原则上不允许借阅。

第十一章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提

知识点一：贷款风险分类概述

贷款分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是以贷款的内在

风险程度和债务人还款能力为核心。

商业银行贷款分类对象，通常应涵盖其承担信用风险的全部信贷业务。具体包括：

表内贷款，包括流动资金贷款、固定资产贷款、项目融资、银团贷款、法人账户透支、票据

贴现、保理、福费廷等各类表内信贷资产。

表外信贷，包括信用证、票据承兑、保证、保兑、保函、担保付款、贷款承诺、包销承诺等

各类贷款担保和承诺。

贷款分类的原则

1.真实性原则

2.及时性原则

商业银行应至少每季度对全部贷款进行一次分类。如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素

发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。

3.重要性原则

4.审慎性原则

知识点二：贷款分类的标准

依据《贷款风险分类指引》，商业银行至少应将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失

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五类，后三类合称为不良贷款。

各级次核心定义如下：

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，

即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回

极少部分。

《贷款风险分类指引》指出，贷款五级分类方式是贷款风险分类的最低要求，各商业银行可

根据自身实际制定贷款分类制度，细化分类方法，但不得低于指引提出的标准和要求，并与

指引的贷款风险分类方法具有明确的对应和转换关系。

知识点三：监管特别规定

1.贷款分类特别要求

《贷款风险分类指引》对于一些特殊形态的贷款，从审慎监管角度出发，提出了强制性的分

类要求。

（1）下列贷款应至少归为关注类：

①本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌

疑；

②借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还；

③改变贷款用途；

④本金或者利息逾期；

⑤同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良；

⑥违反国家有关法律和法规发放的贷款。

（2）下列贷款应至少归为次级类：

①逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益；

②借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。

（3）重组贷款（指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款做出

调整的贷款）：

①需要重组的贷款应至少归为次级类；

②重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为

可疑类；

③重组贷款的分类档次在至少 6 个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照指引

规定进行分类。

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知识点四：贷款损失准备金的计提

1.贷款损失准备的计提范围

表内贷款，包括流动资金贷款、固定资产贷款、项目融资、银团贷款、法人账户透支、票据

贴现、保理、福费廷等各类表内信贷资产。

表外信贷，包括信用证、票据承兑、保证、保兑、保函、担保付款、贷款承诺、包销承诺等

各类贷款担保和承诺。

2.贷款损失准备金的监管标准

监管部门设置了贷款拨备率和拨备覆盖率两个指标，用以考核商业银行贷款损失准备计提的

充足性：

贷款拨备率＝贷款损失准备÷各项贷款×100％，监管参考标准是 1.5％～2.5％

拨备覆盖率＝贷款损失准备÷不良贷款×100％，监管参考标准是 120％～150％

监管部门根据各家银行以下三方面因素，按照三者孰高的原则，一行一策确定单家银行贷款。

损失准备具体监管要求：

1.贷款分类准确性，具体参考的定量标准是逾期 90 天以上贷款纳入不良贷款的比例

2.处置不良贷款主动性

计提一般准备。一般准备余额原则上不得低于风险资产期末余额的 1.5％。

标准法潜在风险估计值计算公式为：

潜在风险估计值＝正常类风险资产×1.5％＋关注类风险资产×3％＋次级类风险资产×

30％＋可疑类风险资产×60％＋损失类风险资产×100％

3.贷款损失准备金的计提方法

（1）一般准备。一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的 1％。

（2）专项准备。专项准备是指根据贷款风险分类，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补

专项损失的准备。指引要求，对于关注类贷款，计提比例为 2％。

对于次级类贷款，计提比例为 25％；对于可疑类贷款，计提比例为 50％。

对于损失类贷款，计提比例为 100％。其中，次级类和可疑类贷款的损失准备，计提比例可

以上下浮动 20％。

（3）特种准备。特种准备是针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。指

引要求银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，

自行确定按季度计提比例。

第十二章 不良贷款管理

知识点一：不良贷款的处置方式

1 现金清收

现金清收准备主要包括债权维护及财产清查两个方面。

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2.常规清收

常规清收包括直接追偿、协商处置抵（质）押物、委托第三方清收等方式。

3.依法收贷

采取常规清收的手段无效以后，要采取依法收贷的措施。

（1）提起诉讼

人民法院审理案件，一般应在立案之日起 6 个月内做出判决。银行如果不服地方人民法院第

一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉。

（2）财产保全

财产保全分为两种：诉前财产保全和诉中财产保全。

（3）申请支付令

根据《民事诉讼法》的规定，债权人请求债务人给付金钱和有价证券，如果债权人和债务人

没有其他债务纠纷的，可以向有管辖权的人民法院申请支付令。

（4）申请强制执行

对于下列法律文书，债务人必须履行，债务人拒绝履行的，银行可以向人民法院申请强制执

行：

其一，人民法院发生法律效力的判决、裁定和调解书；

其二，依法设立的仲裁机构的裁决；

其三，公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书。此外，债务人接到支付令后既不履行债

务又不提出异议的，银行也可以向人民法院申请强制执行。

知识点二：重组

贷款重组，从广义上来说，就是债务重组。根据债权银行在重组中的地位和作用，可以将贷

款重组划分为：自主型贷款重组和司法型贷款重组。

贷款重组的方式

目前商业银行的贷款重组方式主要有六种，即变更担保条件、调整还款期限、调整利率、借

款企业变更、债务转为资本和以资抵债。

抵债资产的管理主要涉及抵债资产的管理原则、抵债资产的保管、抵债资产的处置、监督

检查及考核等五个方面的内容。

其一，抵债资产管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则。

其二，抵债资产的保管。银行在办理抵债资产接收后应根据抵债资产的类别（包括不动产、

动产和权利等）、特点等决定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

其三，抵债资产的处置。不动产和股权应自取得日起 2 年内予以处置；除股权外的其他权利

应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的 2 年；动产应自取得日起 1 年内予以

处置。

银行不得擅自使用抵债资产。确因经营管理需要将抵债资产转为自用的，视同新购固定资

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产办理相应的固定资产购建审批手续。

建立抵债资产处理考核制度，考核年度抵债资产的变现成果可以用抵债资产年处置率和抵债

资产变现率两个指标进行考核。

抵债资产年处置率＝一年内已处理的抵债资产总价（列账的计价价值）/一年内待处理的抵

债资产总价（列账的计价价值）

抵债资产变现率＝已处理的抵债资产变现价值/已处理抵债资产总价（原列账的计价价值）

×100％

3.司法型贷款重组

（1）破产重整

（2）我国《企业破产法》规定的和解与整顿程序

所谓和解，是指人民法院受理债权人提出的破产申请后三个月内，债务人的上级主管部门申

请整顿，经债务人与债权人会议就和解协议草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产

程序的过程。

所谓整顿，是指债务人同债权人会议达成的和解协议生效后，由债务人的上级主管部门负责

主持并采取措施，力求使濒临破产的企业复苏并能够执行和解协议的过程。

知识点三：呆账核销

1.呆账的认定

对于余额在 50 万元（含 50 万元）以下[农村信用社、村镇银行为 5 万元（含 5 万元）以下

的公司类贷款，经追索 2 年以上，仍无法收回的债权。

银行对单笔贷款额在 500 万元及以下的，经追索 1 年以上，确实无法收回的中小企业和涉农

不良贷款，可按照账销案存的原则自主核销；其中，中小企业标准为年销售额和资产总额均

不超过 2 亿元的企业，涉农贷款是按《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于建立〈涉

农贷款专项统计制度〉的通知》（银发 C2007 J M6 号）规定的农户贷款和农村企业及各类

组织贷款。

2.呆账核销的申报与审批

呆账核销的审批

呆账核销审查要点主要包括呆账核销理由是否合规；银行债权是否充分受偿；呆账数额是否

准确；贷款责任人是否已经认定、追究。

3.呆账核销后的管理

（1）检查工作

（2）抓好催收工作

（3）认真做好总结

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《个人理财（中级）》高频考点

第一章 家庭收支和债务管理

知识点一：区分三类收入

1.家庭收入是客户实现其人生不同阶段理财目标的最重要的财务资源。

2.家庭收入的分类主要包括：工作收入、投资收入和其他收入三大类。（具体内容见下

表）

类别 基本概念

家庭收入

工作收入

家庭成员通过工作、劳务等获得的可支配收入，即完税后的

收入。

投资收入

家庭的财产性收入，其中包括特许权使用费所得，利息、股

息、红利所得，资产增值，财产租赁和财产转让所得等。

其他收入

除工作收入和投资收入外的收入。如中奖、中彩以及其他偶

然性质的所得，或财产继承、赠与等。

【提示】个人经营所得和家庭经营所得的区别

个人经营收入会因为家庭该位成员因故无法继续经营而灭失，而家庭经营所得则可以在

这种情况发生时，由其他的家庭成员继续获得。

知识点二：区分三类支出

1.家庭支出主要分为三大类，包括家庭生活支出、理财支出和其他支出。

类别 基本概念

家庭支

出

家庭生活支

出

家庭日常生活支出和专项支出两个部分。家庭日常生活支出

包括在衣、食、住、行、娱乐休闲、医疗等方面的支出；专

项支出包括子女教育和按揭贷款还款、信用卡还款、赡养支

出等。

理财支出

因为投资或理财活动的相关支出，如贷款投资资产和项目的

利息支出、保障保费支出、投资理财咨询支出等。

其他支出

除生活支出和投资支出外的支出。如罚款、礼金支出以及其

他偶然事件发生的支出，如捐款等。

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【提示】家庭生活支出，包括家庭日常生活支出和专项支出两个部分。

家庭日常生活支出包括在衣、食、住、行、娱乐休闲、医疗等方面的支出；专项支出包

括子女教育和按揭贷款还款、信用卡还款、赡养支出等。

知识点三：重点掌握四个结余的概念

1.家庭结余分为生活结余和理财结余两个部分。

家庭结

余

生活结

余

税后工作收入减去相应的日常生活支出和专项支出后的盈余部

分。

理财结

余

所有的理财性收入减去理财性支出得到的盈余部分。

同时，家庭结余在统计年度中可能已经进行了支配，家庭结余的支配项目中，又可以分

为专项结余和自由结余。

家庭

结余

专项

结余

专项结余包括：定期定额投资（如基金定投，零存整取等），储蓄型保

险保费，还贷本金等。专项结余占总结余的比率通常也表现出客户的理

财积极程度。

自由

结余

自由结余是总结余减去专项结余总额，这是未经处理的结余额度，自由

结余占总结余的比率过高，往往体现出较低的理财积极性；同时自由结

余也是可以用以实现短期理财目标的资金。

第二章 财富保障与规划

知识点一：财富保障的基本概念

观点 理由及解释 组成部分

财富保障

保险是财富保障的重要工具之一，

也是资产配置中不可或缺的一环，

可以实现风险转移和价值补偿。

按照承保范围主要可以划分为财产保

险和人身保险。

风险

损失发生的不确定性；包括损失发

生与否不确定，发生时间不确定和

损失的程度不确定三层含义。

风险因素、风险事故和损失。

风险管理

在风险识别、风险估测、风险评价

之后，选择与优化组合各种风险管

理技术，目标是以最小的成本获得

风险管理的基本程序分为风险识别、

风险估测、风险评价、选择风险管理

技术和评估风险管理效果五个环节。

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最大的安全保障。

知识点二：风险的组成因素

组成因素 基本概念 相关内容

风险因素

是指促使某一特定风险事故发生或增加

其发生的可能性或扩大其损失程度的原

因或条件，是风险事故发生的潜在原因，

是造成损失的间接原因。

根据风险因素性质的不同，可

以将其分为有形风险因素和无

形风险因素两种类型。

风险事故

风险事故是指造成人身伤害或财产损失

的偶发事件，是造成损失的直接的或外

在的原因。

风险只有通过风险事故的发

生，才能导致损失（风险事故

是中介）

损失

损失，是指标的物因某种特定事件的发

生导致经济单位或个人非故意的、非预

期的、非计划的经济价值的减少。

损失通常包括直接损失和间接

损失两种形态。

知识点三：风险管理的方法

1.回避风险

（1）回避风险是指主动避开损失发生的可能性。

（2）虽然回避风险能从根本上消除隐患，但这种方法明显具有很大的局限性，因为并

不是所有的风险都可以回避或应该进行回避。

2.预防风险

（1）预防风险是指釆取预防措施，以减小损失发生的可能性及损失程度。

（2）预防风险涉及一个现时成本与潜在损失比较的问题：若潜在损失远大于采取预防

措施所支出的成本，就应采用预防风险手段。

3.自留风险

（1）自留风险是指自己非理性或理性地主动担承风险。

（2）“非理性”自留风险是指对损失发生存在侥幸心理或对潜在的损失程度估计不足

从而暴露于风险中；

（3）“理性”自留风险是指经正确分析，认为潜在损失在承受范围之内，而且自己承

担全部或部分风险比购买保险要经济合算。自留风险一般适用于对付发生概率小，且损失程

度低的风险。

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4.转移风险

（1）转移风险是指通过某种安排，把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。

（2）通过转移风险而得到保障，是应用范围最广、最有效的风险管理手段，保险就是

其中之一。

第三章 教育投资规划

知识点一：制订教育投资规划方案

第一步：计算教育资金需求。

理财师了解了客户家庭的财务状况及家长对子女的期望后，就要开始计算将来入学时所

需的费用，也就是子女的教育成本。

1.根据家长确定的期望教育程度，估算出预期的教育费用

简单来说，教育费用是由普通学历教育支出与选择性教育支出组成。

2.设定一个学费增长率，计算未来入学时所需的费用

随着经济的发展，教育的费用越来越高，按照国内外的经验，教育费用的增长速度仍将

略高于国民平均收入增长或通货膨胀率。因而父母在规划子女教育金费用时，应充分考虑上

涨因素。实际操作中，往往在通货膨胀率的基础上增加几个百分点，作为教育费用的预期增

长率。

第二步：计算教育资金总供给和资金缺口。

第三步：制订教育投资方案、选择投资工具。

1.选择开始投资的时间

在子女出生前就开始规划教育费用，还是等子女已经开始读书再开始准备未来的教育费

用，这对整个投资规划都有很大的影响。

2.确定教育投资规划方案与投资工具

教育金的筹备实质上是一个投资积累的过程。在选择投资工具时，应该考虑到诸多因素，

包括目前所持有本金、自身的风险承受能力、预期回报等。

知识点二：教育投资规划的原则

1.提前规划、从宽预计

提前规划是教育金筹备过程中的首要原则。教育金属于刚性支出，不具备时间弹性，

而且金额大。特别需要考虑的是，子女高等教育金支付期常常与退休金准备期重叠。

2.专项积累、专款专用

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3.计划周详、稳健投资

选择合适的投资工具和投资组合是成功规划教育金的关键一步。

第四章 退休养老规划

知识点一：影响退休规划的因素

1.退休年龄

（1）对于退休者个人而言，退休年龄直接影响退休规划的两个方面：一是退休生活的

时间长短所带来的退休费用多寡，二是工作时长不同带来的财富累积数量的区别。

（2）退休年龄的大小决定了退休生活持续时间的长短，进而决定了退休后生活开支的

多少。如果客户选择提早退休，也就意味着承担更长时间的经济负担。再加上伴随着年龄

增加可能增重的医疗开支，退休养老费用也会随之增长。

2.寿命长短

由于医疗条件的优化和经济社会的发展，居民的预期寿命正在不断增长。因此，在制定

退休规划时，需要对退休者的寿命进行充分预估，避免出现实际寿命高于预期而带来养老金

准备不足的隐患。

3.性别差异

（1）在制定退休规划方面，性别也是影响规划的一个重要因素。一般来说，女性的退

休养老金需求高于男性，退休规划也应该更早制定。

（2）造成这一现状的原因主要有三点：一是女性平均寿命高于男性；二是女性在工作

期间平均收入低于男性，形成收入差距；这种差距既会影响职业生涯的财富积累，也会影响

到退休后相关收入的获得（如企业年金、养老金等）；三是女性的风险偏好程度较低，更愿

意选择保守的投资理财方式。

4.通货膨胀率

（1）部分客户在做退休理财规划的时候，通常是靠活期存款、定期存款来累积养老金，

这种方式虽然安全性极佳，但收益率过低。如果遇到处于通货膨胀的经济周期，会带来实际

利率为负的后果。

（2）通货膨胀率是客户在制定养老金规划时必须考量的因素，通货膨胀的客观存在，

决定了维持一个持续上升的名义收入的必要性。当然，理财师在为客户制定退休规划时，对

通胀率的预估也不能太高，否则最终计算出的养老金额会出现过高的情况，让客户心理产生

过大压力，降低执行意愿。