三、项目体系的设置-项目示例

2 .第二位：项目类型

项目大类 项目类型

Y预算类

R人员经费

J教学直接经费

X学生经费

F教学辅助经费

K校内科研

G行政经费

H后勤经费

K科研到账 L理科

W文科

C财政拨款 J基本

X项目

S收入类

S教育事业收入

T非同级财政拨款

C创收收入

Z捐赠收入

Q其他收入

D代管暂存类 D代管

Z暂存

Q其他类 G归集经费

三、项目体系的设置-项目示例

3. 第三-五位：部门

部门编号 部门名称

000 学校

102 历史文化与旅游学院

103 文学院

104 物理科学与信息工程学院

224 图书馆

225 档案馆

263 网络信息中心

274 生物制药研究院

301 办公室

302 组织部

308 财务处

401 后勤办

402 校医院

403 幼儿园

• 项目负责人是项目申报和实施的主体，

但项目的执行与学院和归口管理部门密

切相关。

• 对于二级单位的项目，部门信息是重要

的管理信息，对于各类型项目资金，归

口部门是主要的监管单位。

• 第一位代表单位类型： 1是学院、2是

教辅、3是行政、4是后勤，第二三位

是顺序码。

三、项目体系的设置-项目示例

4.项目类别、年份、顺序号

第6-11位，共六位，可根据实际需要选择使用几位，具有一定扩展性。

Y.J.311.1.1.24.01 预算类-教学经费-教务处-教学质量工程-课程建设-24年-西方史

例如:

三、项目体系的设置-项目示例

4、项目类别-人员经费

项目大类 项目类型 单位和项目类别

Y预算类 R人员经费

000学校：01统一工资津贴；02学院绩效工资分配总户；03处室绩效工资、04引进人才津贴、05长

江学者院士津贴、06泰山学者津贴、07校内人才工程津贴、08辅导员补贴、09社会保险缴费、10编

制外长聘人员经费、11劳动用工风险补偿、12离退休人员、13公费医疗经费、14其他对个人和家庭

补助、15计提福利费、16计提工会费、17计提学生奖助经费等。

1**学院：01绩效工资、02引进人才

各处室：31101教务处本科教学高层次奖励、32201研究生处研究生教学高层次奖励、31801科技处

科研高层次奖励、14201创新创业工作奖励、30801财务助理绩效

三、项目体系的设置-项目示例

4、项目类别-教学直接经费

项目大类 项目类型 单位和项目类别

Y预算类 J教学

直接经费

1**各学院：01本科生教学日常经费、02教学实验材料费、

03教学实习经费、04就业经费、05创新创业经费、11研究生教学日常经费、

12研究生导师经费、21古籍研究中心经费、31中外合作办学经费、32补充经费

311教务处：00教务处业务经费、01本科教学日常经费分配总户、03实验材料分配总户、

04实习经费分配总户、05教学设备购置专项

311教务处：11教学质量与改革工程-精品课程、12教改工程-教材建设、

13教改工程-专业建设、14教改工程-教改项目

311教务处：22专业认证经费

322研究生处：00研究生处业务经费、01研究生教学日常经费分配总户

322研究生处：11研究生教研项目

333继续教育处：00业务经费、11成教研究项目

项目大类 项目类型 单位和项目类别

Y预算类 X学生经费

337学生处：01本科奖学金资助基金、02研究生奖学金资助基金、

03勤工助学资助基金；04困难补助资助基金分配总户；

05研究生奖助学金

1**各学院：01困难补助资助基金、02学生活动费

336团委：00团委业务费、01西部志愿者计划、02暑期社会实践

337学生处：00学生处业务费、01心理健康教育经费、02校方责任险

三、项目体系的设置-项目示例

4、项目类别-学生经费

项目大类 项目类型 单位和项目类别

Y预算类 F教学

辅助经费

201图书馆：00图书馆业务经费、01图书购置专项

202网络中心：00网络中心业务经费、01数字化校园专项

203实验中心：00实验中心业务经费、01实验室建设专项

211运河学研究院：00运河学研究院业务经费

314人事处：01师资培训费02人才建设经费

319学科处：00学科处业务费、01学科建设分配总户

319学科处：11平台建设经费、12基地建设经费、13团队建设经费

307外事处：01出国经费、02外国专家经费

三、项目体系的设置-项目示例

4、项目类别-教学辅助经费

三、项目体系的设置-项目示例

4、项目类别-校内科研

（1）资金来源不同

（2）经费管理办法不同：报销范围不同

（3）会计核算不同

（4）便于各类经费统计报表的数据统计：教育经费统计填写 “一般公共预算安排的教育经费中安排的

科研经费” 和“学校从非财政性资金中安排的科研经费”两个指标

项目大类 项目类型 单位和项目类别

Y预算类 K校内科研

308科技处：00科技处业务费、01专利资助、02出版资助

308科技处：11重大项目成果培育经费、12博士科研启动费、13高层次人才科研启动费

321社科处：00社科处业务费、02出版资助

321社科处：11重大项目成果培育经费、12博士科研启动费、13高层次人才科研启动费

内

外

有

别

三、项目体系的设置-项目示例

4、项目类别-行政经费

项目大类 项目类型 单位和项目类别

Y预算类 G行政经费

000校级：01公务接待费、02公务出国费、03公务用车运行维护费

301办公室：00办公室业务费、01校领导差旅费

302组织部：00组织部业务费、01党建工作经费分配总户

308财务处：00财务处业务费、01会计信息化建设

313资产处：00资产处业务费、01办公设备购置

314人事处：00人事处业务费、01人才考察

项目大类 项目类型 单位和项目类别

Y预算类 H后勤经费

000校级：01水电取暖费、02物业管理费、03绿化费、

04房屋和公共设施修缮费、05食堂价格补贴

401后勤办：00后勤办业务费

402校医院：00校医院业务费

403幼儿园：00幼儿园业务费

三、项目体系的设置-项目示例

4、项目类别-后勤经费

项目大类 项目类型 单位和项目类别 年度 顺序号

K科研到账

L理科

A国家级：01国家自然科学基金、02 863项目、03国家重大专项 24 ：24年 01：流体力学

B省部级：01省自然科学基金、02科技部、03教育部 24 ：24年 01：化工技术

C市厅级：01教育厅、02科技厅 24 ：24年 01：嫁接果树

D横向：01科技开发、02科技咨询、03科技服务 24 ：24年 01：乡镇规划

308科技处：01科研管理费分配总户、02理科科研间接经费

103理工学院：01科研管理费

351融合发展处：01科技成果转移转化项目

W文科

A国家级：01国家社科基金、02 项目、03国家重大专项

B省部级：01省社科基金、02文化部、03教育部

C市厅级：01教育厅、02文化厅

D横向：01社科咨询、02社科服务

312社科处：01科研管理费分配总户、02文科科研间接经费

102历史学院：01科研管理费

三、项目体系的设置-项目示例

4、项目类别-科研到账

项目大类 项目类别 单位和业务内容 年度 顺序号

C财政拨款

J基本 24 ：24年

X项目

01高校学生奖助学金:337学生处

02应用型本科高校建设项目：311教务处、103理工学院 24 ：24年 01通讯学

03高水平大学和高水平学科建设项目：311教务处、

103理工学院

24 ：24年 01畜牧学

04中央支持地方高校改革发展基金：319学科处 24 ：24年 01 化工技术

05乡村教师支持计划：000校级统筹、337学生补助 24 ：24年

三、项目体系的设置-项目示例

4、项目类别-财政拨款

项目大类 项目类别 单位和业务内容 年度 顺序号

S收入类

S教育事业

收入

000校级分配总户

T非同级

财政拨款

分配总户

01市级农体校拨款：000校级统筹

02人才建设拨款：000校级统筹

03就业资助拨款：337学生处

04西藏学生免补资金：337学生处

C创收收入

01技术服务：103理工学院

02培训班:103理工学院 24 01

03大型仪器设备共享：103理工学院

04产学研合作收入：311教务处 24 01

Z捐赠收入 000校级统筹、188农学院

Q其他收入 000校级分配总户：包含利息、租金、其他收入等

401校医院经费

三、项目体系的设置-项目示例

4、项目类别-收入类

项目大类 项目类别 单位和业务内容

D代管暂存类

D代管 302组织部：01党费

Z暂存 31301资产处：履约保证金

B基建类 S省级立项 501医药产教楼 :01**建筑公司

Q其他类 G归集经费 000校级：01个人所得税归集、02增值税及附属归集、

03各类保险归集、04住房公积金归集

三、项目体系的设置-项目示例

4、项目类别-代管等类

三、项目体系的设置

1.执行部门与归口部门

三级项目管理机制

在坚持项目负责人主导的基础上，还应加强执行学院和归口部门的项目管理

职责，化解和防范单一项目负责人制所带来的诸多风险，为项目执行提供更有力

支持和监控。

基于此 应当按执行部门和归口部门设置经费项目的属性。

（四）项目属性的应用

三、项目体系的设置-项目属性的应用

1.执行部门的设置

各类学院考核、校内决策 执行部门 类别 项目编号 项目名称 当前余额

历史学院

预算-人员类 YR10201 历史学院绩效工资

YR10202 历史学院引进人才

预算-教学经费

YJ10201 历史学院本科生教学经费

YJ10202 历史学院研究生教学经费

YJ10203 仪器设备维修费

YJ10204 教学实验材料费

YJ10205 实习实践费

YJ10206 就业经费

YJ10207 创新创业工作经费

YJ10211 历史学院中外合作办学经费

YJ10212 历史学院补充经费

YJ311112401 教学质量工程-课程建设-24年-西方史

YJ311122401 教学质量工程-教材建设-24年-国别学

YJ311132401 教学质量工程-精品课程-24年-世界史

YJ311142401 教改工程-24年-边疆民族

YJ322112401 研究生教研项目-24年-区域国别

预算-学生经费 YX10201 历史学院困难资助基金

YX10202 历史学院学生活动经费

预算-教学辅助经费

YF319112401 学科经费-平台建设-24年-历史学

YF319122401 学科经费-基地建设-24年-国别

YF319132401 学科经费-团队建设-24年-区域

预算-校内科研 YK321022401 校内科研-博士启动-赵峰

到账科研 KWB012401 到账科研-文-省部级-省社科-24-国别

财政专项 CX023112401 财政专项-应用型本科高校建设-24年-历史

创收收入 SC102022401 历史学院培训班-24-中小学教师培训

捐赠收入 SZ1022401 历史学院捐赠

按照执行部门检索项目经费

➢ 检索学校预算分配、创收、

捐赠等部门可统筹支配的

经费

➢ 查到责任到人的科研经费、

专项经费等

三、项目体系的设置-项目属性的应用

1.归口部门的设置

归口部门 类别 项目编号 项目名称 当前余额

教务处

预算-人员 YR31101 本科教学高层次奖励

预算教学经费

YJ10201 历史学院本科生教学经费

YJ10204 教学实验材料费

YJ10205 实习实践费

YJ10211 历史学院中外合作办学经费

YJ31100 教务处业务经费

YJ31101 教学日常经费分配总户

YJ31102 教学实验材料分配总户

YJ31103 教学实习经费分配总户

YJ31104 教学设备购置专项

YJ311112401 教学质量工程-课程建设-24年-西方史

YJ311122401 教学质量工程-教材建设-24年-国别学

YJ311132401 教学质量工程-精品课程-24年-世界史

YJ311142401 教改工程-24年-边疆民族

YJ3112201 专业认证经费-历史学

财政专项

CX0231124 财政专项-应用型本科高校建设-教务处统筹-24年

CX021022401 财政专项-应用型本科高校建设-历史学院年-24-

历史学

CX0331124 财政专项-高水平大学和高水平学科建设-教务处

统筹-24年

CX031022401 财政专项-高水平大学和高水平学科建设-历史学

院-24年-区域国别

归口部门对所辖业务类型做好统筹规划

人

车 云

路 网

事中绩效

运行监控

评价结果

应用

项目

申报

事后

绩效

评价

有组织有计划

的进行

监督管理

对项目设置归口部门，便于校内

预算编制和预算执行分析。

三、项目体系的设置-项目属性的应用

2.本科教学评估统计

教学经费支出统计表

项目 金额

教学经

费支出

支出总计

教学日常运行支出

教学改革支出

专业建设支出

实践教学支出

其中:实验经费支出

实习经费支出

思想政治理论课程专项建设经费支出

其他教学专项

学生活动经费支出

教师培训进修专项经费支出

网络思政工作专项经费支出

思政工作和党务工作队伍建设专项经费支出

该表出自高等教育质量检测平台里面

的教学经费支出统计

本科教学评估、专业认证等教学方面

的经费统计使用该口径

涉及经费项目多，归不同部门管理，账

务上的管理属性和控制属性都无法一键提取

出这个表格，需要设置统计属性。

本科教学评估统计属性对照表

项目编号 项目名称 教学评估统计属性 金额

YJ10201 历史学院本科生教学日常经费

YJ10301 文学院本科教学日常经费 教学日常运行支出

YJ10401 理工学院本科教学日常经费

YJ10204 教学实验材料费 实验经费支出

YJ10205 实习实践费 实习经费支出

YJ31100 教务处业务经费 教学日常运行支出

YJ311112401 教学质量工程-课程建设-24年-西方史

教学改革支出

YJ311122401 教学质量工程-教材建设-24年-国别学

YJ311132401 教学质量工程-精品课程-24年-世界史

YJ311142401 教改工程-24年-边疆民族

YJ3112201 专业认证经费-历史学

专业建设支出

CX021022401 财政专项-应用型本科高校建设-历史学院年-24-历史学

CX0331124 财政专项-高水平大学和高水平学科建设-教务处统筹-24年

CX031022401 财政专项-高水平大学和高水平学科建设-历史学院-24年-区域国别

YX10202 历史学院学生活动费

学生活动经费支出

YX10302 文学院学生活动费

YX10402 理工学院学生活动费

YX33600 团委业务费

YX33601 西部志愿者计划

YX33602 暑期社会实践

YX33601 学生处业务费

YX33602 心理健康教育经费

YF31401 师资培训费

教师培训进修专项经费支出

YF30701 教职工出国境经费

YJ14110 马克思学院思政理论课建设专项

思想政治理论课程专项建设经费支出

YJ14111 马克思学院重点建设专项

YJ14112 大思政课实践教学

CX01141 财政专项-重点马克思学院建设专项

高层次引进人才经费支出专项分析的做法

把工资库中人员类别为“高层次人才”的薪资和校内补贴计入“人才引进工资”项目； 首先

设置“高层次引进人才经费支出”统计属性：

把“人才引进工资”、“科研启动费”、“团队建设费”、“柔性引进人才”等项目

的统计属性设为“高层次引进人才经费”属性。

其次

统一使用该属性提取数据。 最后

3.高层次引进人才经费统计

三、项目体系的设置-项目属性的应用

四、高校自营食堂的会计核算体系

1.优化食堂运营模式

2023年10月，省教育厅下发鲁教财发〔2023〕1 号《山东省教育厅关于规范高等学校学生食堂管理的意见》

高等学校学生食堂

原则上实行自主经营

要建立以学校为运营主体，保留必要的专业管理人员，重点管控食材采购、饭菜质

量和价格等关键环节，引进优质餐饮企业提供专业化劳务服务的新型自主经营模式。

目前引入社会力量

建设、承包或委托

经营的学生食堂

合同到期后 改为学校自主经营

合同未到期 学校可与运营方友好协商提前解除合作协议

（一）背景和要求

四、高校自营食堂的会计核算体系-背景和要求

2.高校自营食堂会计核算的新变化

（1） （2） （3）

• 自主经营的学生食堂财务

活动纳入学校财务部门统

一管理

• 执行政府会计制度,按照

权责发生制核算各项经济

业务

• 收支要全部纳入学校财务

账户核算

• 食堂原材料成本、人员经费

一般应分别占总成本的 55%、

35%左右

• 动力成本占总成本的5%左右

• 维护维修、办公费、折旧费

以及日常消耗费用等占总成

本的 5%左右

建立完善的食堂成本核算

体系，推动高校成本分析。 引入社会力量建设

承包或委托经营的学生食堂

年度经营利润率应控制在

5%以内

四、高校自营食堂的会计核算体系

1. 收入科目的设置

自营食堂的会计科目设置核心是建立完善的食堂成本核算体系,严格进行明细成本核算。

食堂收入 指学校提供伙食服务取得的各项收入,包括:

包装物出售、饭菜下脚料处理等所产生的收入

记入“其他收入”

（二）自营食堂账的科目设置

460902 其他收入-自营食堂收入

46090201 伙食费收入

46090202 学校补贴收入

46090299 其他食堂收入

四、高校自营食堂的会计核算体系-自营食堂账的科目设置

2.成本费用科目的设置

食堂成本费用科目主要包括:

科目代码 科目名称

51010202 单位管理费用-后勤保障费用-食堂自营成本

5101020201 人工成本

5101020202 原材料成本

5101020203 动力费用

5101020204 管理费用

5101020205 固定资产折旧费用

5101020299 食堂其他费用

四、高校自营食堂的会计核算体系-自营食堂账的科目设置

2.成本费用科目的设置-人工成本

5101020201 人工成本

510102020101 工资费用

510102020102 社会保障费用

510102020103 其他费用

人员经费一般应占总成本的 35%左右

从事学生食堂管理工作的在编在岗工作人员经费

由学校保障,不计入食堂运营成本。

人工成本

食堂工作人员的

工资及福利支出

按规定缴纳的

各项社会保险

意外伤害保险

四、高校自营食堂的会计核算体系-自营食堂账的科目设置

2.成本费用科目的设置-原材料成本

食堂食材由学校集中统一采购，采用竞争择优

的方式，米、面、油、水（海）产品、 生鲜肉、

蛋类、豆制品、调味品等大宗食品统一配送实

现全覆盖。生鲜食材坚持即采摘即配送，严把

验收关，严格执行索证索票制度

5101020202 原材料成本

510102020201 主材

510102020202 低值易耗品

5101020203 动力费用

510102020301 燃气费

510102020302 水费

510102020303 电费 ◆动力成本占总成本的5%左右

◆食堂原材料成本一般应占总成本的 55%左右

这种新形势下会计如何入账？

③账务系统根据原材料验收入（出）单自动生成会计凭证。

②原材料定期统一结算统一入账 ①零星报销少了，取而代之的

是大宗食材采购平台与会计

账务系统的对接

四、高校自营食堂的会计核算体系-自营食堂账的科目设置

2.成本费用科目的设置-管理费用

文件要求

➢ 维护维修、办公费、折旧费以及日

常消耗费用等占总成本的 5%左右

➢ 单项 2 万元以下零星维修改造费用，

计入当期维护维修费用。

5101020204 管理费用

510102020401 办公费

510102020402 差旅费

510102020403 培训费

510102020404 取暖费

510102020405 维修费

510102020499 其他管理费

四、高校自营食堂的会计核算体系-自营食堂账的科目设置

2.成本费用科目的设置-固定资产折旧费用

学生食堂安排经费购置的单件 10 万元以下小型设备

两类

学校

财政投入资产

使用年限

折旧方法

房屋建筑物折旧

其他固定资产折旧

计入食

堂成本

130201 库存商品-自营食堂

13020101 米

13020102 面

13020103 油

13020104 水产品

13020105 生鲜肉

13020106 蛋

13020107 豆制品

13020108 调味品

13020109 果蔬

13020110 低值易耗品

13020111 其他

四、高校自营食堂的会计核算体系-自营食堂账的科目设置

3.资产负债类科目的设置

科目代码 科目名称

1212 应收账款

1214 预付账款

1218 其他应收款

1302 库存物品

2305 预收账款

2201 应付职工薪酬

2302 应付账款

2307 其他应付款

3001 累计盈余

3501 以前年度盈余调整

四、高校自营食堂的会计核算体系-自营食堂账的科目设置

（2）净资产的管理

食堂年度

产生的结

余

弥补以前年度亏损

提取平抑基金

转入下一会计年度继续使用，不得进行分配

平抑基金： （1）年初余额不足时，应及时补提补足

• 公办高校平抑基金年初余额不低于上年度全

日制在校生学费收入的 1%

• 民办高校不低于 0.3%

（2）大宗食材价格持续出现大幅波动时，

使用平抑基金稳定基本大伙饭菜价格。

四、高校自营食堂的会计核算体系

学校有多个学生食堂多个档口的应设部门项目账辅助核算

部门按食堂进行设置 项目按独立核算的楼层或档口分别设置

原材料结算

人工成本

管理费用的分摊

（三）自营食堂的项目账

收入类

财务分析

支出类

财务分析

风险管理

分析

财务工作

提质增效分析

五、校内财务分析

17张报表

表2

表1

五、校内财务分析

（一）收入类财务分析

1.总收入与生均收入

（1）分析各项收入的构成占比，

（2）总收入和生均收入在全省同类高校的排名，

（3）同类高校中的行业标杆数，

（4）同类高校收入平均数

本校在收入方面的优势和劣势，对标同类

高校中的行业标杆，制定增收方向和目标。

五、校内财务分析-收入类财务分析

2.科研事业收入分析

表3

1、纵向、横向科研在同类高校中的排名，对标同类高校中的行业标杆和平均水平，查找本校差距，

制定增收方向和目标。

2、师均科研事业收入

 新增博士学位授予单位申请基本条件：近5年，每年师均科研经费，农医类和师范类不低于6万

元，文科单科类和艺术体育类不低于2万元，其他类不低于10万元

 新增硕士学位：文科单科类和艺术体育类每年师均科研经费不低于1万元，其他类不低于4万元

 设置普通本科基本办学条件：近5年年均科研经费，人文社科类≥ 500万元，其他类≥ 3000万元

3.培训收入分析

表4

培训收入是高校主要的创收收入形式，是反映本校多渠道筹集办学经费

的指标。

五、校内财务分析-收入类财务分析

4.省属本科高校高质量发展绩效考核指标

山东高等教育“量变期”到“质变期”的转折点

指标是考突破、考增量、考增速。博士高校向“双一流”突破，硕士高校向博士高校

突破，本科高校向硕士高校突破。

从量和质逐级进位，迈向高等教育强省

经费类5个考核指标

学校当年度到

账科研经费

到账横向

科研经费

师均到账

科研经费

办学

总收入

收入中非财政

经费占比

师均到账科研经费 ：均达到新增博士或者硕士点最低要求

办学总收入：学校年度决算（剔除债务收入）的收入总和，办学总收入年度增幅15-20%

收入中非财政经费占比：到账自筹资金收入÷办学总收入

到账自筹资金收入：总收入中除财政拨款、教育事业收入、债务收入以外的收入

5.创收收入完成率分析

怎么用信息化的手段提升财务分析效率呢？

账务系统-报表管理-个性化报表中设置“创收收入统计表”

五、校内财务分析-收入类财务分析

学院名称

纵向科研拨款 横向科研收入 捐赠收入 技术服务收入 培训班收入 大型仪器设备共享 产学研合作收入

预算额 已完成 完成率 预算额 已完成 完成率 预算额 已完成 完成率 预算额 已完成 完成率 预算额 已完成 完成率 预算额 已完成 完成率 预算额 已完成 完成率

理工学院

化工学院

历史学院

合计

6.校内培训收入效益分析 **培训班决算表

每个培训班在结束后 内容 金额

收入合计

场地费

食宿费

交通费

印刷费

租赁费

师资费

其他支出

支出合计

培训班结余

➢ 进行成本效益分析

➢ 报送主管部门审核，结余资

金可转入学院绩效工资项目

五、校内财务分析体系-收入类财务分析

五、校内财务分析体系

1.支出结构分析

表5

（二）支出类财务分析

五、校内财务分析体系-支出类财务分析

2.生均后勤支出分析

表6

生均后勤支出的分析表对于高校后勤管理、查找差距原因、落实后

勤管理责任有非常重要的意义。

3.人员支出占可支配收入情况分析

①分母：学校可支配收入

包括

财政拨款收入中的基础拨款、绩效

拨款合计数；学费住宿费收入（取

决算报表-收入决算表-事业收入-教

育收费数）；其他收入。

不包括

财政专项资金收入、国有资产处置

收入、科研经费收入、非本级拨款、

本级横向拨款、贷款收入等有固定

或指定用途的收入。

②分子：人员经费支出

决算报表-基本支出决算明细

表中，基本支出中工资福利支

出科目及对个人和家庭的补助

科目合计数，扣除全口径助学

金科目数。

五、校内财务分析体系-支出类财务分析

《山东省关于规范省属高校人员经费

支 出 管 理 的 通 知 》 （ 鲁教财函

【2022】112号）规定：年度基本支

出中的人员经费支出占可支配收入的

比例一般不应高于 70%；目前已经

超过70%的，要在“十四五”期间通

过开源节流、优化结构等方式逐步调

整到位。24年高质量发展考核指标：

≤70%得满分，＞70%但年度占比较

上一年度有下降得 1分，持平或上升

得 0 分。

项目名称 收入数 支出数 预算执行率

高水平应用型大学建设工程高水平应用型大学建设工程

高校思想政治工作重点计划

应用型本科高校建设项目

山东省普通本科高校教学改革研究项目

大学生创新创业能力提升计划经费

山东省政府外国留学生奖学金项目

乡村教师支持计划（公费师范生、实习支教、三区人才等）

高水平大学和高等学校高水平学科建设

第九届教学成果奖

山东省高等学校青年创新团队发展计划

普通高校奖助学金

省教育综合奖补资金项目

田径场整修改造工程

职业教育教学成果奖

基础教育教学成果奖

师范类从业技能大赛

2023年中央支持地方高校改革发展资金

2023年度义务教育教师专业素质和学历提升计划

2023年省属高校省级教育发展资金（学生奖助学金）

五、校内财务分析体系-支出类财务分析

4.财政专项预算执行率分析 设置财政预算项目，“财政预算项目预算收支表”

项目大类 项目名称 预算额 支出额 预算执行率

人员支出

工资津贴

绩效工资

人才引进费

对个人和家庭补助

教学直接经费

教学日常经费

教学实习实践费

教学质量工程

学生经费

学生奖助学金

学生管理费

学生活动费

教学辅助经费

图书购置管理

网络管理和建设

实验室管理和建设

科研学科经费

博士科研启动费

高层次人才科研启动

学科平台建设

行政管理 三公经费

行政管理费

后勤管理

水电暖支出

物业管理费

维修工程款

到账科研 文科到账科研

理科到账科研

四、校内财务分析体系-支出类财务分析

5.校内二级单位预算执行和决算分析

资金性质 政府采购合同编号 合同额 已支付 支付率

财政拨款

财政专户资金

自筹资金

合计

四、校内财务分析体系-支出类财务分析

6.政府采购合同支付进度分析

人才引进经费支出 柔性引进

人才津贴

支出

高层次人

才科研奖

合计 安家费 购房（租房）补贴 薪资 科研启动费 团队建设费 其他 励支出

《山东省教育厅 山东省财政厅 山东省人力资源和社会保障厅关于规范

省属高校人员经费支出管理的通知》（鲁教财函〔2022〕112号）规定：

省属本科高校高层次引进人才经费支出情况统计表

“各高校要遵循人才引育政策，精准有效引进高层次人才，合理安排经费支出规模，不做过头

事。引进高层次人才的薪酬待遇、奖励措施等，要坚持实事求是，与实际贡献、财力支持可能相

挂钩合理制定，不做过高承诺，并健全考核和退出机制，确保高层次人才经费使用合理有效。”

7.高层次引进人才经费支出分析

四、校内财务分析体系-支出类财务分析

8.绩效工资经费自给率

学院名称 绩效工资总额 学校分配 创收收入转入 学院

补充经费转入 自给率

理工学院

化工学院

历史学院

合计

各学院绩效工资经费自给率统计表

备注：自给率=（创收收入转入+学院补充经费转入）/绩效工资总额

四、校内财务分析体系-支出类财务分析

（三）风险管理分析-高校债务率

债务率是高校防范化解财务风险最重要的一个指标

高校债务率的警戒线是100%。高校应把债务率控制在100%以内，并严格按规定报批新增

银行贷款，项目贷款不得用于流动资金支付。

四、校内财务分析体系

四、校内财务分析体系-风险管理分析

财务风险分析

资金状况和贷款管理分析

资金状况预测分析（银行存款余额、近期各项重大资金支出预测和调

度、近期银行贷款到期和还贷计划、预测未来银行账户资金余额）

贷款管理分析（到期贷款偿还计划、新增贷款计划。列清楚还款时间

，

金额，银行名称，贷款类别，贷款合同号等信息）

四、校内财务分析体系

返单：影响财务报销效率的一大问题 见单不见人

通过“账务系统-短信反馈平台”的统计，追踪了1个月约4000份单据。短信中的返单问题进

行分类统计， 按原因划分为：

“违反各类经费管理制度”

486份（46%）

“会计基础工作不规范”

301份（29%）

“违反财务工作和资金结算规定”

246份（25%）

（四）财务工作提质增效分析