中汇（宁波）税务师事务所主办

金 穗 简 报

2 0 2 3 年 8 月

总 第 3 2 4 期

工会园地

P17-26

党建园地

P13-16

点滴交流

P7-12

金穗动态

P1-6

1

7月份工作简讯：

△7月7日下午、10日下午，事务所质控部安排召开全所2023年汇算清缴工作总结

会议。

△7月19日，事务所召开年中工作会议。

△7月20日，北仑分所李好峰所长到余姚人力资源园区为30多家相关企业财务人员

讲解“金税四期大数据监管下企业税务风险及管控”课题。

△7月20日下午，镇海分所陈吉群老师为蛟川税务所老师进行企业所得税讲解。

△7月20日，事务所徐立平总经理在奉化区36家上市后备企业代表IPO税务、财务

知识专题培训会上，讲授题为“企业上市涉税处理及税收风险”的课程。

△7月24日上午，中汇《汇萃堂》讲坛第十九期直播威科先行的专家团队分享有关

财税行业发展趋势及科技产品如何赋能事务所发展。

△8月4日下午，奉化分所党支部组织党员赴西坞街道金额村开展主题党日活动。

△8月8日下午，百丈街道华丹副主任、陈欢组织员来所指导。

△8月10日上午，鄞州区新创会领导来我所指导。

2

8月份主要工作：

1、各部门应继续做好应收账款的催收工作，特别是1-6月未收款项，应落实到人及时进行

催收。

2、业务部门应做好顾问企业的续订、收费和走访工作、做好土地增值税清算的外勤安排

和报告出具及税务沟通工作、做好同期资料及其他项目等工作。

3、代理部应做好每月的日常代理业务、福利企业退税、注销清算和抓紧做好代理费的收

取工作；继续做好开票客户转记账业务的转化工作。

4、国穗所应继续做好第二批高新技术专项审计报告的出具工作，争取各类政府采购项目

业务。做好参加注会考试人员的相关工作安排。

5、质量控制部应做好组织执业技术委员会关于执业质量方面的讨论会议。做好每月线上

业务测试和《中汇税讯》编辑工作。

6、各区域做好今年顾问客户涉税业务讲座（市区、镇海、象山三场），办公室做好场

地、就餐等后勤保障工作。

7、办公室应做好招投标的协助工作；人力资源应继续做好各部门急需的员工招聘工作。

3

中汇（宁波）税务师事务所有限公司

召开2023年中工作会议

2023年7月19日，中汇（宁波）所在宁波和丰创意广场和庭楼9楼所部会议室召开了2023年

中工作会议。

会议首先，由徐立平总经理发表了对中汇（宁波）所上半年工作的全面总结和评价。他回

顾了事务所上半年取得的成绩和进展，同时也指出了存在的问题和改进的方向。接着，徐总经

理对下半年的工作进行了详细布置，明确了重点任务和目标，为大家提供了明确的指导和规

划。

然后进行中层干部的发言交流环节。每位与会人员发表了自己的想法和建议。他们不拘一

格地畅所欲言，从业务拓展到团队管理、人才培养等各个方面积极分享经验和看法。大家互相

交流，提出问题，并就发言人的相关议题进行深入讨论。现场气氛活跃而开放，每一个人都充

分展示了自己独有的见解。

在发言环节之后，徐燕芸董事长作了重要的讲话。她对中汇（宁波）所全体员工在上半年

的辛勤付出表示赞赏，并鼓励大家在下半年继续努力，为公司的发展做出更大贡献。她强调了

创新和团队合作的重要性，并对完成下半年的工作作出重要指示。

整个会议过程紧凑高效，充分体现了中汇（宁波）所的团队凝聚力和专业素养。与会人员

们积极参与，共同探讨问题，纷纷对公司未来的发展建言献策。

相信在全体管理层和所有员工齐心协力下，我们一定能完成2023年全年的工作计划目标。

4

奉化区举办企业IPO税务财务知识专题培训

近日，奉化区金融发展服务中心联合区税务局举办企业IPO税务、财务知识专题培训，邀

请特级税务师、会计师为全区36家上市后备企业代表培训。

培训中，中汇（宁波）税务师事务所特级税务师徐立平讲授题为“企业上市涉税处理及

税收风险”的课程，他从“税务合规对成功上市的重要影响”“企业设立与出资”“股权转让

及股权激励”“股改阶段的税务问题”等方面为企业家解答企业IPO过程中涉税问题。天健会

计师事务所会计师葛爱平讲授题为“IPO重点财务问题分享”的课程，她从“收入相关”“期

间费用”“研发费用”“股份支付”四方面，对企业IPO阶段的财务问题进行解答。

奉化区目前共有上市公司2家、IPO已过会企业1家、在审企业1家、宁波证监局辅导备案

企业5家；新三板挂牌企业2家、甬股交挂牌企业260家。

5

国穗所2023年上半年经验交流会议

及月度培训

2023年7月28日，全所员工（包括实习生）在所部大会议室举行年中部门汇报及国穗所上

半年总结会议。本次会议在吴雷鸣老师的主持下，会议进程分三部分，第一部分为两个部门工

作汇报；第二部分为费老师进行国穗所上半年业绩总结及下半年工作安排；第三部分为吴老师

进行月度培训。

第一部分：部门工作汇报。

上半年在所部领导的带领下以及全所员工的共同努力下，审计一部、审计二部的业绩完成

率都很喜人，基本都在90%左右，个别项目组达到了95%以上。成绩的取得需要大家的共同努

力，也需要员工个人的积极进取精神以及认真的工作态度，更需要中汇领导的大力支持和所部

领导的正确领导。

在项目负责人经验分享中，可以学习到其他项目组好的经验，取长补短，有利于更好地完

成工作效率。例如，张俊和毛欣鑫老师提出的项目组内部交流资料的软件或平台，对于我们各

个项目组都有启示作用。

第二部分：费老师总结发言。

所部的发展，需要正确的领导，也需要大家的齐心协力。2023年上半年在总所的正确领导

下，在所部领导的悉心带领下，在全所员工的共同努力下，所部取得了较好的业绩，但是下半

年的历程还是很艰难。大环境充满了机遇和挑战，所部和个人的发展都需要不断的学习和历

练。

第三部分：吴老师进行月度培训。

本次培训的主要内容为《江苏省注协2023年7月7日专家网上答疑汇总》。近几年，国穗所

的业务结构也在发生变化，各种专项审计业务、财务尽职调查业务等数量在逐年增加，对于一

线员工的要求也越来越高、越来越全面。所以，领导的培训、员工的自我学习，对于我们专业

知识服务机构来说尤其重要。

相信在总所及所部领导和所有员工齐心协力下，我们一定能完成2023年全年的工作计划目

标。

（国穗所 杨飞）

6

7

非金融企业间借款利息涉税问题

（一）向非关联方借款利息

1、企业向非关联自然人(包括内部职工或其他人员)借款的利息支出，符合《国家税务总局关于企业向

自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)第二条规定的，允许扣除。

在实务中，需关注以下方面：

①利率限制。利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

②企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的

行为；

③提供借款合同。企业与个人之间签订了借款合同。

④提供发票。无论是向自然人还是向其他借款人支付利息，都须取得合法有效凭证方可在税前扣除。

所以，收取利息的个人需要到主管税务机关申请代开利息收入发票，并承担相应的增值税、城建税、教育

费附加和个人所得税等。如果企业替个人代付这些税款，该税款不能税前扣除。

2、企业向非关联企业、单位借款与向非关联自然人借款都属于向非关联方借款，从法律关系上讲是一

致的，在利息的税前扣除规定上都要受利率标准、真实合法、与取得收入相关三项原则的限制。不同的是

借款企业向贷款企业、单位支付利息时，不代扣代缴个人所得税。贷款企业取得利息收入，缴纳增值税、

城建税及教育费附加，不缴纳个人所得税。

企业向非关联方借款利息支出的计算公式：不得扣除的借款利息支出=年度实际支付的全部非关联方借

款利息×(1-金融企业同期同类贷款利率÷企业实际执行利率)

3、一般政策，企业之间借款利息属于贷款服务，收款方取得利息收入按照6%税率或3%计算增值税销

项税额，并且支付方进项税额不得抵扣。

4、非金融企业之间借贷，不属于印花税的征税范畴，不征印花税。

5、城建税、教育费附加、地方教育附加，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据的，因

此，缴纳了增值税的同时，就要缴纳附加税。

6、合同若约定不收取利息的，除了用于公益事业或以社会公众为对象外，无偿借贷是要缴纳增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件

1第十四条第一项规定：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务，但用于公益

事业或者以社会公众为对象的除外。

一般情况下，利率按照金融企业同类同期贷款利率计算。

7、根据企业所得税法的相关规定，只要是企业发生的合理的支出，均可以税前扣除。而无息借款不涉

及收入/支出问题，故不涉及企业所得税问题。

8

（二）向关联方借款利息

1、企业向关联方借款的，除符合凭证、利率的要求外，应关注关联方债权性投资与权益性投资的比例

限制事项。

①关联方债权性投资与权益性投资比例超过限制的。

《企业所得税法》第四十六条规定：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定

标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

财税[2008]121号文件第一条规定，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及

其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。其接受关联方

债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5∶1;其他企业，为2∶1。

根据国税发[2009]2号第八十五条，企业向关联方借款超过债资比例限制的利息支出的计算公式：不得

扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)

②根据（财税[2008]121号）第二条规定：企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资

料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付

给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

2、企业向非金融企业借款，除符合凭证、利率、关联方债权性投资与权益性投资的比例限制问题，另

外应关注股东出资是否到位。

股东出资未到位部分应计付的利息，不得扣除。

《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函

[2009]312号)明确，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相

当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由

企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一

个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本

占借款总额的比例计算，公式为：

企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。

企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。

3、一般政策，企业之间借款利息属于贷款服务，收款方取得利息收入按照6%税率或3%计算增值税销

项税额，并且支付方进项税额不得抵扣。

4、非金融企业之间借贷，不属于印花税的征税范畴，不征印花税。

5、城建税、教育费附加、地方教育附加，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据的，因

此，缴纳了增值税的同时，就要缴纳附加税。

6、企业借款若符合统借统还取得的贷款利息收入，免征增值税。

根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税[2019]20号）[政策延期

至2023年12月31日]第三条规定：对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值

税。因此，关联企业之间无息借款，属于无偿提供贷款服务，过了优惠期之后，需要视同销售缴纳增值

税。由于增值税免征，因此不需要缴纳附加税。

（业务一部 曾明曦）

9

浅析合伙企业投资收益完税原则

最近，国家税务总局某市税务局发现，部分持有权益性投资并取得投资分红的合伙企业，未及时按照

“先分后税”的原则确定各个合伙人的应纳税所得额并按相关规定缴纳税款，存在涉税风险。

L企业是自然人股东投资的合伙企业，2022年收到所投资的上市公司B分红3700万元未依法申报纳税。

经过深圳市税务局对合伙企业开展涉税风险专项评估，通过搜寻、分析网络公共平台的公告等信息，获取

了上市公司投资分红数据，发现L公司2022年收到所投资上市公司分红3700万元，但无个税申报记录。税务

机关调查发现L公司2022年1-5月其他应付款金额为1亿元，但在6月减少至6300万元。经税局机关约谈L公司

法定代表人李某，李某承认该笔分红收益被用于偿还借款，因此没有将分红分配给股东，没有代扣代缴个

人所得税。税务机关要求其按股息、红利所得的补缴个人所得税 740万元，而L公司提供的自查报告中填报

补缴税额为600万元。经了解，L公司在2021年存在经营亏损，企业用分红收益弥补上年亏损后的利润后补

缴个税600万元。

根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）的规

定。1、合伙企业的一般规定：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。其中，合伙企业、合伙人是自然人

的，需缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，需缴纳企业所得税。同时，在履行纳税义务中，合

伙企业生产经营所得和其他所得，采取“先分后税”的原则。合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税

所得额：首先合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确

定应纳税所得额。其次合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人

协商决定的分配比例确定应纳税所得额。再次协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人

实缴出资比例确定应纳税所得额。最后无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙

人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。2、合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利的处理规定：

《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国

税函〔2001〕84号)文件规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业

的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目

计算缴纳个人所得税。

合伙企业“先分后税”的原则，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利

润）进行完税。

10

值得注意的是，合伙企业的“先分后税”，分的不是账上的利润和分红，而是应纳税所得额。也就是

说，合伙企业有利润或收到分红后，先按照“财税〔2008〕159号）的规定”分别计算每位合伙人的份额，

且当月就产生纳税义务。在纳税主体认定方面，被投资企业（有限责任公司）将利润分配给有限合伙企业

股东。对有限合伙企业来说，由于自己并不是所得税的纳税主体，因此无须缴纳所得税。但是，有限合伙

企业的合伙人，需要根据其属于自然人或是法人，分别缴纳个人所得税或企业所得税。情形一：对于自然

人合伙人，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业收入，应单独作为

投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目，适用20%的税率，计算

缴纳个人所得税。情形二：对于合伙人是法人和其他组织的，应当计算缴纳企业所得税。

这种情况下，对法人合伙人来说，由于其与有限责任公司之间并不属于直接投资，投资行为为合伙企

业与有限责任公司之间，则该行为也不是在居民企业之间进行，因此，法人合伙人从合伙企业取得的这一

笔分红，不属于居民企业之间的股息、红利所得，不能免征企业所得税。（居民企业之间的投资收益免征

所得税—企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收

益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。）

案例中，L合伙企业在2022年收到被投资企业B企业的分红后，应按照“先分后税”的原则，确定各个

合伙人的应纳税所得额。对于自然人合伙人，L合伙企业应按照“利息、股息、红利所得”应税项目，代扣

代缴税款并办理纳税申报；若L合伙企业为法人合伙人，L合伙企业应提醒其将相应的应税所得并入当年度

企业所得税应纳税所得额中，计算缴纳企业所得税。且L合伙企业取得的分红并不是经营所得，不能弥补以

前年度亏损。

经税务机关了解与企业沟通，L公司认同税务机关的意见，在限期内依法为股东代扣代缴股息、红利个

人所得税740万元。

在大数据时代下，税务机关可以与相关部门交换涉税数据，获取企业涉税信息进行分析，与企业申报

信息交叉比对，防止企业存有偷税漏税行为。税务部门提醒合伙企业，只要当季或者当月有利润或收到分

红即产生纳税义务，即需采取“先分后税”的原则分别计算每位合伙人的份额，并缴纳税款。即使收到的

分红尚未实际分配给合伙人，也要及时履行扣缴义务，或及时提醒合伙人申报纳税，避免产生涉税风险。

（业务一部 李艳）

11

关于房租违约金涉税问题分析

企业实际经营过程中，有时会遇到合同违约的情况，在和企业沟通的过程中，有客户咨询了关于出租

房屋过程中，承租方违约的问题，结合案例和大家探讨和分析一下。

案例：甲企业出租房屋给乙企业使用，租期为3年，合同中约定违约金为三个月房租，保证金为2个月

房租，若乙方违约，已付保证金不予返还。乙企业租赁一段时间后，乙企业经营状况出现问题，乙企业违

约但未支付违约金，并且拖欠了甲公司一个月房租，现在我公司应按几个月确认违约金收入，缴纳增值税

和企业所得税？

甲企业首先咨询了律师的意见，是否走诉讼程序。从法律角度出发，企业的律师给出的意见是，乙企

业处于诉讼中，且存在拖欠员工工资问题，若甲公司起诉要求支付拖欠的房租，根据甲公司提供的现有证

据，胜诉没有问题。但考虑到乙企业实际情况，即便胜诉也很难执行到款项，乙公司若进入破产程序，公

司财产会优先支付员工工资，乙公司已经腾退房租，所欠租金金额不大，不建议甲公司起诉追索。

甲公司纠结的是以下两种处理方式：1. 将其中一部分保证金冲减应收账款，差额算作违约金，作为价

外费用缴纳增值税和企业所得税 2. 将乙公司拖欠的一个月房租继续挂账应收账款，原收取的2个月房租保

证金作为违约金，作为价外费用缴纳增值税和企业所得税。从税收角度出发，这两种处理方式对于甲公司

来说，在增值税和企业所得税上有什么不同呢？

首先我们看增值税方面关于销售额和价外费用的规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条

销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《增值税暂

行条例实施细则》 (财政部、国家税务总局令2008年第50号)第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，

包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款

利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种

性质的价外收费。甲企业和乙企业的租赁行为已经发生，乙企业中途违约，甲企业收取的保证金我认为应

作为价外费用，但是否可以冲减应收账款呢？我们另外结合根据增值税纳税义务确认的时间规定，《中华

人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：（一）发生应

税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。根据

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十八条规定：“条例

第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不

同，具体为：（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售

款凭据的当天；（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合

同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但

生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收

款日期的当天；（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款

的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（六）销售应税劳务，为提供劳务同

时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

12

根据上述文件，企业原应收款项是确认租赁行为产生的，原收取的保证金罚没收入，应作为价外费

用，缴纳增值税，而不是冲减应收账款，这样处理甲企业会多交一部分增值税。

企业所得税的方面的规定：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第

512号）第六条规定： 企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所

得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

第十九条规定：企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他

有形资产的使用权取得的收入。 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。第二

十二条规定： 企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第

（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确

实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收

入、汇兑收益等。

根据上述规定，违约金也应该作为其他收入，缴纳企业所得税。那么结合案例，建议甲公司将乙公司

拖欠的一个月房租继续挂账应收账款，原收取的2个月房租保证金作为违约金，作为价外费用缴纳增值税和

企业所得税。甲公司账面应收乙公司的房租，如何处理呢？建议甲公司应及时向乙公司催收，若最终无法

收回，结合实际情况，根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国

家税务总局公告2011年第25号）第四章 货币资产损失的确认中第十九条至第二十一条规定，甲公司准备相

关资料，作为坏账损失在企业所得税前列支。

从上述分析中可以看出，甲公司按第二种处理方式，要多缴纳一个月房租对应的增值税，但是税收上

风险小。从甲公司企业所得税来看，若甲公司能否收回该笔应收账款，那么两种处理方式是一样的，若甲

公司无法收回该笔应收账款，差异在于这一个月的房租在企业所得税上作为坏账损失列支成本，还是作为

违约金确认收入。（业务一部 李芳）

市税务局党委委员、副局长、市注税行业党委书记

贾锋赴市税协调研指导

13

8月1日上午，国家税务总局宁波市税务局党委委员、副局长，新任宁波市注册税务师行业党委书记贾

锋，在市税务局二级巡视员范国伟、党建工作处三级调研员、市注税行业党委副书记王立武陪同下，来到宁

波市注册税务师协会调研指导，深入了解全市税务师行业发展及党建情况。市注税行业党委常务晶书记、市

税协会长史东篱向贾锋书记介绍并汇报了我市税务师行业基本情况行业党委上半年工作开展情况及下一步工

作计划。贾锋书记对我市注税行业党委近年来开展的各项工作给予了充分肯定，并希望我市税务师行业要继

续发挥自身的专业优势，为各项税收政策的执行、征管制度的落实以及纳税服务的优化做出积极贡献，同时

要求税务师行业要进一步增强政治意识，扛牢政治责任，严格落实党中央、国务院关于强化税收监管和加强

财会监督的部署要求.不断深化税务师行业党的建设，市注税行业党委在主题教育中要做到“规定动作”一

个不少、“自选动作”务实管用，确保行业党建工作环环相扣、无缝衔接、一体推进，进一步引领我市税务

师行业规范健康发展。市税协副会长余龙达、秘书长何建国参加了本次调研

14

奉化分所党员赴西坞街道金娥村开展主题党日活动

8月4日下午，奉化分所党支部组织党员到宁波市奉化区西坞街道金峨村开展主题党日活动。大家通过

亲身所见、亲身体验，真切领悟到总书记“绿水青山就是金山银山”的科学论断，也看到了金娥村在周康其

书记带领下把“一村富”变为由雷山村、蒋家池头村、税务场村、金峨村、余家坝村组成的金溪区域“共同

富”，更好实践了新时代共同富裕新农村建设的路径，展现出齐头并进的新农村气象。

金峨村，位于宁波市奉化区西坞街道东南侧，地处金峨山西麓，因其山形酷似振翅飞来的天鹅而得

名。这里的自然资源以东部金峨山的森林资源为主。金峨村在党支部周康其书记带领下，全村人经过30年的

艰苦奋斗，将山穷地薄的穷山村建设成为全国文明村和乡村振兴、共同富裕样板村。在村党群活动中心，周

康其书记亲自为我们党员介绍金娥村的发展概况，通过大屏幕展放，我们看到了如今的金峨村依山傍水的自

然生态美景，山绿水清、鸟语花香，小桥流水、道路绕村，山上“绿色银行”，山下楼房成行，也看到了数

字化乡村建设的成果，更感受到了乡村振兴给金峨村带来的改变。

接着大家又参观了金峨村的村史馆、艺术馆。最后大家来到金峨公园内，在铮铮入党誓词镌刻在红色

雕塑面前，全体党员坚定地举起右手，庄严地重温入党誓词。

此次“寻足迹、悟真理”主题党日活动，让党员职工经受了一次精神洗礼，进一步坚定了自己的理想

和信念，以此为契机，深入学习贯彻党的二十大精神，坚持用习近平新时代中国特色社会主义思想指导实践

工作，不忘初心，牢记使命，为中汇（宁波）税务师事务所高质量发展贡献自己的力量。

（奉化分所党支部 葛晶晶）

15

党日活动——金峨村学习心得

今年是中国共产党成立102周年，为扎实推动学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育走深走

实，教育引导广大党员和群众厚植爱国情怀、赓续红色血脉，不断增强集体荣誉感、使命感、自豪感。8月4日

下午有幸参加了在宁波市奉化区西坞街道金峨村开展的党员活动。此次活动中，重温入党誓词、领略了依山傍

水的自然生态美景、看到了数字化乡村建设的成果、感受到了乡村振兴给金峨村带来的改变。

我们在金峨公园内的入党誓词景石前，大声宣读了一遍入党誓词，重温“坚定强音”，铮铮入党誓词镌刻

在红色雕塑上，仿佛向人们述说着共产党人的初心使命和党带领人民经历的百年风雨、苦难辉煌。“我志愿加

入共产党，拥护纲领，遵守章程，党员义务，决定，严守纪律，保守秘密，对党忠诚，工作，为共产主义奋斗

终身，随时为党和牺牲一切，永不叛党。”这短短80个字，含义，要求，任重而道远。

金峨村，位于宁波市奉化区西坞街道东南侧，地处金峨山西麓，因其山形酷似振翅飞来的天鹅而得名。这

里的自然资源以东部金峨山的森林资源为主。金峨村经过30年的艰苦奋斗，将山穷地薄的穷山村建设成为全国

文明村和乡村振兴、共同富裕样板村。如今的金峨村，山绿水清、鸟语花香，小桥流水、道路绕村，山上“绿

色银行”，山下楼房成行，山寺村同名，党政民同心，一派美丽富裕乡村景色。

我们先后参观了金峨村的村史馆、艺术馆、金峨公园，也体验了金峨村的旅游产业云顶咖啡。

在参观了解过程中，令我印象深刻的是，金峨村不局限于一村富，而是引领周边村共同富。在农村找一个

共同富裕的“盆景”很容易，但要形成“风景”很困难。而在金峨村，共同富裕的溢出效应正在日益显现。金

峨村人不满足和局限于本村的富裕，而是想着周边的村庄和村民，帮助他们共同富裕。他们主动把相邻的分水

岗村并入金峨，享受金峨村村民的同等待遇。牵头建立了由金峨、税务场、蒋家池头、余家坝、雷山五村组成

的党建联合体，互帮互学，团结协作，相互竞争，构成了乡村振兴的风景线。

通过此次金峨村学习，进一步坚定了自己的理想和信念，要不忘初心、牢记使命、砥砺奋进，为实现中华

民族伟大复兴的中国梦不懈奋斗。

（奉化分所 马淑霞）

16

党建活动心得体会

2023年8月4日，党书记带领我们来到了宁波市奉化区金峨街道金峨村，感受到了金峨村在乡村振兴下的巨

变。院落干净、街巷整洁；文史馆里书籍汗牛充栋、浩如烟海；文旅项目精彩新颖、旅游产业蓬勃发展。金峨

村村民用智慧与力量绘出了一幅乡村振兴的最美画卷。

乡村发展审时度势，旅游产业应运而生。随着人们对于美好生活需求的日益增长，对于乡村文化和旅游产

品的需求不断增加；后疫情下人们对旅游场景的需求扶摇直上。金峨村烟雨氤氲、草木葱茏，拥有着良好的生

态环境，有效地满足人们对于旅游产品的需求。事实上，旅游产业已经成为了金峨村发展的重要产业。金峨村

大力发展全域旅游，建成了数字农业公园、“吾居吾宿”民宿、旅游驿站、茶花公园、生态停车场等配套设

施，建设成为集自然观光、户外探险、康养度假于一体的生态旅游休闲区。村书记也向大家分享道：闲暇时，

到云顶咖啡小憩，不仅可以休闲放松，还可以亲近大自然，近距离感受形态各异的苗木植株；这里的户外烧

烤、露营基地也深受游客青睐。

乡村发展依托于传统产业，不断转型升级。乡村振兴的重点在于产业振兴。金峨村凭借其得天独厚的地理

环境和气候条件，大力发展花木产业，促进乡村文化和经济建设发展。但随着对金峨村的了解不断深入，我们

发现，近些年来，花木产业出现供不应求的现象。做到供需平衡、恢复产业活力是花木产业发展的重要课题。

村书记介绍到他们也在探索以数字化的方式引领乡村产业的发展，通过数字化改革引领乡村产业发展和智慧治

理，注重发挥党建龙头和产业枢纽作用，引导全村花木产业向“种植、销售、经营、服务”一条龙模式转变，

构建了“市场+合作社+农户”和“互联网+精品化+农户”双轨制的营销模式。此外，还是要从根本上做好服

务，通过制定产品标准、优化营销渠道、促进产业升级等方式释放产业活力，助力乡村发展。

乡村发展需要走好群众路线。在习近平总书记所提出的“千村示范、万村整治”的主题下，始终把实现

好、维护好、发展好群众的福祉作为根本出发点。乡村振兴是三农工作的重点，是为了实现共同富裕和全面建

设社会主义现代化国家的基本国策。在工作的过程中，要坚持把人民至上作为我们党一切工作的出发点和落脚

点。不断解决好村民所面临的现实问题，努力做到村民向富而行，乡村向美而行。

在这次党建活动中，我们收获甚多。金峨村在党员内动力、组织带动力和群众外推力的共同作用下，激发

广大党员干事创业、创先争优的热情，在各自的工作岗位上履职尽责、勇于担当，发挥好党员的先锋模范作

用，带领金峨村不断奋勇向前，让村民过上现代化生活。

（奉化分所 沈怡馨）

17

特别篇章

亿企软件培训感悟

代理一部

18

培训感悟

“工欲善其事，必先利其器。”前期准备和善用的工具可以让工作进展得更加得心应手，对于代理记账工作来

说亦是如此。本次培训讲解了“亿企代账”软件相关提效功能及实用技巧和转介绍话术。

一、前期做好规划，收集做账资料。以征期为重要时间点，每月提前通知客户寄送资料，包括发票、银行单、

工资单、费用成本等，在5号左右收集整理好，但实际工作中经常不会如此顺利收齐，个别未能及时拿来的还要在合适

时间里再次提醒，以免耽误做账进度而来不及报税。

二、熟练使用软件，提高工作效率。本人在工作中，亿企代账的提效功能中像认证发票、发票下载、银行流水

获取几项都经常会用到，特别是对于流水比较多的企业，勾选生成凭证不仅方便了入账，还能清楚地知道哪些还未入

账，做到心中有数。在培训过程中，新了解到云盘存储客户资料和薪酬版块，云盘存储比较好操作，把客户相关的资

料存在云盘里，随时随地登陆就能获取，也不用占用电脑桌面，分类规整一目了然。对于薪酬版块，导入工资表后能

根据人员信息生成社保、计算税款、计提工资以及申报个税，这个功能之前并未使用过，还需实践探究。

三、续费留住老客户，主动开口转介绍。续费和转介绍需要高质量的服务为基础，服务的客户比预期还要好，

更能得到客户的认可和续费。把控续费节奏，可以在特定时间内微信或短信通知、电话催促并持续跟踪，利用续费活

动刺激客户续费以及集中续费。如果客户对我们的服务非常满意，这是做转介绍的最好机会。转介绍最重要的就是主

动开口提起，如外勤业务完结时、帮助客户解决问题后、上门拜访客户时，都是比较好的时间点。多尝试积累适合不

同场合的转介绍话术，才能更自然而然地脱口而出。

对于从事代理记账而言，这些功能和技巧具有较高的实用性和可操作性，在工作中，我们也应不断探索新功

能，充分利用软件带来的便易，提高工作效率，达到事半功倍的效果。

（代理一部 葛明珠）

学后感

过这次学习，我知道了一些平常不知道怎么跟客户沟通的方法，和怎么跟客户说的话。特别是转介绍方法的话术，

知道了先从哪方面入手，然后再不同场景不同话术，这样以后就不会不知道怎么跟客户介绍业务了。在平常跟客户发

微信的时候，可以很好的引用这次学习的内容，日常的问候和一些必要的提醒，跟客户增加感情。

通过这次学习，我知道了续费靠的是前期服务的铺垫，并不是一个电话就行的。让客户信任你，相信你，是要平常

一点一滴的积累，跟客户成为朋友。时刻谨记，顾客就是上帝。

通过这次学习，我收获了很多，学会了平常根本接触不到的知识，对我的工作起到了很大的帮助，使我对接下来的

工作更加有信心，加油！

（代理一部仇秋琴）

培训心得

此次培训学习内容精广相济，极具系统性、理论性。理论与实操相结合，这都给我留下了深刻的印象，引发了深深

的思索。获益匪浅，体会良多。

一为我们保姆式的演示了实际操作流程，让我认识到了实际操作过程中自身的不足，可以更高效的运用软件，更准

确迅速的为企业提供服务。

二这次培训让我知道工作中必须学会“三要”原则，要主动学习、要主动沟通、要主动“要”。增强自身专业知

识，工作中勇于开口向企业“索取”，比如在为已有客户提供优质的专业服务时，要主动挖掘企业变更会计、注册新

公司或者转介绍的可能性；意向客户要主动增强沟通频率，主动了解注册过程中客户的实际需要的，积极为客户解决

问题达成合作。

三企业提供资料不及时、不齐全，会严重影响我的工作效率；统一模版的催办信息是一个很好的解决办法。为我打

开了新思路要增强和企业的粘性度，可以特殊节日或日期统一发送祝福短信等。

工作中我们多是直接面向客户，我们的服务态度和专业性是企业信服我们的唯一标准，服务的本质是超越客户期

待。在此基础上多沟通以达到企业转介绍、续费等，达到双方共赢。

（代理一部 杜佳秀）

19

关于亿企软件和转介绍培训的心得体会

作为一名实习生，对于事务所领导以及老师能够给我这样一个针对事务所记账软件使用方法以及提高日常工作

效率的学习机会感到非常的荣幸，非常的感谢各位领导以及老师们，这样一个宝贵的机会令我受益匪浅，使我对于财

务软件有了进一步的了解。

经过这次的业务学习，得到了如下一些心得体会以及业务知识。

一、记账工作前期准备的三个方面

（一）对于不同的客户可以设置不同的标签，月底的时候可以批量的提醒客户交票。

（二）合理规划申报时间，针对增值税对的申报，对于小征期的可以按票申报，对于大征期的可以按账申报。

对于个税的申报，可根据企业本月的工资表有无变动来设置标签，对于没有变动的可以先进行申报，而有变动的可以

设置一个具体的日期在该日期之前进行收集然后申报。

（三）对于1到15号的工作进行一定程度上的划分。可分为准备、记账和报税三个阶段，对于时间的分配，针对

于不同的企业客户可以调整自己时间的具体的安排。

二、亿企代账软件可提效板块

亿企软件使用最多的模块就是客户、发票、财务和税务模块。

（一）客户模块

l 在云盘中可以将客户的资料云端储存，并且支持批量上传、下载，更重要的是可以实时查看，在需要的时候可

以立马打开查看。

l 标签模块：自建客户多维化标签信息，打造丰富立体的企业画像。

（二）发票模块

l 认证中心支持无盘认证，并且可以免密跳转“增值税发票综合服务平台”。

l 平台提取则支持所有的企业一键获取销项进项的专普票，在获取专普票后可一键生成凭证。

（三）财务模块

l 出纳模块支持任意银行流水Excel文件导入、部分银行PDF导入。在出纳板块选择直接导入银行流水的方式时，

要先设置好初始化日期，导入后对科目进行核对，确认无误后即可保存凭证，

l 结账功能，支持一键结转，直接生成凭证。该模块可以结转成本、工资、折旧、增值税、所得税、当期损益以

及其他税金。

l 薪酬板块则是与个税系统相通，可以直接查询员工的工资以及申报个税。可直接在薪酬板块直接导入企业的员

工工资表信息，对于新增员工是否交纳社保公积金以及参保模式等进行设置。在确认无误之后可以直接生成发放和计

提工资的凭证。

（四）税务模块

在税务模块的页面直观的查询到企业是否以及抄报税以及是否缴费，也可在该板块进行发票的勾选认证以及生

成申报表等。

三、对于提效的总结

（一）标签分类，快速筛选客户，服务单位；

（二）发票一键获取，自动导入存货、客户等，一键生成凭证；

（三）银行流水智能获取，一键生成凭证；

（四）获取费用发票，自动生成凭证；

（五）智能结转成本，批量结账；

（六）全税种批量申报，漏报缴自动检查。

20

四、续费与转介绍

（一）续费

续费是靠前期长期铺垫的结果，是与客户长期博弈的过程，续费的本质是服务机构协助客户实现所需价值后的必然

结果。

影响续费的因素有客观和主观原因，客观原因虽不能改变，但主观原因可后期影响，可以通过以下方法来对客户续

费做出影响：

1. 培养客户的续费习惯

可以通过三步走来培养客户的续费习惯，一是微信/短信提前通知客户需要续费，二是电话沟通一般可以在发送短

信或微信之后的七天内，要与客户确定具体的续费时间，三是在与客户约定好的时间与客户联系进行续费。

2. 续费的活动刺激

活动不只是使用低价策略，可以在不同的时间节点或者是节假日推出不同的活动，例如推出代金券或者是赠送礼品

的形式。

3. 集中续费

集中续费有大概三种类型，CME续费集中营、结合续费活动应用和续费人员工作习惯。在日常工作中，可以将续

费的工作单独分出，选择一个固定的时间集中去专门处理续费的工作。

（二）转介绍

转介绍两个关键点，一个是主动开口，一个是把握时机。对于可以把握的转介绍的时机：成功续约之后，回访客户

的时候，客户赞扬的时候。总结为一句话就是所有的转介绍都要在日常中埋伏笔。

在日常与客户交流中可以使用的话术方法有开门见山法、适由介入法、优惠吸引法、新增公司法。例如，直接询问

客户能否为我们介绍客户、或者说在客户夸赞我们工作完成的好时说上一句，那你看能不能帮忙给我介绍几个客户

啊。除了使用相关话术来寻找新客户外，还可以通过朋友圈运营，可以在朋友圈展示公司的活动、重要节点的提醒、

相关政策的解读以及生活中和工作中的自己，以此塑造一个积极开朗、专业知识储备丰富的个人形象还可侧面显示出

事务所工作的融洽以及专业能力优秀。还可以通过加入一些行业的相关群，在群里寻找可能的潜在客户。

五、心得体会

经过这次培训，我发现软件中还有其它的快捷操作能够提高我们的工作效率，对我来说收获比较大的点有以下几

个：

（一）银行流水导入，自动生成凭证

之前做账的过程中遇到有一家企业银行流水很多，在进行记账处理之后，发现账面上的余额与企业提供给的原始单

据的余额不相符，这就需要从头核对一遍，但因为业务量较大，所以核对就会需要更多的时间，但通过培训中得知到

可以利用银行流水导入，在下一次遇到这种流水多的企业就可以尝试去使用这个功能来提高自己的工作效率和减少出

错率。

（二）发票一键导入

通过培训得知可以直接在发票页面获取进项销项，在发票页面获取的时候选择平台提取还能获取到所有进销项的普

专票。发票一键生成凭证对于销售业务、购进业务多的企业在做账的时候能够极大程度的提高效率。

（三）薪资个税模块

近期有机会使用了该模块，里面可以复制上个月的工资单，在每个月的工资以及人员不变的情况下就显得十分方

便。对于有人员或者是工资变动的，可以导入企业提供的工资单，在员工工资板块就能显示企业的所有员工以及他们

的工资，还可以对员工参保的方案进行设置，这样可以在系统里面直接生成个税然后进行申报。

以上是我对培训的一些心得体会。之后的实习过程中，我也会对于学习到的知识多加尝试使用，让培训收获到的知

识发挥最大的作用。

最后，我要感谢事务所能给我这样一个机会参加培训学习来提升自己，在之后的工作过程中我一定会更加的努力，

也会把这次培训的收获在之后的工作中付诸实践加以运用。

（代理一部 刘晗琪)

21

亿企软件用后感

亿企记账软件升级后比之前完善了许多，尤其是提取进销项发票功能，之前获取进销项发票时，经常获取不到

信息，国税网厅认证的发票，记账软件提取不到或者很慢。但升级后获取过来的发票很快速，基本不在需要手动补

全。可以批量自动生成凭证，但这个前提是设置了辅助设置。

银行流水导入自动生成凭证功能，银行流水比较多的企业，真的很实用。把银行流水直接导入系统自动生成凭

证，大大减少了财务人员账银核对时间。但没有企业提供数据，无法操作，没有实际运用过，有机会可以实际操作

下，

还有一些做账的功能申报的功能，自动生成报表，直接在里面就可以报国税和个税， 尤其是财务报表季报时，

不在需要合计前几个月数据，自动成生导入，企业所得税汇算清缴也是，一键导入功能是真的香，费用的纳税调增调

减扣除数据也会自动计算。大大的提升了工作效率。

（代理一部 陈登）

观看授课视频的学后感

来中汇工作已有一个多月，在这一个多月的工作中慢慢的接触和学习到了许多新知识，跟着杜老师后面学习，并协

助她更好的工作。在这里，我学到了一些看似简单，却需要实践才能知道的东西。

由于工作时间比较短，许多业务还在学习中，看完亿企代账的视频，有许多内容是需要我加强学习和理解的。在这

里，我发现了自己很多的不足，比如专业知识要继续扎实，亿企代账可以实现智能记账等功能。具体表现在：可自由

通过移动、PC端登录操作，办公不受时间、地点的限制。在线应用无需安装、无需复杂的培训，随时随地多端数据共

享实时展示，能快速导入外部账簿无缝对接主流财务软件，解决期初数据录入工作量大的问题；通过人工智能做账，

达到高质量、规范化财务记账；自动化出具财务报告，保障数据口径一致，提升报告可读性。

看完续费与增值业转介绍实用技巧的授课视频之后明白了，首先，我们的工作性质是服务客户，服务的本质是超越

客户期待。在与客户的沟通和交流中展示我们的工作技能和工作态度，平时与客户多沟通和交流，了解客户的需求，

针对特殊日期或气候对客户提供温馨提醒。对客户提出的问题有效的沟通，使客户得到的信息服务是及时方便的个性

化内容，适当开口，让老客户帮忙发展新客户。最后，调节好自己的情绪，增强自己的抗压性，注重细节，用心服

务。

（代理一部 阚建敏）

观后感

不久前在观看了两段授课内容视频后感触颇深，受益匪浅。

在谈到效率这个词时，视频马上吸引住了我，因为对于我们开票兼记账人员来说效率尤为重要，上班期间大部分时

间要用来开票，因此如何高效率的做账成为重中之重。视频中所谈到的切割时间段，分步骤，有计划地进行理账我认

为非常好，甚至可以写在纸上，当把一个个目标写在纸上时，完成目标的动力更足，而不是每天在脑海里大致想一下

今天要做什么事情，却因为各种各样的事情打扰最后毫无进展。比如较为忙碌的周一可以做理票，拉汇总一些利用琐

碎时间段做的事情。除了安排合理的时间之外，用好亿企代账这个软件也可以显著地提升效率，比如固定资产折旧表

可以直接打印出来，不需要自己再在excel表格上繁琐的制作；结转凭证可以一键生成；个税申报也可以在软件里直接

操作等等。总之，在软件中找到提升自己效率的方法相当多，要脱离笨方法的舒适区，学习效率更高的好方法。

在谈及培养客户续费习惯时，我的感触更深，在现代点时第一季度便可以收取绝大部分代理费，而在华东点时收取

完代理费往往要等到下半年，这就是习惯的不同，特别是在税务改革的今年，尽早收取代理费也是很关键的。

（代理一部钟克楠）

22

观学习感悟

用“亿企代账”软件记账也有段时间了，通过《代帐机构降本增效--玩转亿企记帐》授课视频，更全方面的学习

软件应用，熟练使用软件，原先用亿企记账认证发票、进销发票下载，发票补全、一键生成凭证已经加快了做账速

度，减少自己手输凭证的时间；以后电子发票推行，软件生成凭证后，可以自动打印出来电子发票，这个功能更是节

省自己打印电子发票的时间；视频中介绍无需客户配合导出EXCEL流水或PDF，无需自行跑银行打对帐单，软件支行

部分银行直接从银行取数，一键生成凭证，导入支付全部银行，这块操作还没有在原先的记账中使用过，如能把这个

功能操作起来对一些比较单一，流水少的企业做账来说更是节省时间，效率大大的提高；对于薪酬版块，导入工资表

后能根据人员信息生成社保、计算税款、计提工资以及申报个税，这个功能之前也并未使用过，后期需要实践操作一

下。

通过《续费增值转介绍实用技巧》了解首先基本服务要到位，让客户看清楚你专不专业，看我们做的结果是否

符合客户心中的预期，让客户对我们的服务感到满意，最最重要也是最难就是要触碰到客户内心的那跟弦，让客户对

我产生信任感，以后无论多小的事情，都指定我们来为他们服务。优质的服务是客户转介绍的基础，通过多跟老客户

沟通，主动开口是关键，抓住转介绍的最好时机，让老客户帮忙介绍新客户。同样，在对我们工作满意和信任的基础

上，把控好续费节奏，可以通过微信或短信通知、电话回访并持续跟踪，利用年初续费活动等刺激客户续费。

在以后工作中，要不断探索新功能，充分利用软件带来的便易，熟练操作软件提高平常的工作效率，达到事半

功倍的效果。

（代理一部 桑素兰）

小结

随着税务局数电发票的普及宁波也将在今年推出数电发票，即时纳税人可以通过电子税务局进行自行开具发票，我

们的代理开票业务将逐渐减少，我们的挑战也讲更加严峻。积极的拓展别的代理服务项目，比如个体户申报，个人所

得税申报，代理记账，代理变更等业务，多元化的发展。从这次亿企代账的课程中我发现亿企记账这个软件，有很多

的功能我们都没用上，类似银行回单的提取，库存的提取等，熟练运用将提高我们的工作效率。针对目前的代理开票

业务，我们应积极的寻找能够突破的项目，尽可能的多多争取代理记账业务，抓住这最后一波机会。一些企业多是老

板来开具发票，多询问企业的相关信息，或者与老板沟通他们目前所遇见的困境，积极的把一些新政策主动分享给他

们，帮他们出出主意，再逐步的和他们沟通把一些业务给我们代理。关于手上的代理记账老企业也经常回访，询问是

否有认识的老板或者同乡需要代理记账的业务推荐给我们，我相信基于之前信任合作的基础上，他们是很乐意的。

2023年将是严峻的一年，伴随着我们代理开票人的将是风险与机遇，我相信只要不断寻找新的机会迈出艰难的第一

步，未来将会明朗！

（代理一部 何清秀）

学后感

今天学习了亿企代账的两个学习视频。第一个视频是记账报税效率提升技巧培训。每当月初，我们就要向记账客

户要上月的进销发票、银行回单以及工资表来做账。有的客户比较拖拉，发票回单需要我们催促之后才会拿过来，导

致我们月初前几天可以说是无事可做，尤其是在大征期时，导致后面时间相当紧迫。学习了视频之后，原来亿企代账

中的许多功能可以大大提高效率。其中第一步认证进项发票，原本我们都要等客户把发票拿过来后得知哪些发票需要

认证，在亿企代账中可以直接提取发票，我们可以获取当月的进销项发票，从而提前可以认证那些进项发票。其中我

觉得最能提高效率的功能是银行流水的自动获取以及生成凭证，月初银行里拉回单的人很多，非常浪费时间。有了银

行流水自动获取功能，可以直接获取当月每笔的流水，对账非常方便，在收支类型中设置好后，可以一键生成凭证，

再根据凭证整理发票，效率大大提高，节约了很多时间。在工资申报和增值税申报功能上也可以批量申报，非常方

便。

总的来说，亿企代账的这些功能首先解决了有些拖拉客户寄票不及时的问题，我们可以提早认证，提早获取银行

流水，可以提前帐做起来。自动获取流水和生成凭证能让做那些票据和流水很多企业的帐的时候轻松快捷不少。批量

申报也不需要我们多次退出登录报税系统，让我们节约时间提高效率。（代理一部 史俊杰）

23

观后感

通过对相关视频的简单学习后，有如下一些观后感：

一.对于影响记账效率的问题

视频中提到的因素有4个：工具落后，协同沟通，等待，频繁打断

对于工具问题现在不存在，电子化记账早已取代了手工记账。在协同沟通方面，其实个人比较倾向于一个团队

中每个人有明确的工作目标，而不是一个人包揽了所有，从拉回单，拿账，记账，和客户沟通，毕竟一个人的精力有

限，如果手头客户量尙可的情况下可以，但是量一旦多起来会显得手忙脚乱，顾不上太多容易出错。可以采用有专人

和客户沟通，专人记账，人手不够的情况下可由记账人去做记账前期准备，在记账过程中发现的问题及时反馈到专

人，让专人去沟通，记账完成后也可以汇总后由沟通人员告知企业，做到分工明确。分工明确还有就是不容易被其他

事情频繁打断，一个人要管理的太多就会混乱，有明确的工作目标，对标进行，统一汇总会更有效率。

二.记账软件提效功能

通过不断的优化升级，如今记账软件不再依赖主机，而通过云盘存储下载上传，不用限于办公室内办公，也可

以实现随时随地的登陆软件进行操作，的确自由便捷许多。平台数据的提取，在企业未拿齐资料时也能发现问题，一

键结转也让手工输入提高效率。银行账单导入，对于流水多的企业方便便捷，省去余额对不上，一笔笔核对的麻烦。

薪酬模块，先个税申请再记账时可获取数据，自动生成工资，对于企业频繁人员变动操作起来也很方便，进行设置后

都可以由系统生成

记账软件不断的更新，给记账人员带来更多便捷，提高效率，满足客的需求，更好的服务客户。

（代理一部 王虹霞）

学后感

在观看完《代账机构降本增效——玩转亿企代账》后，我意识到亿企代账软件中还有很多我未曾涉猎到的技能。

通过这次学习，也让我学习到更快捷、更简便的使用方法。首先在提高效率方面，给客户也给自己安排时间，提前适

当的给予提醒，让客户养成按时提交相关资料的习惯。其次，亿企代账支持资料云端存储，让我们大大减轻了电脑桌

面杂乱，电脑运行缓慢，数据易丢失的缺点，做到实时查看。平常我们基本在使用发票的进销项获取，认证平台的使

用，个人所得税的申报，对于电子发票，这次学到可以直接在软件里面打印附件即可完成。其次意识到亿企代账支持

银行流水的文件导入，有些能根据银行流水明细一键生成凭证，大大减少了我们等待老板的银行回单的时间。对于资

产负债表、利润表等专业报表，老板非专业财务人员很可能看不懂数据带来的含义，亿企代账提供资金报表，能更好

的让老板了解自己的企业，会计人员与老板沟通起来更容易理解。在亿企上我们能自动生成报表数据，申报后还能帮

助我们查看有没有遗漏。当扣缴税费不成功时，以往我们都是自己编辑一段话发给客户，这次我学到可以直接在申报

页面点开详情一键复制即可给客户发送一段即专业标准又能详细说明问题的文字。

在观看完《代账机构续费与增值业转介绍实用技巧》后，我们在做完最基础的记账报税后，要通过良好的服务来

支撑我们高续费、高转介绍的目标。我们需要做到的服务就是超越客户期待。一般客户续费先微信通知，需在七天之

内电话持续跟踪，约定时间守时守信，锲而不舍。对于转介绍，主动开口是关键，优质的服务是转介绍的基础。

观看上述两个视频后，让我学习到了更多新技能，也希望能在日后的工作中学以致用，降本增效，开拓业绩。

（代理一部 陈雪莉）

24

《代账机构续费增值转介绍实用技巧》感想

信息化时代下，营销是一种常态，个人有通过朋友圈进行的自身营销，那么更别说一家公司的商业营销。营销

的目的无非就是提高营业额，那么对于代账公司来说，只有把握客户源才有可能获得更高的营业利润。

通过亿企赢老师关于代账机构续费增值转介绍实用技巧的培训，更全面的学习到如何把握客户源。把握客户源

主要是留住老客户，发展新客户，续费成功则是留住老客户的体现，转介绍也是一种发展新客户的方式。

续费成功与否的关键是客户合作意愿，而客户体验满意度往往是决定合作意愿的，所以提高客户体验满意度是

我们需要做的。首先完成基本代账服务，满足客户基本体验，其次尽量减少财税专业表述，简化传达客户需要了解的

信息，提供其他财税相关业务办理，增加客户增值体验，再者关注客户生活，增加额外情感沟通，提高客户粘性。客

户合作意愿越高，续费的成功率越高，配合相应的续费活动，提高客户续费积极性，那么续费的整体速度也是相应的

提高。

转介绍比起续费想来更加不容易，主动开口，抓准时机，其实就是让我们培养等同销售人员的能力。从陌生群

体中发展客户对我们来说是困难的，所以将代理工作中成本支出转化为营销机会，我想成功率会比较大，例如在给老

客户反馈服务成果时，给客户一种专业度强，效率高的印象，客户要求续费优惠时，给客户传达多介绍客户，优惠力

度更大的意思，这样客户反过来给我介绍更多新客户和新业务。增加服务过程中的沟通成本，就有可能得到更大范围

的营销回报。当然从陌生人中发展客户也是有可能的，例如在工商或者税务部门这种公共场所，有一些企业人员会遇

到财税方面的困难，如果我们给予相应的帮助，在他们面前表现一定的专业度，顺势可以推荐我们公司的代理业务，

留下联系方式，这部分人群也就成为了我们的潜在客户。

这次的学习受益良多，希望自己也能从实践中积累经验，让自己在续费及转介绍方面变得自如。

（代理一部 许佳羽）

玩转亿企代账及续费、转介绍实用技巧学后感

在学完《玩转亿企代账》的课程后，我发现了在平时的做帐中，其实有很多的功能没有很好的利用，如果启用

这些功能，确实能很好的提高我的工作效率。在平时的工作中，提高效率也是一项很重要的任务，比如理票业务，因

为亿企的平台获取功能，我们可以在月初提前获取好，而不用等着客户的发票送达再做账，这样也可以提高我们做账

的效率。

在学完《代账机构续费与增值业务介绍实用技巧》课程后，感触还是很深的。我觉得就像老师说的，难的还是

我们要说出口。因为我们的不好意思，不好说出口，然后有可能让客户不知道我们能给他们提供什么服务，已经提供

什么服务，而使客户觉得我们的工作轻轻松松，感觉谁都能做，从而有可能流失客户。其实有时候还是要和企业多沟

通，不仅在于以后的续费或者转介绍，主要也要让我们的工作在客户面前感觉我们的工作是有价值的，是缺一不可

的。

（代理一部 周泓宇）

25

学习感悟

切斯特菲尔德说过“效率是做好工作的灵魂”。在当代社会，各种事物瞬息万变，所以我们要想获得事业上的

成功，就必须提高工作效率，加快工作进程的速度，代理记账工作亦如此。培训视频主要介绍了“亿企代账”软件的

相关功能和续费增值转介绍策略。

一、提前规划，了解并熟练操作软件平台。

在平时工作过程中，会因为种种因素影响记账效率，所以要提前做好规划，明确时间节点所要完成的内容，将

记账报税的进度分解后逐步完成。提前与客户协调好收账时间，尽量在五号左右将记账所需的资料整理到位，包括发

票、银行单、工资表、成本费用、库存等。有例外情况的，要适时合理提醒客户尽早拿来。在剩下征税期内完成记账

工作，并与客户沟通缴纳税额，完成后于征税期最后一天再进行查缺补漏。

在记账过程中我已经熟练运用认证、一键提取发票、生成凭证、结账等功能。通过学习资料又了解到可以通过

云盘存储客户信息并建立多维化标签，进行批量上传、下载和分享，实时便捷快速查找信息。电子票有清单的可以直

接打印附件。银行流水可以Excel文件导入，部分PDF导入或者智能提取一键生成凭证。薪酬模块可以直接导入工资表

格，根据人员信息生成社保台账，一键计提凭证。

二、续费老客户，日常挖掘转介绍。

续费是长期服务于客户，帮助客户实现所需价值后，对高质量服务认可的结果。所以提升服务质量是根本，要

把控续费节奏，培养客户的续费习惯。通过微信短信通知，电话沟通跟进并保持持续跟踪。同时用续费活动刺激客

户，提升品牌形象，也可以结合活动进行集中续费。主动开口是转介绍的关键点，把握关键时机，在各个节点插入转

介绍的环节，要多运用不同介绍方法和话术，分层挖掘潜在客户。

通过学习资料，我们要不断更新所用技能，充分利用平台便利，提高工作效率。

（代理一部 张昕）

亿企培训收获与感想

培训是公司的长效投入，是发展的最大后劲，是员工的最大福利。本次培训收获颇多，对亿企整备齐全的各种功

能有了新的认知。以下是我的收获总结：

一、对于客户每月甚至每年的财税资料，我的保存方式是在电脑本地建立一个个文件夹，不同公司有不同的文件

夹，在客户需要某项资料时，我可以直接发送。但仅限于在单位，一旦外出无法及时提供。亿企云盘功能为每个客户

提供云储存功能，方便及时提供客户资料；

二、在数电发票时代，收到电子发票做账已经习以为常，但打印、裁剪步骤费时。亿企在票据功能中，可直接获

取进项发票并生成凭证，相关电子发票可作为附件，在打印凭证时直接打印附件，节省了附凭证的时间；

三、薪酬模块可直接导入工资单，选择社保参保方案及公积金方案，设置员工所属部门，提前算税，保证企业工

资发放和计提与工资单一致，避免在进行账务处理时产生尾差。另外对于制造业企业，员工分类为生产、管理、销售

不同类型后，可直接生成计提工资分录，便于费用的准确分类与归集；

四、库存模块专业版中，会计人员可开设仓库，老企业有库存期初余额可生成期初单，后期库存由进项发票直接

引入入库单，销项引入出库单，生产领料可进行智能领料，提前设置原材料占比，或者先做账、再根据销售比例领

料；暂未到票的原材料可按照加权平均单价进行暂估入库，注意的是，从未购进过的材料需要手动干预暂估金额；

上述4点是对于我的工作有帮助的几点，有助于提升我的工作效率；但本次培训的下半场，针对续费、转介绍的技

巧提点，对我保持、甚至提升业绩有很大帮助。一方面提醒了对于和老板谈价、续费时的底气，另一方面在技巧上收

获颇多，例如事由介入、政策解读介入、甚至开门见山。

从标准服务，到满意服务，再到超预期服务，最终获得客户归属感。服务支撑客户粘性，只有超越客户期待，才

能获得高回报！

（代理一部 费亚松）

26

在此感谢各位老师，

对金穗简报的投稿！

祝愿各位老师幸福快乐，

每一天！