财务报销培训

主讲人：任梦羚

出纳和会计的区别

报销和付款流程

如何填写报销单

管理办法要点解读

01 出纳和会计的区别

是什么、干什么、怕什么

出纳是什么

所谓“出”即支出，而“纳”即收入。

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位

的现金收付、银行结算及有关账务，保管

库存现金、有价证券、财务印章及有关票

据等工作的总称。

通俗一点，出纳就是“管钱的”

出纳和会计的区别

出纳干什么

负责围绕年初部门预算认真将经费按照相关口径执行到位，及时向财政部门申报和审批各

项资金用款计划，确保机关日常开支和建设项目进度付款，严格按照集中收付制度办理各

项资金手续，直接支付率达80%以上，并及时与财政核对各项资金指标。

负责日常财务收支工作，做到专款专用，使各项收支清晰明了；做好凭证的整理与日记账

的登记，做到日清日结、账实相符。做好门面出租收费工作。

负责职工社会保障费用、住房公积金的申报审批工作并按时缴纳，确保医疗保险费

个人账户资金及职工住房公积金账户资金在相关部门统一时间内入账。

负责与财政相关部门保持联系，及时将对上争取资金上指标，追溯局机关资金请示报告并

成功上指标。

负责水电费管理工作，依据机关分管人员审核签字的用电用水数据表督促

院内各单位和物业（代收住户）及时上交水电费，做到资金及时回收。

负责完成污水处理费代收工作任务。

对各二级单位的财务制度执行情况进行指导和监督检查。

负责按时计算上报工资发放表，做到按时按标准发放。

工资什么时候发，

工资条发我一下

某某款项付了没有

报销的钱什么时

候到位

个税怎么算的 项目资金批

下来没

账实不符

记账不及时，现金出现长短款。

支付错误

1、账号错误，款项未付出去。

2、“张冠李戴”，张某的钱付给李某。

3、金额错误，多付或者少付。

白条抵库

以个人或单位名义开具不符合财务制度和会计凭证

手续的字条与单据。

催付款！！

出纳怕什么

会计是什么

会计是以货币为主要计量单位，运

用专门的方法，对企业、机关单位或其

他经济组织的经济活动进行连续、系统、

全面地反映和监督的一项经济管理活动。

具体而言，会计是对一定主体的经济活

动进行的核算和监督，并向有关方面提

供会计信息。

简单点，会计就是“管账的”。

会计干什么

负责完成年度部门预、决算编制工作，认真将人员经费、公用经费按照相关口径在年初预算到

位，年度执行到位，确保职工工资、奖金、福利、社会保障按政策落实到位。

负责执行和遵守国家财经制度，认真进行日常财务核算和账务处理工作，做到专款专用，使各

项收支清晰明了；及时向领导提供财务信息，按时、准确向财政报送财务报表，并完成财政及

相关部门布置的其它各项报表。

负责协助相关人员申报政府采购和资产配置计划等相关工作。

负责协助和配合财政、审计部门的各项监督检查和审计工作。

负责完成本年度财务信息公开相关工作，按要求在本部门网站公开，做到公开准时、数据完整、

符合要求。

会计干什么

负责项目和各类数据账务查询。

负责各类财务报销审核工作。

负责将每月记账凭证装订成册，年底将凭证整理入档。

负责协助相关人员完成债券申报工作。

1、资金还剩多少

2、某个项目支出了多少

3、收入缴存了多少

4、“三公经费“的使用情况

Top2 大海捞针

某某公司配套费交了没、某次培训学习的差旅费用报销

了没、很多年前竣工的项目工程还差多少钱未支付

Top3 “表妹”

现在已经9点了，突然收到通知，10点前这个表必须交！

Top4 你们要求真是多！

02 报销和付款流程

报销流程

经办人填写单据

报给自己或内部人员的

填写报销单，如垫付报

刊费、差旅费等。

支付给外部公司或个体

工商户填写付款申请单，

如支付工程款、定点采

购耗材费用等

注意：出差、公务接待、

公车维修、租车等须事

前填写审批单。公务接

待后要填写接待清单。

股室股长、分管领

导或办公室主任审

核签字

自己股室的事情，股

长或分管领导签字，

涉及几个股室的，办

公室主任签字。

注意：各类审批单需

盖办公室章

财务人员审核签字

分管财务领导审核

签字

注意：金额在1万元以

上的项目资金需单位负

责人审核签字。

付款流程

填写拨付和支付申请表

填写《远安县预算单位

资金支付申请表》，项

目资金还要填写《远安

县财政专项资金拨付审

批表》，同时在一体化

系统录入指标。

财政局审批

项目资金经建股一级

审批，经建口分管领

导二级审批，资金是

上级专款需一把手三

级审批

录入支付计划

在一体化系统中录入支付

计划，待经建股和国库审

核。

等待银行确认、支付

03 管理办法要点解读

含义

临时到长驻地以外地区公务出差所发生的城市间交

通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费

城市间交通费

火车硬席（硬座、硬卧，Z37/38和Z77/78除外）

高铁/动车二等座、全列软席二等软座

轮船三等舱、飞机经济舱（燃油附加费、保险等可报）

住宿费

省内（武汉350元/天，其他地区320元/天）

伙食费

100元/天

市内交通费

省内50元/天、省外80元/天

注：外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，

不再报销住宿费、伙食费和市内交通费。

县直到乡镇、村（不含城区乡镇）或乡镇（不含城区乡

镇）到县城办事，需连续工作，不能返回用餐的，按

40元标准发放午餐费。

一函一餐

接待必须要接待函，且为原件，一张接待函只能接

待一顿工作餐

“三分之一”

接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；

超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一

家常菜

应当供应家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴

和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高

档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所

上限标准

早餐每次50元，中、晚餐每人每次90元(司机每人

每次40元）

七不得

不得在机场、车站、码头和辖区边界组织迎送活动，

不得跨地区迎送，不得张贴悬挂标语横幅（包括电

子屏幕显示），不得安排群众迎送，不得铺设迎宾

地毯，地方、部门主要负责人不得参加迎送，不得

层层多人陪同

列入《远安县公务卡强制结算目录》的支出，单次消

费额度在200元以上的必须到具备刷卡条件的场所进

行公务消费，正确使用公务卡进行线下刷卡支付和线

上网络支付，将公务卡绑定到微信、支付宝等第三方

支付平台，通过手机向商家出示付款码或直接扫描对

方的付款码，完成公务卡消费。

所有公务卡刷卡消费，必须将用卡凭证即POS机小票

（含电子凭证）带回，报销时随发票一起粘贴至凭证

上，若报销未见用卡凭证或未用公务卡结算的，财务

室一律不予报销。坚决杜绝未刷卡消费但用公务卡报

销的情况。

1、一类会议是指党代会、县人代会、县政协全会、三级干部会、

企业家贡献奖励大会。

2、二类会议是指以县委、县政府名义召开或经县委、县政府批

准召开的各类专题会会议；县委全会、县政府全会、县纪委全

会、县人大常委会、县政协常委会工作列会；县承办的上级工

作会议。

3、三类会议是指报经县委、县政府同意，以部门名义召开的工

作会。

4、其他费用包含会议室租金、交通费、文件印刷费、农村务工

补助、医药费等。

5、报销时提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、

定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算

单等凭证。

会议类别 住宿费 伙食费 其他费用 合计

一类会议 160 120 70 350

二类会议 160 100 40 300

三类会议 50 40 90

制定年度培训计划，经单位领导办公会议或党组（党

委）会议研究，报县委组织部审批同意后实施，同时

报县人社局、县财政局备案。

住宿费 伙食费 其他费用 合计

120 80 80 280

讲课费：副高级技术职称专业人员每学时最高不超过

500元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过

1000元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500

元，其他人员每学时最高不超过300元。讲课费按实际

发生的学时计算，每半天最多按4学时计算。同时为多

班次一并授课的，不重复计算讲课费。

省级干部比照院士，全国知名专家、厅级干部比照正

高级技术职称人员,处级干部比照副高级技术职称人员,

处级以下干部比照其他人员。

在县城举办的培训，县城参训人员一律不安排食宿；

乡镇参训人员在县城有住房的，一律不安排食宿。

组织培训的工作人员控制在参训人数数量的3%以内，

最多不超多5人。

超过7天的培训，超过天数按照综合定额的80%控制

超过15天的培训，超过天数按照综合定额的70%控制

天数包含报到和撤离时间

04 如何填写报销单

如何填写报销单

（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填

制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金

额。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须

有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或

者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，

必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处

应当加盖开出单位的公章。

（1）小写金额与人民币符号之间不得有空格

例：正确写法￥100.00，错误写法：￥100；

（2）大写金额无数字部分用币或ⓧ补齐

例：大写：币壹佰元整或大写：ⓧ壹佰元整

（3）大写金额填写规范，无书写错误，元、角后面要加整

大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万

（4）报销单上字迹不得涂改和勾抹

（5）大写金额与小写金额一致

填写规范

12 21 远安 12 21 宜昌

12 22 宜昌 12 24 宜昌

12 25 宜昌 12 25 远安

如何粘贴报销单

发票或原始单据从右到左，先小张后大张粘贴。粘贴时请

切勿使用双面胶。

粘贴的票据与粘贴单上下、左右对齐，不可超过贴贴单

上下及左右边界，每张票据约错开1厘米左右的距离，票

据呈鱼鳞状分布。

每张粘贴单粘贴票据10-15张左右（餐费和车费可适当增

加到15-20张），粘贴发票或原始单据总的要求是分类粘

贴，粘贴单整齐、平整、均匀。

当遇到发票面积较大，超过粘贴单上下限或左右限，则

以可见发票内容明细的情况下以粘贴单的上下右边为基

准，超出部分，请将超出粘贴单的部分折叠好。

谢谢观看