增值税小规模纳税人办税指引
尊敬的纳税人缴费人：
为方便您快速办理税费事项，新疆税务局根据不同纳税人类型
编写了登记信息确认、发票领用、申报纳税、代开发票等常用事项套
餐式办税指引，您可根据需要按照指引办理。扫描办税指引中各事项
二维码可获取线上操作指南。
在办理税费事项过程中，税务机关未按本指引办理业务，出现
向您多收资料、增加办理条件、延长办理期限等情形，您可拨打 12366
进行投诉。
本指引中标注的“‘最多跑一次’办税事项”，是指在资料完
整且符合法定受理条件的前提下，您办理该事项最多只需要到税务机
关跑一次。
想获取更多的税收政策、办税指南，可登录新疆税务门户网站
https://xinjiang.chinatax.gov.cn/或关注新疆税务微信公众号、企微税-税企互动平台查阅。
新疆税务微信公众号 企微税-税企互动平台关注及操作流程
国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局
2022 年 7 月 1 日
目录
一、新办套餐 ....................................................... 1
（一） 登记信息确认（必选项） ...................................1
（二） 实名信息采集（必选项） ...................................2
（三） 财务会计制度及核算软件备案报告（必选项） .................3
（四）存款账户账号报告（必选项） ................................4
（五）银税三方(委托)划缴协议（可选项，建议办理） ................5
（六）发票票种核定（可选项） ....................................6
（七）增值税一般纳税人登记（可选项） ............................8
二、发票办理 ...................................................... 10
（一）发票票种核定 .............................................10
（二）发票领用 .................................................13
三、申报纳税 ...................................................... 15
（一）申报 .....................................................15
（二）申报错误更正 .............................................26
四、注销税务登记 .................................................. 31
五、变更税务登记 .................................................. 33
六、 代开增值税专用发票 ........................................... 36
（一）代开发票 .................................................36
（二）代开发票作废 .............................................37
七、退（抵）税 .................................................... 38
（一）误收多缴退抵税 ...........................................38
（二）入库减免退抵税 ...........................................39
（三）汇算清缴结算多缴退抵税 ...................................42
八、跨区经营 ...................................................... 44
（一）跨区域涉税事项报告 .......................................44
（二）跨区域涉税事项报验 .......................................45
（三）预缴申报 .................................................46
（四）跨区域涉税事项信息反馈 ...................................49
九、社保医保业务 .................................................. 51
（一）参保关联 .................................................51
（二）申报缴款 .................................................51
1
一、新办套餐
①
当您领取《营业执照》后，请前往您所在地的主管税务机关办理
登记信息确认。在办理登记信息确认时，需同时办理实名采集、财务
制度备案、存款账户帐号报告。您可根据实际需求选择办理银税三方
（委托）划缴协议、发票票种核定、增值税一般纳税人登记等业务。
（一）登记信息确认（必选项）
办理渠道一：电子税务局
所需资料
无需提供资料。
需知晓社会统一信用代码，所携带手机的号码需与办
理工商登记时预留手机号码一致。
办理流程
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/100786
9
办结时限
主管税务机关将在 2 个工作日内办结，您可同时办理
实名信息采集、存款账户账号报告等套餐事项。
① 此事项类别内各项业务均属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清单》第 1 项、
第 2 项、第 10 项、第 11 项、第 12 项、第 16 项、第 36 项。
2
办理渠道二：办税服务厅
所需资料 无需提供资料。
办理流程
前往主管税务机关办税服务厅验证登记信息的准
确性。
办结时限 即时办结
（二）实名信息采集（必选项）
办理渠道一：电子税务局
所需资料
需上传身份证件正、反面照片及手持身份证件照
片。
办理流程
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/167
2179
办结时限
主管税务机关将在 2 个工作日内与登记信息确认、
存款账户账号报告等套餐事项一并办结。
办理渠道二：办税服务厅
3
所需资料 经办人身份证件原件（查验后退回）。
办理流程 办理登记信息确认后，在办税服务厅进行实名信息
采集。
办结时限 即时办结
（三）财务会计制度及核算软件备案报告（必选项）
办理渠道一：电子税务局
所需资料
无需提供资料。
需知晓财务、会计制度或财务、会计核算办法和会
计核算软件。
办理流程
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/843
236
办结时限
主管税务机关将在 2 个工作日内与登记信息确认、
实名信息采集等套餐事项一并办结。
办理渠道二：办税服务厅
4
所需资料
《财务会计制度及核算软件备案报告书》2 份（税
务机关提供免填单服务）、纳税人财务、会计制度
或纳税人财务、会计核算办法、公章。
办理流程
前往主管税务机关办税服务厅报送财务、会计制度
或者财务、会计处理办法和会计核算软件。
办结时限 即时办结
表单下载地址
《财务会计制度及核算软件备案报告书》表单下载
链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/
xzfw/biaodan/1/201910/t20191027_50129.html
（四）存款账户账号报告（必选项）
办理渠道一：电子税务局
所需资料
无需提供资料。
业务办理时需知晓开户银行许可证或账户、账号开
立证明信息。
办理流程
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/843
235
5
办结时限
主管税务机关将在 2 个工作日内与登记信息确认、
实名信息采集等套餐事项一并办结。
办理渠道二：办税服务厅
所需资料
《纳税人存款账户账号报告表》2 份（税务机关提
供免填单服务）、账户、账号开立证明复印件 1 份、
公章。
办理流程 在办税服务厅提交资料并办理存款账户账号报告。
办结时限 即时办结
表单下载地址
《纳税人存款账户账号报告表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/
xzfw/biaodan/1/202101/t20210125_81272.html
（五）银税三方(委托)划缴协议（可选项，建议办理）
办理渠道一：电子税务局
所需资料 无需提供资料。
办理流程
点击链接或扫描二维码获取操作指引
6
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/843
436
办结时限
主管税务机关将在 2 个工作日内与登记信息确认、
实名信息采集等套餐事项一并办结。
办理渠道二：办税服务厅
所需资料
《委托银行代缴税款三方协议（委托划转税款协议
书）》3 份（税务机关提供免填单服务）、经办人
身份证件原件（查验后退回）、公章。
办理流程 在办税服务厅办理银税三方(委托)划缴协议签订。
办结时限 即时办结
（六）发票票种核定（可选项）
注意：开具增值税发票需申请邮寄或前往办税服务厅领取税务
UKey。首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税
专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25
份；增值税普通发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数
量不超过 50 份。
7
办理渠道一：电子税务局
所需资料 无需提供资料。
办理流程
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/843
346
办结时限
主管税务机关将在 2 个工作日内与登记信息确认、
实名信息采集等套餐事项一并办结。
办理渠道二：办税服务厅
所需资料
《纳税人领用发票票种核定表》1 份（税务机关提
供免填单服务）、经办人身份证件原件（查验后退
回）、营业执照原件（查验后退回）、公章、发票
专用章。
办理流程
在办税服务厅办理发票票种核定，采集发票专用章
印模，同时领取、发行税务 Ukey。
办结时限 即时办结
表单下载地址 《纳税人领用发票票种核定表》表单下载链接：
8
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/
xzfw/biaodan/2/201910/t20191027_50164.html
（七）增值税一般纳税人登记（可选项）
注意：谨慎选择此项，登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳
税人，国家税务总局另有规定的除外。
办理渠道一：电子税务局
所需资料 无需提供资料。
办理业务时需正确填写财务人员信息。
办理流程 点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/843
232
办结时限 主管税务机关将在 2 个工作日内与登记信息确认、
实名信息采集等套餐事项一并办结。
办理渠道二：办税服务厅
所需资料 《增值税一般纳税人登记表》2 份（税务机关提供
9
免填单服务）、经办人身份证件原件（查验后退回）、
营业执照原件（查验后退回）、公章。
办理流程 在办税服务厅办理增值税一般纳税人登记。
办结时限 即时办结
表单下载地址
《增值税一般纳税人登记表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/
xzfw/biaodan/1/201910/t20191027_50132.html
10
二、发票办理
②
（一）发票票种核定
注意：开具增值税发票需申请邮寄或前往办税服务厅领取税务
UKey。如您首次申领增值税发票，增值税专用发票最高开票限额不超
过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份；增值税普通发票最高开
票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 50 份。
办理渠道一：电子税务局
所需资料 无需提供资料。
办理流程 点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/8433
46
办结时限 即时办结
办理渠道二：办税服务厅
所需资料
《纳税人领用发票票种核定表》1 份（税务机关提
供免填单服务）、经办人身份证原件（查验后退回）、
② 此事项类别内各项业务均属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清单》第 36 项、
第 38 项。
11
营业执照原件（查验后退回）、公章、发票专用章。
办理流程
在办税服务厅办理发票票种核定，采集发票专用章
印模，同时领取、发行税务 Ukey。
办结时限 即时办结
表单下载地址
《纳税人领用发票票种核定表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/2/201910/t20191027_50164.html
如您已办理发票票种核定，当前领用发票的种类、数量或者开票
限额不能满足经营需要，可向主管税务机关申请调整。申请十万元版
及以上增值税专用发票的，主管税务机关将在十个工作日内实地核
查。
办理渠道一：电子税务局
所需资料 无需提供资料。
办理流程 税务机关核准后，您可在开票系统更新发票票种核
定信息。
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/8433
46
12
办结时限 增值税专用发票（十万元版及以上）10 个工作日内
办结，增值税专用发票（十万元版以下）及增值税
普通发票、定额发票 1 个工作日内办结。
办理渠道二：办税服务厅
所需资料
《纳税人领用发票票种核定表》1 份（税务机关提
供免填单服务）、申请书 1 份、经办人身份证件原
件（查验后退回）、公章、发票专用章。
办理流程
在办税服务厅办理发票票种核定调整，同时发行税
务 Ukey。
办结时限
增值税专用发票（十万元版及以上）10 个工作日内
办结，增值税专用发票（十万元版以下）及增值税
普通发票、定额发票即时办结。
表单下载地址
《纳税人领用发票票种核定表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/2/201910/t20191027_50164.html
13
（二）发票领用
注意：逾期抄报税、未清卡税控盘被锁需前往办税服务厅解锁。
办理渠道一：电子税务局
所需资料 无需提供资料。
办理流程
电子发票：领用后自行在税务 Ukey 中下载。
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/843
347
纸质发票：可在电子税务局申请发票邮寄。
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/843
348
14
办结时限 即时办结
办理渠道二：办税服务厅
所需资料 金税盘（税控盘、报税盘、税务 UKEY）、经办人身
份证件原件（查验后退回）。
办理流程 在办税服务厅申请领用发票。
办结时限 即时办结
办理渠道三：自助办税终端
所需资料 经办人身份证件原件（查验后退回）。
办理流程 在自助办税终端按照提示领用。
办结时限 即时办结。
15
三、申报纳税
③
注意：请您务必每月初对开票设备进行抄报税，按季进行申报。
（一）申报
办理渠道一：电子税务局（申报增值税及附加税、消费税及附加
税、文化事业建设费、企业所得税、财产和行为税、工会经费、残保
金等）、自然人电子税务局（申报个人所得税）
所需资料 无需提供资料。
③ 此事项类别内各项业务均属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清单》第 54 项、
第 58 项、第 60 项、第 61 项、第 62 项、第 63 项、第 66 项、第 84 项、第 87 项、第 92 项、第 100 项、第
109 项、第 122 项、第 124 项。
16
办理流程 电子税务局：点击链接或扫描二维码获取操作指引
增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）
链接及二维码：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/8433
65
消费税及附加税申报链接及二维码：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/8433
71
文化事业建设费申报链接及二维码：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/1398
017
17
居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报
链接及二维码：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/8435
96
居民企业（查账征收）企业所得税年度申报链接及
二维码：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/8458
66
18
居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报
链接及二维码：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/8435
97
居民企业（核定征收）企业所得税年度申报链接及
二维码：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/8458
67
19
财务报表报送与信息采集（企业会计准则）链接及
二维码：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/1374
944
财务报表报送与信息采集（小企业会计准则）链接
及二维码：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/1374
946
20
财产和行为税合并纳税申报链接及二维码：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/2290
066
工会经费申报链接及二维码：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/8433
92
21
残保金申报链接及二维码：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/1512
899
经营所得个人所得税月（季）度申报链接及二维码：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/b
anshuizhinan/3/3_5/201910/t20191026_49987.ht
ml
办结时限 即时办结
办理渠道二：办税服务厅
所需资料
增值税及附加税：《增值税及附加税费申报表（小
规模纳税人适用）》及其附列资料 2 份、公章。
22
消费税及附加税：《消费税及附加税费申报表》2
份、公章。
文化事业建设费：《文化事业建设费申报表》 2 份、
公章。
企业所得税：1.查账征收企业：《中华人民共和国
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2021
年版）》2 份、公章；年度申报需《中华人民共和
国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版）》
2 份、公章。
2.核定征收企业：《中华人民共和国企业所得税月
（季）度预缴和年度纳税申报表（B 类，2018 年版）》
2 份、公章。
财务报表：根据企业类型与会计准则、会计制度、
金融准则、收入准则等不同条件，选择并携带相应
的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益
变动表等表单各 1 份，公章。
城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地
占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、
烟叶税：《财产行为税纳税申报表》及其附列资料
2 份、公章。
工会经费：《通用申报表（税及附征税费）》2 份、
23
公章。
残疾人就业保证金：《残疾人就业保障金缴费申报
表》2 份、公章。
个人所得税：《扣缴个人所得税申报表（适用于综
合所得预扣预缴）》电子版。
办理流程 在办税服务厅根据实际情况办理各项税（费）申报。
办结时限 即时办结
表单下载地址
《增值税及附加税费申报表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/202108/t20210802_87174.html
《消费税及附加税费申报表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/202108/t20210802_87175.html
《文化事业建设费申报表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/6/201910/t20191029_50401.html
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税
申报表（A 类）》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191029_50500.html
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A
24
类，2017 年版）》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/202101/t20210125_81294.html
《B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度
预缴和年度纳税申报表（B 类，2018 年版）》
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50247.html
《现金流量表（适用执行企业会计制度的企业）》
表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191029_50498.html
《利润表（适用执行企业会计制度的企业）》表单
下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50335.html
《资产负债表（适用执行企业会计制度的企业）》
表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50332.html
《现金流量表（适用执行小企业会计制度的企业）》
表单下载链接：
25
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50330.html
《利润表（适用执行小企业会计制度的企业）》表
单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50328.html
《资产负债表（适用执行小企业会计制度的企业）》
表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50327.html
《财产和行为税税源明细表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/202108/t20210802_87172.html
《财产和行为税纳税申报表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/202108/t20210802_87171.html
《通用申报表（税及附征税费）》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50298.html
《残疾人就业保障金缴费申报表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
26
zfw/biaodan/6/201910/t20191029_50406.html
《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》表单
下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/202003/t20200302_60966.html
《个人所得税扣缴申报表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50302.html
（二）申报错误更正
办理渠道一：电子税务局（更正增值税及附加税、消费税及附加
税、文化事业建设费、企业所得税、财产和行为税、工会经费、残保
金等）、自然人电子税务局（更正个人所得税）
所需资料 无需提供资料。
办理流程
电子税务局仅支持更正最后一笔申报记录，如需对
其他往期申报记录进行更正，请前往办税服务厅办
理。
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/1398
015
27
办结时限 即时办结
办理渠道二：办税服务厅
所需资料 更正后的相关税（费）种纳税申报表 2 份、公章。
办理流程 在办税服务厅根据实际情况办理更正申报。
办结时限 即时办结
表单下载地址
《增值税及附加税费申报表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/202108/t20210802_87174.html
《消费税及附加税费申报表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/202108/t20210802_87175.html
《文化事业建设费申报表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/6/201910/t20191029_50401.html
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税
申报表（A 类）》表单下载链接：
28
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191029_50500.html
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A
类，2017 年版）》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/202101/t20210125_81294.html
《B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度
预缴和年度纳税申报表（B 类，2018 年版）》表单
下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50247.html
《现金流量表（适用执行企业会计制度的企业）》
表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191029_50498.html
《利润表（适用执行企业会计制度的企业）》表单
下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50335.html
《资产负债表（适用执行企业会计制度的企业）》
表单下载链接：
29
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50332.html
《现金流量表（适用执行小企业会计制度的企业）》
表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50330.html
《利润表（适用执行小企业会计制度的企业）》表
单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50328.html
《资产负债表（适用执行小企业会计制度的企业）》
表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50327.html
《财产和行为税税源明细表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/202108/t20210802_87172.html
《财产和行为税纳税申报表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/202108/t20210802_87171.html
《通用申报表（税及附征税费）》表单下载链接：
30
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50298.html
《残疾人就业保障金缴费申报表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/6/201910/t20191029_50406.html
《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》表单
下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/202003/t20200302_60966.html
《个人所得税扣缴申报表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/x
zfw/biaodan/3/201910/t20191028_50302.html
31
四、注销税务登记
④
注意：办理注销税务登记前需缴销空白发票，前往办税服务厅注
销税控设备或税务 Ukey 并办理其他未办结事项。未领用发票的可直
接通过电子税务局办理。
办理渠道一：电子税务局
所需资料
符合税务注销即时办理条件的需提供：
即办清税证明承诺书（系统内自动生成）
符合一般注销条件的需上传相关材料（非必报）：
1、其他税务证件
2、项目完工证明、验收证明等相关文件
3、上级主管部门批复文件或董事会决议
4、市场监督管理部门吊销营业执照决定
办理流程
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/843333
办结时限 符合简易注销条件的当场出具清税证明，一般注销需
④ 此事项类别内“税务注销即时办理”属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清
单》第 162 项。
32
主管税务机关审核完成后领取清税证明。增值税小规
模纳税人 5 个工作日内办结。
办理渠道二：办税服务厅
所需资料
《清税申报表》或《注销税务登记申请审批表》（税
务机关提供免填单服务）2 份、《中华人民共和国
企业清算所得税申报表》2 份（个体工商户不需报
送）、上级主管部门批复文件或董事会决议复印件
1 份（上级主管、 董事会决议注销的纳税人报送）、
《发票领用簿》（已发放过发票领用簿的纳税人报
送；已实行实名办税的纳税人可取消报送）、经办
人身份证件原件（查验后退回）、公章。
办理流程 前往办税服务厅办理未办结事项。
办结时限
符合简易注销可当场出具清税证明，一般注销需主
管税务机关审核完成后领取清税证明。增值税小规
模纳税人 5 个工作日内办结。
表单下载地址
《注销税务登记申请审批表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/
xzfw/biaodan/10/202101/t20210125_81309.html
《清税申报表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/
xzfw/biaodan/2/201910/t20191027_50168.html
33
五、变更税务登记
⑤
注意：若您的纳税信用等级为 A、B、M 级可直接通过电子税务局
办理法人、财务负责人、办税人、发票领用人变更，同时办理实名信
息变更和关联。营业执照登记信息发生变化时，需先前往市场监督管
理局变更营业执照。
办理渠道一：电子税务局
所需资料 需上传营业执照及变更信息有关材料。
办理流程
纳税人名称发生变化的，主管税务机关审核完成后
需要前往办税服务厅变更发行税控设备；经营范围
发生变化的，主管税务机关可能根据变化内容为您
变更所属行业。
点击链接或扫描二维码获取操作指引
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30
办结时限 1 个工作日内
⑤ 此事项类别内各项业务均属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清单》第 3 项、
第 4 项。
34
办理渠道二：办税服务厅
所需资料
变更纳税人名称、变更注册及生产经营地址、变更
经营范围：营业执照原件（查验后退回）、经办人
身份证件原件（查验后退回）、变更信息的有关材
料复印件 1 份、《变更税务登记表》（税务机关提
供免填单服务）、公章。
变更法人：法人、财务负责人、办税人之一携身份
证件原件（查验后退回）、新任法人代表携身份证
件原件（查验后退回）、大会决议或任免文件等证
明材料 1 份、《变更税务登记表》（税务机关提供
免填单服务）、公章。
变更财务负责人：法人、财务负责人、办税人之一
携身份证件原件（查验后退回）、新任财务负责人
携身份证件原件（查验后退回）、《变更税务登记
表》（税务机关提供免填单服务）、公章。
变更办税人员：法人、财务负责人、办税人之一携
身份证件原件（查验后退回）、新任办税人员携身
份证件原件（查验后退回）、《变更税务登记表》
（税务机关提供免填单服务）、公章。
变更发票领用人：法人、财务负责人、办税人、发
票领用人之一携身份证件原件（查验后退回）、新
35
任发票领用人携身份证件原件（查验后退回）、《纳
税人领用发票票种核定表》（税务机关提供免填单
服务）、公章。
变更股权：变更方身份证复印件 1 份、股权变更协
议 1 份、《变更税务登记表》（税务机关提供免填
单服务）、公章。
办理流程
提交变更申请，纳税人名称发生变化的，需变更发
行税控设备；经营范围发生变化的，主管税务机关
可能同时为您变更所属行业。
办结时限 即时办结
36
六、代开增值税专用发票
⑥
（一）代开发票
办理渠道一：电子税务局
所需资料 无需提供资料。
办理流程
填写代开信息、提交代开申请，缴纳税款后，可以
选择邮寄或前往办税服务厅自助终端打印、办税服
务厅窗口领取。
点击链接或扫描二维码获取操作指引
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57
办结时限 即时办结
办理渠道二：办税服务厅
所需资料
营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原
件及复印件 1 份（原件查验后退回，已实行实名办
税的纳税人可取消报送）、经办人携身份证件原件
⑥ 此事项类别内各项业务均属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清单》第 44 项、
第 46 项。
37
及复印件 1 份（原件查验后退回）、发票专用章。
办理流程 提交代开申请，缴纳税款，取得发票。
办结时限 即时办结
（二）代开发票作废
因信息有误或发生销货退回可申请代开发票作废，需前往办税服
务厅办理。
办理渠道：办税服务厅
所需资料
已开具发票各联次、经办人身份证件原件（查验后
退回）。
办理流程
提交发票作废申请。在征期申报产生多缴税款后，
通过电子税务局或办税服务厅申请退税或抵缴后期
税款。
办结时限 即时办结
38
七、退（抵）税
⑦
（一）误收多缴退抵税
办理渠道一：电子税务局
所需资料
需上传税务机关认可的其他记载应退税款内容的资
料。
办理流程
通过电子税务局提交退抵税申请，主管税务机关会
在规定的时间内为您审核，审核通过后您可通过电
子税务局获取《税务事项通知书》，国库会根据税
务机关传递的审核结果将应退税款退还至您账户。
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/8501
07
办结时限
税务机关发现的，10 日内办结；纳税人自行发现的，
30 日内办结。
办理渠道二：办税服务厅
⑦ 此事项类别内各项业务均属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清单》第 101 项、
第 102 项、第 103 项。
39
所需资料
《退（抵）税申请表》（税务机关提供免填单服务）
1 份、完税（缴款）凭证复印件 1 份、税务机关认
可的其他记载应退税款内容的资料 1 份、公章。因
特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户
的，应携带书面说明，相关证明资料，和指定接受
退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料
各 1 份。
办理流程
在办税服务厅提交退抵税申请，主管税务机关进行
审核，根据核实结果发放《税务事项通知书》，国
库会根据税务机关传递的审核结果将应退税款退
还至您账户。
办结时限
税务机关发现的，10 日内办结；纳税人自行发现的，
30 日内办结。
表单下载地址
《退（抵）税申请表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/
xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_50378.html
（二）入库减免退抵税
办理渠道一：电子税务局
所需资料
业务办理时需上传相关材料（非必报）：
1、完税费（缴款）凭证。
40
2、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料。
3、享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策的纳
税人，应携带当期由银行等金融机构或纳税人加盖
公章的按月为残疾人支付工资的清单。
4、追补享受递延纳税待遇退抵税的纳税人或境外投
资方委托他人代办相关事宜，应附报书面委托资料。
办理流程
通过电子税务局提交退抵税申请，主管税务机关会
在规定的时间内为您审核，审核通过后您可通过电
子税务局获取《税务事项通知书》，国库会根据税
务机关传递的审核结果将应退税款退还至您账户。
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/8501
08
办结时限
税务机关发现的，10 日内办结；纳税人自行发现的，
30 日内办结；其中增值税即征即退退抵税，15 个工
作日内办结。
办理渠道二：办税服务厅
41
所需资料
《退（抵）税申请表》（税务机关提供免填单服务）
1 份、完税费（缴款）凭证复印件 1 份、税务机关
认可的其他记载应退税款内容的资料 1 份。享受安
置残疾人增值税即征即退优惠政策的纳税人，应携
带当期由银行等金融机构或纳税人加盖公章的按
月为残疾人支付工资的清单 1 份；追补享受递延纳
税待遇退抵税的纳税人或境外投资方委托他人代
办相关事宜，应携带书面委托资料 1 份；因特殊情
况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的，应
携带书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的
其他账户及接受退税单位（人）名称的资料 1 份。
办理流程
在办税服务厅提交退抵税申请，主管税务机关进行
审核，根据核实结果发放《税务事项通知书》，国
库会根据税务机关传递的审核结果将应退税款退
还至您账户。
办结时限
税务机关发现的，10 日内办结；纳税人自行发现的，
30 日内办结；其中增值税即征即退退抵税，15 个
工作日内办结。
表单下载地址
《退（抵）税申请审批表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/
xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_50490.html
42
（三）汇算清缴结算多缴退抵税
办理渠道一：电子税务局
所需资料
需上传税务机关认可的其他记载应退税款内容的资
料。
办理流程
通过电子税务局提交退抵税申请，主管税务机关会
在规定的时间内为您审核，审核通过后您可通过电
子税务局获取《税务事项通知书》，国库会根据税
务机关传递的审核结果将应退税款退还至您账户。
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/8501
09
办结时限
税务机关发现的，10 日内办结；纳税人自行发现的，
30 日内办结。
办理渠道二：办税服务厅
所需资料 《退（抵）税申请表》1 份（税务机关提供免填单
43
服务）、完税费（缴款）凭证复印件 1 份、税务机
关认可的其他记载应退税款内容的资料 1 份。土地
增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税，应携
带房地产企业是否存在后续开发项目的说明 1 份，
房地产项目缴纳的土地增值税总额、项目销售收入
总额、项目年度销售收入额、各年度应分摊的土地
增值税和已经税前扣除的土地增值税、各年度的适
用税率的书面说明 1 份；因特殊情况不能退至纳税
人、扣缴义务人原缴款账户的，应携带书面说明，
相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受
退税单位（人）名称的资料 1 份。
办理流程
在办税服务厅提交退抵税申请，主管税务机关进行
审核，根据核实结果发放《税务事项通知书》。国
库会根据税务机关传递的审核结果将应退税款退
还至您账户。
办结时限
税务机关发现的，10 日内办结；纳税人自行发现的，
30 日内办结。
表单下载地址
《退（抵）税申请审批表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/
xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_50490.html
44
八、跨区经营
⑧
（一）跨区域涉税事项报告
当您跨地（市、州）临时从事建筑服务等生产经营活动的，应向
主管税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
办理渠道一：电子税务局
所需资料
需上传营业执照或者加盖纳税人印章的营业执照
副本（非必报）。
办理流程
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/843
327
办结时限 即时办结
办理渠道二：办税服务厅
所需资料
《跨区域涉税事项报告表》2 份（税务机关提供免
填单服务），加载统一社会信用代码的营业执照（或
税务登记证、组织机构代码证等）原件（查验后退
⑧ 此事项类别内各项业务均属于“最多跑一次”办税事项，涉及《办税事项“最多跑一次”清单》第 13 项、
第 14 项、第 15 项、第 55 项。
45
回），或加盖纳税人公章的复印件 1 份。
办理流程 在办税服务厅办理跨区域涉税事项报告。
办结时限 即时办结
表单下载地址
《跨区域涉税事项报告表》表单下载链接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/gzfw/
xzfw/biaodan/1/201910/t20191027_50130.html
（二）跨区域涉税事项报验
当您首次在经营地办理涉税事宜时，应向经营地税务机关报验跨
区域涉税事项。
办理渠道一：电子税务局（以报验户身份登录电子税务局）
所需资料 无需提供资料。
办理流程
点击链接或扫描二维码获取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/8433
28
办结时限 即时办结
46
办理渠道二：办税服务厅
所需资料 加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、
组织机构代码证等）原件（查验后退回），或加盖
纳税人公章的复印件 1 份。
办理流程 在办税服务厅办理跨区域涉税事项报验。
办结时限 即时办结
（三）预缴申报
注意：在经营地预缴申报增值税及附加税并按期申报个人所得
税，自行选择在机构所在地或建筑服务发生地缴纳印花税，疆外企业
需预缴企业所得税。
办理渠道一：电子税务局（以报验户身份登录电子税务局预缴申
报增值税及附加税、印花税、企业所得税）、自然人电子税务局（预
缴申报个人所得税）
所需资料 无需提供资料。
办理流程
通过电子税务局办理增值税及附加税、印花税预缴
申报，疆外企业需要同时预缴申报企业所得税。通
过自然人电子税务局按期申报个人所得税。
点击链接或扫描二维码获取操作指引
增值税及附加税（费）预缴申报链接及二维码：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/152
