价值服务手册

Service Value Manual

B

R

SIN

T

C

企业简介

必信天诚税务师事务所是由具有全球“四大”和国内顶尖事务所工作经历的税务师、会计师、律师联合发起，经国家

税务主管部门批准成立的一家AAA级税务师事务所。为响应国家“一带一路”和“走出去”发展战略，积极配合总书

记提出的“区域经济布局”，我们以重庆为起点，率先跟着“成渝双城经济圈”、“海南自贸港”和“粤港澳大湾

区”的步伐走向全国，先后在成都、海南和深圳等地布局，各地运营在团队协同、风险控制以及专业服务质量上均采

用一体化集中管理模式。由此，逐渐清晰的构建成必信天诚财税咨询集团。

必信天诚财税咨询集团一直恪守“言必行，唯天下至诚”的创立初心，把“创新、高效、学习、沟通、合作、尊重”

作为基本原则，坚持以“用专业为客户创造价值”为使命，不断提高集团及团队的专业能力和服务品质。

Company Profile

企业文化

01

使命

提高纳税遵从

专业创造价值

护航战略发展

02

愿景

服务天下

企业税安心

03

价值观

创新

高效

学习

沟通

合作

尊重

——守正用奇

——事半功倍

——精益求精

——求同存异

——众志成城

「必信天诚」源自： ——竭诚相待

“言必行，行必果，唯天下至诚”

Brilliant&Sincere&Team-work&Cooperation--Brsintc

Corporate Culture

目 录

CONTENTS

01 服务流程 05 集团荣誉

02 企业服务篇

07 我们承诺

Total Service Process

Enterprise Service

Natural Person Service

Service Case

Our Commitment

Team Style

Group Honors

03 自然人服务篇

04 服务案例

06 团队风采

服务

流程 Total Service Process

客户咨询 需求分析

项目执行 签订合同

风险评估

方案及报价

风险复核

协调沟通 项目交付 后期跟踪

01

现 象1

现 象2

现 象3

不知道自己不知道——纳税遵从度低

表现①：自以为通过私账收款、不开具发票就没有纳税义务

表现②：自以为“参考标准”编制财务报表和纳税申报表就没有纳税风险

知道自己不知道——有心整改，骑虎难下

表现①：历史“欠账”厘不清，税收规范成本高，担心一夜回到解放前

表现②：大数据下前后各种矛盾，纳税风险频发，疲于应对

不知道自己知道——想得多、做得少，总在原地踏步

表现①：总在研究税收政策，却不知该如何执行，纸上谈兵

表现②：税收政策熟读于心，运用起来“战战兢兢”，白白放弃

争取实现：知道自己知道——先进的税负管理，辅佐以长期的跟踪执行，最终实现优秀的税收战略

Total Service Process

用户现状

企业

服务篇

02

Total Service Process

普遍涉税痛点

痛点一

税收合规和最终

收益无法平衡。

痛点二

税收问题永远都是

财务问题：没出问

题是财务做账做的

好；出了问题是财

务不够专业。

痛点三

税收问题关系着商

业 机 密 和 个 人 隐

私，无法找到可信

任的合作方。

痛点四

税收政策太难用，字

字 兼 识 ， 整 体 却 不

懂，解释满天飞，靠

沟 通 解 决 是 否 用 到

位。

痛点五

大数据下，税收、财

务、法律、商务、金

融、环保、资源等，

信息互通又各自有独

立规则，要做到“透

明体”的兼顾合规实

属不易。

企业

服务篇

03

Total Service Process

企业全生命周期涉税情况

周期

初创期

成长期

企业内循环

√ 企业战略：成本战略营销战略

√ 企业涉税需求：税收风险控制：票据管理、合同条款、纳税申报、政策运用

企业战略：成本战略营销战略

企业涉税需求：税收风险控制：票据管理、合同条款、纳税申报、政策运用 √ 企业战略：成本战略、营销战略、研发战略、资产战略、人资战略

√ 企业涉税需求：

税收风险控制：税会差异、票据管理、合同条款、纳税申报、政策运用

税负管理规划：短期规划 税收制度建设：风险评估、控制活动、日常税收监管应对

我们的服务

常年税务顾问

常年税务顾问

涉税鉴证服务

专项税务咨询

税收健康检查

企业

服务篇

04

周期

成熟期

转型期

企业内循环

√ 企业战略：成本战略、营销战略、研发战略、资产战略、人资战略、控股战略、财务战略

√ 企业涉税需求

税收风险控制：税会差异、票据管理、合同条款、纳税申报、政策运用

税负管理规划：短期规划、长期规划

税收制度建设：风险评估、控制活动、监督机制、信息共享

全面监管应对：涉税监管、行业监管、审计监管、争议解决

企业战略：成本战略营销战略

企业涉税需求：税收风险控制：票据管理、合同条款、纳税申报、政策运用

我们的服务

常年税务顾问

涉税鉴证服务

涉税代理服务

专项税务咨询

税收健康检查

涉税尽职调查

涉税代理服务

专项税务咨询

注销

√ 企业战略：控股战略、财务战略、研发战略、资产战略、人资战略

√ 企业涉税需求：

税收风险控制：税会差异、票据管理、合同条款、纳税申报、政策运用

税负管理规划：短期规划、长期规划

税收制度建设：风险评估、控制活动、监督机制、信息共享

全面监管应对：涉税监管、行业监管、审计监管、争议解决

√ 企业战略：人资战略（保优去劣）

√ 企业涉税需求：

税收风险控制：纳税申报、政策运用

涉税监管应对、争议解决

涉税鉴证服务

涉税代理服务

专项税务咨询

05

Total Service Process

企业全生命周期涉税情况

企业

服务篇

企业 Our Services

服务篇 我们的服务【常年税务顾问】

用户痛点：

日常经营无顾问，因小失大；

网上政策多而杂，求助无门。

合同签订不问税，追悔莫及；

优惠政策不知道，错失良机。

服务内容：

分析客户所属行业的政策背景及热点资讯，整理特定

行业的税收政策规定，包括会税差异、税收优惠等，

24小时内回复客户的日常涉税问题咨询，包括新政策

解读、纳税申报疑问、涉税处理疑惑等。

为客户审阅合同模板或专项合同（限定份数），分析

合同中的相应税收事项，提出合同中涉及的税收处理

意见及风险，并对风险做出修改提示。

行业政策梳理，日常财税咨询

合同内容审阅，风险修改提示

重大交易探讨，涉税政策指导

参与客户重大交易或新业务模式的交流会议（限定次

数），分析交易事项中的涉税政策，提供专业税务分

析和探讨（不包括系统性的案头工作）。

06

服务内容：

定期汇总客户咨询问题，提供书面总结意见；出具年度

税务管理建议书，提醒可能存在的税务风险以及应对建

议；同时，对下一年度的工作重点及难点进行总结。

涉税问题总结，年度管理建议

内部专题培训，公司沙龙邀请（可选）

提供财税专题内训（限定次数和时间），根据客户确定

的培训课题及及参训人员进行私人定制（提前两周预

约）；邀请客户参与本公司举办的财税私享会和行业专

题沙龙（限额）。

服务方式：24小时内线上咨询回复，提前预约现场交流；定

期提供书面咨询意见，出具年度税务管理建议书。

服务价值：专业团队护航，建立税务风险防火墙；24小时内

反馈，及时为您排忧解困。

服务周期

（T1指双方签订合同日，T2指线下交流日）

公司业务及模式交流（T1+5个工作日内）

提供年度税务管理建议书（服务期限届满前）

提前预约线下交流

现场交流后书面回复

（T1+5个工作日内）

24小时内及时回复

日常涉税问题线上咨询

07

企业 Our Services

服务篇 我们的服务【常年税务顾问】

企业 Our Services

服务篇 我们的服务【涉税鉴证】

用户痛点： 纳税调整事项多；特殊事项难处理。

类 型 ： 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴

含企业所得税前弥补亏损鉴证，若为房地产，则包括实

际毛利与预计毛利差鉴证。

服务内容：

1、全年财务审核，既存财税风险提示；

2、恰当纳税调整，重点关注特别事项；

3、鉴证报告出具，协助高效纳税申报。

服务价值：

避免“多扣成本少记收入”少交税的纳税风险；

节省“少扣成本多计收入”多交税的资金成本。

服务方式：

基本情况确认；财务数据落实；

调整事项汇总；涉税风险提示；

协助整改沟通。

服务周期：（T1指进场之日起）

了解企业情况 T1+0.5工作日

审核财务数据 T1+4工作日

调整纳税事项 T1+4工作日

提示财税风险 T1+5工作日

出具鉴证报告 T1+6工作日

协助纳税申报 T1+6工作日

08

类 型 ： 土 地 增 值 税 清 算

用户痛点： 税收政策不具体，土增清算争议多

服务内容：

1、设计多个清算方案，分析方案利弊；

2、出具土增清算报告，准备证据资料；

3、协助税务清算复核，争取最优结果。

服务价值：

选择最优清算方案、控制土增税负；

快速准备证据资料、减少清算周期；

全程陪同税务复核、提高清算效率。

服务方式：

基本情况确认；财务数据落实；

调整事项汇总；涉税风险提示；

协助整改沟通。

服务周期：（T1指进场之日起）

了解项目情况 T1+1工作日

审核财务数据 T1+4工作日

设计清算方案 T1+4工作日

选择清算方案 T1+5工作日

准备清算资料 根据项目规模确定

出具鉴证报告

T2+1工作日；

T2：自资料提供完整之日起

协助税务复核 根据税务复核周期确定

类 型 ： 土 地 增 值 税 清 算

09

企业 Our Services

服务篇 我们的服务【涉税鉴证】

企业 Our Services

服务篇 我们的服务【涉税鉴证】

类 型 ： 研 发 费 用 加 计 扣 除

用户痛点： 研发支出多繁杂，归集不当风险大

备查资料不充分，证据不足难加计

服务内容： √ 研发方式审核及合理性确认；

√ 扣除时间的确定-资本化VS费用化；

√ 扣除范围的审核-合同、发票、付款及账务处理、

间接成本分摊、合同备案等；

√ 扣除金额的证据-协助备查资料准备；

√ 出具鉴证报告。

服务价值： 准确把握加计扣除金额，控制企业税收风险；

协助系统准备扣除资料，提高加计申报效率；

增值跟踪加计咨询服务，延期服务期限一年。

服务方式： 基本情况确认；财务数据落实；调整事项汇总；

涉税风险提示；协助整改沟通。

服务周期：（T1指进场之日起）

了解研发对象及方式 T1+1工作日

确定研发范围 T1+1工作日

审核研发数据 T1+5工作日

协助准备扣除资料 T1+5工作日

出具鉴证报告 T1+6工作日

增值跟随服务

10

类类型型：：土企地业增财值产税损清失算

用户痛点： 财产损失类型多，标准不一难把握；

备查资料不充分，汇算清缴难扣除。

服务内容：

判断财产损失条件、审核财产损失证据；

出具财产损失报告、准备财产损失附件；

建议财产处置方案、提示其他涉税风险。

服务价值：

服务方式：

基本情况确认；财务数据落实；

调整事项汇总；涉税风险提示；

协助整改沟通。

节省企业所得税税收成本；

减少资产处置其他税收风险。

服务周期：（T1指进场之日起）

了解损失对象 T1+1工作日

分析损失条件 T1+1工作日

审核损失数据 T1+5工作日

确定损失金额 T1+6工作日

出具鉴证报告 T1+6工作日

11

企业 Our Services

服务篇 我们的服务【涉税鉴证】

用户痛点

企业 Our Services

服务篇 我们的服务【专项税务咨询】

PART01

万事俱备

只欠东风

一切安排就绪

后，突然意识到

税负成本畸高成

为企业发展中某

重点事件推进的

关键性障碍。

PART02

常无远虑

必有近忧

从不做税负管理

的长期规划，导

致要实现短期目

标，必须临时抱

佛脚。时间紧，

任务重，效果不

尽人意。

PART03

瞻前顾后

左右为难

项目须兼顾税收、

财务、法律、金融

等各方面要求，业

务流程长，操作细

节琐碎，组合排列

的方案众多，不知

该如何顾全大局。

PART04

政策运用

如撞大运

项目所涉税收政策复

杂，且实践中对综合运

用要求高，还普遍存在

理解不一致的现状，导

致能否用好用尽政策全

凭运气，还要预防被追

溯调查的风险。

PART05

各自为阵

协同困难

项目的推进需要企业

内部各部门的信息互

通以及通力合作，但

由于税收管理制度的

缺失，导致沟通不

畅、配合不当，既定

优化方案难以推进。

PART06

亡羊补牢

悔不当初

大数据时代，税务、工

商、人社、司法、金融等

信息共享，税收风控预警

和稽查从天而降，自以为

完美的“筹划”实则“挖

坑”，补救的过程争议不

断，损失巨大，奈何税务

处理没有“回头路”。

12

企业 【专项税务咨询】

服务篇 特色1：税收优化管理体系的建设

顶层设计

利润分配

股权结构

经营主体 股东身份 地点

经营结构

收入 成本 费用 ......投融资

交易结构

交易主体 交易内容 交易定价 支付方式

生产要素

人力资源 资金安排 渠道资源 资产配置 核心产品

通过多维度多角度剖析企业金字塔架构，充分了解现状，合理运用税收、会计、法律、财务等综合知识，重点针对企业税收管理中普遍存

在的十大问题，从整体出发，为企业搭建税收优化管理体系，全方位实现合法合规的税收优化效果，以服务于企业价值最大化。

参与人

分配规模

分配规则

名义利润高

成本难取票

隐形成本高

利息无进项

员工社保负担重

并购重组

拆迁补偿

重大资产交易

资本个税

高管个税

Ps： 企业税收管理中十大容易出错的问题

13

企业 【专项税务咨询】

服务篇

不论企业是追求规模经济、实现多样化经营，还是为了引入先进技术，又或者期望在并购重组中实现资源盘活和整合，该项高端定制

化服务力求提供更优化的系统性税收问题解决方案，以期最终实现大幅提升利益相关者的交易净收益，为企业战略发展保驾护航。

涉税关键词：企业改制 股权收购 资产收购 合并 分立 划转 债务重组 清算

包括且不限于：

政策性搬迁

不动产处置

不良资产管理

大额股权转让

国有企业混改

集团间的资源整合

上市公司重大资产重组

破产重整计划

战略性收并购（含直接投资）等情境下的

14 全程税收优化安排和风险控制。

特色2：大额资产（资本）交易和企业重组的税收方案设计

企业 【专项税务咨询】

服务篇 特色3：创新金融工具和不同融资模式的税收方案设计

围绕研究各项融资模式和创新金融工具，帮助企业在大数据环境下提高现金利用效率，开拓融资渠道，降低融资成本，及时

发现并解决企业面临融资问题中的税收风险。

适用于1：关于创新金融工具的税收合规分析和优化方案设计

债券、基金、信托、资管产品、期货、融资租赁、衍生金融工具等创新金融工具的不同税收特性和待遇。

创新金融工具实施过程中不同利益相关主体（投资人、管理人、托管方、融资方、服务方）的纳税义务：税目、税基、税率。

永久争议的话题解决：保本与非保本；贷款服务与金融商品转让；税前扣除票据合规；应税与免税等。

适用于2：不同融资模式的税收合规分析和优化方案设计

从税收角度分析不同融资模式的优劣，以便于决策。

包括且不限于：股权融资、债权融资和其他融资三大类别，同时利用创新金融工具组合中的一种或多种情况下，

全过程、多利益相关主体的涉税方案对比。

最优融资模式决策下的税收方案设计。

15

企业 【专项税务咨询】

服务篇 境内IPO全过程涉税现状——普遍税收痛点 适用于1：境内IPO全程税收咨询

前期准备 尽职调查与

问题整改

确定改制 辅导备案 上市审核 受限解禁

痛点一：中介机构尽调发现的问题通常指出方向，不知该如何

执行。

痛点二：实际执行中，发现前期“欠账”太多，税收成本过

高，经济效益成为上市重大障碍。

痛点三：前期补税成本高与涉税合法合规，两者息息相关，无

法妥善兼得。

痛点四：前期补税引发一连串的法律和管理风险不确定能否有

效控制：列如，代持还原中老股东纠纷；整改出资不实该如何

买单；原关联交易安排的利益该如何平衡。

痛点：无法取得税务

合规性证明。

痛点：限售股解禁减

持税负高。

痛点一：上市范围内企业重组税收成本高

痛点二：股权激励计划因税收成本考虑迟

迟无法推行。

痛点三：引进投资者，是为了未来发展，

但现在就会产生较大的税收负担。

痛点四：原有股权架构动与不动，股改环

节都面临巨额税负。

成立企业上市领导小组

选定中介机构成立专业团队。

痛点一：前期补缴税款对上市审核造成实质性影响。

痛点二：税收优惠政策享受不合法，或者不可持续。亦或是

对经营净利润影响过大，多次被询问无法自圆其说。

痛点三：现有经营持续下的关联交易无法自证合理及公允。

痛点四：企业税收风险频现，企业内控有效性被质疑。

16

IPO进程：全面尽调阶段

服务方案：涉税专项尽职调查，全面诊断并发现风险，详细分析影响，具体提出整改建议，并结合三师辅导意见提出

可知道落地操作方案。具体服务内容

主要针对原股东出资环节、多次股权转让环节，以及历史上曾经经历过企业重组，代持股等情况进行全面清理，

诊断涉税风险并提出整改建议。

1. 全面清理历史沿革中涉税问题

主要针对过去5年是否存在虚开发票，隐匿收入，虚增成本，内外账，私户收款，利用关联交易转移利润，错误

适用税收优惠政策等现象导致已纳税金额严重偏离真实税收情况，诊断风险及影响程度，并提出整改建议。

2. 关于以前年度经营重大涉税问题的尽调

主要针对既面临重大补税风险，又要避免被重大税收违法定性，还要兼顾前期可承担的补税成本以及财务、法务

合规的要求，需要提出因地制宜的逐步过渡可行方案。

3. 提出恰当的转轨方案

17

企业 【专项税务咨询】

服务篇 特色4：IPO全程税务咨询 适用于1：境内IPO全程税收咨询

企业 【专项税务咨询】

服务篇 适用于1：境内IPO全程税收咨询

IPO进程：确定改制方案

服务方案：结合三师辅导意见，为客户提出整体改制的一系列资本交易税收优化方案，并具体到分步骤执行操作指引。具体服务内容

主要针对为了满足上市条件，需要突出主业，整合优质资源，解决同业竞争和不当关联交易等，进行必要的业务拆分或者整合、资

产剥离或者整合计划，以及整体资金安排，为客户设计整体重组税收优化方案，并具体提出落地执行的操作指引。

1.企业重组的税收优化安排

主要针对原股权架构简单（例如大部分由自然人持股）不利于未来资本扩张以及股东个人的税负安排，代持需还原等情形，结合后

面引进投资人、股权激励以及企业长远战略发展规划，为客户设计兼顾法律风险隔离与预防、控制权及税收优化的股权架构，以及

提出搭建架构的具体操作路径及分布操作方法。

2. 股权架构的税收优化安排

根据三师尽调的结果，调整现有“问题”股东后，企业将针对改制基准日公司财务数据的审计结果和账面资产的评估结果，初步拟

定股改方案。此时，通常涉及盈余公积、未分配利润折股等税收问题，我们可提前为企业测算股改的整体税收，以及根据企业及股

东的现有情况，为企业量身定制释放的税收优化方案。

3.整体股改方案的税收优化安排

针对股权激励的时间、方式、价格以及参与股权激励的主体等，我们根据企业的实际情况，为企业提前设计相关税收优化方案，并

结合股权激励的推进制定具体的操作指引。避免被激励对象和企业过早在未来确定收益时承担税负，也同时提前做好合法合规的未

来税负优化。

4.股权激励方案的税收优化安排

针对上市前的多轮融资，我们将结合企业与投资人的商榷结果，为企业提前设计引进投资人相关的税收优化方案，包括引进时间、

方式、交割条件以及合同安排等，也同时为企业和投资人提前规划相关涉税执行方案，以求做到多方利益最大化。

5.引进投资人的税收优化安排

18

特色4：IPO全程税务咨询

具体服务内容

结合企业现有及不断调整的商业模式，为企业提前设计最大程度享受相关税收优惠的税务方案，并做好风险防范预案，

在合法合规的前提下，让企业“应享尽享”税收优惠，在上市规范的过程中，为企业提高税后收益，增强资金竞争力。对

企业现有已经享受的税收优惠，充分评估合规风险，对存在疑虑或者争议的处理及时给出调整意见以及恰当的补救措施。

1.享受税收优惠的合规规划

针对企业现有的关联交易类型、定价以及交易主体安排等方面，全面评估合规风险，结合前三期三师尽调给出的关联交

易调整意见，为企业指定恰当的关联交易税收规划，在关联交易定价的合理公允性方面，为企业提供详尽的分析模型和

参考意见，并辅导企业完善关联交易的相关基础资料。

针对上市审核过程中，审核机构提出的相关税收问题，可以协助企业与三师做出有理有据的回复意见，必要时，也可针对

问询道德具体税务事项，出具客观的咨询意见。相关提出的税收问题，涉及到与税务机关产生争议，也可协助企业与税务

机关进行充分的沟通和解释。

3. 过程中咨询和出具意见

IPO进程：上市审核阶段

服务方案：审核过程中，为企业提供税收合规的税负控制方案，使企业既能满足上市规范，又不因较之前陡增税收成本导致盈利

水平急剧下降，还要同时协助企业应对各方的问询和争议。

2.关联交易的税收规划

19

企业 【专项税务咨询】

服务篇 特色4：IPO全程税务咨询 适用于1：境内IPO全程税收咨询

企业 【专项税务咨询】

服务篇 适用于1：境内IPO全程税收咨询

IPO进程：限售股解禁减持

服务方案：提前为股东提出合规的限售减持税收优化方案，并提出具体的操作步骤和详细落地执行方法。具体服务内容

针对不同类型股东，减持时承担不同的税收结果，而不同的减持路径，最终股东的投资收益也会各有差别，提

前根据各类股东的实际情况，在合法合规的前提下，设计最合适的税务规划方案，并提出操作的具体步骤和详

细方法。

限售股减持的税务规划

20

特色4：IPO全程税务咨询

适用于2：境外上市/回归境内上市的全程税收咨询

除部分与境内IPO税收咨询相似外

· 红筹出境路径和VIE架构的税收安排

· H股上市架构搭建的税收咨询

· 拆红筹回归境内上市的全过程税收方案设计

· 不拆红筹的前提下回归境内上市的全过程税收方案设计

· 利用非税工具（例如海外家族信托）搭建境外上市顶层架构的全过程税收方案设计

21

企业 【专项税务咨询】

服务篇 特色4：IPO全程税务咨询

企业 【专项税务咨询】

服务篇

· 现有股权架构在相对应企业生命周期中的涉税利弊分析

· 不同持股阶段中顶层架构的税收方案设计

取得股权

持有股权

处置股权

· “全面发展”的经营层股权架构税收方案设计

· 股权架构调整的税收方案设计

不同商业目的匹配适当的股权架构调整税收方案

股权架构调整全过程的税收风险控制

22

特色5：股权结构搭建和调整过程中的税收方案设计

企业

服务篇

【专项税务咨询】

· 识别现有的关联方与关联交易，排查税收风险

· 关联交易与定价的合规税收安排与方案设计

解决历史问题

明确交易主体

规划交易内容

完善交易合同

合理交易定价

· 持续关联交易的税收风险控制

同期资料准备

可能面临特别纳税调整的争议解决

23

特色6：关联交易与定价安排的税收方案设计

企业 【专项税务咨询】

服务篇

· 非贸付汇业务办理

1.对外支付税收备案

2.纳税判定

· 跨境关联交易的转让定价安排

1.特别纳税调整-同期资料准备

2.转让定价方案设计

· 走出去的全球投资架构设计

1.双边税收协定、境外税收抵免

2.受控外国公司规定、资本弱化

3.转让定价和反避税

· 非居民直接间接转让境内财产问题

1.非居民直接转让的受让方扣缴安排

2.非居民间接转让的7号公告备案及申报

· 容易混淆的跨境业务税收处理

1.特权使用费与技术服务费的区分和税收处理

2.复杂劳务的税收处理

3.无形资产的税收处理

· 适用税收协定和税收抵免得税务处理 4.佣金和手续费的税收处理

1.税收居民身份判断及开具身份证明

2.受益所有人判断

3.合规享受税收协定

4.境外税收抵免计算

24

特色7：跨境税收咨询

企业

服务篇

Our Services

我们的服务【专项税务咨询】

服务价值：

控税负：合法合规合理

提效率：低内耗高质量

可落地：全流程全细节

保安心：强专业弱风险

服务方式： 书面呈现、沟通反馈、现场汇报、跟进调整

服务周期： 由于专项税务咨询的个性化与定制化，仅展示大致服务流程如下

基础资料

查阅与走

访调研

沟通反馈与

多方论证

初步方案

设计

25

方案沟通

汇报

方案调整

与更新

敲定方案 方案跟踪与

过程中修正

方案最终

执行完成

企业

服务篇

Our Services

我们的服务【税收健康检查】

用户痛点：

企业健康不体检，税务上门失阵脚；

小病不治成大病，小堵不疏成大患。

服务内容：

历史沿革大扫描，厘清关系测税额

梳理目标公司历史沿革，排查现股东及目标公司的

纳税义务，确定是否存在风险敞口，为未来转股打

下良好基础。

各大税种详测算，梳理差异析原因

根据提供的财务数据测算各个税种应交税额，对比

实缴税额并分析差异原因；同时，梳理财报反应的

异常纳税指标，分析特殊性及合理性。

业务流程全调研，内控风险巧发现

系统梳理公司业务流程，明确各业务环节涉税风险点，

及时发现税务风控中存在的薄弱环节，纠正税务工作中

不合理、不合规现象，达到有效控制税务风险的目的。

风险扫描出报告，优化整改提建议

编制《全面税收健康检查报告》，详尽披露发现的涉税

问题及潜在风险点；同时，提出整改措施及税收优化建议。

26

企业

服务篇

Our Services

我们的服务【税收健康检查】

用户内容：

现场调研和涉税测算，提供书面《全面税收健康检查报告》；

就报告内容与管理层安排沟通会议，向管理层作出充分的阐释，并根据反馈适时跟进和修正。

用户价值：

主动体检防风险，避免小险成大患；

优化内控强免疫，避免多缴早优化。

用户价值： T1指提供财务资料后进现场日，T2指初稿沟通日

现场调研及税收测算

T1+10工作日

出具健康检查报告初稿

T1+15工作日

初稿沟通及反馈更新（一周）

T2+5工作日

出具正式健康检查报告

T2+10工作日

27

企业

服务篇

Our Services

我们的服务【财税尽职调查】

用户痛点：

√ 标的公司财务情况含糊不清

标的公司（资产组合）账务混乱、核算不完整，

可能存在不止于账面列示的资产、负债、收入等。

√ 历史经营税收风险无法把控

无法把控收并购重组过程中标的公司（资产组合）已经

存在的或者潜在存在的税收风险，避免成为“接盘侠”。

服务内容：

√ 标的公司（资产组合）财务情况全面梳理

执行包括查阅资料、函证、重新计算、抽取相关凭证、

财务访谈、实地考察等我们认为必要的程序和方法，梳

理标的公司（资产组合）的全面财务状况、经营成果，

包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用。

√ 标的公司（资产组合）经营层面的历史税收情况分析

通过对标的公司（资产组合）的历史沿革、业务模式、经营

情况的了解，结合相关财务、税务数据资料，执行包括查阅

资料、重新计算、财务访谈等我们认为必要的程序和方法，

对标的公司（资产组合）的经营层面的税收情况进行分析。

28

企业

服务篇

Our Services

我们的服务【财税尽职调查】

用户痛点：

√ 交易环节税收成本如何最低

对于多种交易模式，不知如何根据企业自身情况进行

最优抉择。

√ 未来经营税收成本超出预算

根据并购重组后标的公司（资产组合）的经营预算，计

算未来的税收成本，并提示风险。

服务内容：

√ 交易环节税收情况分析

对拟实施的交易路径进行税负测算，提示相应的税收

风险，并就选择最优交易路径提出建议。

√ 标的公司（资产组合）未来经营预算下的税收情况分析

结合标的公司（资产组合）的未来经营预算数据，测算各税

种税负情况，并就税收优化提出建议。

29

服务方式：

情况了解，数据分析，风险提示，

沟通反馈，出具报告，协助谈判。

服务价值：

清财务：理清标的全面财务情况；控风险：把控历史经营税收风险；

降成本：降低交易环节税收成本；预未来：预虑未来经营税收成本。

企业

服务篇

Our Services

我们的服务【财税尽职调查】

30

服务周期： T1指提供财务资料后进现场日，T2指初稿沟通日，T3指达成最终交换意见之日。

了解标的公司业务模

式、经营情况

梳理标的公司

全面财务情况

标的公司经营层面的历史税收

情况测算与分析

交易环节

税收情况分析

未来经营预算下的

税收情况测算与分析

提交财税

尽职调查报告初稿

初稿沟通和反馈调查

报告调整及

更新反馈 出具财税尽职调查报告

T1+5个工作日内完成 T1+15个工作日内完成 T1+15个工作日内完成

T1+5个工作日内完成

T1+15个工作日内完成 T1+10个工作日内完成

根据贵公司情况确定 T1+5个工作日内完成 T3+5个工作日内完成

31

企业

服务篇

Our Services

我们的服务【财税尽职调查】

自然人

服务篇

External environment and self demand

外部环境与自身需求

宏观经济形势

+

社会分配形势

税收立法进程

+

税收征管技术

全球反避税

+

信息化共享

财富传承

投资移民

家族信托

资产配置

财富扩张

并购交易

境内外投资

资产证券化交易

财富创建与积累

个人税务管理

企业税务管理

财富保障

应对税务检查与

反避税调查

税务行政复议何诉讼

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自然人

服务篇

Ain risk points at home and abroad

境内外主要涉税风险点

股权转让不申报或者虚假申报

阴阳合同、现金收款隐匿收入

编造虚假交易套现发薪

转变收入性质降低税负

冒用身份信息拆分收入

虚开发票冲减收入

滥用核定征收、财政返还降低税负

利用离岸公司、账号隐蔽收入

海外信托税务规划风险

海外信息数据交换的反避税风险

境内主要风险点

境外主要风险点

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自然人

服务篇

External environment and self demand

外部环境与自身需求

身份规划管理

识别税收居民

利用税收协定

身份规划管理

识别税收居民

利用税收协定

梳理资产结构

全面税务评估

巧用税收优惠

架构和交易安

排的税收管理

身份规划管理

识别税收居民

利用税收协定

清理历史

资料整理

税务申报

个人纳税信用管理

持续更新长远规划

动态控制税收风险

身份规划管理

识别税收居民

利用税收协定

应对税务检查

反避税调查

涉税刑事风险

用好自身法律权利

针

对

企业

制造业（高新技术）

零售业（小型微利）

地产与建筑（留抵退税）

IT业与互联网（即征即退）

全产业链（多层架构）

企业主

分红收入

股权转让

境内外上市计划

股权激励

不动产持有与处置收益

企业主家庭

境内信托

境外家族信托

税籍规划

大额保单配置

其他金融工具

34

针

对

自然人

服务篇

Alue of tax services of natural persons

自然人税收服务价值

财富确权税收保险

稳住财富绝对水平

跑赢财富相对水平

35

【房地产及建筑行业】中海地产、保利地产、招商地产、华润置地、龙湖地产、美的置业、碧桂园、中冶赛迪、中国电建等；

【高端制造行业】金冠汽车、至信实业、美的制冷、嘉陵集团、百亚股份、日丰企业、通耀铸锻等；

【金融服务行业】交通银行、中国银行、广发银行、民生银行、国信证券、中信建投证券、广发证券、中电投先融期货、恒睿信基金等；

【医药及医疗行业】锦欣生殖、锦欣妇幼、阿兰贝尔诊所、重庆生物制品、百德医疗等

【餐饮及零售行业】重庆百货、娇兰佳人、多策商贸、日喀则市互惠互利商超、重庆小滨楼、麻辣英雄、陈鸭肠火锅等；

【物流及运输行业】中集物流、华夏航空、中交航空等；

【新零售与电商行业】久码网络科技、小笨鸟跨境电商、维阔科技等；

【软件与信息业】云从科技、畅停智慧停车、视创科技、微音文化传媒等；

【其他行业】重庆股权转让中心、林同棪国际工程咨询、丹田集团、四川大学锦城学院等。

服 务 案 例

36

集团先后为重庆百货(600729)、华夏航空（002928）、

百亚股份（003006）、龙湖地产（HK0960）、

中国银行（601988）、锦欣生殖（HK1951）、

丹田集团（831947）、中集物流（00039）、

中冶赛迪、重庆股权转让中心、（英利国际置业（5DM）

等多家知名上市企业提供了专业的税务服务，并且获得

客户高度专业认可和信任，建立了长期稳定的合作关系。

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集团

荣誉

Enterorise honor

获得的荣誉

· AAA级税务师事务所

· 2020年重庆市先进税务师事务所

· 重庆市首批具备“司法鉴定”资格的税务服务机构

· 建筑业企业涉税服务联盟

· 华税学院重庆培训基地

· 科技管理系统入库单位

· 重庆注册税务师协会理事单位

· 重庆市涉案企业合规第三方监督评估机构

· 国家税务总局TSC信用积分401.83分，荣获专业服务机构最高级别TSC5评级，全国排名前1%

· 成为HK Capari(香港嘉柏瑞)全球家族办公室成员，致力于为国内高净值人士提供家族财富传承、全球

资源配置及居民身份规划等一系列全面的金融、法律及财税专业服务。

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AAA级税务师事务所 华税学院重庆培训基地

2020年重庆市先进税务师事务所 建筑业企业涉税服务联盟

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团队风采

Team Style

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孙爱莲 Jackie Sun

■ 中国税务师 注册会计师

■ 必信天诚财税咨询集团执行董事

■ 重庆理工大学MPAcc校外导师

■ 中国注册税务师协会行业高端人才

■ 科技管理系统入库专家

■ 重庆市涉案企业合规第三方监督评估机制专业人员（第一批）入选人

■ 曾发表论文荣获“2015中国税法论坛暨第四届中国税务律师和税务师论坛”评选全国二等奖

拥有15年财税咨询行业从业经历；曾在国际四大会计师事务所担任重要职务，主要负责在国内外上市（A/B/H股、红筹）

的企业相关审计工作。

个人擅长专业领域：IPO前税收规划、资本交易涉税处理、企业全生命周期税收安排、税务风险控制、高净值人士个税规

划、跨境税收安排等定制化系统性税收解决方案。

目前全面负责集团的咨询业务，包括常年税收鉴证、税收专项审核、日常税收咨询顾问和定制化税收解决方案等，长期为

重庆百货(600729)、华夏航空（002928）、百亚股份（003006）、龙湖地产（HK0960）、锦欣生殖（HK1951）、英利国

际置业（5DM）等多家知名上市企业提供专业税收咨询服务，并且获得客户高度认可和信任。

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史宣珍 Alina Shi

■ 中国税务师/注册会计师

■ 必信天诚财税咨询集团合伙人

■ 重庆理工大学MPAcc校外导师

■ 重庆工商大学税收学硕士研究生事业导师

■ 中国注册税务师协会行业高端人才

史宣珍女士，拥有11年财税咨询行业从业经历；曾在世界500强外资企业担任财务分析和税务主管工作，后在国内知名

税务师事务所担任重要职务。

个人擅长专业领域：资本交易（含IPO）相关的税收咨询服务、企业收并购的财税尽职调查及交易架构安排、破产重整过

程中的涉税辅导和策划、企业股权架构优化的涉税服务、自然人税收规划。

目前负责集团研发管理工作，包含新产品研发、专业领域参考和重大风险控制，并独立组织集团性质的税收代理、鉴证、

咨询、筹划、风险管理制度设计、全面财税合规等项目；同时还参与辅导国内A股和香港红筹的IPO项目。长期为龙湖地

产（HK0960）、碧桂园（HK2007）、锦欣生殖（HK1951）、百亚股份（003006）等知名企业提供专业税收咨询服务。

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张海军 Hayes Zhang

■ 中国税务师/律师

■ 必信天诚财税咨询集团管理合伙人

■ 中国注册税务师协会行业高端人才

■ 重庆注册税务师协会房地产建筑业专业委员会委员

■ 重庆注册税务师协会执业质量检查人员

■ 重庆工商大学税收学硕士研究生事业导师

张海军先生，拥有15年税收规划、财税咨询和审计从业经历；曾在国内知名税务师事务所担任重要职位。

个人擅长领域：专项涉税事项的税收安排、企业收并购的财税尽职调查及交易架构安排、破产重整过程中的涉税辅导

和策划、优化股权架构设计下的涉税服务、税收风险控制和稽查应对。

目前负责集团风控管理工作，包含常年税收鉴证、税收专项审核、日常税收咨询顾问及重大涉税筹划等工作；长期为融

创中国（HK1918）、龙湖地产（HK0960）、保利地产（600048）、绿地控股(600606)等知名企业提供专业税收咨询服务。

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梁亚丽

Lydia Liang

中国税务师、中国注册税务师协会行业高端人才、重庆工商大学税收学硕士研究生事业导师

■ 梁亚丽女士拥有11年财税咨询行业从业经历；曾在国内知名税务师事务所担任重要职位，主要负责涉税鉴证、

审计和咨询工作。

■ 个人擅长专业领域：房地产企业的涉税鉴证及税收优化、IPO过程中的股权架构和经营架构调整、企业并购重

组涉税优化、高新技术企业以及研发相关涉税咨询服务等。

宋佳

Sonja Song

中国税务师、注册会计师

■ 宋佳女士拥有7年税收咨询、财务审计从业经历；曾在国内知名税务师事务所担任项目经理。

■ 个人擅长专业领域：房地产企业开发全过程税务筹划、企业收并购的财税尽职调查、企业资产剥离过程中的涉税

辅导和策划、企业股权架构优化的涉税服务、金融企业ABS项目涉税咨询等。

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贺丹雅

Shirley He

中国税务师、注册会计师

■ 贺丹雅女士毕业于上海财经大学税收专业与会计专业，经济学与管理学双学士，拥有6年财税咨询行业从业经历。

■ 个人擅长专业领域：个人所得税汇算、税务风险控制、交易模式与股权架构优化。

■ 目前负责集团常年税收鉴证、日常税收咨询顾问及定制化税收解决方案等工作。

闵秋瑞

Rachel Min

中国税务师

■ 闵秋瑞女士，会计硕士，曾先后在国内知名保险公司、国内知名税务师事务所任职，拥有6年涉税鉴证、税收咨询

等工作经验。

■ 从事工作以来，全面参与税收专项审核、日常税收咨询顾问、财务尽职调查、资产剥离、涉税筹划以及多类型企业

的鉴证业务等。

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闫兆金

Kim Yan

中国税务师

■ 工学硕士，拥有三年税收咨询、财务审计从业经历，曾在石油国企公司从事对外投资事宜。

■ 个人擅长专业领域：企业所得税汇算清缴、土地增值税清算、企业房地产开发全过程税务筹划、企业收并购

的财税尽职调查。

吴艾津

AiJin Wu

中国税务师

■ 吴艾津先生拥有6年审计、税务从业经历，曾在国内知名会计师事务所从事审计工作。

■ 个人主要擅长专业领域：财务风险检查与监管应对、企业内部控制建设与审查、企业注销清算财税咨询、企业各

类税收鉴证服务。为央企、国企、上市企业等提供过财报审计、专项审计服务工作，为国企、上市企业提供过涉税

鉴证、税务风险检查等涉税服务工作，在财会、税务、审计领域具有一定专业知识与经验储备。

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