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小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编
2022 年 5 月
一、减免税费负担.............................................................................................................................1
1. 小微企业增值税期末留抵退税...........................................................................................1
2. 符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税.................................................................. 5
3. 增值税小规模纳税人阶段性免征增值税.......................................................................... 6
4. 科技型中小企业研发费用企业所得税 100%加计扣除..................................................... 7
5. 小型微利企业减免企业所得税...........................................................................................8
6. 个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收..............................9
7. 增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”................................................................ 11
8. 小型微利企业减征地方“六税两费”............................................................................ 12
9. 个体工商户减征地方“六税两费”................................................................................ 13
10. 制造业中小微企业延缓缴纳部分税费.......................................................................... 15
11. 中小微企业设备器具所得税按一定比例一次性扣除.................................................. 17
12. 个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策.............................................................. 19
13. 符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金.............................................................. 21
14. 符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金.............................................................. 22
15. 符合条件的企业减征残疾人就业保障金...................................................................... 22
16. 符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费.............................................................. 23
17. 符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费.............................................. 25
二、推动普惠金融发展...................................................................................................................25
18. 金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税..........................25
19. 金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入.............................................. 29
20. 金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除.................................................. 30
21. 金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除.............................................................. 32
22. 金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税.................................................. 35
23. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税...................................................... 36
24. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入...................................... 37
25. 小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除.................................................. 39
26. 为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税..............................40
27. 中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除..........................41
28. 金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税.......................................................... 43
