数智融合 价值财务

融为本 数为源 智为力

大型企业财务数智化转型解决方案

数智融合 价值财务

用友 BIP 智能财务

使能全球企业财务数智化持续创新

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【数智融合 价值财务】

大型企业财务数智化转型解决方案

转型之道：“数智融合、价值财务”引领财务数智化转型蓝图

技术之驱：持续引领，为业务创新与进步不断注入新动力

未来之瞻：深化数智融合，引领未来财务

目录

变革之势 ：“融为本，数为源，智为力，开启财务数智化转型华章” 02

03

04

44

52

07

45

破局之思：数据与融合，激发企业财务数智化转型思考

数智之力：数据服务、数智司库、合规风控、业财融合熔铸财务转型四能力

标杆之鉴 ：用友在大型集团企业数智财务体系建设的创新应用

数据服务能力：贯通业财数据全面流转，释放数据价值 07

司库运营能力：助推产融数字生态协同，实现战略增值 23

合规风控能力：构筑财税合规监督防线，护航稳健经营 28

业财融合能力：赋能流程融合数据融合，成就管理融合 33

国投集团：建设世界一流财务管控体系 45

中核集团：以财务共享为牵引，实现财务管理转型升级 47

云投集团：构建企业绩效管理体系，提升经营管理水平 48

某民族酒业集团：全面业财融合，深度应用数智化技术，提升管理效能 49

某全球领先猪肉全产业链集团：精细核算 精确成本 精益运营 50

02 数智融合 价值财务

变革之势： 1

随着数智技术的快速发展，大型企业正在或已经步入数智化转型的道路。企业数智化转型中，财务管理既是驱动企业

数智化管理的引擎，也是企业数智化管理的抓手。

财务的数智化转型，是企业财务利用数字化、智能化的技术，从传统的财务业务流程和信息管理方式转变为数据驱动

模式，通过深度的业财流程融合与数据融合，最终实现企业价值创造。用友认为，企业的财务数智化转型，应当秉承“融

为本、数为源、智为力”的思想理念：

● 融为本：一直以来，业财融合既是财务管理追求的重要目标，也是财务数智化转型成功与否的“试金石”。用友认为，

业财流程与数据融合，是业财融合的两个核心目标。在流程方面，数智化技术帮助企业拉通流程，实时监控业务和财

务流程的融合情况，及时发现流程断点、堵点并进行调整，确保流程的顺畅和高效，促进企业财务组织扁平化、财务

职能共享化；在数据方面，数智化技术可以将分散在各个业务系统中的数据进行整合和清洗，形成标准化、规范化的

数据资源；

● 数为源：当下，数据已成为驱动企业发展的“第五生产要素”，其重要性日益凸显。财务作为企业天然的数据中心，

汇聚了企业内外大量的财务和非财务数据，面对经济环境的不确定性，财务数据是企业应对经济不确定性的重要工具

和依据。通过对财务数据的深入分析，企业可以更好地了解自身的经营状况和风险状况，从而制定更加合理和有效的

应对策略；

● 智为力：以大模型、生成式 AI、机器学习和增强数据分析为代表的新技术，正在彻底变革财务工作模式，同时也是财

务职能转型的助力引擎。利用这些新技术，财务组织能够提升流程效率、强化部门融合、深化数据分析以及获取经营

洞察，为企业管理层提供前瞻洞见，提升企业应对市场变化的能力。

“融为本，数为源，智为力，

开启财务数智化转型华章”

大型企业财务数智化转型解决方案 03

破局之思： 2

用友公司成立 35 年来，持续深耕企业财务领域，陪伴中国企业走过了财务电算化、信息化时代，当下共同经历数智

化时代。2023 年度，用友通过走访标杆企业，与高校教授、权威机构学者共同探讨等形式，分析中国企业财务数智化现状，

分享多方观点与意见，洞察财务数智化的未来发展。

经过与被调研企业的走访交流，企业普遍认为财务数智化转型的目标主要集中在：

● 流程衔接：通过数智化技术提升业财流程衔接度，提升财务运营效率，促进财务转型；

● 数据融合：推动业财数据全面对接，实现业财融合，加强财务向业务溯源，支持业务深度分析和决策的能力，提高财

务的价值创造能力；

● 数据应用：统一业财数据口径，完善数据质量，提升数据精细度，为业财数据分析和挖掘奠定坚实数据基础；

● 财务风控：通过数字化系统工具和技术手段帮助企业高效进行财务风险的识别、监控和预警，降低财务合规风险，提

升财务监督能力。

因此，我们对企业的现状调研主要围绕业财数据处理、财务数据服务、业财数据融合、业财流程融合、财务与业务的

管理融合，以及财务合规风控与风险管理六个部分展开。

数据与融合，激发企业财务数智化

转型思考

04 数智融合 价值财务

用友认为，财务数据服务应当包含五个层级：展现级、分析级、控制级、决策级、创新级。财务数据服务对

象包括企业内部各个层级以及企业外部利益相关方。调研发现，在财务数据服务支持数字化场景应用中，受调研企

业应用较多的是财务数据的展示及分析；控制级数据应用大部分集中在费用控制场景；在支持决策方面，例如中长

期战略规划、市场选择等场景，应用程度较低；在创新级层面，例如新产品选择决策、商业模式决策等场景，财务

数据服务尚未普及应用。

财务数据服务

用友发现，在业财数据融合方面，企业的管理现状呈现以下特点：

● 大部分企业财务系统与业务系统割裂，通过手工方式定期归集业务数据触发会计核算，核算系统数据粒度较粗，

管理会计类系统缺失；在进行数据分析时，主要依赖财务数据，且财务数据无法有效追溯至业务明细数据，难

以通过财务表现下钻分析业务动因；

● 少部分企业完成了业务系统与财务系统对接，实现了核算自动化，并初步建立了预算管理、成本管理、财务分

析等管会类系统；在进行数据分析时，具备一定的财务数据业务寻源的能力；

● 极少部分企业完成了业务系统与财务系统的全面集成，实现到交易级、单据级智能核算，形成了全面、精细的

会计核算数据积累；并在此基础上进一步完善管理会计、经营分析类系统，充分运用业财数据以及外部数据开

展分析预测、数据挖掘，财务分析结果可以高效追溯至业务明细，为经营管理提供较为清晰的指导。

业财数据融合

用友发现，被调研企业在业财数据处理及决策支持方面普遍不足，未能有效管理并利用数据资源，发挥数据

资源作用：

● 大多数企业仍采用手工方式或独立的财务报表类系统进行数据的加工及处理；数据颗粒度较粗，基本停留在组

织、产品大类等颗粒度；数据处理存在较大滞后性，时效性较差；在通过数智化技术进行深化、创新管理活动

方面（例如：智能决策、智能评价、生成式报告、最优决策、数据预测等）普遍处于探索阶段，实践应用还不

够广泛；

● 少部分企业建立了大数据平台、数据中台等专业的数字化平台，并在其上开展业财数据分析工作；业务数据的

统一标准和口径逐渐形成，数据的颗粒度、维度有所细化，数据处理效率提升，能够在一定程度上满足管理人

员、决策人员的需求；

● 极少部分企业完成了全面的业财数据治理，积累了丰富的数据资源，并能够运用数据挖掘工具进行业财大数据

分析，深度挖掘数据背后的规律，为业务和决策提供精准指导。

业财数据处理

大型企业财务数智化转型解决方案 05

财务人员融入业务、支持管理是当前企业财务转型的主流趋势之一。用友发现，企业财务管理普遍存在与业

务融入不深、对业务支持度低的情况：

● 大部分被调研企业财务人员参与业务分析与决策支持的程度较低，绝大部分时间和精力仍陷在财务事务性工作中；

● 少部分被调研企业的财务人员分配了约一半的时间在业务分析和决策的工作上；

● 极少部分企业通过财务信息化、数字化系统和分析工具的建设，有效将财务人员从繁重的事务性工作中解放出

来，使得财务人员能够充分参与业务决策和管理决策，发挥财务管理价值。

财务与业务的管理融合

随着财会监督、司库等相关监管政策的出台，财务合规风控与风险管理、司库管理被企业愈发重视，但大部

分企业在税务、资金、财务风险、内部审计等方面的数字化能力较弱，无法进行高效、精准的情景模拟、预测预警。

财务合规风控与风险管理

用友发现，在业财流程衔接方面，被调研企业普遍存在融合度不足的情况：

● 超过一半的企业业财流程衔接场景应用不足，仅票据、报账单据的自动采集程度相对较高；

● 部分企业的应用场景有所扩展，在财务报表、资金管理、纳税报表、成本归集及分析、业财指标计算、财务风

险监控等方面实现了业财流程融合；

● 少部分企业基于业财流程融合实现了更为高级的应用，包括业财指标分析预测、财务内控管理等；

● 极少部分企业在财税风险量化、预测等方面实现了业财流程融合。

业财流程衔接

通过与企业管理者、专家讨论，结合众多财务数智化转型实践情况，用友发现，由于内外部环境的差

异，企业财务数智化转型蓝图都不尽相同。基于此，本文中用友致力于聚焦转型过程中需要考虑的关键要

素，从能力、职能和技术三个角度，分享给中国财务数字化转型的领导者和实践者，希望帮助他们开拓思路，

找到符合自身情况的方法和路径。

结语

06 数智融合 价值财务

用友结合领先企业的财务数智化转型经验及专业洞见，形成企业财务数智化转型框架，明确财务数智化转型核心要素，

即能力提升、职能重塑、技术革新三大要素。

● 能力提升

数据服务能力：在数智技术的推动下，不断提升企业财务的数据采集、加工和运用能力，实现企业财务从“价值守护型”

向“价值创造型”转变，帮助企业释放数据价值。

司库运营能力：依托数智引擎的新动力，支撑更广泛的资金资源统筹效率，更绿色的智慧结算交易服务，更多元的金

融要素工具，更智能的风险管控措施。

合规风控能力：在精细数据基础下，通过构建监督事项，灵活配置核对性、分析性等智能化合规风控模型，提前发现问题、

督促整改反馈，形成财会监督管理闭环，实现外部、机构、自律合规风控体系。

业财融合能力：即通过业财数据深度对接、流程全面打通，实现管理融合，提升财务解放业务、赋能业务的能力。

● 职能重塑

智能化、自动化的应用不仅显著提升了财务处理的效率与准确性，也重塑了财务职能及工作模式，财务共享即为技术影响

组织、职能的典型表现。通过云计算、移动应用、影像识别等技术的应用，以财务共享的工作模式使业务和财务流程建立

链接。数据分析的精准性为战略规划提供了有力支撑，使财务管理从传统的后端核算角色跃升为前端价值创造的引领者。

● 技术升级

数智化技术是实现财务数智化转型的核心支撑。经过技术的不断迭代变迁，领先的数智化技术聚焦于大数据挖掘、多

维数据模型、复杂建模、人工智能分析、GPT 等领域，通过大数据相关技术帮助企业实现海量、精细的数据存储、处理、

分析、挖掘，为数字化转型强基赋能。

图：企业财务数智化转型蓝图架构

转型之道： 3“数智融合、价值财务”

引领财务数智化转型蓝图

能力提升职能重塑技术升级

数智融合 价值财务

融为本 数为源 智为力

规则引擎 数字员工 智能大搜 智能服务 多维数据库 知识图谱 AI算法 大模型

数据服务能力 司库运营能力 合规风控能力 业财融合能力

财务共享

精细核算 精益成本

数据资产管理 金融业务管理 企业内控管理

企业绩效 资金统筹 绿色结算 合规税务 财会监督

管理融合

流程融合 数据融合

大型企业财务数智化转型解决方案 07

图：财务数据服务能力地图

数智之力： 4 数据服务、数智司库、合规风控、

业财融合熔铸财务转型四能力

数据服务能力：贯通业财数据全面流转，释放数据价值

财务的数据服务能力是指运用数智技术提升企业数据处理、应用的精细度和时效性，高效支持企业业务管理、战略决

策，促进财务价值创造。

领先企业的财务数据服务能力地图由五个层次构成，即业务数据采集、会计数据处理、业财数据应用、数据价值释放、

数据资产管理：

● 业务数据采集：企业在日常业务活动中，如采购、库存、生产制造、销售等，通过各类系统产生原始业务信息，例如

采购订单、物料信息、生产订单等，这些信息以业务流水、订单、单据等方式传递给会计核算系统；

● 会计数据处理：企业通过精细化的会计核算，实现到交易级、订单级、明细级核算，生成既满足法人核算需求的财务

会计数据，也满足内部管理需求的管理会计核算、成本管理类数据；经过智能会计加工完成的财务数据，可以从欠标

准、缺财务标签的业务数据，转变为规则化、标准化和标签化的业财融合数据，存储数据到业财数据湖中，形成庞大

且丰富的业财数据资源，以数据分发的方式，为企业绩效管理、财务报告、经营分析等主题开展数据应用；

● 业财数据应用：企业运用精细化的核算数据开展预算预测、多维度管理报告分析，支持业务，满足内部管理需要；

● 数据价值释放：企业运用智能化工具，基于业财大数据开展深度数据挖掘与智能分析，实现更加精细深入的数据运用，

支持决策；

● 数据资产管理：价值化数

据将被识别为企业的数据

资产，进行数据资产化管

理，实现数据资产入表，

成为企业财务的价值创造

产出之一。

数据资产管理 数据资产管理

数据价值释放

业财数据应用

会计数据处理

业务数据采集

智能分析、决策支持

业财数据湖

精细核算

精益成本

预算绩效 管理报告 合并报表

● 情景模拟 ● 数据挖掘

● 多维业财数据

● 精细核算数据

● 订单级、明细级核算

● 采购订单 ● 物料编码 ● 生产订单 ● 销售订单 ● 结算单 ● 审批单 ● 资产编码

采购 库存 生产制造 销售 资金 费用 资产管理

● 财务会计

● 管理会计

● 精细成本核算

● 预测、分析、归因溯源 ● 关联交易

● 对账抵消

08 数智融合 价值财务

智能会计：奠定精益管理“数据基石”

在数据为王，内外部经营环境瞬息万变的形势下，传统会计核算方式所带来的问题日益凸显，业财数据脱节、数据粒

度粗、核算效率低、分析时效差等一系列问题使得企业无法快速应对内外部环境变化，难以进行高效管理决策。

智能会计通过实现到“交易级、订单级、明细级”的核算，有效实现业财数据衔接、精细实时核算，为企业开展精细

化业财数据分析提供坚实的数据基础，从根本提升企业财务数据服务能力。

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和 2035 年远景目标纲要》中提出“加快推进会计数字化

转型，是建设数字中国的必然选择”，随着企业管理精细化水平的提升，以及信息化技术工具的发展，当前的会计核

算正在实现由传统核算步入精细核算：

● 多维核算：由满足对外出具法人口径核算报表向对内多维度核算转变，支持企业获取产品、项目等精细口径核算

数据，支持内部管理；

● 明细核算：由按照组织、产品大类等粗颗粒度核算向明细级、交易级、订单级核算转变，促进业财数据深度融合，

支持财务分析业务溯源；

● 实时计量：明细级核算使得实时核算成为可能，使得企业能够进行更加高频的分析预测、日成本管理，快速应对

内外部环境变化；

● 价值创造：由规则处理引擎向业财数据资源平台转变，通过精细多维核算数据积累，为经营分析、预算预测提供

坚实的数据基础，促进数据价值释放。

大型企业基于智能会计构筑数据服务能力，即通过智能会计实现精细、多维的业财大数据积累，从根本解决业财

数据弊病，有效支持企业管理分析、业务经营、战略决策。

● 实现精细粒度核算，解决业财数据弊病

在传统核算方式下，企业财务主要以满足对外披露口径进行会计核算，以及出具财务报表工作，在满足对内管理

口径的精细化核算方面不足，难以为多口径财务分析提供核算数据支持。

● 发展趋势：由传统核算步入精细核算

● 管理重塑：精细数据融合，核算价值升级

精细核算

明细级核算夯实数据基础

大型企业财务数智化转型解决方案 09

● 构建业财大数据平台，促进数据价值释放

智能会计从根本解决了企业业财数据在传统核算方式下存在的数据衔接、数据口径、数据精细度等方面的问题，

实现全面、精细的业财大数据积累，为数据深度应用、数据价值释放奠定坚实基础，助力企业在激烈的竞争中脱颖而出。

图：智能会计聚合业财数据

由于核算精细度不足，导致企业在基于核算数据进行内部管理分析时，需要依靠二次加工方式获取数据，管理分

析工作时效性差，数据质量难以保障。

通过智能会计实现到交易级会计核算，企业每一笔业务、交易的发生能够被实时记录并存储。同时，智能会计将

业务信息规则化、标签化，例如将产品、项目、客户、行业、地区等信息，以维度的方式转换为多维科目余额，为多

维度财务分析奠定数据基础。

● 革新核算架构，提升核算效率

在传统会计核算方式下，总账系统主要满足法人口径核算需求。但随着企业管理分析需求增长，总账系统被迫承

载了一定的统计分析辅助维度，随着辅助核算维度增加，出现科目及规则冗余，系统效率受到影响。

智能会计通过扩展核算模型维度，支持承载交易相关的统计分析维度信息，使得原来由总账系统所承载的辅助维

度得以剥离，企业核算系统架构优化，核算系统运转效率得以提升，并能够同时满足法人及内部管理口径核算需求。

● 实现深度业财数据融合，支持业务归因溯源

在传统核算方式下，会计核算的过程是逐步剥离业务信息的过程，核算数据无法与业务明细数据建立关联，导致

企业无法对财务分析结果进一步向业务端溯源，出现财务“问题说不清、说不透、无法指导业务”的问题。

智能会计的财务数据加工过程中，不丢失业务信息，同时将财务数据与业务明细数据全面衔接，能够支持企业快

速进行业务溯源、动因分析，有力提升财务反哺业务、支持决策的能力。

传统会计

业务信息

逐渐丢失

业财大数据

融合、丰富

财务报告 实时、精细、多维的核算与报告

业财大数据

多核算目的

财管同源分流

业务:采购、入库

生产、销售

财务凭证、核算

业务:采购、入库、生产、销售...

智能会计

10 数智融合 价值财务

用友 BIP 智能会计利用智能化技术，以经济业务活动为依据，在业务事项发生时即进行最明细颗粒度信息采集，

进行多目的、多口径、多方法的会计信息加工与分析。智能会计通过业务事项 - 会计事务 - 事项分录的三层架构，解

耦业务与财务，在业务系统的灵活性和财务核算的规范性间取得平衡，实现细颗粒度、多维、实时的核算，重新定义

业财融合模式，助力企业实时管控、赋能业务、控制风险：

全新业财融合方式，灵活解耦。基于事项驱动，解耦业务与财务，在多业务系统与各核算系统之间构建一个“精细、

多维”的数据采集与核算平台，灵活应对业务变化，提高核算效率。

支持多核算目的，财管同源分流。企业可针对同一个业务事项，按不同核算目的，实现管财合一、同源分流，满

足业务动态变化及财务核算要求：

● 事项会计中台实现将前端业务系统的“交易级、明细级、订单级”价值信息、业务维度信息涉及的相关数据抽取过来，

识别其中与会计核算相关的数据并赋予核算标签，通过“业务事项 - 会计事务 - 事项分录”生成会计凭证；

● 基于事项会计中台所形成的法人口径的会计凭证以及对外披露所需的数据标签汇总的辅助核算维度，实现满足法

人披露口径的会计核算；

● 基于事项会计中台所形成的内部管理口径的会计凭证以及管理分析所需的数据标签汇总的管理分析维度，实现各

责任中心、内部管理口径核算，包括责任中心成本、收入、损益等，为后端的预算、经分提供基础数据。

数据汇聚成湖，业财融合深化。智能会计存储明细级核算数据，夯实企业经营分析的数据底座，支持从业务明细

核算数据到财务核算多口径核算结果分析，也支持根据财务分析和核算结果层层穿透至原始凭证、业务明细，为全面

预算、经营分析等深度数据应用奠定坚实数据基础。

海量数据高效处理，核算效率提升。基于数据湖、特征体系等技术，彻底改善了以往大数据背景下的业务数据的

采集与处理瓶颈。智能会计系统可以应对具备大数据特征的企业（如新零售行业、平台型企业等）的大数据采集、处

理的诉求，目前最高可以实现 5 亿行 / 月，包含业务维度、财务标签的信息，有力保障了精细化核算的海量数据存储

要求及高性能需求。

● 服务升级：系统架构革新，精细实时智能

图：智能会计解决方案架构图

业务系统接入 智能会计服务 数据应用服务

（明细业务）

（明细业务）

直接接入

业务数据池

（预处理）

事项数据湖 OLTP OLAP

业务系统

供应链

制造

财资

费控

资产管理

...

业财数据仓库

事项会计中台 财务处理 财务数据服务业务事项 会计事务 事项分录

核算规则/转换规则

分发规则

账簿映射/校验规则

财务

会计

管理

会计

总账

全面预算 创新级

决策级

控制级

分析级

展现级

绩效考核

合并报表

管理报告

多维余额

多维现金流量

扩展数据服务

应收管理

应付管理

存货核算

固定资产

实际成本

标准成本

专项成本

责任会计

...

企业绩效管理

主题数据服务

大型企业财务数智化转型解决方案 11

精益成本

精密计量助力敏捷管理

国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》提出重点强化五项职能，其中成本领域要求

“坚持一切成本费用皆可控，强化成本管控，实现精益科学”。面对新政策及新要求，如何进行精益成本管理已成为各

大企业积极探索和实践的主要内容，从传统的生产到全价值链、从业务流到管理闭环、从成本核算到成本经营成为成

本管理的主要发展趋势：

● 从生产环节到全价值链：不再局限于仅在生产环节算清产品成本，而是结合各业务线的商业模式，从成本全对象

的角度出发，围绕产品相关研发、设计、生产、销售、售后服务等全价值链条上的各个精细环节进行成本核算；

对产品之外的经济事项，例如项目，也纳入成本管理范围，将管理的触角延伸到企业各个角落；

● 从业务流程到管理闭环：从成本全流程角度来看，建立事前成本预算、事中成本控制，并通过事后成本分析、考

核激励等手段激发企业的内部活力，形成事前、事中、事后的成本管理闭环，助力企业持续推进降本增效；

● 从成本核算到成本经营：从数据洞察的角度出发，结合新技术的应用，大型企业对于精细、实时成本数据体系的

渴望不再是幻想。企业各层级管理者能够通过数据驱动企业的成本管理，实现更加精细的实际成本核算、标准成

本差异分析，以及日成本管理。

● 发展趋势：践行全面的精益成本管理理念

精准的成本核算以及全价值链的成本经营需要实时、精细的成本数据体系作为支撑。企业多板块、烟囱式管理模

式导致业务与财务数据割裂，造成数据不畅通、更新不同步、数据映射关系不稳定，无法实现业财数据的“同源联动”。

此外，各专业管理链条衔接不通畅，导致数据颗粒度不统一、记录维度不相同、口径不一致等，从而导致财务数据回

溯困难，无法与业务数据实现联动。

在成本核算方面，大多数企业关注内容停留在月末产品成本的计算，目前仅能够完成生产成本料工费的归集，没

有引入适合企业生产、多元需求的精细成本核算和成本管理解决方案。在成本经营方面，业务和财务系统分散，企业

需要统一的数据采集、加工、分析的业财数据平台，实现数据挖掘，促进成本结构优化。

领先企业从三个层面构建新形势下的精益成本业务架构。

● 成本数据——实现业财数据统一融合：基于精细化核算，以业务活动为主线牵引，从企业的经营活动中提炼和归集

成本数据。通过这种全新的归集模式，打通了业财数据链路，将业务数据和财务数据用精细核算系统进行了有机

的统一，形成业财融合的成本管理数据，从而为成本管理提供了实时、多维、精细的高质量数据，夯实成本管理

所需的数据基础；

● 管理重塑：成本管理的数智化建设路径

12 数智融合 价值财务

用友基于智能会计底座打造了全新的 BIP 成本管理产品，基于统一的财务数智化底座和业财深度融合的事项会计

中台，构建完整的成本管理产品解决方案，支撑各类企业的成本核算，帮助企业改善成本管理，降低成本，从而提高

企业的经济效益。

用友全面的精益成本核算，服务不同性质企业的各项成本核算对象，兼顾业务财务双方的需求，设置精细、灵活

的成本核算体系，比如按产品、按订单、按项目核算等；从核算方法上精益求精，可支持不同的核算方法，比如实际

成本法、标准成本法、作业成本法等，同时还能够支持成本场景的各种应用扩展，能够通过场景化的建模来帮助管理

者进行实时决策。从产品特性上，用友 BIP 成本管理产品支持多账簿的成本核算和多币种的成本核算，更好的满足企

业全球化经营的需求。从产品功能上主要分为成本中心、成本估算、专项成本、产品成本四大产品应用模块：

● 成本估算：能够定义并实施各种版本的模拟方案，实现多版本和类型的成本模拟，并能够有效的支撑企业的标准

成本核算；

● 成本中心：成本中心支持多种来源的成本费用归集，支持自定义分配指标和分配方法，提供了二十余类预置的分

配指标，企业可以根据需要分配成本费用到指定对象；

● 专项成本：专项成本可以实现项目成本核算、内部订单成本核算、在建工程核算等基于项目、订单、服务等作为

成本对象的核算需求；支持核算型或者统计型两种核算方式；同时具有灵活的专项成本结转方式，实现明细到明

细的结转、明细到汇总的结转；

● 产品成本：产品成本核算功能提供了一套全面的解决方案，支持多种计算方法，包括对生产订单、委外订单、联

副产品等各类业务进行实际或标准成本核算，能够实现高效卷积计算、成本还原和分摊。

特别地，在传统的 ERP 系统中，成本费用的分摊方式往往过于单一，只能按照固定规则进行简单分配，这常常无

法满足企业对于精细化管理的需求，也影响了成本数据的准确性。用友全新的成本分摊方式，实现多维度成本归集，

可以将各类成本按照产品、项目、部门等多个维度进行归集；同时，企业可以根据自身业务特点自定义设置分摊规则，

按照产量、权重、业务量以及自定义的分摊因子进行成本费用分摊。这种创新的方式显著提高了成本计量的精度。

用友全新成本分摊方式还运用了智能化的数据处理技术，有效减少了人为干预和错误，进一步提高了成本计量的

准确性和效率。同时，产品内置了多种数据校验规则，确保数据的准确性，避免因数据错误导致不必要的损失。通过

更加科学、精细化的成本核算和控制，企业可以更好地优化资源配置，提高运营效率，增强盈利能力，进而推动企业

的可持续发展，为企业经营管理提供更加精细化的数据支撑。

● 服务升级：全面精益，智算成本

● 成本核算——实现成本管理的精益求精：成本核算覆盖多对象、多方法，建立基于 PDCA 模式的成本核算体系，实

现从成本目标、成本核算、控制到成本改进、评价的管理闭环，实现企业成本管理的持续优化；

● 成本经营——支撑管理决策：实现多维度组合的成本分析，满足全价值链协同的成本经营场景，搭建基于不同场景

的成本经营分析模型，支撑企业经营中的多场景成本测算和绩效分析，实现通过成本经营推动更多的价值创造。

大型企业财务数智化转型解决方案 13

数智绩效：多维数据模拟业务经营

企业绩效管理，服务于企业的战略制定、业务计划和预算制定、合并报表以及管理报告和分析、日常运营和决策等，

绩效管理的数智能力成为企业在市场竞争中的一种核心竞争力。而企业绩效管理（EPM）系统是基于数据驱动实现业财融

合、价值创造的过程，未来也必将是对标一流价值创造的重要手段。

随着近三十年来软件与信息技术的快速发展，互联网技术的快速下沉与普及，全面预算应用从早期电子表格到信

息化阶段，逐步走向了数智化阶段。

● 发展趋势：预算从电子化、信息化、中台化走向数智化

3.0

中台化阶段

4.0

数智化阶段

这一阶段是以“多维数据库 + 数

据中台 +BI”为主要技术手段实

现 预 算 应 用。 为 了 弥 补 上 述 阶

段单纯依靠多维数据库技术的短

板，很多企业开始建设企业数据

中台、财务中台、业务中台等中

台系统，在预算领域专门用于做

大量业务场景到财务和经营结果

的数据处理，来解决实际业务明

细数据获取的问题。

这一阶段以“多维数据库 + 智能会计 + 低代码应用平台

（aPaaS）+ 云租户技术（SaaS）+GPT 大模型” 为主要技

术手段，实现预算应用。为了解决中台化阶段面临的业财数

据和处理规则无法有效管理、业财数据资产难以有效积累的

情况，领先企业形成了实时、多维、精细、智能的业财大数

据集，通过多维数据库与二维关系库融合的方式进行业务明

细数据到财务汇总数据的建模和展现。同时利用多租户技术

进行管理分层、版块分类的统一部署，利用低代码平台解决

了敏捷场景化的预算应用构建，再通过 GPT 大模型实现实

时“洞察业务、优化业务”的目标。

数智预算

数智预算精准配置资源

14 数智融合 价值财务

大型企业实施全面预算管理的核心目标是要实现“落战略、配资源、打胜仗”。如何构建战略导向的全面预算体系？

用友总结了国内外优秀企业的领先实践，提出应基于“5 要素 8 全”重塑预算管理体系。

● 管理重塑：“5 要素 8 全”预算转型之策

图：“5 要素 8 全”预算体系转型升级方法论

● 预算组织——实现全组织贯通：预算组织和理念自上而下贯通，明确各级单位责任定位，明确各级“一把手”和各

业务部门承担预算管理核心责任；

● 预算流程——实现全闭环管理：实现“战略 - 计划 - 预算 - 绩效”全体系联动和全闭环管理，从财务视角的预算小闭

环扩展至企业经营绩效管理视角的大闭环；

● 预算模型——实现全业务覆盖、全价值链管控、全要素驱动：集团型企业预算编制、控制和分析模型应覆盖集团全

部业态、每个业态的价值链和关键动因，实现敏捷弹性的预算资源配置；

● 预算数据——实现全数据贯通：梳理集团统一的预算维度和维度成员架构，满足自上而下的数据穿透；同时，基于

预算数据口径要求，倒逼各业务和财务系统改进；

● 预算系统——实现全数智化支撑：预算系统与企业数据中台或者 ERP、项目管理、投资管理、CRM、SRM 等业财系

统全面集成，形成预算预测编制标准和基线，实现集团资源配置“一盘棋”；预算执行有约束，实现预算管控“一张网”；

预算分析和评估有数据，预算分析评估“一把尺”。

落战略、配资源、打胜仗

组织

集团

板块

BLM战略研讨

战略地图

战略KPI

战略目标测算

年度目标下达

子企业

…企业

运营组织

要素1

组织

要素2

流程

要素3

模型

要素4

数据

要素5

系统

系统

全组织贯通

全体系联动

全闭环管理

全业务覆盖

全价值链管控

全动因建模

全数据贯通 1

2

3

4

5

6

7

全数智化

支撑

8

计划制定 计划执行控制

战略研讨

和规划

计划预算

绩效计划

战略执行

控制

预算执行

控制 预算调整 绩效评价

战略解码

业务计划

战略执行监控

重点工作监控

组织绩效

资源评价

预算编制

预算控制

滚动预测

预算分析

预算调整

预算追加

预算调剂

预算审核

业绩合同

业态

维度

价值链

维度架构

动因

维度成员

标准统一 反促业务

预测规则/

分析方法

成员属性

大型企业财务数智化转型解决方案 15

基于 “智能会计 + 多维内存计算 +YonGPT 大模型” 技术和领先的“多租户架构”构建多维数智预算应用，以支撑

数智化时代全面预算“精细、精准、敏捷、智能、融合”的需求，为大型企业提供一体化的计划、预算、预测、控制和

分析评估能力：

● 服务升级：业财数融，智算未来

图：用友 BIP 全面预算管理应用架构

● 智能会计服务：为全面预算提供了实时多维精细的高质量数据，例如基于一个机台的精细的能耗数据、维修、辅

材消耗等数据，这些数据可以为“精细、精准”预算提供丰富的基准，这有效改变了过去网状对接异构业财系统的

方式，改善了数据集成实施和维护复杂度，释放了预算系统使用效能；

● 多维内存数据库：预算系统不同于 ERP 等流程型系统，核心是基于预算数据的多维灵活建模和计算。随着用友基

于全栈信创环境存算一体的多维数据库技术突破，基于 MDS 引擎技术和多维卷积专有算法实现数据处理性能质的

飞跃，1 亿数据量的顶级卷积耗时 <1 秒，计算公式链路可追踪；此外，支持维度多版本存储和沙箱模拟测算。多

维数据库技术是预算灵活建模、算的快、算的准、经营洞察的发动机；

● 预算控制中台：用友预算控制平台，满足一站式控制策略维护需求，将预算控制规则和策略的维护作为公共能力，

实现了中台化共享，为财务提供了“一站式”维护各类预算科目控制策略的统一界面，减轻了业务系统与预算系统

频繁交互的压力；

● 智能大模型：用友全面预算系统在智能会计提供的数据基础上，基于智能中台提供如逻辑回归、决策树、随机森

林、神经网络等多种机器学习模型，进行算法训练后，智能预测部分业务与财务指标，进一步缩短预测编制周期，

加速预测流程。用友 YonGPT 通过强大的自然语言处理技术和理解能力，使能企业预算应用和数据服务，让机器

与用户进行自然而流畅的对话交流；用户只需说出预算数据分析所要查看的产品、期间、科目、区域等视角即可

实时获取数据报告；也可依托预算模型说出敏感性因子的调整指令，如销售价格、数量、费用控制比例，即可完

成模拟测算，系统会自动按要求展现测算的财务利润结果，即时分析展示数据；

业财系统

目标规划 计划预算 执行控制 滚动预测 经营分析与绩效 预算调整

控制

融合

供应链系统

战略目标测算

多版本模拟测算

目标分解下达

控制对象

控制流程

控制规则

季度预测

月度预测

周度预测

考核指标

考核规则

绩效评价

预实分析

根因分析

其他分析

年中调整

预算追加

预算调剂

标准基线

预算编制

审核校验

预算合并

预算审批

预算报告

人力资源系统

生产制造系统

项目管理系统

费用报销系统

研发管理系统

资产管理系统

…

业财数融，智算未来

多维内存计算

（EPM平台）

智能中台

（YonGPT）

预算控制中台

智能会计（实时多维精细的业财大数据集）

iuap平台

算法模型

维度管理 应用模型 表单管理 业务规则 数据权限 应用迁移 …… EPM数据

集成

任务流

管理

AI工作坊

16 数智融合 价值财务

● 低代码平台：提升敏捷化场景预算的构建能力。随着企业管理诉求的不断精细化，个性化分析场景的应用需求日益增

长。用友 YonBuilder 低代码开发平台和技术为企业在预算场景中提供了高效的应用组装解决方案。用户可以根据业

务需求，从组件库中选择合适的组件，通过简单的拖拽和配置，快速搭建出满足个性化场景的应用系统；

● 母子租户部署：解决多业态集团的通用模型和板块行业个性特点的预算模型实现。用友 EPM 基于强大的云平台算力，

突破了“多租户、多数据中心”技术，有效解决了传统超大型企业只能运用“分散部署”的应用模式，即总部和各子集

团分别安装一套软件，内部管理和协同靠制度、靠人“软约束”的问题；“多租户”应用有效解决了超大型集团企业“收

放自如”的预算管理模式，既支持集团总部“集中统一”的诉求，又支持子集团“个性化扩展”的应用要求；弹性扩展

的算力和内存计算技术满足大型企业“万人级”用户数需求，从而实现大型企业预算从“分散模式”向“纵向贯通的大

集中”模式转型升级。

近年来，大量中国企业在全面预算领域持续精进，探索出符合自身模式的全面预算应用路径，在战略管理能力上进行

了突破创新，在精细化管理上取得了质的飞跃。而用友在预算管理服务与技术方面，已经具备了比肩甚至超过国际产品的

能力。用友将一路陪伴中国企业走出一条符合中国企业特色的全面预算管理发展之路，引领企业财务价值再造，管理创新。

在中国经济高速发展的背景下，企业从单一业务向多元化扩张，组织从单一层级向多层级发展，从国内经营走向

全球化经营，合并报表从单准则合并正在逐步趋于多准则的合并。合并报表业务需求越来越复杂，基于全球账并模式

的合并报表逐渐成为大型企业的发展方向。

传统二维报表外部披露，与内部管理相互独立，相同内容的报表不同岗位可能重复编制，甚至不同编制人员的报

表还可能存在数据差异。全球账并是用友推荐的合并报表应用模式。它以会计科目表为基础，完成明细科目余额级合并。

账并结果，可自动重新分类为主附表、多准则、管报和财报等多种数据应用场景。

● 数据体系：账表协同夯实数据质量

以终为始，从需求出发，将报表分解为指标，对指标进行分类，进一步理清指标数据来源、计算方法等，解决多

源异构系统数据口径不统一的问题，以映射表为纽带，完成数据转换。

● 发展趋势：从二维并表到多维并账

● 管理重塑：“账表协同、报告加速”之策

合并报表

全球化合并实现财报精准高效

大型企业财务数智化转型解决方案 17

优化数据源头，提升数据质量，助力报表自动化。一是优化核算体系，让报表可自动出具，以现有科目体系与

指标池进行匹配，查漏补缺，形成集团统一的核算科目体系标准；二是优化辅助核算，以收入披露为例，如需要分

析销售的客户、渠道、产品线等更多信息，则需要将相关内容通过辅助核算或其他方式进行完善；三是优化核算规范，

让数据更加精准，包括关联交易模式、现金流记账方式、损益结转规范等数据源头。

● 模型体系：模型支撑高效自动合并

构建统一数据模型，支持多口径、多准则、多架构报表需求，实现数据有效共享。

活用规则模型，满足各类合并场景需求。如五种持股关系、四种结构变化下的长期股权投资与权益抵销模型，

往来与交易抵销模型，现金流量抵销模型，外币报表折算及转换模型，多种合并调整抵消数据模型等，实现合并规

则的模块化、组件化及智能化。

活用规则引擎，应对复杂合并场景，基于可视化“拖拉拽”或者脚本方式实现复杂的数据加工规则应用。

● 报告体系：数据灵活展现应用

数据有迹可寻：正向从单体报表到合并底稿汇总，实现逐级层层合并、自动合并抵销；反向从集团合并结果，

通过合并底稿，追溯到单体报表，再通过单体报表，联查核算科目余额。

数据多样展现：包括传统 PC 端展示、固定格式报表或 EXCEL 报表，符合财务用户的使用习惯；移动应用满足

数据随行，随时查询；大屏应用，如资产地图、结账看板等展示重要数据信息。

新一代合并报表平台以智能会计多维精细的业财数据为支撑，基于内存计算多维数据库技术，从 12 个场景支撑大

型企业合并报告服务升级，满足“2 类”需求、“6 大”价值提升，形成“4 统一”成果。

● 服务升级：业财数融、一键出表

图：用友 BIP 报告及合并应用架构

数据来源 深化应用 图文报告

核算系统 单体报表应用 关联交易管理 合并报表应用

综合报表

资金报表

业务报表

专项报表 提供数据至合并

合并工作底稿

对账期间开启关闭

对账报告自动生成

差异原因维护确认

关联交易数据获取

凭证核对 余额核对

抵销规则 一键合并

法人合并 附注

多准则报表 审计底稿表

上市公司报表 国资决算报表

行业报表 分部报告

预算报表

其他报表

重分类

账龄计算

稽核校验

日记账调整

管理分摊

台账管理

国资委

财政部

审计署

税务局

证监会

交易所

……

历史报表

系统

主数据系统

共享系统

OA系统

维度管理

实时多维 业财融合 精细标准 财管同源

应用模型 表单管理 业务规则

(Python)

任务流

管理 数据权限 应用迁移 EPM数据

集成

业务系统

即席查询 多维分析 监控大屏 对标服务 移动应用 对外报送

一套标准

多维内存

计算

（EPM平台）

事项会计中台

18 数智融合 价值财务

管理报告服务于企业内部管理，财政部 2017 年 9 月首次出台了《管理会计应用指引第 801 号——企业管理会计报

告》，明确提出企业可按战略层、经营层和业务层构建企业管理会计报告体系。从这个角度看，广义的管报范畴很大，

只要是有助于管理决策、经营决策和业务运营的报告分析均可以理解为管报。在近几年大型企业管理报告的趋势发展

上主要呈现以下特点：

● 报告范围扩大化：一方面在覆盖组织范围上，从传统报告中单一法人主体和部分部门条线到全面覆盖企业内部经

营责任单元；另一方面在报告核算范围上，从收入、成本、费用部分呈现到全面涵盖责任单元的全成本、全损益；

● 维度粒度精细化：过去由于管理水平和技术限制，管理分析仅限于财务汇总数据，没有同业务数据进行融合，经

营分析反映的是财务数字比较的结果，也无法根据所需分析维度进行多维组合，不能充分揭示业务上存在的问题

或线索；分析结果可读性和可用性差。未来将继续朝向细化分析颗粒度，透视业务数据动因方向进化；

● 规则处理体系化：传统财务核算数据往往不能有效支撑各种多维分析的诉求，这里面就需要大量根据企业内部管

理诉求的数据处理与加工，包括根据责任中心的数据自动归集、内部的模拟资源结算、成本费用的分摊等。未来

企业将通过高效的数智化系统规范数据处理规则，将业务活动与财务结果的规则统一管理。

● 发展趋势：从传统报告到责任单元全损益报告覆盖

● 满足“2 类”需求。一是外部法人合并，提高信息披露的质量和效率。二是内部管理报告，以战略层、经营层、业

务层三层管理会计报告整体规划，支撑集团战略决策、经营分析和业务策略改善；

● 实现“6 大”价值。一是强化集团管控：大型集团企业数据分散、科目结构不统一，合并报告平台能进行有效的集

中集团财务数据，满足集团管控诉求；二是夯实数据质量：实现正向从账务数据凭证科目余额生成单体报表，反

向单体报表追溯会计核算科目余额、凭证，核算标准化作业夯实数据基础，提升数据质量；三是财报加速可溯：

满足上市公司披露需求，解决财报压线交卷问题，形成有效合并日历，通过系统流程缩短报表编报周期；且可从

合并报表追溯合并底稿、抵销分录、单体报表、总账数据等，保障合并的审计线索连续可逆向追溯；四是连通业

财一体：基于事项会计中台底座，管报数据从业务数据生成，实现业财数据贯通一体；五是快速多维建模：基于

多维模型、算法引擎，实现快速建模，解决复杂数据加工模型问题；六是财管数据可比：新的报告及合并模型，

只需要建立一套多基础科目数据，财管数据同源，数据可以共享到多套报表体系，财管报在报告编制环节可相互

校验比较；

● 形成“4 统一”成果。统一平台、统一数据、统一模型和统一报表。

管理报告

多维报告驱动企业经营改善

大型企业财务数智化转型解决方案 19

管理报告的展现只是结果，关键在于数据的加工和处理过程如何进行科学合理的规划。对于管理报告的深化应用，

用友认为应当从指标体系、责任体系、数据服务体系三大体系着手推进管报数据服务体系革新。

● 定义纵横贯通的指标分析体系：企业的管理架构和责任体系作为管报的核心载体，需要构建统一定义的、纵横贯

通的、体现因果关系的指标体系。纵向上，确保指标从战略层到经营层、业务层的畅通；横向上，确保结果指标

能够追溯至业务源头指标。基于此构建的管理报告，沿纵向能够清晰找到责任主体，沿横向能够找到影响核心指

标的问题本质，实现纵横“归因”分析；

● 构建范围明确的责任评价体系：基于“量化分权”的责任中心体系已经在很多大型企业由上到下、由大到小，分层

逐步推进。其核心本质是划小责任单元，使参与生产经营的企业内部组织，全部参与到价值创造与管理创效中来，

这就要求将这些责任中心的核算范围与边界清晰定义，对经营结果的评价给出明确的标准；

● 厘清链路清晰规则管理体系：对管理报告所涉及的数据处理链路进行梳理，对数据处理与加工规则进行分类管理、

体系构建。这样，一旦经营管理要求改变，导致数据加工规则变化，则可以体系化从取数范围、归集范围（责任

中心边界）、内部模拟结算、成本费用分摊等已被定义的规则体系中进行变更，清晰易维护，数据质量有保障。

用友认为，做好管理报告除了要进行管理上的三大体系变革，还需要一个坚实的数据技术底座支撑。管理报告整

体架构应当包含数据模型层、规则处理层和报告展现层。数据模型层主要指在事项会计中台支撑下，对异构系统具备

数据集成工具能力；规则处理层指通过规则引擎满足各种业财数据加工处理规则的诉求，在多维数据库上完成业务到

财务的多维建模；报告展现层指形成各种管理需要的管理报告应用。

● 管理重塑：纵横贯通、责任明确、规则清晰的报告体系

● 管报服务升级：全链路覆盖赋能企业决策

图：管理报告解决方案架构图

管理报告应用

规则引擎

多维数据库

EPM平台

EPM数据集成 企业内部经营数据

事项会计中台 外部数据

领导一页纸

合并拆分双算 内部交易结算 成本费用分摊

复杂指标计算 管理重分类 绩效调整规则

管理驾驶舱 经营分析 业务分析 财务归因分析 绩效分析 产业价值链分析 投入产出分析 行业对标

管理驾驶舱 经营分析 业务分析 财务归因分析 绩效分析 产业价值链分析 投入产出分析 行业对标

20 数智融合 价值财务

● 事项会计中台：通过对接企业各类业务系统，实现实时、精细的业务数据采集，企业经营分析所依赖的数据底座

得以夯实，为企业经营提供各类精细、实时的业务财务信息，从不同角度剖析业务和经营，实现企业全面的数字

化绩效管理；

● 数据集成工具：具备同构、异构系统数据集成能力，可以支持多种类型的数据源，包括但不限于各类国际知名数

据库如 Oracle、MySQL、SAPS/4HANA 数据库等，同时也兼容国产数据库如达梦、人大金仓数据库等。此外，

还可以从 CSV、Excel 等数据文件中提取数据，实现各类异构数据的统一处理和存储；

● 规则引擎：规则引擎是管理报告基础数据的中转台，它以可配置的规则编辑器，将管理规则可视化呈现。可以根

据业务需求的定义，以可视化编辑的模式，定义数据处理规则的来源，处理规则的逻辑和运算规则，输出结果的

目标承载系统、数据表等，使规则可被管理，业务人员也可以进行高效率、低成本的维护；

● 多维内存数据库：具备对业务数据和财务数据的完整多维建模能力，满足各种管理报告应用场景的模型均可使用，

并完成交易明细到卷积汇总的实时数据计算处理。实现亿级数据，秒级计算的优良性能；

管理报告作为企业绩效管理中的“最后一公里”，决定了企业管理的数智化目标能否得以实现，数据价值能否释

放从而支撑企业决策。新一代“智能会计”从业务事项出发，基于会计中台所积累的最明细级业财大数据，支持企业

灵活设置细化的责任部门，灵活根据内部管理规则定义内部收入结算、内部定价、收入分成、成本费用分摊等，并自

动进行责任中心利润合并，实时出具分主题、责任中心的管理报告，支持企业管理分析赋能财务价值创造，企业经营

决策。

● 固定报表：早期数据分析主要依赖 Excel 等基础办公软件，面向各类需要数据分析的人员，但随着数据量的增长

和复杂度的提升，这类工具已经无法满足企业的需求；

● BI 商业智能：BI 为企业提供更为灵活的数据分析功能。服务 IT 和部分有信息化数据建模基础和 SQL 语言编写能

力的业务人员。但 BI 软件天然存在与数据源割裂的问题，需要强大的数据仓库 / 底座支撑；

● 发展趋势：从线下搬运到自动处理、报告主动推送

数据应用

智能化分析助力结果洞察

未来的智能分析一定是能根据行业优秀实践的分析模型按需定制、随需展现的。将业财数据基于规则进行快速整合，

实现信息集成、实时洞察、实时预警、上下共享，数据自动推送至 CXO 的工作台，实现千人千面，主动服务，为用户提

供更为专业的数据分析服务。

大型企业财务数智化转型解决方案 21

由于大量管理分析数据分散在企业内部各个系统，财务与业务分析部门需要手工搬运大量线下表格，存在很多手

工加工环节，数据口径与数据的标准质量往往得不到保证。

另外，随着组织数字化转型的不断深入推进，数据资产的积累已经形成一定规模，数据分析占组织日常经营管理

的比重日渐增加，传统以需求定制开发为主要模式的被动数据分析服务模式，已难以满足组织数据服务响应诉求。

未来企业通过加工积累的业财数据资产，为各管理运营层面的人员提供满足工作决策所需的数据分析服务。这就

需要在数据分析的支撑模式上进行重构，新模式要求具备以下三种特性：

● 实时性：一流的数据分析不仅仅要将历史数据进行呈现，还要能够透视经营，根据市场和行业的快速变化实时反

映经营结果，以便随时发现生产经营中的问题，抓住战略与管理改善的机会点，及时调整与改善，助力企业决策；

● 敏捷性：对反映的经营结果进行管理动作上的纠偏与改善，需要同步调整数据加工的流程和规则机制，从而适配

新的管理要求与分析数据的颗粒度和管理维度。这就需要一个同时具备敏捷数据建模和展现优化调整的工具；

● 主动性：将经营成果数据与财务结果数据根据不同管理层级与岗位权限，分配角色数据权限，识别各类角色关注

指标，建立自动化主动定时推送和自助化随取随用的数据分析服务体系，以提供给战略决策层，经营管理层，运

营执行层等各层级各职能岗位的人员的各类数据分析需要。

用友 DSaaS 智能分析云，预置具备各种行业特点的分析主题，解决交付难题，持续迭代智能分析服务，提供行业

优秀实践数据模型。智能分析与财务服务基于同一数智化底座，具备天然的数据通道，通过构建统一大财务领域数据

模型，深度融合底层业财数据。项目标准化快速实施，大大缩短交付周期。主要具备以下三个特点：

● 开箱即用：简单配置即可使用，所见即所得。采用组装式、模块化拼接的方式快速响应智能分析需求。无需经历

需求提报，方案设计，开发实施，测试的各个环节；

● 面向业务：用友在多年企业数据服务的积累下，面向行业领域持续迭代指标模型，分析各行业分析指标和展现特

点，根据客户需求实时响应，通过智能分析的提供数据价值。内置财务、人力、供应链等大量行业 / 领域业务模型，

面向中高层的决策，数据透明可视；

● 主动服务：智能分析会根据配置规则，主动动态为各层级管理人员推送数据分析结果，结合用友 YonGPT 企业服

务大模型，进行自然语言交互，能够自主进行数据挖掘，完成人机交互的数据分析，进一步提升了数据分析的智

能化水平。

● 模式重塑：实时敏捷主动的分析新模式

● 服务升级：持续迭代的智能分析资产包

● 智能分析：智能分析面向业务的服务模式，以可组装的行业领域预制包为基础，结合数据挖掘、算法训练和人工

智能等方法，实现自动化数据报告生成，提高效率和准确性。同时，在这些技术支撑下，智能分析能从大量财务

与业务数据中提取有价值信息，深度分析企业经营趋势，预测未来，为企业决策提供有力支持。

回顾数据分析工具的发展历程，经历了从 Excel 到 BI 的转变。未来一定会朝向利用大模型技术、能够贯通分析展

现的智能化分析工具发展，实现按需取用、自然语言交互的实时分析模式。

22 数智融合 价值财务

数据资产

解锁企业“数据金矿”

财政部会计司于 2023 年 8 月 21 日正式发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（以下简称“暂行规定”），

规范了企业数据资源相关会计处理，同时强化了相关会计信息披露要求。

暂行规定主要围绕数据资源是否可以作为资产入表、数据资源及相关交易如何进行会计处理、如何在财务报表中列示、

以及需要做出何等程度的披露等方面进行规范，自 2024 年 1 月 1 日起施行。

暂行规定的执行进一步推动企业规范数据资源管理，加强数据资源价值挖掘。同时也使得企业从会计核算视角对数据

资产进行计量和管理。

用友针对数据资产入表推出了“数据资产入表系统”解决方案，助力盘活企业数据资产、激发数据要素价值。用友通

过提供咨询、设计、产品、交付、运营等全流程的解决方案与服务，帮助企业完成数据资产基础入表、统一数据治理和释

放数据价值，并拉通数据服务到数据交易的链路，增强企业数据的开放、流通和变现能力，加速数据要素的社会级流转。

用友数据资产入表解决方案一共涵盖了 3 个层级 12 个关键工作，即通过数据盘点、数据登记 / 确权、数据资产判定、

数据成本归集以及列表与披露等 5 个关键工作完成基础入表工作；通过统一的数据治理、构建全生命周期的数据管理体系

和实现全面数据服务，激发企业内部数据价值；通过确定数据要素交易场景、制定数据战略与组织变革、搭建数据交易平

台和实现企业数据资本化，最终完成数据要素的社会级流转。

图：用友 BIP 数据资产入表解决方案整体框架

三个层级十二项关键工作，帮助企业完成数据入表、全面激发数据要素价值

数据资产入表与数据要素价值产出

技术产品支撑平台

数据应用

数据治理 数据生命周期

数据要素交易场景 数据资本

数据盘点 数据登记/确权 数据资产判定 数据成本归集 列表与披露

数据战略与组织变革 数据交易

证券化

保险/信托

出资/增资入股

数据分析 质押融资

数据战略 数据需求

数据要素的

社会级流转

激发企业内部

数据价值

完成

基础入表工作

数据安全

数据架构

数据组织

数据质量

数据标准

数据建模与开发

数据运维与退出

数据共享

数据服务

大型企业财务数智化转型解决方案 23

司库运营能力 : 助推产融数字生态协同，实现战略增值

通过创新驱动来发现和挖掘新质生产力是高质量发展的重要路径，借助数智化新技术的力量，企业内部需求侧积累了

更为颗粒化的生产要素，企业外部供给侧也释放了更为灵动化的金融资源，以万物互联的数据池为融通源头，实现内外循

环体系下规则共享、标准共享、资源共享、能力共享的数字生态，促进数据流、资金流与资本流的融会贯通，并在卓越司

库运营机制下，驱动金融资源与产业生产要素更加紧密地结合。司库运营能力的重塑构建也势必成为财务数智化转型的关

键切入点，为推动企业向前发展注入强大动力。

发展趋势：从财务走向金融全球司库战略增值

模式革新：产融协同互馈的全球司库体系建设

从全球数据调研来看，企业对现金流动性管理以及金融资源配置的诉求尤为突出，司库的战略价值日益明显，承担着

组织领导和支持作用。从国内政策洞察及解读来看，国务院国资委的系列文件将司库推入发展的“快车道”，司库体系建

设是企业数智化转型和业财融合的重要一环。

企业司库未来的方向及发展趋势将从基础业务建设走向高阶司库业务，即“从财务走向金融”；将通过技术、数据和

智能更好地服务业务，即“从信息化走向数智化”；同时司库也将会逐步打造专业组织运营，即“从兼职走向专职”。这

些趋势变化集合企业的司库建设将推动价值提升，司库将逐步参与企业发展战略与计划、并将赋能企业战略增值作为重要

目标。

卓越的司库运营能力的构建作为财务数智化转型的突破口，要基于财务数智化平台底座形成数据引擎的新动力，要有

更广泛的资金资源统筹提高资金调度效率，要有更绿色的智慧结算交易服务降低运营交易成本，要有更多元的金融要素工

具协同深挖供应链、产业链、生态链价值，要有更智能的风险管控激活数据要素潜能。

司库运营将通过数智融合视角下更全面、更深入地掌握各类金融资源，实现全球资金的统筹，助力企业实现生产要素

的最优配置；充分应用数字化技术，激活数据要素潜能，实现资金服务流程线上线下一体高效协同，驱动“传统”业务模

式向“数字”生态模式转变，将业财税资档高度集成，实现业财融合向业财一体的升华，深度挖掘数据价值，增强经营活

动分析的前瞻性、准确性，提高战略决策支持的深度，以产业协同视角整合内外部金融资源，打造可视、可动、可控、可

溯的智慧司库运营体系，有效提高整体资源配置能力，优化改善资产负债结构，提高资金收益、降低融资成本以及规避兑

付风险，保障资金安全，为企业可持续发展提供坚实的财务保障。

24 数智融合 价值财务

绿色智能

精益运营

资金结算安全高效

资金统筹智慧调配

在构建智慧司库管理体系的进程中，资金结算服务作为最频繁的基础交易动作，需要充分运用数智技术，精准压降银

行账户数量，优化重构支付方式，规范结构化和非结构化单据信息，形成全天候实时在线的闭环共享数据，确保与各金融

机构及交易伙伴实现无缝衔接，全面推动业务结算流程的数字化革新，覆盖从申请审批到实际支付的每一个细小环节，实

现入口统一化、全流程无纸化、全电子化的数字人力作业模式，为企业在全球化竞争中的财务管理赋予绿色低碳的敏捷性

和准确性。

基于业财融合的无纸化智能结算平台，将实时监控并精准把握每一笔交易动态，融入智能化技术元素后，将依据预设

的智能规则，形成各类便捷高效全天候值守的结算数字员工，自动识别并高效处理各类复杂的结算业务，显著减少人工介

入环节，大幅提升结算工作效率。

● 低碳节能的无纸化结算处理工作台

从源头的结算单据生成起，到结算回执确认、银行交易流水记录、会计结算凭证编制等全流程环节，成功实现了全面

无纸化操作；减少了对资源的依赖与消耗，显著降低了碳排放量，为构建可持续发展的商业环境做出了积极贡献。

● 智能自动的全流程结算数字员工

利用机器学习、 RPA 等技术预置多类型的自动化机器人实现了一系列自动化操作，如，精准高效的智能审核机制、

智能匹配发票功能、智能识别重复支付疑点、智能执行支付指令以及自动生成标准化单据等。这些先进技术的应用，

减轻了司库人员的工作负担，显著提升了整体工作效率，推进财务管理体系朝着“无人值守”的智慧出纳模式演进。

从现金视角下负责统收统支、资金归集的资金集中管理中心，财务视角下负责内部资金融通的财务公司，金融视角下

提供金融服务、风险管理的集团内类金融机构，到经济视角下统筹资源优化配置的战略机构，司库体系作为企业集团资金

大型企业财务数智化转型解决方案 25

多元生态

金融要素全面协同

企业持续经营发展过程中一定会面向未来更多元化的业务场景进行互动融合，实现从资金流、业务流、数据流的深度

融合共享，在企业生产、营销、投资和控制环节中，用更为精准的方式来配置生产要素资源，利用产融协同推动创新发展，

以实现多元化的价值创造与保护。利用数智化的优势精准拓展产业生态圈，进而优化企业可持续发展的产业布局，司库管

理通过优化要素激活现值构建的生态金融模式，从企业效能赋能到产业链价值提升，从内部统一资金调配向内外结合的生

态金融统筹转变，从业务创新到战略引领、前瞻性的目标实现。

● 激活经济价值的融资估值管理

结合金融估值理论的新要素、新公式、新资讯对企业经营活动中的各类实物资产、数据资产及债权资产等定期估值测

算，准确掌控企业的动态市值状况，形成数字生态下企业价值自主感知新能力。

● 适配多样性的金融产品工厂

利用通用金融产品中积累的产品要素、业务规则与适用场景等组件，构造司库体系内金融产品工厂，对外部金融工具

进行统一的产品化管理，满足企业投融资过程中高效高质的融资、债券、租赁、保函、保理、股权投资、基金投资、

外汇衍生品等系列化金融服务工具的使用。

管理的组织，逐渐发展为内部资本市场的平台。卓越的司库运营能力需要将体系优化升阶至经济视角，并从经济视角来看

待更广泛链接的资产资源、资本资源实现广义流动的资金资源的调度统筹，善于将一切资源转化为资本，让资本充分流动、

渗透和撬动资本要素，实现以实体为中心要素的市场化循环生产的数字生态模式。

在数字生态模式下企业日常的经营活动都通过标准化的过程体现在 IT 系统内，通过管理对象、数据载体与业务标签

等量化为各类数据信息，依托企企互联、银企互联、政企互通的连接渠道实现内外循环流转，在赋予新内涵的财务数据生

态需要财务面向多维精益化的管理变革，实现更丰富的资源、更精益的管理、更广泛的连接、更共享的机制、更协同的运

营满足智能化资金运营能力的构建。

● 多池互馈的精益资金统筹

依托全数字化的资金流管控平台，在数据互联中实现对企业经营活动现金流的收支池的多维精益管理，在流程互通中

实现对企业投融资现金流的协同管控，通过收入池、支出池与融资池、投资池的循环联动实现池化资金统筹调度。

● 多维层级的精细资金计划

构建多维度资金预算模型，自动获取业务数据实现资金预算编制、汇总、执行控制的自动化管理，实现企业开展资金

年度专项预算、月度资金计划、周计划、日排程多维精细闭环管理，严控计划外支出，做到“有预算不超支，无预算

不开支”，有效管理资金头寸平衡资金，提升资金使用效率。

26 数智融合 价值财务

风险预测

资金风险智能预判

随着企业业态的逐步丰富、规模庞大、管控颗粒度要求高，各类资金业务风控要求就更为细致，企业在重构金融资源

的配置的同时也需要重塑风险管理的治理逻辑，并充分使用数字技术的创新应用场景，通过数据共享与数据治理，挖掘业

财资融合的数据价值，助力提升司库风险管理的数智效能。

预判风险是防范风险的前提。强化企业资金风险穿透式监测预警，贯穿底层风险，自下而上分析识别、自上而下监控

预警、科学洞察形势发展和隐藏其中的风险挑战，企业资金风险管理将做到全面性与重点性结合、前瞻性与辅助决策性并

存、协同性与层次性共生，企业内部风险管控水平将进一步提升。

智慧化的司库运营要能充分利用数字时代下汇集的海量业务、财务数据，通过算法模型，建立风险监测评估模型，进

行各种业务情景模拟分析，根据执行结果，不断调整预测模型中的影响因子，确保预测结果更契合业务发展规律，合理规

避流动性风险，避免现金流断裂，更科学的保障资金流动性的安全，建立企业在数字经济下可持续的价值保护机制。

● 内外融合的风险数据要素积累

挖掘并规范业财数据资产，将业务活动与财务管理深度融合，通过一体化整合与深度分析，实现对企业运营全过程的

精细化监督与精准控制，高效利用外部社会化风险舆情、金融利率、汇率、交易对手异常、债券评级、市场资讯等信息，

积累多元化、多维度的风险数据要素。

● 多位一体的风险预警机制运转

充分利用新时代的人工智能算法技术，以配置形式对风险规则进行管控，基于政策、制度等进行敏捷调整、扩充，适

配企业高速发展，实现对多场景、全流程智慧司库风险防控的特征数据的演变，满足风险算法自更新和自应用。

大型企业财务数智化转型解决方案 27

用友BIP 全球司库 智慧运营 提质增效

平台服务

资金运营

结算中台

资金计划

Web端 移动端 智能设备

流动性监控

智能应用

现金业务 票证业务 金融业务

营运资金

管理

风险管理

金融中台

决策支持

司库入口

业务中台

统一结算处理 模型建立

数据中台 智能中台 技术平台 连接集成平台 低代码开发平台 YonGPT

业财一体社会化数据

金融通道金融机构

资金舞弊

计划储备池

每日现金流量表

智能识别 智能配票 智能认领 智能录单 智多星助手 智能签收

流动性查询

资金预测

计划模板

账户管理

资金池管理

结算中心

保证金管理

内部计息

应收票据 银行存款 金融投资 银行理财

银行贷款 发债融资 融资租赁

贸易融资 保理融资 远期/掉期

期权/期货 成本分析 损益分析

应付票据

票据池业务

信用证业务

保函业务

计划调整

计划发布

计划控制

应收账款

清收

动态折扣

供应链

金融

合规性风险

流动性风险

市场风险

信用风险

虚假贸易

司库统一门户 统一消息中心 统一待办中心 统一应用中心 统一分析中心

全球可视 智能评价 智能预测 资源配置 监管报送

应用升阶：全球司库智慧运营提质增效

基于用友 BIP 的强大数智化底座的技术组件创新赋能的新价值体现，用友全球司库重新勾画出具备数字时代特征下的

内融外通的数智司库平台，包括了从用户前端一致化体验的门户层的应用服务，面向管理经营层直观洞察的风险与决策服

务，指导企业战略判断的经营分析内容，从司库专业服务上精细化地设计出覆盖资金预算、融资管理、担保授信、金融衍

生品、金融投资，金融机构评价等新功能，并在司库基础服务上结合历史经验规则的深挖落实各类管控策略与数据模型嵌

入到各类账户分层策略、资金预测模型、收支结算策略以及银企对账管理来提升底层数智能力；并与内部业务系统的一体

化服务和自动化处理相融合，促进社会化生态数据的闭环应用，推进企业在司库建设上实现世界一流的数智管理目标。

图：用友 BIP 全球司库应用服务概览

28 数智融合 价值财务

合规风控能力：构筑财税合规监督防线，护航稳健经营

数字经济时代，信息技术与数字技术使企业认识世界、改变世界的能力得到显著提升，包括合规风险在内的企业风险

发生的概率、频次、形式和特征都发生了巨大变化，合规管理成为企业公司治理和风险治理的永恒话题，在当前企业全球

化发展和竞争的环境下，甚至成为企业核心竞争力的重要部分之一。合规风控能力的完善健全与否直接影响着企业的风险

治理效率和可持续发展能力的高低，已经成为全球企业提升治理能力、企业增强竞争力的必然选择。

一方面，企业也需要加强税务风控能力，包含生产经营过程中的票据管理税务记账、纳税申报及涉税档案管理等内容。

在进行税务风险管控体系设计时，需要充分考虑工作内容及涉及对象，建立全覆盖管控体系，实现对税务风险的有效控制。

依托“以数治税”智能税务风险管控体系，构建事前风险预警、事中风险监督及事后闭环管理。

另一方面，企业需要在数字经济时代下财会监督体系，通过数字化转型升级、创新财务风险控制结构和体系，科学落

实风险预测、分析、决策管理机制，优化财务管理流程，明确责任。改进财务系统，完善功能，将会计管理、会计审核、

财务管理等都融入到信息系统中，企业利用数据服务了解企业财务状况，制定财务管理计划，加强资金流和信息流、数据

流的对接、处理，及时解决风险识别不及时，不到位、信息不对等的问题。

尽可能使用纳税人自身信息系统导出的数据，显著降低因税收征管流程与纳税人日常业务流程差异而带来的遵从

成本，是国内外税收征管体系数字化改革的方向；数电票、乐企平台、全国统一电子税务局等金税四期工程的推广，

对我国企业，尤其是多纳税主体多业务板块跨区域的大型企业税务管理工作提出了更高的合规要求。

企业税务管理的基础是严格依法依规纳税，使税收规则、算法、数据直接融入涉税经营业务和财务核算、司库运

营中，伴随着每一次交易活动自动计算纳税金额，实现税法自动遵从。

● 夯实数据基础。通过涉税经济业务和财务数据，自动提取税基，形成涉税数据管理体系，确保发票管理、税费计

算与申报数据及时准确、可追可溯；

● 发展趋势：被动合规到自动遵从

智慧税务

自动遵从，构建合规高效新体系

在十四五期间，我国借鉴 OECD《税收征管 3.0》中先进理念，提出了建设“智慧税务局”的设想，以数字化电子发

票改革为突破口，开启了依托“金税四期”推进税收征管数字化升级和智能化改造之路，对我国企业，尤其是大型企业集

团的税务管理提出了更高的要求，推进税务管理数智化转型、严格依法依规纳税、用足用好优惠政策、赋能业务高质量发

展、服务国家税收征管现代化、建立世界一流税务管理体系是提升我国企业全球竞争力的迫切要求。

大型企业财务数智化转型解决方案 29

● 构建管控抓手。通过云平台、共享等模式，将税务管理全部线上化，重塑税务管理组织、流程和岗位职责，构建

集团税务分析和管控抓手；

● 前置计税规则。通过在业务流程和财务核算中设置计税规则，提升税费预测和风险预警水平，使税务从 “后视镜”

变成事先服务经营决策的“望远镜”；

● 优惠应享尽享。用足用好税费优惠政策，利用数智化技术合理开展税务筹划，发挥票税数据价值，提质增效，助

力企业实现精益管理。

税费是企业经营业务产生的，业务、财务、税务三务一体，是企业经营的不同方面信息的反映。税务管理重心不

能局限于控风险、仅满足税务监控的要求，更应该通过税务规划赋能业务发展，支持企业重大经营决策，创造价值。

企业税务管理要以“数据驱动”为主线，推动四大变革，完善五大体系，强化八项管理职能，完成数智化转型目标。

● 管理重塑： “1458”管理全面转型

图：企业税务管理数智化转型体系

● 一个目标：引领世界一流企业税务管理体系建设，严格依法依规纳税，用足用好优惠政策，加强集团管控，推进

税务管理的数字化、智能化转型，赋能业务高质量发展；

● 四大变革：推动管理理念、手段、组织、机制变革，重塑税务工作的底层逻辑；

● 五大体系：基于云平台，实现数据、运营、知识、风控和决策管理体系重塑；

● 八大职能：围绕一流财务体系“强化税务管理，实现规范高效”的要求，推进集团化税务管理，建立税务政策、资源、

信息、数据的统筹调度和使用机制，强化八大职能：

◎ 统一涉税数据管理：业财数据驱动税务应用，税务规则解耦业财数据；

◎ 集团级发票管理：建立集团发票数据中心，协同上下游企业，对接电子税局，基于业财场景实现纸票、纸电、

数电票等全种类发票开具、交付、入账、采集、识别、查验、勾选等全生命周期的数智化管理；

协同共治

税务意识 组织重塑 人才支撑 流程规范 技术融合

合规遵从 提质增效 风险可控

税务管理数智化转型

四大变革 八大职能 五大体系

赋能业务 共享融合

管理理念变革 管理手段变革 管理组织变革 管理机制变革 数据体系 运营体系 知识体系 风控体系 决策体系

保障体系

税务风险管理

统一涉税数据管理

集团级

发票管理

全税种计税

申报管理

专项

税务管理

全球税

管理

税务

知识管理

税务分析与决策管理

30 数智融合 价值财务

◎ 全税种计税申报管理：实现云平台模式下的全税种全业务全主体税基提取、税金计算、税费计提、申报缴款线

上化、自动化全过程管理；

◎ 专项税务管理：在通用功能的基础上，满足集团多行业、跨区域、多场景专项管理诉求，例如研发费用加计扣

除、出口退税、非贸付汇代扣代缴等；

◎ 全球税管理：加强境外税收政策研究和涉税事项管理，立足全球进行合规纳税申报、统筹风险控制与成本优化，

实现全量关联交易、税额抵免按披露要求智能化分类汇总与填报；

◎ 税务知识管理：构建企业税务管理大脑，建设统一的税务管理知识体系，为集团内各纳税主体自动匹配优惠政策，

提供精准税务知识推送服务；

◎ 集团税务风险管理：通过业财税贯通，建立事前、事中和事后的风险管理体系，及时了解企业内部税务风险状

况并采取应对措施，提高税务风险管理能力；

◎ 税务分析与决策管理：开展税务数据分析，挖掘税务数据价值，自助式涉税数据统计与分析，满足内外部各个

维度税务信息披露和分析需求。

基于深化“自动遵从、数据驱动、价值创造”的理念，围绕税收政策研究、税务合规管理、税务风险管控和税务决

策支持四方面，用友 BIP 税务云助力企业向“一个平台、五大中心”集团级、数智化、业财税深度融合模式的税务管理转型。

● 基础平台：提供基础组织建模能力，支持集团纳税主体、核算主体、管理组织等多口径间配置关系，满足税收要

素对集团统一化和分子公司个性差异化设置的需求；

● 数据中心：通过集成涉税业务、财务信息，形成涉税数据集市 , 并与税务机关互通互联，实现涉税信息内联外通，

加强发票和申报数据的集中管控，挖掘数据价值；

● 运营中心：通过标准税务管理体系建立全税种台账、算税底稿、申报表的模型及规则，以灵活配置快速适应属地

差异与政策变化，多租户模式实现全主体智能办税；

● 服务升级：数智化税务合规高效

图：企业税务管理数智化转型蓝图规划

业财数据源 决策

中心

知识

中心

风控

中心

运营

中心

数据

中心

基础

平台

外汇局

海关

税局端系统

主数据系统

税费预测 税务筹划 管理驾驶舱 税务档案 模型工具

风险场景管理

发票归集 优惠抵减

增值税申报

交易认定 进项发票管理 销项发票管理 境外税额抵免 关联交易 国别报告

附加税申报

发票采集 状态监控

发票分析 ...

数据采集 税金缴纳

税收优惠 ...

财务数据 稽查数据

税务档案 ...

数据采集 纳税调整

预缴申报 汇算清缴

印花税 房土税

土地增值税 ...

风险指标管理 风险预警分析 风险流程管控 税务风险报告 税务风险看板

法规案例库

外汇管理系统

电子口岸

电子底账库

增值税

发票综合服务平台

电子发票服务平台

乐企服务平台

电子税务局

国家税局网站

财务核算系统

合同管理平台

司库管理系统

报表管理系统

预算系统

HR系统

OA系统

财务共享

其它业务系统

线下数据

增值税及附加

发票管理

发票数据中心 申报数据中心 合规数据中心

国际税管理

企业所得税 其他税费

纳税主体 组织管理 用户管理 权限设置 流程平台 参数设置 日志管理

大型企业财务数智化转型解决方案 31

● 风控中心：建立业财税融合的全流程税务风险管控体系，流程层面将防控措施嵌入业务流程，数据层面生成多维

分析报告与备查备案资料，经验层面总结经验与闭环管理；

● 决策中心：通过丰富基础分析指标，按照多样化分析方法，自助式选择指标模型组合，对前端业务和财务流程、

数据提出建议，合理进行纳税规划，实现业财税全链路融合与协同；

● 知识中心：将财税法规结构化、要素化，为财税工作提供智能服务；同时建立税务稽查、纳税评估、税务检查资

料档案及案例管理，实现税务活动信息的动态沟通。

2023 年 2 月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》，提出了到 2025

年的工作目标，要构建起相关单位、部门、机构等自律监督的财会监督体系；基本建立起各类监督的工作机制。数字

技术为财会监督的搭建提供了更多可能性，可以通过数字化、智能技术与数据服务，提升监督效率和质量，实现财会

监督的实时性与准确性，确保财务活动的合规化和透明化。

如何构建财会监督数智化转型思路，实现政府监督、社会监督、内部监督的三位一体的财会监督体系，实现企业

全流程的监控模型，是每个现代企业必须面向新的挑战，探索如何借力数智化工具进行财会监督和风险防范，各类智

能化技术被引入企业财会监督领域，构建财会监督数字化化转型新思路，在事前，以业务实质导向，打造风险预警、

预判模型，实现“直线向立体”的穿透式转型；在事中，以过程管控为导向，实现“从检查向管理”转型；事后，以结

果反馈为导向，实现“三位一体”转型，构建动态监督体系。

财会监督在管理变革上，首先体现的是监督的实时化。传统财会监督更多以专项的、非连续性的事后监督检查为主，

存在滞后性问题，无法及时对违规或风险事件进行干预与修正，难以起到事前预防和事中预警效果。数智化时代下的

财会监督已实现实时动态监督，实现业务活动的全天候跟踪。

● 发展趋势：由直线向立体监督转变

● 管理变革：实时监督全面覆盖，风控体系全面闭环

财会监督

全面监督，筑牢企业发展新防线

财会监督是对企业的财务运营状况进行全面审视和检查，关注企业的内部控制体系是否健全、是否存在漏洞和风险点。

包括对企业财务报表进行定期审查，以确保其真实、准确和完整；确保企业在遵守相关法律法规的前提下开展经营活动，

避免因违规操作而引发法律风险和财务损失；建立完善的风险管理体系，识别和评估各类风险，并采取相应的措施进行控

制和防范，确保这些风险管理措施得到有效执行，以降低企业的风险水平，为企业创造价值提供有力支持。

32 数智融合 价值财务

其次是全程穿透，从经济活动的起点到终点，每一个环节、每一个细节都要受到严格的监督，根据监督模型进行

充分的风险评估和预测，识别可能存在的风险点，并制定相应的防范措施。

最后监督智能化，人工处理影响监督工作的效率与质量，同时受限于人员精力与成本，监督工作仅采用抽样方法，

难以全面覆盖。在数智技术的加持下，可以将财会监督数字员工、智能规则引擎等工具引入财会监督工作，代替或辅

助人类完成相关操作，使财会监督工作效率与覆盖度实现极大优化。

基于财会监督基础数据库，促使企业相关信息与财政、税务、国资、金融、资本市场等相互衔接，协同开展内外

部监督工作，提供数据基础。搭建财会领域风险识别预警模型，动态更新企业财会监督数据风险模型，帮助企业提前

预测、感知并应对潜在财务风险，将数据思维和方法深度融入财会监督全过程。应用数智技术平台内置风险预警模型，

通过算法对经济业务产生的业务、财务数据进行深度挖掘和分析，一旦发现异常或潜在风险，能够立即发出预警，企

业就有更多的时间和空间来制定应对策略，从而降低风险对企业的影响。

用友财会监督数智平台主要是对企业发生的费用、资金、资产、其他财务相关经济事项进行监督预警与评价展示。

在事项会计中台支撑下的数据基础上，通过构建监督事项，灵活配置核对性、分析型等智能化合规监督模型，通过一

键运算或自动批量运算，发现问题，并生成整改任务下发给问题人员，督促整改反馈，形成财会监督管理的闭环，实

现外部、机构、自律监督的监督管理体系；同时提供图形化智能分析、智能化合规监督评价，出具合规监督报告，对

内及对外报送；通过经验及数据的积累形成财会监督智库，据此完善财会监督体系建设，实现企业财会监督“一张网、

一体化、一盘数”。

● 服务升级：财会监督“一张网、一体化、一盘数”

图：构建财会监督”五统一，三个一“的监督体系框架

构建财会监督“五统一，三个一”的监督体系框架

统一服务

财会监督，转型升级

智能化服务 图表分析预警 驾驶舱 可视化 实时查询 分析报告 一张网一体化监督平台业财一体化一盘数

统一监督

统一过程

事项

会计 统一数据

统一平台 iuap平台

外部监督洞察 机构监督洞察 自律监督洞察

监督模型 监督模型 监督模型

数据底座 财务公共 事项中心 会计规则中心 会计中心 数据输出

AIoT智能物联网平台

外部系统

数智业务前端 智能会计服务

智能前端业务 财务中台

云服务/政务服务/外部生态接入

数字化应用

OCR/RPA等智能化应用

智能对接/数字对接等 结构化引入/智能化处理

业务报账

报销业务

采购业务

发票业务

资产业务

......

单据管理

业务绩效

业务协同

智能运营

......

审批委托

业务管理

绩效管理

财务管理

......

流程引擎/规则引擎

结构化处理/智能化稽核/规则引擎

业务对接 业务处理 智能化管理

智能化处理

报账前端 财务会计 管理会计

财务核算

企业ERP

其他系统

…

大型企业财务数智化转型解决方案 33

业财融合能力：赋能流程融合数据融合，成就管理融合

业财融合作为数字化转型的关键环节，“十四五“以来受到了广泛的关注，成为企业优化决策、提质增效、降低风险

的利器。

用友认为，业财融合能力由流程融合、数据融合、管理融合三层涵义构成。通过打通业财流程断点，实现业财流程融

合；通过精细化核算构建业财大数据基础，结合算法、规则等实现业财数据深度挖掘及数据融合；在流程融合和数据融合

的基础上，财务人员能够更加高效地追溯业务明细信息，更加深入业务、理解业务，为业务提供更加有效的指导，发挥财

务支持业务、支持决策的作用，实现管理融合。

流程融合：从阻塞到通畅，全面整合流程断点

流程融合是数据融合、管理融合的首要条件，是连接各项业务的“神经组织”，是打破“数据篱”和“部门墙”的有效

方法。在以往信息化时代企业关注的是业财流程本身能够带来的管控和高效，在数智化时代企业则要关注流程与业务、管

理、数据、技术等因素的融合，从而带来智慧化和创新性。

业财流程融合即在企业的采购、库存、生产制造、销售等业务环节中，对于所涉及的财务控制、财务核算等关键场景，

通过系统工具和智能化技术实现业财系统联通、信息贯通，进而实现各项业务的自动、智能的财务控制、财务计量，提高

业财流程运转效率。

通过业财流程融合、系统衔接，可以使得事务性流程流转通过系统自动处理，有效减少企业人员的事务性工作，

财务人员可以将更多的时间和精力投入到财务分析、管理会计类工作，实现价值财务、战略财务转型。

基于用友在大型企业的相关系统建设经验，流程融合的领先应用场景主要聚焦在财务共享中心、电子凭证管理、项目

及合同管理：

● 通过财务共享中心的建设，企业将全集团、

全公司的资金、费用、税务、核算、电子

档案等各项财务控制规则进行标准化，并

通过系统建设、智能化工具的引入，实现

智能运营、无人值守，有效推动业财流程

融合；

● 电子凭证与电子档案解决方案以“业财税票

档一体化深度融合”为手段，将电子凭证全

链路管理和会计档案电子化管理作为打通

财务数智化的“最后一公里”；

● 合同、项目的管理贯穿了企业业务管理的

各个环节，并涉及若干财务控制、核算环节，

是实现业财流程融合的关键载体。通过合

同、项目管理系统建设，在相关环节实现

业财信息联通，系统对接，实现精细粒度

的业财流程融合。

34 数智融合 价值财务

商业环境的瞬息万变使企业必须迅速调整业务模式以适应环境，导致业务流程变化频繁且迅速。业务“敏态”与财

务“稳态”之间日益凸显的矛盾，要求“流程融合”必须能够快速识别业务变化，并迅速做出调整，重新与财务衔接。

传统观念下，认为“业务是业务，财务是财务”，缺乏融合意识；财务对业务组织和业务经营以监督考核、合规管

控为主，缺乏服务意识；财务组织相对封闭，对业务流程不了解或了解较浅，无法为业务提供有价值的帮助；缺乏主

导流程融合的负责组织或牵头部门，导致业财流程无法进行有效融合。因此需要组织变革，突破边界，寻求融合。

ERP 时代下，企业依靠 ERP 自身的能力，可实现一定程度的“业财一体化”。但 ERP 实现的“业财一体化”往往以输

出财务凭证为目标，对业务数据进行了大量“阉割”，导致数据分析只能以财务数据为源，缺乏对业务数据或业财综合数

据的“场景化”分析；ERP 下的“业财一体化”是“紧耦合”的一体化，业财流程相对固化，无法对变化莫测的外部环境做

出及时响应和调整，与企业真正需要的业财“流程融合”存在差距。因此需要打破业财流程界限，寻求真正有效融合的手段。

用友在服务企业财务数智化建设的数十年间，发现财务共享不仅是推进财务职能转型的有效手段，更在促进企业

业财“流程融合”方面发挥着重要的作用，成为企业实现业财流程的“粘合剂”。

财务共享依托组织变革重塑财务职能，依托流程再造消除业财断点，依托技术革新提升数智能力，为业财流程融

合提供了组织保障、业务保障与技术保障。

● 财务共享突破封闭财务组织，为业财流程融合提供组织保障

财务共享模式下，企业重构财务组织，通过构建“战略 - 业务 - 共享”财务结构，突破传统模式下封闭的财务组织，

使财务更贴近业务；重塑财务职能，通过“合规管控”到“价值服务”，转变传统财务“监督者”的身份，使财务服务于业务；

重建业财流程，通过端到端流程梳理识别并消除断点，奠定业财流程融合基础，也使共享中心成为流程融合与持续优

化的主导者。

● 财务共享牵引业财信息化提升，为业财流程融合提供业务保障

财务共享以构建“业 - 财 - 税 - 金 - 档”全面深度融合的流程闭环为目标，牵引企业财务信息化的完善与能力提升。

以企业差旅费用业务为例，财务共享中心通过费控系统发起费用申请，通过商旅平台预定差旅行程，通过费控系

统收集消费发票并生成费用报销信息，通过共享服务平台审核费用报销信息，通过税务系统对发票验真、形成进项台账、

抵扣及纳税申报信息，通过资金系统收集支付信息，通过财务总账形成账务信息，通过电子会计档案收集电子凭证与

电子归档，最终沉淀的差旅费用数据成为费用统计分析数据与财会监督数据的基础。财务共享通过设计完整的业财闭

环流程，牵引企业构建完善的业财信息化能力，实现“业 - 财 - 税 - 金 - 档”全面深度融合的流程。

● 发展趋势：多变环境要求财务敏捷应对业务变化

● 管理重塑：财务共享为业财流程融合提供保障

财务共享

链接业务与财务

大型企业财务数智化转型解决方案 35

用友服务大型企业财务共享建设十数载，积累了丰富的建设经验，结合先进技术，凝结成了企业财务共享建设的

“1-5-4-4-1”框架。该框架以“建设数智化财务共享”为目标，以“组织敏捷、人才转型、业财融合、数智进阶”为四

项主要任务，以“业财大数据底座”强大的数据能力为技术依托，通过用友财务共享“大财务全业务链接、作业智能化、

数据资产化、运营管理卓越化”的四大能力，为企业带来“合规管控、降本增效、风险防范、数据赋能、战略支持”五

大价值。

● 服务升级：数智升级引领财务共享向卓越进阶

● 财务共享引进先进技术构建智能流程，为业财流程融合提供技术保障

智能化技术的迅猛发展，对财务共享影响深远。先进的财务共享中心已通过大量利用智能化技术构建业财流程、

提升流程效率，以及优化流程。例如，通过图像识别实现对票据信息的智能识别、通过规则引擎实现对业务的智能审核、

通过数字员工实现对流程执行的智能监控、通过流程挖掘实现对业财流程的智能优化、通过银企连技术实现对收支流

程的智能对账、通过数据中台实现对运营数据的深度利用等，已成为财务共享中心的“标配”。

图：企业数智化财务共享建设框架“1-5-4-4-1”

用友财务共享依托组织变革重塑财务职能，依托流程再造消除业财断点，依托技术革新提升数智能力，为业财流

程融合提供了组织保障、业务保障与技术保障。助力企业以财务共享促进业财流程融合。

● 以“事项中台”为融合底座，促进业财流程融合

用友财务共享打破传统系统集成方式，以事项中台为融合底座，将业务信息以“业务事项”方式接入共享，同时将

财务动作抽象为“会计事务”，再将“业务事项”与“会计事务”做对照，形成集业务信息与财务信息于一体的“事项分录”。

再以“事项分录”为源，对外输出财会凭证、管会凭证，以及各类财务分析数据。

事项中台技术打破了以输出财会凭证为目标而对业务数据的“阉割”，实现“业务源头进共享”；“业务事项”与“会

计事务”对照的方式，实现了业务与财务“解耦”，解决了传统 ERP 模式下业财紧耦合造成的“稳态财务”无法灵活应对“敏

态业务”的困局；融业务数据与财务数据为一体的“事项分录”提供了更丰富的数据基础，使财务分析能更贴近业务需求。

1目标 建设数智化财务共享

5价值 合规管控 降本增效 风险防范 数据赋能 战略支持

4变革

4能力

1支撑 业财大数据底座

共享数据资产化

共享作业智能化 运营管理

卓越化

组织敏捷 人才转型

大财务全业务链接

业财融合 数智进阶

采购

机会发掘 规则梳理 训练机器人 监控运行质量 投产量化管理 自学习自迭代

数据结构化 数据标签化 数据资产

目录化

建立数据

价值链 建模个性化 数据服务

共享化

应付

智能 实时 精细 多维

运营十二域

销售 应收 费控 司库 税务 ......

36 数智融合 价值财务

● “无人值守、安全共享”

随着智能化 2.0 时代的到来，OCR、RPA、NLP、知识图谱、预测模型等各种智能化技术的创新应用，大大提升了

财务共享的自动化、智能化水平。通过自动化和智能化实现“无人值守”的财务共享可持续提质增效的同时，结合大数

据技术兼顾业务风险和系统风险的管控，实现“安全共享”以保障企业稳健发展。

用友财务共享通过 YonGPT、数智员工、智能搜索、知识图谱、智能服务、AI 算法这六驾马车，全面拉动企业全

场景智能服务，搭建了流程自动、作业智能、控制灵活的“无人值守”数智共享服务平台，实现包含费控、应收、应付、

成本、资产、资金、项目等全面大财务核算领域的端到端“无人值守”能力。“无人值守”财务共享平台，实现智能填报、

智能作业、智能运营的全维度财务共享智能化服务。

● 财务共享卓越运营

用友通过对大量企业客户的财务共享服务中心运营现状的回访、调研和深入分析，总结出财务共享中心运营成熟度

模型。该模型从理念迭代、组织目标、人才战略、作业能力和系统工具等特征维度对不同阶段进行了定义和描述，让企业

可以基于该模型对财务共享中心运营成熟度快速、客观和科学评价，为财务共享服务中心的运营水平提升指明方向。

用友在帮助众多企业建设财务共享中心过程中积累了大量的运营管理最佳实践，提出了财务共享中心“卓越运营

管理十二域”管理体系，并设计研发了智能化运营平台，可帮助财务共享中心的管理活动有序开展，提升共享组织效率，

提高共享作业质量，降低成本，提高客户满意度，实现组织价值最大化的目标。

● 政策有要求：会计信息化发展规划（2021-2015 年）指出，以信息化支撑会计职能拓展为主线，以标准化为基础，

以数字化为突破口，引导和规范我国会计信息化数据标准、管理制度、信息系统、人才建设等持续健康发展，积

极推动会计数字化转型，构建符合新时代要求的国家会计信息化发展体系；

● 国家有标准：财政部、税务总局、国家档案局等九部委联合组织开展电子凭证会计数据标准深化试点工作，不断

推动电子凭证从开具、接收到处理、归档等各环节全流程标准化无纸化处理，有序扩大试点电子凭证的种类和开

具范围，稳步扩大接收端试点单位范围；

面对电子凭证、数电票、电子会计档案的相关政策法规要求，企业的电子凭证全链路管理、会计档案电子化管理面临

诸多挑战。用友电子凭证与电子档案解决方案以“业财税票档一体化深度融合”为手段，将电子凭证全链路管理和会计档

案电子化管理作为打通财务数智化的“最后一公里”，实现“自动接收、一键归档”，实现电子凭证、电子会计档案的线上化、

无纸化，助力企业财税数智化转型。

● 发展趋势：从纸电并存到单套管理

电子凭证

全链路数字化高效协同

大型企业财务数智化转型解决方案 37

● 管理有诉求：纸质凭证管理存在着很多弊端，如容易造假、易丢失、调阅不便等，数电票、纸电发票、纸质发票

在电子税务局、乐企服务平台和增值税发票综合服务平台、税控设备等多种用票途径并存，而企业业财税管理数

智化转型加快，势必会产生大量的电子凭证。

电子凭证管理要以数据要素业务作为战略方向，以释放数据要素价值为导向，还原电子凭证作为交易证明的本质，

通过对电子凭证的数据规范与统一管理，促进业财税各类数据跨领域、跨层级、跨部门的流通交互与融合应用，激活

数据要素潜能。

● 加强电子凭证会计数据标准化建设

所有电子凭证和电子归档数据直接与各业财系统集成，实现电子凭证、会计资料的数据标准化、归档自动化，实

现各业务系统之间数据互联互通，加速电子凭证会计数据标准化、系统化建设。

● 全面提升电子凭证和电子档案合规管理

通过电子凭证管理和电子会计档资料的归集、归档，规范集团和下属分子公司电子凭证、电子文件的接收、入账、

整理、归档、移交、借阅、查阅、销毁等管理流程，实现分子公司电子凭证管理和电子档案管理的流程统一化、

标准化和合规性。

● 保障电子档案原始文件的“四性”标准有效

将政策标准、数据标准和合规标准融入到电子凭证全链路管理中，实现全过程线上化和无纸化，借助先进的安全

技术、解析技术进行文件的加密与验签，确保电子凭证归档的真实性、完整性、安全性和可用性。

● 提高电子凭证、电子档案的利用效率、效能

在实现电子凭证无纸化管理、电子会计档案单套制管理的基础上，充分发挥电子凭证、电子会计档案在业务处理

效率、数据价值挖掘、电子档案利用方面的作用，凸显电子会计档案管理在效率、效益、效能方面的提升。

● 实现电子凭证与业财税档深度融合

构建电子凭证会计数据标准化要求的数据元素的关联关系和标记信息，比如业务单据与电子凭证的匹配、电子凭

证的税务状态（是否红冲、验真、认证）、报销状态、会计主体信息、记账凭证信息、记账状态等。

用友电子凭证管理服务，提供从数电票的接收、解析、验真和勾选认证，到其他电子凭证的下载、解析、验真和匹配，

再到费用报销和业务报账、入账处理的系统集成服务，以及最后一公里的电子会计档案归档、保管、利用和处置的全

生命周期管理。

● 电子凭证服务：处理原始电子凭证数据，包括凭证验签、凭证解析、数据提取、凭证删除、凭证查询、凭证下载、

凭证预览等服务；

● 财务入账关联：基于原始电子凭证，关联财务记账凭证，包括记账凭证管理、入账和查看；

● 电子凭证管理：将已经入账的电子凭证进行结构化文件生成，包括文件生成、文件管理、下载报送和归档查看；

● 管理重塑：让业财税数据流动起来

● 服务升级：全链路贯通数据结构化

38 数智融合 价值财务

● 数据治理服务：电子凭证归集的数据治理涵盖了从前端业务处理、到中间业务流转到资金流转、财务记账，覆盖

了票据流、业务流、服务流、资金流、财务数据流、信息流，从源头到终端形成一个闭环反馈系统；

● 会计档案归档：提供电子凭证、电子会计资料的收集、整理、归档以及电子会计档案保管、统计、利用、鉴定、

处置等服务。

用友网络作为电子凭证会计数据标准试点的“电子凭证开具分发平台”和“服务保障单位”，在深化试点工作中挑

重任、勇担当，支持就电子凭证接收端管理相关的系统，包括银企联、费控、税务、财务会计、档案进行统一改造，

就电子凭证的接收、验签、解析、报销、入账、归档提供业财税档一体化解决方案，全面赋能企业的电子凭证处理能力，

助力企业电子凭证会计数据标准建设，发挥示范引领作用，节约社会资源，推动国家整体数字战略及“双碳“战略落地”。

● 项目新范式

现代项目管理经过半个多世纪的探索、实践和理论形成，已成为企业组织能力与组织战略的重要构成之一。在

这个变化的时代，企业竞争在本质上是能力的竞争。体现在项目管理上，就需要项目管理与企业管理融合贯通，并通

过对企业与项目集、项目组合的全域资源科学调度、高效协同、精智核算实现项目成功，为企业创造最大的战略收益。

项目管理领域存在着需求方、供给方、企业自身多视角管理链路，不同视角下的企业关注范畴、管理思路和着眼

点差异巨大，例如供给方视角下的项目管理，交付物正在从传统的产品或服务，越来越多的转变成客户视角的解决方案。

伴随需求侧的变化，供给侧的项目组织结构、工作流程、协作关系、业务能力等均需全面转变，以提高客户服务能力、

效率和质量，降低项目成本和风险；企业需要更加关注项目群、项目集和项目组合的管理，基于整体成本最低、收益最大、

全局最优等目标开展项目管理。

● 融合新征程

业财融合对企业管理与转型的支撑成效斐然，随着行业与技术的变革，业财融合模式也在不断地变化，从早先分

散型、应用端的建设模式进化到如今的集中型、中台化的建设模式。

企业多元化发展是当今社会的主流，如何解决企业多种业务类型的管控差异、流程差异、规范差异，是企业业务

管理面临的主要挑战。基于项目中台的理念和技术，将全面解决、适配多业态项目管理。一方面在统一应用下通过项

目类型区隔业务之间的差异，另一方面通过项目类型属性，实现企业业务管理的标准、流程、控制规范的分支分流。

● 发展趋势：项目新范式 融合新征程

项目云

项财融合，精智核算

大型企业财务数智化转型解决方案 39

新阶段用友从如下方面重塑项目管理，形成了体系化的价值主张、解决方案、产品以及领先实践，帮助客户应对

市场环境和竞争压力的变化。

● 项管融通 - 万事皆项目

企业的利润来自于单个的订单或合同，每一个合同，都是一个项目，所以项目的管理就是决定企业生存与发展的

管理。项目是属于企业的组织，企业也需要为项目配置资源，把项目上的“事”和企业里的“事”实现无缝衔接，达到

流程贯通、数据贯通、管理贯通，促进项目与企业的紧密结合，保障资源的最合理化配置、业务过程的透明，提高企

业和项目的双重管理效率。

项目建设是经济高质量发展的重要载体和强大引擎，以项目建设为抓手，资本、人力和技术跟着项目走，才能助

推企业高质量发展“加速跑”！项目管理的未来越来越灵活，在以企业为平台的管理体系支撑下，更快、更多地价值交

换产生利润。

● 项财融合 - 减内耗、提绩效

项目执行过程中存在诸多的业财衔接点，诸如预投入、投标保证金的缴纳及退还、预收款、进度款、质保金、出

库、开票、收款分账、确认收入、收货、收票、结算、付款、成本结转、转资以及项目收支预测等场景，有效促使众

多场景融合是项目高效运转的关键。项目云通过业务和财务端流程闭环和数据贯通，实现了资金流、票据流、合同流、

货物流的相对应与统一。例如项目确认收入时，基于合同中记录的执行标准和付款计划，在对应工作完成并取得外部

证据之后自动确认收入。

企业支出预算随时穿透至具体项目，实现投资、支出、费控一体化管理，提升企业资金使用效率。

● 多项目管理 - 以项目集、项目组合实现组织最大收益

集团型企业，组织庞大、业态众多，项目管理的难度大，资源利用率低，与组织的战略定位未能有效的结合，严

重影响企业发展。用友项目云，通过项目集和项目组合识别和管理项目的依赖关系、调整优先级、平衡风险、优化资源，

实现最大收益，包括对目标、成本、进度、质量、资源、风险的预警、管理和干预，促使战略和项目有效结合，确保

投入产出符合预期，从而提高企业的创新效率和市场竞争力。

● 多元化的预算 - 适配业务的多样性

预算一定是多元化的，为适配业务的多样性，用友针对每种业态 ( 产品、工程、服务等 )，在项目中台内置基于

WBS 结构的多元化预算模板，以”预算 - 核算 - 决算”三算模型精致化管控到底，快速适配多类型项目预算管理的需要，

发挥出对业务的指导作用。

● 多维精细核算 - 明权责、晓盈亏

用友助力企业构建灵活、高效、多维精细的核算管理体系，如经营单元、项目组合、单项目、市场区域、事业群，

藉此厘清权责，实时了解项目绩效表现，快速优化资源配置，激发每个阿米巴单元的潜力和创造力，促使企业内部各

作战单元高效运作，促进整个企业高质量发展。

● 全程利润分析 - 辅决策、助经营

当前形势环境下，推行全程利润很有必要，藉此项目全程利润拉通产品端到营销端的闭环管理，保证营销侧与产

品侧的利润趋同，全面检验和透视企业的盈利能力。用友基于项目业务全价值链导入项目全程利润模型，助力企业以

全局和多维视野提升项目管理的盈利能力。

● 管理重塑：论项财融合的数智之道

40 数智融合 价值财务

项目云基于多年的项目管理数字化领先实践，以财务和经济学中的量本利和收支利作为方法论指导，借助项目中

台能力和开放性连接能力，与企业管理场景相融合，首创“金甲虫”价值链模型，聚焦业财融合与项目核算。升级项目

核算方案到 2.0，同步推出“项管在行 深化经营”业财融合解决方案，凭借行业领先的模型工具和数智化应用，帮助企

业实时了解项目绩效，实现业财深度融合、业务合规高效运作，最终提升企业的盈利能力和管理水平。

● 服务升级：述用友项财融合的笃行之策

图 : 用友项目核算“金甲虫”价值链模型

用友 BIP 项目云以业务流程贯穿作为载体，以业财融合作为核心理念，以“金甲虫”价值链模型作为抓手，全面实

现业财端到端流程闭合、业财数据贯通、核算精准合规。

普适方案

● 项目核算 2.0 方案：基于国内首创项目核算“金甲虫”价值链模型，引入新收入准则五步法原则，结合项目全程利

润分析模型助力企业全景分析，辅助经营决策。

● 项目中台 - 业财连接、沉淀标准：项目中台为基座，置入六大典型的模型和算法，准确合规开展收入确认及成本结转，

收入成本精确匹配。集团层面通过项目中台 - 业务承载与模型准入建设快速适配多业态项目管控差异，对成员企

业加持和赋能，使成员企业的管理更加合规，业财处理更加高效。

“项管在行 深化经营”融合方案

● 业主方投融建管营：覆盖企业“投融建管营”五大场景，实现投资科学决策、投后动态监控、全过程资金协同、利

润清晰预测以及资产保值增值；

● 工程总承包 EPC 项目：以成本管理为核心，资金为抓手，进度、质量、安全为保障，横跨设计、采购、施工等多

个管理域，助力项目精细化管理、企业精益化管控；

● 数字设计 分层资金管控：助力设计企业资源精准分配、资金分层管控、标准快速落地、进度及时可控，支撑企业

高效决策、业财一体；

数据服务

收入

成本

费用

收入

成本

费用

业务 整体一致原则 财务

会计准则算法

业财融合

项目管理规范

智能服务

多视角看到的盈亏维度不同

但整体是一致的

项目

损益

投资

回报

合理预测原则

结合预算的预计总收入和

预计总成本的分析和智能分析

纵横捭阖原则

项目核算和多系统关联联动，各自

独立并融合

匹配一致原则

项目收入和成本匹配

基本平衡原则

项目业务成本和

财务成本的基本平衡

大型企业财务数智化转型解决方案 41

● 精益建造 紧抓三大效益：拉通营销、施工过程、竣工决算全环节，以三大效益为核心，四算管理为抓手，助力企

业精益建造；

● 贯穿 \" 投前 - 投中 - 投后 \" 投资项目：覆盖股权、固定资产、基金等投资业务，拉通投前、投中、投后管理，科学

决策、动态监控，助力企业资产保值增值；

● 创新科研 经费合理利用：实现从“重事后资金管理”到“重绩效管理”转变，保证经费合理利用、成果有效管理，

提高科研项目的转化效率和转换效益；

● 项目销售 从赢单到盈利：助力销售项目规范项目需求、降低项目成本、缩短项目工期、保证交付质量，提升项目效益，

帮助企业从赢单到盈利；

● 总分联动 资本和运营支出闭环管控：助力企业费用类、成本类泛支出行为以全表入项的方式加强预算管控，企业

预算随时穿透至具体项目，实现投资、支出、费控一体化管理。

数智化转型已然是当今商业战略的一大基石，根据 Gartner 的《2023 年度董事会调查》显示，有 80% 以上的企

业将数智业务视为其增长目标。但该调查的统计数据也显示：这些企业中，只有约 30% 的企业已经实现了规划目标。

这更加表明企业需要拥抱变革，采用更具前瞻性的工具、平台及技能来实现数智化。合同作为企业活动开展过程中营

与管理的重要载体，在企业数智化转型中应起到更高的赋能作用：从需求侧看，企业合规、风险的控制与企业商业创

新的结合成为中国企业的新课题，管理体系与企业核心业务数据融合成为焦点，大模型和智能算法的应用成为热点，

这些都是企业合同数智化发展的动因。

籍此，企业管理应以合同信息化为基础、以智能应用为手段、以数据为驱动，打通业务履行、链接财务执行，为

企业提升经营效率、降低经营风险、增强管理水平。通过数智化合同建立业务、管理、经营之间完整的运营体系。

新的数智化时代要求企业的合同管理系统将不再局限于简单的合同起草、审批和归档，而是融合人工智能和大数

据分析等先进技术，实现合同内容的智能解析和风险预警，实现在业务发生事前的合规管理、业务发生中的风控管控、

业务事后的清晰追溯能力。

● 发展趋势：数智化应用进一步赋能企业风控合规

● 管理重塑： 精细化“事前、事中、事后”管理

合同云

合同中台能力拉通业务融合

42 数智融合 价值财务

● 事前—数智合同，联动预算，赋能管控：通过数智化合同解决方案实现合同与业务发生（如采购定标、下订单、接

收入库…）和财务执行（如付款控制、预算控制、资金筹划等）的融合，形成以合同为轴心的一体化解决方案，

帮助企业实现在业务经营分析、财务预算管控、风险防控中的精细化管理；

● 事中—合同履约，流程融合，串联业财：通过数智化合同解决方案实现上下游业务、财务的深度融合，合同与供应

链管理、采购管理、销售管理、财务结算等关键业务的一体化建设，实现信息共享与业务的可追溯。促使企业在

经营过程中能够更好地掌握整个商业动态，整体提高企业对业务的执行效率和风险控制水平；

● 事后—合同中心，数据沉淀，业财分析：通过数智化合同解决方案实现合同关联业财数据的统一汇总，满足企业经

营、管理者多基于管理主体、交易客商、业务订单、财务执行情况等多维度的合同业财数据分析能力，帮助企业

看清商业数据，识别合同总体风险和盈利潜力，并通过合同大数据分析来预测业务趋势。

用友“1+6+8+N 合同全生命周期运营”（CLO）是一套完整的数智化服务解决方案，其覆盖商业活动中合同的过

程及运行管理。通过领先技术、数智化应用、专业风控管理，达到高效协同、风险可控、履约精准、数据透明，实现

企业财一体化的同时赋能企业商业价值的最大化。解决方案提供从合同起草、审核、签订、归档到合同执行、变更、

关闭的完整闭环管理，形成以合同缔约至履约的完整链路。同时解决方案中围绕“业务追溯”、“业务履行“、”财务

履行”、“财务管控“这四项核心业财融合项实现可行性的系统解决方案。

● 服务升级：“1+6+8+N”的合同全生命周期运营解决方案

图：用友“1+6+8+N”合同全生命周期运营解决方案蓝图

用友“合同全生命周期运营”解决方案亦提出企业信息化建设应始终围绕数据为企业管理赋能的价值主旨，因此方

案中提供合同中心的数据资产解决方案。用友合同管理平台实现合同关联业财数据的统一汇总，帮助企业看清商业数据，

识别合同总体风险和盈利潜力，助力经营分析，并通过合同大数据分析来预测业务趋势。

数智企业合同运营场景

制度标准

分类标准

编码标准

模板标准

条款标准

审核标准

签章标准

档案标准 财务云 人力云 供应链云 采购云 营销云 项目云 财资云 资产云 协同云 ……

OCR识别比对

NLP内容提取

在线协作

AI智能审查

敏感条款提取

资质查验

N类 数智化场景

八项 标准制定 六大 能力支撑

数智合同

合同范本

条款范本

合同起草

合同修订

订单联动

价格联动

智能审核

在线处理

履约监控

履约管控

统计分析

钻取查询

业务活动 合同签约 业财法审 合同履行 经营分析

业财同行

技术平台 业务中台 数据中台 智能中台 低代码开发平台 连接集成平台

一体化 平台构建

多组织 社会化

全球化

大型企业财务数智化转型解决方案 43

数据融合：从零散到统一，全面挖掘数据价值

管理融合：从理念到实践，全面激活组织活力

数据融合处于企业业财融合能力中的中间能力层。企业在业财数据融合方面普遍存在业财系统割裂、核算粒度粗、业

财数据口径差异大、业务明细数据追溯难、精准分析及预测难等痛点。领先企业通过建设精细化会计核算系统、智能化预

算、分析、合并系统，以及智能数据挖掘和展示工具等，实现业财数据深度融合，为业务经营提供专业、深入的洞察和指导。

企业的业财数据融合经历了三个大的阶段，由最初的“数据库 + 应用系统”形式的系统架构，逐步演变至现在的“数

据湖 + 模型库 + 数据中台 & 智能中台 + 事项会计中台 + 应用服务”的模式，业财融合的深度，数据加工和运用的精细度、

速度、复杂度呈现质的飞跃。

在当前数智财务发展阶段，领先企业通过精细化核算体系及系统建设，实现了“交易级、订单级”的会计核算，并同

步映射“交易、订单”所对应的业务维度信息，不仅实现了财务会计核算和管理会计核算，也保证了业财数据同源分流，

积累了大量精细化核算数据。

基于精细化的核算数据，企业可以开展更加精确的预算预测、经营分析。由于缺少精细化的历史核算数据，传统企业

预算往往仅能够实现到机构、部门以及业务、产品大类等维度；在开展预算平衡博弈的过程中也缺少有力的支撑依据；预

算考核、预实分析、经营分析的颗粒度也受到较大限制。在精细化核算系统的基础上，进行智能预算、考核、经营分析等

系统的建设，使得企业在进行预算预测、多维分析的过程中获得全面、精细的历史核算数据支撑；通过深度业务明细数据

分析，挖掘业务变化规律与动因，以及业务数据与财务指标的内在关系，实现业务预算与财务预算的精准衔接；通过业财

数据衔接，实现财务分析结果向业务明细的归因溯源，有效探寻财务表现背后的业务动因。

业财数据的深度融合也能够有效支持深度的大数据挖掘和智能分析。人工智能、GPT 大模型技术已经在多个场景实现

应用，其对企业的业财数据融合、积累提出了极高的要求。精细化的会计核算、智能预测及分析能够为大数据挖掘提供重

要的数据基础，使得企业利用算法进行数据价值挖掘成为新的生产力和竞争力。

管理融合处于企业业财融合能力中的顶层能力层，是企业通过管理理念升级、组织转型，来实现财务管理融入业务，

为业务提供深入洞察与指导。随着企业数字化转型的不断推进和深化，在流程融合、数据融合以及系统工具和智能化技术

的加持下，企业财务组织也逐渐发生裂变。在信息化时代，财务系统以满足基本的业务记录、审批、法人核算为目的，财

务与业务的交融性较差，日常交互以业务信息收集、线下财务审批等方式为主；财务流程效率低、财务分析粒度粗、业务

指导性差等问题凸显。在财务数字化时代，财务组织由传统的“条块式”转型为“三分财务”模式，即财务管理职能被划

分为战略型财务、业务型财务及共享型财务。在数智化技术的加持下，领先企业的财务组织正在进一步向“数字化”、“智

能化”迈进，数字员工、人工智能正在逐渐成为财务组织中的重要组成部分，为财务组织及人员深度赋能。

44 数智融合 价值财务

技术之驱： 5

数智化时代，业务创新的速度、规模和深度都是前所未有的。企业想要成功实现数智化转型，需要依托健全的数智平

台体系，以数据和场景驱动构建出长期可持续的数字化发展格局。这绝不是在过去的基础上修修补补，而是要来一次彻底

的升级，并且不仅仅是简单的技术和产品替换，而是综合的能力建设、价值替代与价值创新。

在财务数智化转型蓝图所描绘的整体策略和能力框架下，企业首先需要具备统一、共享、可持续迭代的基础服务能力，

即建设支撑企业未来转型创新需求的一体化、数智化底座。从整体架构的视角看，数智底座是企业数智化转型最为关键的

基础设施，是一切数智化创新的源动力。

用友 iuap 智能中台，以大模型以及服务平台 + 算法 + 知识图谱为基础，通过数智员工、智能大搜和智能服务作用于

领域云与行业云，提升其核心竞争力。大模型助力下的数智员工，可以让系统间任务流程自动化、流程内审批智能化、流

程内容合规化、流程驱动语义驱动。这种智能化服务不仅提高了企业的运营效率，还降低了成本，为企业创造了更大的价

值。智能中台是 YonBIP 智慧企业辅助决策体系的创作和指挥机构。它基于智能工场和智能机器人两大核心能力，打造面

向企业内外部开发者、ISV、生态伙伴、客户以及包括 AI 训练师、AI 标注师等新人工智能新职业的创新载体。依托低门槛、

向导式、高效率的 AI 中台，支撑企业全价值链、全场景的泛在智能和群体智能应用。

持续引领，为业务创新与进步

不断注入新动力

大型企业财务数智化转型解决方案 45

标杆之鉴： 6 用友在大型集团企业数智财务体系

建设的创新应用

国投集团：建设世界一流财务管控体系

项目背景

国家开发投资集团有限公司（简称“国投集团”）成立于 1995 年，是中央直接管理的国有重要骨干企业，是中国最

早设立的综合性国有资本投资公司，连续 18 年在国务院国资委经营业绩考核中荣获 A 级，连续六个任期获得业绩优秀企业。

国投集团财务信息化建设以财务业务规划为引领，以助力财务管理能力提升为导向，已经实现财务信息化建设目标，建设

了六大类财务信息系统，但在数字化时代的大背景下，与内通外联、协同高效的智慧财务、数字财务仍有较大差距，依然

面临着一些挑战。

基于建设“新国投”的战略目标，国投的财务数字化转型工作以建设世界一流财务管控体系为标准，搭建“一套标准、

一体化平台、八大子系统”的财务数智化体系，全面支撑集团财务战略发展。

46 数智融合 价值财务

图：国投集团财务管理平台架构

建设成效

构建总部集团财务涵盖“业财税资一体化”管控平台，满足多板块、多层级、跨区域、多模式的财务管理要求，实现

集团财务信息化平台一本账、一体化、数字化管控平台的运营提供强有力支撑，提高核算效率、降低资金风险、提高工作

效率、降低财务成本、服务成员单位，通过增强集团化管控创造增量效益。

核算上线账套 1000+，对接系统 12 个，通过数据转换平台，对分布在全国 30 个数据采集点，共 18 种不同品牌财务

系统版本软件进行了数据采集转换，转换凭证数量达到 1,311,005 张。

财务共享完成费用、收支、资产、总账、担保、资管、投资、融资、税务等 11 类业务，实现全业务共享；费用类单

据达到 10900+；担保类业务单据 3000+；资管类业务单据 30+；投资类业务单据 400+；融资类业务单据 60+；收支及

财务公司类业务单据 1000+，税务类业务单据（含开票）4800+；共计发放终端用户账号 4000+。

应用架构

“一套标准”即财务业务标准统一，包括：

● 统一会计科目体系 : 统一规范会计科目体系、报表体系，有效管理各业务板块科目体系；

● 统一数据标准 : 遵循集团主数据管理平台标准规范，理完善内外部单位、银行账号、辅助核算段等数据标准；

“一体化平台”：搭建集团统一的财务信息一体化平台，为应用端提供开发工具、建模工具、集成工具及流程工具等；

“八大子系统”：基于财务业务统一标准，财务信息一体化平台工具，构建八大财务应用：核算合并、全面预算、资金管理、

财务共享、税务管理、产权管理、财务决策分析、电子会计档案。

核算合并

开发工具 建模工具 财务信息化一体化平台 集成工具 流程工具

主数据管理

世界一流财务管控体系

全面预算 资金管理 财务共享 税务管理 产权管理 财务决策分析 电子会计档案

8大子系统

1个平台

1套标准

总账

固定资产

应收应付

存货核算

财务报表

预算编制

预算审核

预算控制

预算调整

预算分析

报账中心

核算中心

审核中心

运营中心

数据中心

账户管理

银企直联

资金计划

现金票据池

存贷款管理

合并报表

国资报告

数据报送

内部对账

发票管理

税种管理

纳税申报

风险预警

产权登记

资产评估

产权流转

产权分析

数据采集

数据处理

数据分析

维度展示

档案采集

档案管理

档案利用

统计分析

组织编码

统一会计政策 统一会计科目 统一成本标准 统一业务流程 统一信息标准 统一组织架构

部门编码 人员编码 项目编码 银行账号 外部单位编码 ……

大型企业财务数智化转型解决方案 47

图：中核集团以共享为牵引的财务管理平台架构

中核集团：以财务共享为牵引，实现财务管理转型升级

项目背景

为了支持集团“又好又快，安全发展”的要求，中核集团积极利用信息化手段，提升财务管理水平。集团以财务共享

牵引集团财务管理平台建设，加强财务集中管控、整合财务资源、促进财务职能转型、支持战略决策与业务发展，从而全

面提高中核集团市场竞争、业务创新、精益管理的能力。财务管理平台对于满足中核集团财务新要求，实现“交易处理型

财务”向“决策支持型财务”转变，切实提高中核集团财务管理水平具有重要意义。

应用架构

中核集团财务管理平台建设以财务信息化、数据共享化、内控自动化、管理标准化、应用智能化为建设目标，采用“一

个共享平台、六大核心系统（电子报账系统、电子影像系统、共享运营系统、电子档案系统、增值税发票系统和资金结算系统）”

的设计思路，实现业务报账线上化、审批审核无纸化、运营管理集中化、档案管理电子化、发票管理精准化、资金管理精

益化。在此六大核心系统之外，中核财务管理平台还建设了与共享核心系统紧密衔接的增值税发票系统、商旅平台。

建设成效

中核集团财务管理平台应用新一代信息技术，打造核工业特色、央企一流的服务管控型与智能创新型财务管理模式，

适配集团财务战略落地，推动集团财务管理转型升级。

财务管理平台通过对财务工作事项的梳理和固化，实现财务信息处理的标准化、规范化、流程化，保证信息规范统一，

同时打通各成员单位之间、财务领域和业务领域之间、分散独立的信息系统之间的信息壁垒，破解大型军工企业集团全产

业链、多业态复杂环境下的财务管控难题。

财务管理平台的推进和应用支撑有助于集团管控政策的落地，有助于加强会计政策、数据治理、业务规范和风险管控

四个方面的管理，显著提升集团管控能力，有效提高集团财务管理整体信息化水平。

中核财务管理平台应用

自动化、智能化技术，持续

推动银企、财企、税企直连，

优化财务流程节点、固化流

程审核规则、自动智能开展

财务处理工作；依托 OCR、

RPA、移动应用等技术，支撑

原始单据采集、发票验证、

报销申请审批和预算管控、

会计核算、资金支付场景，

全面提升财务基础业务自动

化水平，做到业务操作自动、

数据采集智能、财务审核精

准、风险控制全面。

…分中心

规则制定 …分部

商旅服务

投资管理

OA

HR

供应链

合同管理

制度制定

体系制定

流程制定

标准制定

模版制定

…分部

…分部

…分部

…分部

业财资税

一体化数据链

数据审计 分析模型 数据监控与分析 数据服务 …分部

…分部规则监控 风险监控 指标监控 数据监控

财务共享 …分中心 …分中心 …分中心 …分中心 …分中心 分中心

财务共享中心总部 财务共享中心分部 共享作业

共享运营

影像管理

风控审计

资金结算

财务核算

税务管理

横向融合——业、财、税、资、档一体化

纵向贯通

全业务报账 报告合并 电子会计档案

派单抢单

作业管理

作业统计

48 数智融合 价值财务

云投集团：构建企业绩效管理体系，提升经营管理水平

项目背景

云投集团属大型国有独资企业，是云南省规模最大的综合性国有资本投资公司，覆盖大公益、大金融、大数据、大文

旅、大康养、一带一路、综合业务等七大板块，位列世界 500 强。随着云投集团快速发展，内外部环境日趋复杂，对于

集团的财务管理模式提出了新的诉求，原有财务系统已无法满足集团快速发展要求。如何实现业财深度融合、信息快速传

递、服务高质高效、决策精准科学，云投集团亟须探索一条切实可行的财务管理转型之路。

应用架构

在数智化背景下，云投集团以财务数字化转型为引领，围绕集团总部及各级财务部门管理需要，构建“战略管控、业

务运营、共享服务”三位一体的财务数字化体系，依托于用友 BIP，以实时会计、业财融合、财务共享、智能财务为主要

内容，在财务核算、合并报表、 共享费控、预算管理、资金管理、税务云、电子会计档案、数据仓库与数据分析八大板块，

提供了会计核算自动化、财务共享一体化、财资管理智慧化、合并报表自动化、全面预算精细化、税务管理智能化、会计

档案电子化、决策分析多维化的 “八化”的解决方案，充分利用数字化技术推动财务职能由会计核算型向战略管理、数据

分析、资源配置、风险防控、利税导向、决策支撑型转变。

建设成效

云投集团通过本期项目建设，有效推动财务数智化转型。

以财务内部控制体系建设为导向，财务数字化为抓手，财务共享建设为基石，重塑财务组织和流程，达到改善会计信

息质量、 提高财务工作效率、降低财务工作成本的目的。

逐步实现基于数据驱动的财务全流程自动化和智能化，以支持战略决策、赋能业务价值创造和防控经营风险， 促进

财务工作向管理会计及数据分析转型， 推进财务管理工作逐步向自动化、数字化、智能化转型，为云投集团新时期战略

目标的达成保驾护航。

图：云投集团智能财务平台架构

分析指标

自动报表

计划预算

交易处理

专业服务

合规管控

管理驾驶舱

●集团经营决策指标看板全面分析

预算数据汇集

核算数据汇集

费用预算控制 自动生成 费用类凭证

报表数据汇集

实际核算数据 实际核算数据

核算数据同步 融资&债务类核算凭证自动生成

预算

核算

税务 档案 资金

共享

合并

●目标/计划/预算/考核分析闭环管理 ●法报/快报/辅助报表自动化

●会计科目&规则标准化/凭证自动化

●发票/申报/风险管理 ●存档/查阅电子化

●实体共享&虚拟共享整合，便捷填单、智能审核、业财一体集成门户，自动化数字化基石

●结算/融资/债务资金等系统全面管控

资金数据汇集

进项发票同步

开票结束回传 银企&结算收付款单与结果互传