全面预算绩效管理

主讲人：白 娜

内蒙古旭天会计师事务有限公司 17801094977

目录 content

01 预算绩效管理概述

02 预算绩效目标管理

03 事前绩效评估概述

04 绩效运行监控实务

05 绩效评价实务

预算绩效管理 01 概述

核心理念

» 党的十八届三中全会提出“财政是国家治理的基础和重

要支柱“，首次将财政与国家治理联系起来。

» 预算绩效管理是现代财政制度的重要标志，与国家治理

体系的全局性变革息息相关。深化预算绩效管理改革，

是推进我国和治理能力现代化的有力之举。

» 党的二十大报告提出要“健全现代预算制度，优化税制

结构，完善财政转移支付体系” 。

核心理念—内涵

政府预算绩效管理是一种以支出结果为导向的预算管理模式，它强化了政府预算为公

众服务的理念，强调预算支出的责任、效率和效果。

在我国实践中，预算绩效管理是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效

评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统，其中，绩效目标

管理是核心内容。

要求政府的预算决策必须建立在认真考察政府的政策设计上，从而力求把政府的不当

干预引起的资源配置的无效和低效降到最低程度。

相对于私人部门绩效管理来说，公共部门的“绩效”更重视外部关系，即政府与社会、

政府与公众的关系，更重视公众利益和公民的反馈，更看重效果（有效）。

政策依据—中共中央文件：2018年9月 全面实施预算绩效管理的意见（中发〔2018〕34号）

政策依据—中共中央文件：2018年9月 全面实施预算绩效管理的意见（中发〔2018〕34号）

» 力争用3-5年时间基本建成全方位、

全过程、全覆盖的预算绩效管理体

系，实现预算和绩效管理一体化，

着力提高财政资源配置效率和使用

效益，改变预算资金分配的固化格

局，提高预算管理水平和政策实施

效果，为经济社会发展提供有力保

障

01

02

03

» 预算绩效管理全面推进。将绩效管理理念和方

法融入预算编制、执行、监督全过程，构建事

前事中事后绩效管理闭环系统

» 开展绩效评价和结果应用。通过自评

和外部评价相结合的方式，对预算执

行情况开展绩效评价，从数量、质量、

时效、成本、效益等方面，综合衡量

项目预算资金使用效果。对实施期超

过一年的重大项目实行全周期跟踪问

效，建立动态评价调整机制，绩效低

下的项目要及时清理退出

核心理念—全面实施预算绩效管理是政府治理方式的深刻变革

01 预算绩效管理是国家治理现代化的重要组成部分

预算绩效管理是传统预算管理理念的重大变革和管理方法的重要发展，管理视野和着力点

从财政收支扩展到财政资金使用效果，在提高资金使用效率、改进政府管理、实现资源优

化配置等方面取得了明显效果，成为国家治理现代化的重要内容和标志。

03 预算绩效管理是推进国家治理现代化的突破口和关键点

预算绩效管理由预算方法与政府绩效相结合而发展起来，是新公共管理运动下系统改革国

家治理体系的根本出路。这种模式下，政府及其部门通过制定战略规划，明确公共产品和

服务的产出，促进了预算与政府决策的有机融合，有利于强化支出效益，使政府决策建立

在完备的绩效管理基础上。

02 预算绩效管理符合国家治理现代化的要求和方向

伴随着现代国家治理体系的发展，预算绩效管理以支出结果为导向，建立了包括确定支出

重点、设定绩效目标与指标、绩效监测与评价、绩效报告、绩效审计和绩效信息应用等环

节的完整系统，以及总额控制、弹性分权、绩效问责、第三方参与、绩效公开等配套制度，

力求利用有限资金提供高质量的公共产品和服务，更好回应公众需求，提高公众满意程度。

全面实施预算绩效管理是

政府治理方式的深刻变革

核心理念—深化预算绩效管理改革势在必行

当前和今后一个时期，财政处于紧平衡状态，收支矛盾较

为突出，加之预算管理中存在统筹力度不足、政府过紧日

子意识尚未牢固树立、预算约束不够有力、资源配置使用

效率有待提高、预算公开范围和内容仍需拓展等问题，影

响了财政资源统筹和可持续性。

理财环境发生重大变化-外部约束越来越严

» 从法治要求看，预算法明确提出了“讲求绩效”

是预算编制的基本原则

» 从外部监督看，人大监督、审计监督、网络监

督、媒体监督、公众监督等各种监督力量，利

用信息化手段，倒逼政府强化内部绩效监管

核心理念—深化预算绩效管理改革势在必行

从财政收入看，受经济下行、结构性减税政策实施、土地财政难以

持续等多重因素影响，近年来财政收入下滑趋势明显，有的省份出

现断崖式下跌，财政收入中低速增长的态势短时间内难以根本扭转。

2020年的新冠肺炎疫情疫情更是给财政收入“雪上加霜”

从财政支出看，未来一个时期，改革、民生等方面财政支出刚性增

长的局面不仅难以扭转，甚至可能持续加剧，特别是地方债偿还和

化解负担剧增，各级支出压力越来越大。经济形势好时一些财力较

充裕的地方，已经积累起了一个较高的支出平台

从收支平衡看，财政收支矛盾远远超过预期，预算“紧平衡”将成为

各级财政运行新常态

财政形势发生重大变化收支矛盾加剧

在这种情况下，在坚守节用

裕民正道的同时，各级财政

必须有所作为，积极主动地

从改革中找出路、找方法，

靠改革规范管理、靠改革提

高效益、靠改革开源节流、

靠改革释放红利

核心理念—内涵

预算绩效目标管理

是全过程预算绩效管理的基础

预算绩效运行监控

是全过程预算绩效管理的关键

预算支出绩效评价

是全过程预算绩效管理的核心

预算绩效监督

是全过程预算绩效管理的保障

是指在预算管理中融入绩效

理念，将绩效目标设定、绩

效跟踪、绩效评价及结果运

用纳入预算编制、执行、监

督全过程，以提高预算的经

济效益、社会效益为目的的

管理活动

预算绩效管理

政策依据—财政部文件：关于贯彻落实《全面实施预算绩效管理的意见》的通知（财预〔2018〕167号）

01 预算编制环节突出绩效导向

各部门各单位要对新出台重大政策、项目，

结合预算评审、项目审批等开展事前绩效评

估，评估结果作为申请预算的必备要件，防

止“拍脑袋决策”，财政部门要严格绩效目

标审核，未按要求设定绩效目标或审核未通

过的，不得安排预算

02 预算执行环节加强绩效监控

按照“谁支出、谁负责”的原则，

对绩效目标实现程度和预算执行

进度实行“双监控”，对存在严

重问题的要暂缓或停止预算拨款。

03 强化绩效评价结果刚性约束

各级财政部门要会同有关部门建立绩效评价结

果与预算安排挂钩机制，按照奖优罚劣的原则，

对绩效好的项目原则上优先保障，对绩效一般

的政策和项目要督促改进，对低效无效资金一

律削减或取消，对长期沉淀的资金一律收回

政策依据—财政部文件：项目支出绩效评价管理办法（财预〔2020〕10号）

政策依据—全国各省、自治区、直辖市陆续出台全面实施预算绩效管理的实施意见，

以北京为例

京财绩效〔2019〕2129 号附件 1

北京市预算绩效管理办法

第一章 总则

第一条 为加快建立现代财政制度，推进建成全方位格

局、全过程闭环、全范围覆盖、全成本核算、多主体联动的

预算绩效管理体系，依据《中华人民共和国预算法》、《中共

中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》、《中共北

京市委 北京市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施

意见》（京发〔2019〕12 号）等有关法律、文件规定，结合本

市实际，制定本办法。

第二条 预算绩效管理是以预算为对象，以提高预算收

支质量和效益为目的，将绩效理念融入预算编制、执行、监

督全过程，实现预算与绩效有机融合的管理活动。

预算绩效管理由绩效目标管理、事前绩效评估管理、绩

效运行监控管理、绩效评价管理、评价结果反馈及应用管理

共同组成。

第三条 本办法所称全方位预算绩效管理，是指按照预

算管理的对象，对政府预算、部门和单位预算、政策和项目

预算，全方位开展绩效管理。

第四条 本办法所称全过程预算绩效管理，是指按照预算管

理的流程，在预算编制、执行和监督各环节，做到事前

核心理念—全覆盖

一般公共预算绩效管理

收入方面重点关注收入结构、征收效率和

优惠政策实施效果；支出方面重点关注预

算资金配置效率、使用效益，特别是重大

政策和重点任务实施效果

政府性基金预算绩效管理

重点关注基金政策设立及延续的依据、征

收标准、使用效果等、与一般公共预算的

衔接情况，以及对政府专项债务举借和偿

还的支撑能力

社会保险基金预算绩效管理

重点关注各类社会保险基金收支政策效果、

基金管理、精算平衡、地区结构、运行风

险等

国有资本经营预算绩效管理

重点关注贯彻国家战略、收益上缴、支出

结构、使用效果等

转移支付预算绩效管理

要符合地区间财力协调和区域均衡发展

政府投资基金、主权财富基金、PPP、政

府采购、政府购买服务、政府债务项目

核心理念—全过程

部门整体绩效评价

事前评估 绩效运行监控 事后评价 再评价

财政部门

政策依据—国务院文件：国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见（国发〔2021〕5号）

《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发

〔2021〕5号）

加强绩效评价结果应用，将绩效评价结果与完善政策、调整

预算安排有机衔接，对低效无效资金一律削减或取消，对沉

淀资金一律按规定收回并统筹安排。

加大绩效信息公开力度，推动绩效目标、绩效评价结果向社

会公开。

核心理念

发挥多种监督方式的协同效应。充分发挥党内监督

的主导作用，加强财会监督，促进财会监督与党内

监督、监察监督、行政监督、司法监督、审计监督、

统计监督、群众监督、舆论监督等协同发力。

《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》

政策依据—相关文件列表

➢《中华人民共和国预算法》（2014年修订）

➢《中华人民共和国预算法实施条例》（2020年8月3日729号国务院令修订修订）

➢《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）

➢关于贯彻落实《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》的通知（财预〔2018〕167号）

➢《国务院关于进一步深化预算管理制度改的意见》

➢《预算绩效管理工作考核办法》（财预〔2015〕25号）

➢《中央部门预算绩效目标管理办法》（财预〔2015〕88号）

➢《中央对地方转移支付绩效目标管理暂行办法》（财预〔2015〕163号）

➢ 关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）

➢ 《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》（财预〔2021〕101号）

➢内蒙古自治区财政厅关于印发《内蒙古自治区本级财政支出事前绩效评估管理办法的通知》

（内财监规〔2021〕6号）

➢内蒙古自治区财政厅关于印发《内蒙古自治区本级财政支出绩效监控管理办法的通知》（内财

监规〔2021〕4号）

➢内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发《内蒙古自治区项目支出绩效评价管理办法的通知》

（内政办发〔2021〕5 号）

预算绩效目标管理 02

主要政策依据

财政部关于印发《中央部门预算绩效目标管理

办法》的通知（财〔2015〕88号）

《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及

取值指引（试行）》（财预〔2021〕101号）

什么是绩效目标

01

项目支出绩效目标，是指各预算单位依据部门职责和事业发展要求设立并通过预算安

排的项目支出，在一定期限内预期达到的产出和效果以及相应的成本控制要求。

《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》

02

绩效目标是建设项目库、编制部门预算、进行事前绩效评估、实施绩效监控、开展绩

效评价等工作的重要基础和依据。

《中央部门预算绩效目标管理办法》

03

绩效目标是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。

《中央部门预算绩效目标管理办法》

绩效目标的作用

01 /

02 /

03 /

按照《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效

管理的意见》要求，绩效目标是管理作为预算绩

效管理工作的起点、基础和前提，是开展事前评

估、事中绩效运行监控和事后绩效评价的重要依

据。

绩效目标是绩效评价的重要依据，对于衡量项

目产出效益，实现项目管理量化，控制项目成

本，匡定项目预期效益具有重要作用。

绩效目标是预算安排的前置条件，未按要求设定

绩效目标的项目支出，不得纳入项目库管理，也

不得申请部门预算资金。

绩效目标是预算绩效管理的基础，是全过程预算

绩效管理链条的首要环节。

绩效目标的分类

1 2

按照预算支出的范围和内容划分，包括

基本支出绩效目标

项目支出绩效目标

专项转移支付绩效目标（中央对省、省

对市等）

部门（单位）整体支出绩效目标

按照时效性划分，包括

中长期绩效目标

年度绩效目标

绩效目标分类

是指预算部门预算中安排的基本支出在一定期限内对本部门或

单位正常运转的预期保障程度，一般不单独设定，而是纳入部

门或单位整体支出绩效目标统筹考虑

基本支出绩效

目标

项目支出绩效

目标

是指预算部门或单位依据职责和事业发展要求，设立并通过预

算安排的项目支出在一定期限内预期达到的产出和效果以及相

应的成本控制要求

专项转移支付绩

效目标

是指财政部门设立的专项转移支付资金在一定期限内预期达到

的产出和效果

部门（单位）整体

支出绩效目标

是指预算部门或单位按照确定的职责，利用全部部门预算资金

在一定期限内预期达到的总体产出和效果

绩效目标分类

年度目标要与中期目标紧

密衔接，是对中期目标的

分解细化，要在中期目标

的框架之下，根据上级决

策部署、年度工作任务和

部门履职要求进行设置

做到：与年度工作任务衔接，与年度预算安排匹配，

与实际执行能力相符，既

不能脱离年度任务设置年

度目标，也不能超越年度

预算和执行能力设置年度

目标。

中期

目标

中期目标与年度

目标是总分关系

年度

目标

中期目标一般是指三年目标

设置依据主要是国家层面有明

确要求的政策文件、国民经济

五年发展规划纲要、部门五年

规划，目标内容要涵盖重大政

策内容和重大任务要求

要有明确具体的任务指向、任

务数量、完成时效、预期效果

等要素。

绩效目标管理 · 设定

✓ 在一定期限内预期达到的产出和效果以及相应的成本控制要求。

✓ 绩效目标要能清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以细化、

量化描述。

绩效目标

绩效指标包括成本指标、产出指标、效益指标和满意度指标四类一级指标。

» 成本指标，反映预期提供的公共产品或服务所产生的成本。

» 产出指标，是对预期产出的描述，包括数量指标、质量指标、时效指标等二级指标。

» 效益指标，是对预期效益的描述，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标

等二级指标。

» 满意度指标，反映服务对象或项目受益人及其他相关群体的认可程度。

原则上每一项目均应设置产出指标和效益指标。工程基建类项目和大型修缮及购置项目

等应设置成本指标，并逐步推广到其他具备条件的项目。满意度指标根据实际需要选用。

绩效指标

绩效目标的设定

绩效目标通过具体绩效指标予以细化、量化描述。设置绩效目标遵循确定项目总目标并逐

步分解的方式，确保不同层级的绩效目标和指标相互衔接、协调配套。

绩效目标设置要求

绩效目标按照“谁申请资金，谁设

定目标”的原则，由部门及项目单

位设定，项目单位对于绩效目标设

置负有主体责任。

设置绩效目标应遵循确定项目总目

标并逐步分解的方式，确保不同层

级的绩效目标和指标相互衔接、协

调配套。

具体要求主要有：

01/ 要有高度的政治站位

绩效目标设置，要充分体现党中央、国务院的文件精神，贯彻主管部门的有

关要求，推动党中央、国务院的决策部署战略落地。党的十八大报告、十九

大报告，以及在相关领域的方针政策，这些纲领性文件都是设置绩效目标的

根本指导和重要遵循。

02/ 要能清晰反映预期产出和效果

其逻辑是：对一个项目投入一定的资源，从而获得一定的产出，以及通过这

些产出带来的效益。预期产出，是指预算资金在一定期限内预期提供的公共

产品和服务情况。比如培训了××名教师，修建了××座教学场馆等。预期效

果，是指上述产出对经济、社会、环境等带来的影响。比如推进教学改革，

新增国家级特色专业品牌专业数量达到××；推进双一流建设，培养和引进

高水平人才数量达到××等。

绩效目标设置要求

绩效目标按照“谁申请资金，谁设

定目标”的原则，由部门及项目单

位设定，项目单位对于绩效目标设

置负有主体责任。

设置绩效目标应遵循确定项目总目

标并逐步分解的方式，确保不同层

级的绩效目标和指标相互衔接、协

调配套。

具体要求主要有：

03/ 目标数量要适当

绩效目标设置，若数量太少，容易以偏概全，不能全面系统反映项目各方面

情况；若数量太多，眉毛胡子一把抓，重点不突出，指向不精准。

04/ 语言要通俗易懂

每个财政支出项目都有其业务特点，专业术语较多，绩效目标的设置应简明

扼要、通俗易懂，这样可以让公众一目了然地理解项目绩效目标的诉求，另

一方面也有利于项目单位填报。

05/ 既要有可操作性又要有前瞻性

确定绩效目标就是为改善绩效进行规划，确定的绩效目标既要切合实际，具

有可操作性，又要具有一定前瞻性，考虑发展方向和趋势，让目标在短期可

作评价的依据，今后又可成为对比的历史资料。

绩效指标设置要求 · 原则

高度关联

绩效指标应指向明确，与支出方向、政策依据相关联，与部门职责及其事业发

展规划相关，与总体绩效目标的内容直接关联。不应设置如常规性的项目管理

要求等与产出、效益和成本明显无关联的指标。

重点突出

绩效指标应涵盖政策目标、支出方向主体内容，应选取能体现项目主

要产出和核心效果的指标，突出重点。

量化易评

绩效指标应细化、量化，具有明确的评价标准，绩效指标值一般对应已有统

计数据，或在成本可控的前提下，通过统计、调查、评判等便于获取。确难

以量化的，可采用定性表述，但应具有可衡量性，可使用分析评级（好、一

般、差）的评价方式评判。

绩效目标管理 · 设定

» 反映预算部门计划完成的产品或服务数量。应根据项目活动设定相应的指标内容。数量指标应

突出重点，力求以较少的指标涵盖体现主要工作内容。

» 例如，会议类项目数量指标通常会设置：组织会议次数、会议参加人次等；文化保护类项目数

量指标通常会设置：非遗培训人数、补助非遗项目数量等。

» 反映预算部门提供产品或服务达到的标准、水平和效果。反映预期提供的公共产品或

服务达到的标准和水平，原则上工程基建类、信息化建设类等有明确质量标准的项目

应设置质量指标，“设备故障率”、“验收合格率”等

» 反映预期提供的公共产品或服务的及时程度和效率情况。

» 设置时效指标，需确定整体完成时间。

» 对于有时限完成要求、关键性时间节点明确的项目，还需要分解设置约束性时效指

标；对于内容相对较多并且复杂的项目，可根据工作开展周期或频次设定相应指标。

数量

指标

质量

指标

成本

指标

产出

指标

时效

指标

» 反映预算部门提供产品或服务所需成本，分为单位成本和总成本。

» 该指标通常会设置：成本控制率，成本节约率等，反映成本占预算水平的比率。

经济效益指标

反映相关产出对经济效益带来的影响和效果，包括相关产出在当年及以后若干

年持续形成的经济效益，以及自身创造的直接经济效益和引领行业带来的间接

经济效益。

社会效益指标

反映相关产出对社会发展带来的影响和效果，用于体现项目实施当年及以后若

干年在提升治理水平、落实国家政策、推动行业发展、服务民生大众、维持社

会稳定、维护社会公平正义、提高履职或服务效率等方面的效益。

生态效益指标

反映相关产出对自然生态环境带来的影响和效果，即对生产、生活条件和环境

条件产生的有益影响和有利效果。包括相关产出在当年及以后若干年持续形成

的生态效益。

⚫ 效益指标

对于具备条件的社会效益指标和生态效益指标，

应尽可能通过科学合理的方式，在予以货币化

等量化反映的基础上，转列为经济效益指标，

以便于进行成本效益分析比较。

绩效指标设置要求

满意度指标

» 是对预期产出和效果的满意情况

的描述，反映服务对象或项目受

益人及其他相关群体的认可程度。

» 对申报满意度指标的项目，在项

目执行过程中应开展满意度调查

或者其他收集满意度反馈的工作。

» 满意度指标一般适用于直接面向

社会主体及公众提供公共服务，

以及其他事关群众切身利益的项

目支出，其他项目根据实际情况

可不设满意度指标。

绩效指标设置要求

绩效指标设置要求 · 绩效指标来源

部门和单位可以从党中

央、国务院或本部门在

某一个领域明确制定的

目标、规划、计划、工

作要求中提炼绩效指标。

01

OPTION

政策文件

02

OPTION

» 统计指标。

» 部门管理（考核）指

标。

» 部门工作计划和项目

实施方案。

部门日常工作

03

OPTION

具有社会公信力的非政

府组织、公益机构、新

闻媒体等对公共服务质

量和舆论情况等长期或

不定期跟踪调查，形成

的具有一定权威性和公

认度的指标。

社会机构评比、新

闻媒体报道等

甄别使用开展重点绩效

评价采用的指标、已纳

入绩效指标库管理和应

用的指标。

04

OPTION

其他参考指标

绩效指标设置要求 · 设定依据

计划标准

根据计划依据可再细分

为国家级、中央部门级

计划或要求

行业标准

包括行业国际标准、行

业国家标准、行业省级

标准等

历史标准

可参考近三年绩效指标

平均值、上年值、历史

极值等

预算支出标准

主要用于成本指标的取

值，不得超出规定的预

算支出标准设置目标值

绩效目标及指标设定思路

01

02

» 对预算部门或单位的职能进行梳理，确定各项工作职责。 03

» 结合预算部门或单位中长期规划和年度工作计划、政策要求，明确年

度主要工作任务，预计预算部门或单位在本年度内履职所需要达到的

总体产出和效果，将其确定为预算部门或单位总体目标，并以定量和

定性相结合的方式进行表述。

» 依据预算部门或单位总体目标，结合预算部门或单位的各项具体工作

职责和工作任务，确定每项工作任务预计要达到的产出和效果，从中

概括、提炼出最能反映工作任务预期实现程度的关键性指标，并将其

确定为相应的绩效指标。

» 通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合年度预算安排等情况，

确定绩效指标的具体数值。

部门整体

01

02

» 对专项转移支付资金的功能进行梳理，包括资金性质、预期投入、支 03

出范围、实施内容、工作任务、受益对象等，明确资金的功能特性。

» 依据资金的功能特性，预计资金实施在一定时期内所要达到的总体产

出和效果，确定资金所要实现的总体目标，并以定量和定性相结合的

方式进行表述。

» 对资金总体目标进行细化分解，从中概括、提炼出最能反映总体目标

预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。

» 通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合资金预期进展、预计

投入等情况，确定绩效指标的具体数值。

专项转移支付

绩效目标及指标设定思路

» 确定项目绩效目标。在项目立项阶段，应明确项目总体政策目标。在此基础上，

根据有关中长期工作规划、项目实施方案等，特别是与项目立项直接相关的依

据文件，分析重点工作任务、需要解决的主要问题和相关财政支出的政策意图，

研究明确项目的总体绩效目标，即总任务、总产出、总效益等。

» 分解细化指标。分析、归纳总体绩效目标，明确完成的工作任务，将其分解成

多个子目标，细化任务清单。根据任务内容，分析投入资源、开展活动、质量

标准、成本要求、产出内容、产生效果，设置绩效指标。

» 设置指标值。绩效指标选定后，应参考相关历史数据、行业标准、计划标准等，

科学设定指标值。指标值的设定要在考虑可实现性的基础上，尽量从严、从高

设定，以充分发挥绩效目标对预算编制执行的引导约束和控制作用。避免选用

难以确定具体指标值、标准不明确或缺乏约束力的指标。

» 加强指标衔接。强化一级项目绩效目标的统领性，二级项目是一级项目支出的

细化和具体化，反映一级项目部分任务和效果。加强一、二级项目之间绩效指

标的有机衔接，确保任务相互匹配、指标逻辑对应、数据相互支撑。

项目支出

01

02

03

绩效目标及指标设定思路

绩效指标设置要求 · 绩效指标完成值

根据绩效指标具体数值（情况）的特点、来源等明确取

值方式。部门应在设置绩效指标时一并明确有关取值要

求和方法。

常用方式

05 趋势判断法

指运用大数据思维，结合项目实施期

总体目标，对指标历史数据进行整理、

修正、分析，预判项目在全生命周期

不同阶段的数据趋势.

04 问卷调查法

指运用统一设计的问卷向被选取的调查对象了解情

况或征询意见的调查方法。一般适用于满意度调查

等。部门可以根据必要性、成本和实施可行性，明

确由实施单位在项目实施过程中开展。

03 情况说明法

对于定性指标等难以通过量化指标衡量的情况，由部门根据设置绩效目标

时明确的绩效指标来源和指标值设定依据，对指标完成的程度、进度、质

量等情况进行说明并证明，并依据说明对完成等次进行判断。

02 情况统计法

指按规定口径对有关数据和情况进

行清点、核实、计算、对比、汇总

等整理的方法。多数产出指标适用

于本方法。

01 直接证明法

指可以根据外部权威部门出具的数据、鉴证、报告

证明的方法，通常适用于常见的官方统计数据等。

绩效指标设置要求 · 绩效指标完成值

» 统计部门统计数据。如GDP、工业增加值、常住人口等。

» 权威机构调查（统计）。如基本科学指标数据库（ESI）高校学

科排名、科学引文索引（SCI）收录论文数等。

» 部门统计年鉴。如在校学生数、基本医疗保险参保率等。

» 部门业务统计。如培训人数、网站访问量、完成课题数、满意度

等。

» 部门业务记录。如能够反映重大文化活动、演出展览现场的音像、

视频资料等。

» 部门业务评判。如项目成效、工作效果等定性指标。

» 问卷调查报告。如满意度等。

» 媒体舆论。如满意度等。

» 其他数据来源。

数据来源

绩效目标管理 · 指标分值权重

各指标分值权重依据指标的重要程度合理设置，在预算批复中予以明确，设立后原则上不得调整。

分值权重

项目目标管理分值总分为100分，其中：产出指标50%、

效益指标30%、满意度指标10%。（其余10%的分值权重

为预算执行率指标）。

对于不需设置满意度指标的项目，其效益指标分值权重相应可调

增10%。

绩效指标设置要求 · 绩效指标佐证资料

01

02

03

04

正式资料

统计年鉴、文件、证书、专业机构意见

（标准文书）等。

工作资料

部门总结、统计报表、部门内部签报、专家

论证意见、满意度调查报告、相关业务资料

等。对于过程性资料，部门和单位应当在项

目实施过程中及时保存整理。

原始凭证

预决算报表、财务账、资产账、合同、

签到表、验收凭证、网站截屏等。

说明材料

针对确无直接佐证材料或者综合性的内容，

由相关单位、人员出具正式的说明。

预算绩效目标审核

» 绩效目标审核是指财政部门或预算部门对相关部门或单位报送的项目支出绩效目标、专项转移支付绩效目标或部门（单位）整

体支出绩效目标进行审查核实，并将审核意见反馈给相关被审核主体，指导其修改完善绩效目标的过程。

» 绩效目标审核包括：

01 02

04 03

相关性审核

目标相关性、指标科学性

适当性审核

绩效合理性、资金匹配性

完整性审核

规范完整性、明确清晰性

可行性审核

实现可行性、条件充分性

预算绩效目标审核程序 » 预算部门审核。预算部门对部门本级和所属

单位报送的绩效目标进行审核，提出审核意

见并反馈给单位。单位根据审核意见对相关

绩效目标进行修改完善，重新提交预算主管

部门审核，审核通过后按程序报送财政部门。

» 财政部门审核。财政部门对预算部门报送的

绩效目标进行审核，提出审核意见并反馈给

预算部门。预算部门根据财政部门意见对相

关绩效目标进行修改完善，重新报送财政部

门审核。财政部门根据绩效目标审核情况提

出预算安排意见。

项目支出

» 预算部门审核。预算部门对拟申报的专项转

移支付绩效目标进行审核，审核通过后提交

本级财政部门审核，并根据财政部门审核意

见对相关绩效目标进行修改完善。

» 财政部门审核。财政部门对本级预算部门报

送的专项转移支付绩效目标进行审核，提出

审核意见并反馈预算部门。预算部门根据财

政部门意见对相关绩效目标进行修改完善，

重新报送财政部门审核。财政部门根据绩效

目标审核情况提出预算安排意见。

专项转移支付

预算绩效目标审核结果

优 良

中 差

审核结果为“优”的，直接进入下

一步预算安排流程

绩效目标审核结果分为“优”“良”“中”“差”四个等级，作为预算安排的重要参考因素

审核结果为“良”的，可与相关预

算部门或单位进行协商，直接对其

绩效目标进行完善后，进入下一步

预算安排流程

审核结果为“中”的，由相关预算

部门或单位对其绩效目标进行修改

完善，按程序重新报送审核

审核结果为“差”的，不得进入下

一步预算安排流程

预算绩效目标的批复、调整与应用

» 按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，财政部门在批复年

初部门预算或调整预算时，按要求一并批复绩效目标。

» 绩效目标确定后，一般不予调整。各预算部门向财政部门申请

调剂预算的，应同步办理绩效目标调整，随预算调剂流程调整

绩效目标。

» 预算部门或单位应按照批复的绩效目标组织预算执行，并根据

设定的绩效目标开展绩效监控、单位自评、部门评价和财政评

价，具体工作根据相关制度办法开展。

01

02

03

绩效目标管理 · 设定

产出质量

指标

反映预期提供公共产品和服务的及时程度和效率情况。例如

培训项目：培训完成时间等。

信息化项目：需求方案设计时间、招标采购时间、验收时间等

基建修缮项目：前期准备、确定方案、招标采购、施工、验收等时间点。

产出进度

指标

反映预期提供公共产品和服务所需成本的控制情况。例如

培训项目：人均培训费用、预算控制数等。

信息化项目：预算控制数、运维费用增长率等。

基建修缮项目：项目预算控制数等。

产出成本

指标

产出数量

指标

反映预期提供的公共产品和服务达到的标准、水平和效果。例如

培训项目：培训参与度、覆盖度、合格率等。

信息化项目：政府采购率、系统验收合格率、系统故障率、系统运行无故障时间等。

基建修缮项目：项目竣工验收合格率等。

反映预期提供的公共产品和服务数量。例如

培训项目：举办培训的班次、培训学员的人次等。

信息化项目：新增/维护设备数量、新增/维护软件数量、软件开发/维护应用程序数量等。

基建修缮项目：建设/改造/修缮面积、建设建设/改造/修缮数量等。

产出

指标

绩效目标管理 · 设定

反映相关产出对经济发展带来的影响和效果。例如

交流类项目：促成合作资金额度等

节能低碳示范项目：累计节约电费XXX万元等。

活动类项目：产生的直接消费额度XXX万元等。

大部分项目：不适用。

反映相关产出对社会发展带来的影响和效果。例如

培训项目：XXX社会影响力得到提高等。

信息化项目：XX网站点击率得到提高等。

基建修缮项目：履职基础、公共服务能力等。

社会效益指标

经济效益指标

效益指标

绩效目标管理 · 设定

反映相关产出对自然环境带来的影响和效果，例如

环境项目：颗粒物排放减少量XXX万吨、环境监测信息及时发

布得到提高、为大气污染防治提供决策依据等。

生态效益指标

反映相关产出带来影响的可持续期限。 例如

道路大修项目：路面大修周期延长时限XX年等。

可持续性效益指

标

反映服务对象或项目受益人对相关产出及其影响的认可程度，根据实际

细化为具体指标。例如

培训项目：受训学员满意度等。

信息化项目：使用人员满意度等。

基建修缮项目：单位职工满意度。

上级领导、协作单位、受益群体、非受益群体等

服务对象满意度

指标

效益指标

满意度

指标

03 事前绩效评估

概述