问题一
马上春节了,我公司购买了 10 万元酒水送礼,取得专票,能否抵扣?如何做账?有何
税务风险?
答复:
1 、购进酒水环节取得专票,可以抵扣,赠送客户需要视同销售缴纳增值税。
2 、账务处理:
(1) 购进酒水
借:库存商品-酒水 10 万元
应交税费-应交增值税 (进项税额) 1.3 万元
贷:银行存款 11.3 万元
(2) 送礼给客户
借:销售费用-业务招待费 11.3 万元
贷:库存商品 10 万元
应交税费-应交增值税 (销项税额) 1.3 万元
问题二
缺少进项,又不想全额交税怎么办?
答复:
自营改增以后,避免重复征税,引入了差额征税的办法。
实施办法规定提供建筑服务适用简易计税方法的, 以取得的全部价款和价外费用扣除支
付的分包款后的余额为销售额。
选择一般计税可以凭增值税专用发票抵扣税款,只是一般计税是不能够差额扣除,只在
预缴增值税时扣除分包款。什么叫建筑服务?是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的
建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕
36 号) 的规定,试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价
外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照 3%的征收率计算应纳税额。
主要是以下这几种情况:
选择一般计税可以凭增值税专用发票抵扣税款,只是一般计税是不能够差额扣除,只在
预缴增值税时扣除分包款。什么叫建筑服务?是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的
建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕
36 号) 的规定,试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价
外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照 3%的征收率计算应纳税额。
主要是以下这几种情况
(类似营业税总额征税的方法):
1.开工日期在 2016 年 5 月 1 日前建筑工程老项目;
2.新项目中的甲供工程;
3.新项目中的清包工;
4.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自